2021-007473 RV Ontwerp programmabegroting 2022 BWB

RAADSVOORSTEL Datum

5 mei 2021

Zaaknummer

2021-007473

Portefeuillehouder

I.C.H. Jansen

Behandelend ambtenaar

Daan Danen

Besluitvormende raadsvergadering

24 juni 2021

Onderwerp

Raadsvoorstel Begroting 2022 BWB

VOORSTEL 1. Kennis te nemen van de jaarstukken 2020 van de Belastingsamenwerking West-Brabant; 2. Kennis te nemen van de ontwerp-programmabegroting 2022 van de Belastingsamenwerking West-Brabant, en hierover geen zienswijze in te dienen. INLEIDING De gemeente Dongen is deelnemer van de gemeenschappelijke regeling Belastingsamenwerking West-Brabant (hierna BWB). Het algemeen bestuur van de BWB heeft op 9 april 2021 de jaarstukken 2020 definitief vastgesteld. De jaarstukken zijn tevens voorzien van een controleverklaring van de accountant. Op 9 april 2021 heeft het algemeen bestuur van de BWB de begroting 2022 vastgesteld. De behandeling van de begroting 2022, inclusief de uitgebrachte zienswijzen van de deelnemers, vindt plaats in de vergadering van het dagelijks bestuur op 2 juli 2021. De behandeling van het algemeen bestuur staat gepland op 16 juli 2021. ARGUMENTEN 1.1 Verantwoording jaarstukken 2020 De BWB heeft middels de jaarstukken 2020 zowel beleidsmatig als financieel verantwoording afgelegd over het gevoerde beleid en beheer over het jaar 2020. In het document ‘’besluit algemeen bestuur jaarstukken 2020’’ heeft het algemeen bestuur de jaarstukken 2020 voorlopig vastgesteld en de hoogte van de deelnemersbijdrage definitief bepaald. 1.2 rekeningresultaat jaarstukken 2020 De jaarrekening 2020 sluit met een voordelig resultaat van € 520.000 na bestemming.

Dit voordelige resultaat wordt voornamelijk veroorzaakt door hogere opbrengsten vervolgingskosten tot een bedrag van € 294.000 en lagere personeelskosten tot een bedrag van € 154.000.

1

Conform het gestelde in de Gemeenschappelijke regeling BWB moet het rekening resultaat over 2020, na vaststelling van deze jaarrekening, worden verrekend met de deelnemers op grond van de vastgestelde berekeningswijze. 1.3 Controleverklaring jaarstukken 2020 De BWB heeft van de controlerend accountant een ondertekende controleverklaring ontvangen voor de jaarstukken 2020. In verband met de openbaarmaking van deze stukken heeft de accountant verzocht gebruik te maken van het exemplaar dat niet is voorzien van een persoonlijke handtekening of paraaf. 2.1 Beleidsontwikkelingen begroting 2022 In de aanloop naar 2022 wordt de implementatie van drie belangrijke softwarepakketten afgerond (belastingpakket, waarderingspakket en financiële pakket) en wordt ook het project ‘Waarderen op gebruiksoppervlakte’ geheel afgerond. De nieuwe waardering is in nauwe samenwerking gedaan met de deelnemers en heeft geleid tot een hoog percentage gelijke gegevens tussen de basisregistraties WOZ en BAG. De samenwerking met de deelnemers blijft ook in 2022 doorgaan om een goede uitgangspositie te hebben voor de doorontwikkeling van de basisregistraties naar een Samenhangende Objectregistratie. In 2022 wordt gewerkt aan een portal om te faciliteren in de samenwerking en aan nieuwe toepassingen, zoals machine learning en kunstmatige intelligentie, om de kwaliteit en de efficiency te verhogen.

2.2 Financiële aandachtspunten begroting 2022 In de Kadernota 2022 waren twee posten nog ‘pro memorie’ opgenomen: • de ontwikkeling van de productiekwantiteiten (uitbreiding aantallen woningen en nietwoningen, aantallen aanslagen, etc.); • en de proceskosten no cure no pay. De activiteiten van de no-cure-no-pay bureaus leiden tot een forse toename van het aantal bezwaarschriften. Daardoor stijgen de proces- en griffiekosten en de kosten van de formatie voor de afhandeling van de bezwaren. Beide posten zijn financieel vertaald in de begroting 2022. Mede hierdoor stijgt de deelnemersbijdrage met € 585.600 ten opzichte van het jaar 2021. In de begroting 2022 is rekening gehouden met een loon- en prijsstijging van 1,4 procent. Dit percentage is gebaseerd op cijfers van het CPB en wordt ook meerjarig gehanteerd. De BWB heeft conform de richtlijnen die door de deelnemers zijn ingediend een financiële taakstelling voor 2022 opgenomen in de begroting. Deze financiële taakstelling bestaat uit een vast bedrag van € 240.000, gebaseerd op de gemiddelde ingeschatte loon- en prijsstijging van 1,4 procent. De concrete invulling van de taakstelling bedraagt structureel € 270.000. Deze wordt gerealiseerd door een bezuiniging op de formatie en het beëindigen van het contract met het Inkoopbureau. De eenmalige taakstelling in 2022 werkt structureel door in de daaropvolgende jaren.

