2023-127650 RV Vaststelling Financiele Verordening 2023

RAADSVOORSTEL

Zaaknummer

: 2023-127650

Portefeuillehouder

: I.C.H. Jansen

Behandelend ambtenaar

: Joost van Boekel

Onderwerp

: RV Vaststelling Financiële Verordening 2023 Gemeente Dongen

VOORSTEL: 1. De Financiële Verordening 2023 Gemeente Dongen vast te stellen.

BESLUIT: 1. De Financiële Verordening 2023 Gemeente Dongen vast te stellen.

INLEIDING: Op 27 september 2022 heeft de Eerste Kamer ingestemd met de Wet versterking decentrale rekenkamers. In deze wet is geregeld dat de rechtmatigheidsverantwoording door het college met ingang van (het verslagjaar) 2023 onderdeel wordt van de jaarrekening. Dat betekent dat bij de verantwoording over het jaar 2023 het college zelf aangeeft in hoeverre haar handelen rechtmatig is geweest. In de huidige werkwijze geeft de accountant een oordeel over de rechtmatigheid, bij de controle op de jaarrekening. De wetswijziging onderstreept de verantwoordelijkheid van het college voor de rechtmatigheid. Het college dient namelijk te kunnen steunen op de interne beheersing om te borgen dat financiële beheershandelingen en transacties plaatsvinden conform wet- en regelgeving. Het is aan de gemeenteraad om de rechtmatigheidsverantwoording van het college te beoordelen. De rechtmatigheidsverantwoording van het college gaat deel uitmaken van de jaarrekening. De accountant geeft een getrouwheidsoordeel af over de jaarrekening, met inbegrip van de rechtmatigheidsverantwoording. De accountant toetst dus of de bewering van het college op het gebied van rechtmatigheid adequaat is onderbouwd. Het huidige afzonderlijke rechtmatigheidsoordeel in de controleverklaring van de accountant komt daarmee te vervallen.

De gewijzigde wetgeving betekent dat ook de lokale Financiële Verordening aangepast moeten worden. De bijgestelde verordening is bij dit raadsvoorstel gevoegd, inclusief een was-wordt lijst waarmee de wijzigingen ten opzichte van de huidige verordening inzichtelijk zijn.

ARGUMENTEN: 1.1 Vaststelling van de Financiële Verordening is een bevoegdheid van de raad In de gemeentewet (artikel 212) is vastgelegd dat de raad bij verordening de uitgangspunten voor het financiële beleid, alsmede voor het financiële beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie vast stelt. Deze verordening waarborgt dat aan de eisen van rechtmatigheid, verantwoording en controle wordt voldaan. 1.2 Met de aanpassing van de Financiële Verordening worden de verantwoordings- en rapportagegrenzen vastgelegd Zoals toegelicht in de inleiding is het in verband met de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording noodzakelijk dat de Financiële verordening wordt aangepast. Met de aanpassing worden de lokale regels rondom de rechtmatigheidsverantwoording bepaald. Zo wordt in de verordening uitgegaan van een tolerantiegrens van 1%. De verantwoordingsgrens betekent dat rechtsmatigheidsfouten pas in de rechtmatigheidsverantwoording worden opgenomen en toegelicht, wanneer zij in totaliteit boven het door de raad vastgestelde percentage komen. Wanneer het voor het college niet duidelijk is of financieel rechtmatig is gehandeld, worden deze onduidelijkheden eveneens pas in de

rechtmatigheidsverantwoording opgenomen en toegelicht indien zij in totaliteit boven het door de raad vastgestelde percentage komen. Deze grens moet tussen 0 en 3% liggen van de totale lasten van de gemeente, inclusief de dotaties aan de reserves. Door te kiezen voor 1% wordt aangesloten bij de grens die accountants in Nederland hanteren. De rapportagegrens wordt gezet op € 100.000. Iedere afzonderlijke onrechtmatigheid en onduidelijkheid boven dit bedrag moet worden toegelicht in de paragraaf Bedrijfsvoering. 1.3 De lijn uit de huidige verordening is bestendigd De huidige verordening stamt uit 2020. Destijds is bewust gekozen voor een overzichtelijke verordening, waarbij alleen noodzakelijke onderdelen worden opgenomen. Herhaling van bovenliggende (landelijke) wetgeving is zoveel als mogelijk achterwege gelaten. Tevens is er toen voor gekozen het aantal onderliggende verordeningen of afzonderlijke (beleids)nota's terug te brengen tot één Financiële Verordening. 1.4 De aangepaste verordening is ter advies voorgelegd aan de Financiële Commissie Conform de opdrachtomschrijving heeft de Financiële Commissie de bevoegdheid advies te geven aan de gemeenteraad over de aangepaste verordening. Hiertoe is op 8 mei een vergadering belegd. Het verslag van de Financiële Commissie is als bijlage bij dit raadsvoorstel opgenomen.

KANTTEKENINGEN: 1.1 Er zijn andere keuzes mogelijk ten aanzien van de verantwoordings- en rapportagegrens De genoemde verantwoordings- en rapportagegrens (zie argument 1.2) zijn de 2 belangrijkste spelregels waarmee de raad de ruimte voor het college bepaalt. Hoe hoger de verantwoordingsgrens wordt vastgelegd (maximaal 3%), hoe groter de ruimte voor het college om rechtmatigheidsfouten te maken. Met het voorgestelde percentage van 1% heeft het college dezelfde speelruimte als in de situatie waarbij de accountant de rechtmatigheid beoordeelde. De rapportagegrens is optioneel. Het past echter bij een transparant bestuur om grote onrechtmatigheidsfouten ook toe te lichten als de totale verantwoordingsgrens niet wordt overschreden. Ook dat is in de huidige situatie waarin de accountant de rechtmatigheid beoordeelt het geval.

FINANCIËN: Met het aanpassen van de verordening zijn geen directe kosten gemoeid.

COMMUNICATIE: Na vaststelling van de aangepaste verordening door de raad zal deze worden gepubliceerd.

VERVOLG: Na vaststelling van de aangepaste verordening door de raad zal deze worden gepubliceerd.

BIJLAGEN: 1. Financiële Verordening 2023 Gemeente Dongen 2. Was-wordt lijst Financiële Verordening 2023 Gemeente Dongen 3. Afsprakenlijst Financiële Commissie 8 mei 2023