2023-127815 RV Begroting 2024 BWB

RAADSVOORSTEL

Zaaknummer

: 2023-127815

Portefeuillehouder

: I.C.H. Jansen

Onderwerp

: Begroting 2024 BWB

VOORSTEL: 1. Kennis te nemen van de jaarstukken 2022 van de Belastingsamenwerking West-Brabant; 2. Kennis te nemen van de ontwerp-programmabegroting 2024 van de Belastingsamenwerking West-Brabant; 3. Te besluiten een zienswijze in te dienen over het verwerken van de meest actuele gegevens zoals voorgesteld in de aanbiedingsbrief van de ontwerp-programmabegroting.

BESLUIT: 1. Kennis te nemen van de jaarstukken 2022 van de Belastingsamenwerking West-Brabant; 2. Kennis te nemen van de ontwerp-programmabegroting 2024 van de Belastingsamenwerking West-Brabant; 3. Te besluiten een zienswijze in te dienen over het verwerken van de meest actuele gegevens zoals voorgesteld in de aanbiedingsbrief van de ontwerp-programmabegroting.

INLEIDING: De gemeente Dongen is deelnemer van de gemeenschappelijke regeling Belastingsamenwerking West-Brabant (hierna BWB). Het algemeen bestuur van de BWB heeft op 31 maart 2023 de jaarstukken 2022 definitief vastgesteld. De jaarstukken zijn tevens voorzien van een controleverklaring van de accountant. Op 31 maart 2023 heeft het algemeen bestuur van de BWB de begroting 2024 vastgesteld. De behandeling van de begroting 2024, inclusief de uitgebrachte zienswijzen van de deelnemers, vindt plaats in de vergadering van het dagelijks bestuur op 23 juni 2023. De behandeling van het algemeen bestuur staat gepland op 7 juli 2023

ARGUMENTEN: 1.1 Verantwoording jaarstukken 2022 De BWB heeft middels de jaarstukken 2022 zowel beleidsmatig als financieel verantwoording afgelegd over het gevoerde beleid en beheer over het jaar 2022. In het document ‘’besluit algemeen bestuur 31-03-2023 vaststelling jaarstukken 2022’’ heeft het algemeen bestuur de jaarstukken 2022 vastgesteld en de hoogte van de deelnemersbijdrage definitief bepaald. 1.2 Rekeningresultaat jaarstukken 2022 De jaarrekening 2022 sluit met een voordelig resultaat van € 436.000. Dit resultaat bestaat voor het grootste deel uit een onderschrijding op budgetten voor personeel en hogere griffie- en proceskosten voor waarderen. Conform het gestelde in de Gemeenschappelijke regeling BWB moet het rekening resultaat over 2022, na vaststelling van deze jaarrekening,

worden verrekend met de deelnemers op grond van de vastgestelde berekeningswijze. 1.3 Controleverklaring jaarstukken 2022 De BWB heeft van de controlerend accountant een ondertekende controleverklaring ontvangen voor de jaarstukken 2022. 2.1 Beleidsontwikkelingen begroting 2024 Zoals vele andere organisaties ondervindt de BWB de gevolgen van de recente loon- en prijsontwikkelingen. De begroting 2024 laat dan ook een flinke stijging van de kosten zien. In deze begroting is ook voor de eerste maal de gemeente Loon op Zand opgenomen. Weliswaar is de gemeente toegetreden per 1 januari 2023, maar toen was de begroting 2023 al opgesteld. De financiële gevolgen van de toetreding voor 2023 worden opgenomen in de eerste bestuursrapportage over 2023. In de zienswijze over de 1e begrotingswijziging 2022 hebben veel deelnemers aandacht gevraagd voor de aanpak om voldoende personeel te werven voor de taakuitvoering door de BWB en optimalisatie van de processen van de BWB. In de begroting 2024 is aangegeven dat eind 2022 is gestart met een strategisch personeelsbeleid en wordt het belang van een strategische personeelsplanning bevestigd. Daarnaast is voor de verbetering van de processen en voor het vermijden van kostenstijgingen een onderzoeks- en ontwikkelingsbudget opgenomen.

2.2 Financiële aandachtspunten begroting 2023 De totale lasten van de BWB stijgen met € 2,7 miljoen ten opzichte van de begroting 2023. Het grootste deel van deze stijging komt door een inhaalslag voor de loon- en prijsontwikkeling over 2023 en de verwachte loon- en prijsstijgingen en productiestijgingen voor 2024. Overige factoren zijn hogere vergoedingen voor proceskosten aan no cure no paybedrijven door een uitspraak van de Hoge Raad.