2

2.3 Overgangsregeling nieuwe systematiek kostentoedeling begroting 2022 In zijn vergadering van 30 oktober 2020 heeft het algemeen bestuur ingestemd met een overgangsregeling voor de deelnemersbijdrage in verband met de invoering van de nieuwe systematiek voor de kostenverdeling. Deze nieuwe systematiek is in werking getreden op 1 januari 2021 en had voor enkele deelnemers grote nadelige gevolgen. Op verzoek van enkele deelnemers is na vaststelling van de begroting 2021 een second opinion gevraagd naar de nieuwe kostenverdeling. Dat onderzoek heeft uitgewezen dat de nieuwe kostenverdeling goed in elkaar zit en leidt tot een rechtvaardige toerekening van de kosten. Maar tevens gaf de extern onderzoeker aan dat het bij dergelijke herzieningen gebruikelijk is om een overgangsregeling toe te passen. Naar aanleiding daarvan heeft het algemeen bestuur op 30 oktober 2020 alsnog besloten tot een overgangsregeling. De financiële herverdeeleffecten van de nieuwe systematiek bedroegen € 475.000. De overgangsregeling houdt in dat 66% van dit herverdeeleffect gecorrigeerd wordt op de deelnemersbijdrage voor 2021 en 33% op de deelnemersbijdrage voor 2022. Bij de vaststelling van de overgangsregeling heeft het algemeen bestuur besloten om aan de deelnemers een zienswijze te vragen over de overgangsregeling.

Uit praktische overwegingen wordt deze zienswijze gecombineerd met de eerste bestuursrapportage over 2021. Aangezien deze bestuursrapportage na het indienen van de begroting 2022 komt, is in de begroting uitgegaan van het besluit van het algemeen bestuur en is de overgangsregeling dus meegenomen. 2.4 Zienswijze begroting 2022 De BWB heeft het verzoek neergelegd om uiterlijk 1 juli de zienswijzen vanuit de deelnemers aan te leveren. Gelet op de bovengenoemde argumenten 2.1, 2.2 en 2.3 is het advies om in te stemmen met de ontwerp-programmabegroting 2022 en hierover geen zienswijze in te dienen. KANTTEKENINGEN 2.1 Jaarlijkse groei van het aantal bezwaarschriften De jaarlijkse groei van het aantal bezwaarschriften is een groot punt van zorg. De BWB is in 2020 gestart met een actieplan tegen de no-cure-co-pay bureaus (ncnp bureaus). Door intensieve communicatie met de burgers worden deze gemotiveerd om rechtstreeks contact op te nemen met de BWB. Desondanks is er nog steeds sprake van een grote stijging van het aantal bezwaarschriften dat door ncnp bureaus wordt ingediend en daardoor ook van de kosten die daarmee gepaard gaan. 2.2 Risicoprofiel In de bijlage staan de belangrijkste risico’s benoemd. Twee risico’s springen er uit. Hoewel er maatregelen zijn genomen voor de toename van bezwaren door de ncnp bureaus, kunnen de kosten hoger worden dan nu in de begroting is opgenomen.

Dit kan leiden tot een bijstelling van de lasten en daardoor ook tot een verhoging van de deelnemersbijdrage.

3

Het tweede risico dat er uit springt is de invulling van de vacatures. Als vacatures niet ingevuld kunnen worden, leidt dit tot meer inhuur van extern personeel. Ook dat zal dan hogere kosten veroorzaken. De BWB geeft een kans van 50% aan dat de risico’s optreden. Indien de risico’s zich daadwerkelijk voordoen, dan zal de werkelijke omvang en het gevolg daarvan voor de bijdrage van de deelnemers worden gemeld via de bestuursrapportage. FINANCIËN Jaarstukken 2020 De definitief vastgestelde deelnemersbijdrage over het jaar 2020 voor de gemeente Dongen bedraagt € 446.000. De op basis van de gewijzigde begroting 2020 in rekening gebracht deelnemersbijdrage voor het jaar 2020 bedraagt € 448.000. Hieruit volgt een te verrekenen bedrag ad € 2.000 ten gunste van de gemeente Dongen. Begroting 2022 De deelnemersbijdrage 2022 voor de gemeente Dongen bedraagt € 449.600. Dit is een stijging ten opzichte van de deelnemersbijdrage 2021 (€ 415.600) van € 34.000. Deze kostenstijging wordt met name veroorzaakt door de stijging van het aantal objecten onder waardebezwaren met 202 stuks ofwel € 55.000. Daar tegenover staan er enkele voordelen waaronder het wegvallen van de hondenbelasting ca € 10.000. Rekening houdend met de overgangsregeling zal de deelnemersbijdrage 2022 voor de gemeente Dongen € 470.700 bedragen. Hierin zit de 33% correctie op het herverdeeleffect in verwerkt ad € 21.100.

VERVOLG Na instemming van de raad met begroting 2022 van de BWB zal dit worden verstuurd naar het algemeen bestuur van de BWB. BIJLAGEN Aanbiedingsbrief begroting 2022 Begroting 2022 Kostenverdeelstaat 2022 Specificatie deelnemersbijdrage begroting 2022 versus 2021 Notitie verloop deelnemersbijdrage 2020-2022 Aanbiedingsbrief jaarstukken 2020 Jaarstukken 2020 Besluit algemeen bestuur jaarstukken 2020 Controleverklaring 2020

4