2021-032 Memo College Kadernota BWB

memo Aan:

Gemeenteraad

Van:

College

Zaaknr.: Datum: Betreft:

Kadernota BWB

Geachte leden van de raad, Van de Belastingsamenwerking West-Brabant hebben wij een kadernota ontvangen. Op basis van artikel 67a van de Wet gemeenschappelijke regelingen dient het algemeen bestuur van de gemeenschappelijke regeling een kadernota ter kennisname toe te sturen aan de raden van de deelnemende gemeenten (voor 15 april). Anders dan bij de begroting van de gemeenschappelijke regeling is er geen zienswijze mogelijkheid. Deze memo van het college bevat een samenvatting van de kadernota die wij hebben ontvangen. De kadernota vindt u als bijlage bij deze memo. Trends Een trend die forse invloed heeft op de BWB is de toename van het aantal bezwaren. Voor 2021 en 2022 wordt rekening gehouden met 22% meer bezwaren. Deze stijging wordt voor een heel groot deel veroorzaakt door de zogenoemde no cure – no pay bureaus. Deze stijging leidt tot een capaciteitsbehoefte. Een tweede trend is de toename van het aantal objecten in de diverse gemeenten. De gemeenten groeien redelijk snel; er wordt veel gebouwd. Deze trends vertalen zich in een capaciteitsbehoefte. Deze behoefte is in de kadernota als PM opgenomen. In de komende maanden wordt bezien hoe de capaciteit binnen de bestaande formatie kan worden opgevangen. Voor het overige wordt de capaciteitsbehoefte bij de begroting financieel vertaald (zie financiële positie voor een verdere toelichting).

Beleidsmatige ontwikkelingen De onderstaande ontwikkelingen hebben in de komende jaren impact op de werkzaamheden en werkprocessen van de BWB: - De verschillende bestaande (geo) basisregistratie, zoals BGT, BAG en WOZ hebben weinig samenhang op dit moment. In de komende jaren wordt dat samengevoegd tot een samenhangende objectregistratie (SOR). De BWB heeft al stappen gemaakt als het gaat om het onderdeel gebruiksoppervlak. In de komende jaren wordt met diverse partners verdere stappen gezet. - Landelijk wordt onderzocht of er mogelijk zijn tot modelmatig waarderen van woningen. Doelstelling is daarbij dat het gegevensbeheer, modelmatig waarderen, communicatie en afwikkeling van bezwaar en beroep wordt verbeterd. De BWB zet hiervoor een pilot op om bij te dragen aan dit landelijke project. - Verduurzaming van lokale belastingen is onderwerp van onderzoek in de komende jaren. Doel is om via de lokale heffingen duurzaamheid te stimuleren. Hierbij kan worden gedacht aan bijvoorbeeld een gedifferentieerd tarief voor de diverse heffingen. Personele en organisatie-ontwikkelingen In de komende jaren verwacht de BWB een toenemende uitstroom van personeel door het bereiken van de AOW-gerechtigde leeftijd. De BWB merkt in toenemende mate dat bepaalde vacatures steeds moeilijker in te vullen zijn. Met name op het gebied van IT, data en taxeren.

Dit heeft effect op de mate van inhuur waarmee deze vacatures tijdelijk worden ingevuld. De

memo BWB is in 2018 gestart met trainees. Zij worden opgeleid en ondersteund om binnen de BWB functies te gaan vervullen. In 2022 start naar waarschijnlijkheid een nieuwe groep trainees. Functies van medewerkers die afscheid nemen, worden niet automatisch opnieuw ingevuld. Door herschikking en verdergaande digitalisering wordt steeds bekeken of de functie opnieuw wordt ingevuld. De BWB verwacht dat na de Covid-19 crisis er een nieuw normaal ontstaat in werken: een mix van werken vanuit huis en op kantoor. Dat vraagt om aandacht voor en wellicht investeringen in de thuiswerkplek. Daarnaast kan het meer thuiswerken iets betekenen voor de huisvesting van de BWB. In 2021 wordt gestart met het maken van een inventarisatie hiervoor. Vóór 1 september 2022 moet een besluit worden genomen over het al dan niet voortzetten van de huidige huurovereenkomst voor het huidige kantoorpand.