KANTTEKENINGEN: 2.1 Vacatures zijn steeds moeilijker in te vullen De arbeidsmarkt is momenteel erg krap. Voor een deel van de werkzaamheden van de BWB is specifieke kennis nodig en het is dan ook moeilijk om openstaande vacatures in te vullen. Ook inhuur is niet altijd mogelijk, omdat mensen met de vereiste kennis niet beschikbaar zijn. De BWB blijft zijn best doen om alles in te vullen. 2.2 Jaarlijkse groei van het aantal waarde bezwaarschriften door no cure no pay-bedrijven De reclamecampagnes van de no cure no pay-bedrijven leiden in ieder geval in 2023 en mogelijk ook in 2024 tot een hoge groei van het aantal waardebezwaren en beroepschriften. In de begroting 2024 van de BWB is gerekend met 440 waardebezwaren, maar dit kan hoger uitvallen en daardoor leiden tot een hogere deelnemersbijdrage. Het kabinet heeft inmiddels maatregelen aangekondigd tegen de werkwijze van de no cure no pay-bedrijven. Alle deelnemers Objecten onder bezwaar door NCCP bedrijven

Jaarrekening 2021 Jaarrekening 2022 Begroting 2023 Begroting 2024 4.756 4.646 7.250 7.005

3.1 Bijstelling van loon- en prijsstijgingen verwerken na behandeling van de begroting In de aanbiedingsbrief stelt de BWB voor actuele loon- en prijsstijgingen te verwerken in de begroting. Dat gebeurt dan nadat de huidige ontwerpbegroting door de deelnemers is ontvangen en de zienswijzen daarover zijn vastgesteld of op heel korte termijn worden vastgesteld. De BWB verzoekt de deelnemers via de zienswijze aan te geven hoe hier tegenaan wordt gekeken. Het is belangrijk dat de begroting van de BWB wordt opgesteld met reële en zo actueel mogelijke bedragen. Echter, het is ook belangrijk dat bij de behandeling van de begroting de financiële gevolgen voor de deelnemers duidelijk en concreet zijn. In de nota verbonden partijen wordt een termijn van 15 april gesteld voor indiening van de conceptbegroting. Aanpassing van de begrotingscijfers zou tot een overschrijding van deze termijn leiden. Aangezien er nog vele andere samenwerkingsverbanden zijn, zou tussentijdse bijstelling bij al deze instanties kunnen leiden tot een onduidelijke en verwarrende situatie. Gezien het voorgaande is het niet gewenst om tussendoor bijstellingen te doen van de in behandeling zijnde begroting. Nieuwe informatie kan bij de eerstvolgende bestuursrapportage worden meegenomen.

FINANCIËN: Jaarstukken 2022 De definitief vastgestelde deelnemersbijdrage over het jaar 2022 voor de gemeente Dongen bedraagt € 515.900. De op basis van de gewijzigde begroting 2022 in rekening gebracht deelnemersbijdrage voor het jaar 2022 bedraagt € 522.000. Hieruit volgt een te verrekenen bedrag ad € 6.100 ten gunste van de gemeente Dongen. Begroting 2024 De deelnemersbijdrage 2024 voor de gemeente Dongen bedraagt € 574.000. Dit is een stijging ten opzichte van de deelnemersbijdrage 2023 (€ 526.300) van € 47.700. Deze kostenstijging wordt met name veroorzaakt door de loon- en prijsontwikkeling. In de begroting 2024 is er een bedrag ad € 5.800 aan kosten voor reclamebelasting opgenomen welke de gemeente doorbelast aan ondernemersvereniging Leer Dongen kennen.

COMMUNICATIE: In de aanbiedingsbrief stelt de BWB voor actuele loon- en prijsstijgingen te verwerken in de begroting. Dat gebeurt dan nadat de huidige ontwerpbegroting door de deelnemers is ontvangen en de zienswijzen daarover zijn vastgesteld of op heel korte termijn worden vastgesteld. De BWB verzoekt de deelnemers via de zienswijze aan te geven hoe hier tegenaan wordt gekeken. Gelet op bovenstaande wordt voorgesteld om de volgende zienswijze op te nemen: De ontwerpbegroting 2024 van de BWB is aanzienlijk hoger dan die in 2023 en daardoor is ook de bijdrage die wij als deelnemers betalen aanzienlijk hoger. In de kadernota 2024 was deze ontwikkeling al aangekondigd en in de begroting 2024 wordt dat concreet zichtbaar. De oorzaken liggen grotendeels buiten de directe invloedssfeer van de BWB, zoals de loon- en prijsontwikkeling en het gebruik van no cure no pay-bureau’s door belastingplichtigen die een bezwaar indienen. Daarom is een zienswijze hiervoor niet nodig, ondanks dat wij als deelnemer geconfronteerd worden met een hogere bijdrage. In de aanbiedingsbrief wordt gevraagd hoe wij aankijken tegen het voorstel om de begroting door het algemeen bestuur vast te laten stellen inclusief de meest actuele loon- en prijsontwikkeling.

Hiermee wordt bedoelt dat de BWB na het toesturen van de ontwerpbegroting aan de deelnemers nog wijzigingen aanbrengt in de begroting die aan het algemeen bestuur wordt aangeboden. Dit is niet gewenst. Het is belangrijk dat de begroting van de BWB wordt opgesteld met reële en zo actueel mogelijke bedragen. Echter, het is ook belangrijk dat bij de behandeling van de begroting de financiële gevolgen voor ons als deelnemer duidelijk en concreet zijn. Aangezien er nog vele andere samenwerkingsverbanden zijn, zou tussentijdse bijstelling bij al deze organisaties leiden tot een onduidelijke en verwarrende situatie. Nieuwe informatie kan bij de eerstvolgende bestuursrapportage worden meegenomen.

VERVOLG: Na instemming van de begroting zal de zienswijze worden verstuurd naar het algemeen bestuur van de BWB.

BIJLAGEN: 1. Aanbiedingsbrief jaarrekening 2022 2. Jaarrekening 2022 3. AB besluit jaarrekening 2022 4. Aanbiedingsbrief begroting 2024 5. Begroting 2024 BWB 6. AB besluit begroting 2024