210128-02 TV D66 JdeJong ANTW- Reserve MFA

Technische Vragen Fractie: Naam: Datum:

D66 Joeri de Jong 28-01-2021

Onderwerp: Portefeuillehouder:

Reserve MFA R. Jansen

Vraag (vragen): 1. Is al bekend welk effect de opmerking over de bestemmingsreserve Cammeleur heeft op de begroting en het meerjarenperspectief? 2. Kunt u toezeggen de raad te informeren hoe het verloop van de bestemmingsreserve er over de totale looptijd uit gaat zien? Antwoorden: In het verleden is door de raad een bestemmingsreserve MFA in het leven geroepen. Het doel van deze reserve is om bij de financiering van de nieuwe Multi Functionele Accommodatie deze reserve in te brengen door een jaarlijkse vrijval uit de reserve ter dekking van de afschrijvingskosten. In RIB 53 dd 1 november 2019 hebben wij de raad over de inzet van de bestemmingsreserve geïnformeerd. De provincie heeft bij de programmabegroting 2021 de inzet vanuit de bestemmingsreserve nader bekeken in relatie tot het doel van de reserve. Hieruit volgt de bevinding vanuit de provincie dat bij de begroting 2021 niet werd voldaan aan de vereisten om de onttrekkingen aan deze reserve als structureel dekkingsmiddel aan te kunnen merken. De bestemmingsreserve MFA valt namelijk in de categorie bestemmingsreserve kapitaalslasten. Wanneer een bestemmingsreserve in de categorie bestemmingsreserve kapitaalslasten valt dan gelden er aanvullende voorwaarden.

Eén van de belangrijkste voorwaarde is namelijk dat: - Wanneer het saldo van de bestemmingsreserve kapitaallasten minder is dan de boekwaarde van de desbetreffende activa, dan kunnen de kapitaallasten slechts naar rato aan de bestemmingsreserve kapitaallasten worden onttrokken, waarbij de afschrijvingstermijn gelijk moet blijven Over 40 jaar gezien zetten we nog steeds de gehele reserve in ter dekking van de kapitaalslasten. Met inachtneming van de voorwaarden volgt uit de berekening dat er jaarlijks (structureel) € 70.461 uit de reserve MFA mag worden onttrokken ter dekking van de kapitaalslasten. Hieronder volgt een overzicht hoe de onttrekkingen per jaar in de begroting 2021 zijn opgenomen en hoe dit zou moeten zijn conform vooraarden van de bestemmingsreserve kapitaalslasten.

Pagina 1 van 3

De netto last van de gemeente blijft over 40 jaar gezien hetzelfde. Alleen is de last in het begin hoger en naarmate de 40 jaar nadert zal deze last lager uitvallen. Dit als gevolg van de in eerste instantie inzet van de bestemmingsreserve aflopend bedroeg en dit middels de nieuwe berekening constant bedraagt. De inzet van de bestemmingsreserve MFA zal nu jaarlijks (structureel) € 70.461 bedragen totdat deze na 40 jaar volledig is ingezet ter dekking van de kapitaalslasten van het MFA.. De berekening van de inzet van de bestemmingsreserve MFA is afgestemd met de provincie. Bij Berap 2021-1 zal de correctie van de inzet van de bestemmingsreserve MFA worden verwerkt. Nb tijdens het afstemmen met de provincie omrent de berekening van de inzet van de bestemmingsreserve MFA is gebleken dat de correctie niet € 40.000 bedraagt voor het jaar 2021 maar € 70.576. Dit heeft te maken dat de provincie het standpunt had ingenomen dat de gemeente bespaarde rente over het saldo van de bestemmingsreserve MFA toevoegt wat niet het geval is conform financiële verordening. Verloop van de bestemmingsreserve MFA ziet er als volgt uit:

Pagina 2 van 3

Pagina 3 van 3