Financiële uitgangspunten en kaders Voor de begroting is een aantal algemene uitgangspunten en kaders geformuleerd - De begroting moet voldoen aan de BBV eisen; - De begroting is structureel sluitend; - Een positief resultaat vloeit terug naar de deelnemers (tenzij het Algemeen Bestuur een ander besluit neemt); Daarnaast zijn er aanvullende kaders geformuleerd: - In de begroting wordt een paragraaf opgenomen die specifiek in gaat op de gevolgen van Covid-19 voor de Gemeenschappelijke Regeling; - De begroting is gebaseerd op bestaand beleid, tenzij nieuw beleid eerder door het Algemeen Bestuur is vastgesteld; - De begroting wordt opgesteld op basis van gelijkblijvende deelnemerbijdragen (voor Dongen € 458.000).

Tenslotte zijn er financieel technische uitgangspunten: - De budgetten voor 2021 zijn, met de werkelijke kosten over 2020 en begrotingswijzigingen over 2021, de basis voor de begroting 2022; - Loon- en prijsstijgingen worden gebaseerd op de meest actuele cijfers van het Centraal Plan Bureau en wordt op dit moment geschat op 1,4% gemiddeld; - De financiële taakstelling is € 240.000 en gebaseerd op de geschatte gemiddelde prijs- en loonstijging van 1,4%; - Een stijging van de productkwantiteit (zie toename bezwaren en toename woningen en gebouwen) wordt verwacht en doorgevoerd in de begroting 2022; Financiële positie In de exploitatie is vanaf 2022 een taakstelling van € 240.000 opgenomen. Samen met de compensatie voor loon en prijzen stelt dit de BWB voor een oplopend exploitatieresultaat van € 17.481.300. Zoals gezegd is voor de loon- en prijscompensatie uitgegaan van de laatst bekende cijfers van het Centraal Plan Bureau. Deze komen nu uit op een gemiddelde van 1,4%.Wanneer deze cijfers anders ontwikkelen kan een bijstelling nodig zijn. Op het gebied van bezwaar maken tegen de WOZ-waarde en/of WOZ-beschikkingen is een trend zichtbaar. Als gevolg van de no cure – no pay bureaus die inwoners aanbieden om in bezwaar te gaan, neemt het aantal bezwaren toe. Met die toename stijgen ook de proceskosten. Voor 2022 is deze post in de kadernota als PM post weggezet.

De kosten zullen in de begroting in ieder geval hoger uitpakken dan op dit moment in de begroting is verwerkt. De verwachting is dat in 2021 en 2022 het aantal bezwaren met 22% stijgt. Een tweede kostenontwikkeling hangt hier sterk mee samen. De toename van het aantal bezwaren kan niet binnen de huidige formatie worden opgevangen. Daarnaast groeien alle deelnemende gemeenten (nieuwe woningen). Dit leidt tot een uitbreidingsbehoefte van 11 fte. Financieel vertaalt tot een toename van € 750.000 aan personeelskosten. In de komende maanden worden de mogelijkheden om de toename intern op te vangen onderzocht. De

memo uiteindelijke vertaling vindt plaats in de begroting 2022. In de kadernota is de behoefte als PM post opgenomen. In tabelvorm ziet de ontwikkeling van de exploitatie er als volgt uit: Exploitatieresultaat begroting 2021 primair Plan van aanpak WOZ taxatie oppervlakte Exploitatieresultaat begroting 2021 na wijzigingen Loon- en prijscompensatie Financiële taakstelling 2022 Proceskosten no cure no pay Ontwikkeling productiekwantiteiten Exploitatieresultaat Kadernota 2022

2021 16.761.300

2022 16.761.300

2023 16.761.300

2024 16.761.300

2025 16.761.300

16.761.300

16.761.300

16.761.300

16.761.300

240.000

480.000

720.000

960.000

-240.000

-240.000

-240.000

-240.000

17.001.300

17.241.300

17.481.300

381.000 17.142.300

PM PM 17.142.300

16.761.300

Conclusie Op basis van de Wet gemeenschappelijke regelingen is er geen zienswijze mogelijkheid. Daarom is voor nu het ‘voorstel’ om nu kennis te nemen van de kadernota en de verdere uitwerking in de begroting af te wachten. Een eerste conclusie op dit moment is dat de taakstelling van € 240.000, de gelijkblijvende deelnemer bijdragen en de verwachte behoefte aan extra capaciteit door het toenemend werkvolume een stevige uitdaging is. Positief is dat de organisatie hier tijdig op anticipeert en pro-actief zoekt naar efficiencymogelijkheden. Dit moet resulteren in een sluitende begroting.