Raadsvoorstel Eindwijziging begroting 2025.pdf

Eindwijziging 2025 gemeente Doetinchem

voor beeldvormende raad naam opsteller: R. Rexwinkel en M. Huinink telefoonnummer: 377 185 en 399 640 e-mailadres: r.rexwinkel@doetinchem.nl en m.huinink@doetinchem.nl

Te besluiten om: 1. De eindwijziging 2025 vast te stellen, waarmee ook wordt besloten om: a. € 5.971.000 toe te voegen aan de bestemmingsreserve doorgeschoven activiteiten. b. Voor € 3.894.000 aan gereserveerde taakmutaties 2025 uit het gemeentefonds (meien septembercirculaire) op te nemen in het betreffende taakveld. c. € 1.940.000 toe te voegen aan de bestemmingsreserve werkgelegenheid. d. € 1.237.000 te onttrekken aan de bestemmingsreserve werkgelegenheid. e. Het resultaat 2025 ad. € 2.672.000 toe te voegen aan de algemene reserve. f. Het resultaat 2026 ad. € 230.000 te onttrekken aan de algemene reserve. g. Voor de investeringen: i. Een netto aanvullend kredietbedrag van € 2.615.000 voor 2025 beschikbaar te stellen. 2. Overeenkomstig bovenstaande beslispunten de 12e en 13e begrotingswijziging vast te stellen. 3. De 2e begrotingswijziging van de gemeentebegroting 2026 vast te stellen, bestaande uit: a. De onttrekking aan de bestemmingsreserve doorgeschoven activiteiten ad € 5.971.000 en beschikbaar te stellen voor de oorspronkelijk door de raad besloten activiteiten op het betreffende taakveld. b. De ontwikkelingen uit het meerjarenperspectief voor begrotingsjaar 2026 met een nadelig resultaat ad. € 230.000. 4. Voor het meerjarenperspectief 2027-2030 de structurele baten en lasten te verwerken in de begroting 2027.

Inleiding Na het opstellen van de tweede bestuurlijke monitor hebben zich op de diverse programma’s en taakvelden nog een aantal autonome ontwikkelingen voorgedaan. Vanuit begrotingsrechtmatigheid wordt voorgesteld om deze ontwikkelingen nog in de begroting, inclusief meerjarenperspectief, te verwerken. Daarnaast is deze eindwijziging bedoeld om de budgetten, die door omstandigheden niet volledig zijn benut, aankomend jaar in te kunnen zetten om alsnog de vastgestelde beleidsdoelstellingen te realiseren. Op basis van het budgetrecht is het wijzigen van de begroting een taak van uw raad. Wijzigingen die van invloed zijn op het niveau van lasten, baten of mutaties reserves van een programma moeten dus altijd ter vaststelling aan u worden voorgelegd. Argumenten 1.1a1 Artikel 7, lid 2 van de financiële verordening voorziet in de mogelijkheid om restantmiddelen op onderdelen van het rekeningresultaat door te schuiven naar het volgende begrotingsjaar. Bij de jaarrekening blijkt ieder jaar dat er omstandigheden zijn waardoor budgetten niet volledig zijn benut. Deze middelen zijn vaak in het volgende jaar nog wel nodig om de vastgestelde doelstellingen te realiseren.

Artikel 7, lid 2 van de financiële verordening voorziet in de mogelijkheid om vooruitlopend op het bestemmingsvoorstel over het jaarrekeningresultaat restantmiddelen op onderdelen van het rekeningresultaat door te schuiven naar het volgende begrotingsjaar. In de jaarstukken vindt een eventuele aanvulling c.q. correctie plaats op de eindwijziging.

1823098 / 1985264

Pagina 1 van 4

25 november 2025

1.1a2 Daarmee kunnen de budgetten in 2026 worden besteed om de vastgestelde doelstellingen te realiseren. Van de op dit moment niet benutte middelen wordt voorgesteld om € 5.971.000 over te hevelen naar de bestemmingsreserve doorgeschoven activiteiten en deze vervolgens in 2026 weer te onttrekken aan deze reserve en beschikbaar te stellen voor de oorspronkelijk door u besloten activiteiten. Door te werken met een bestemmingsreserve doorgeschoven activiteiten hebben overhevelingen geen invloed meer op het jaarrekeningresultaat van dit jaar en het begrotingsresultaat van het volgende jaar. 1.1b Taakmutaties uit de mei- en septembercirculaire zijn budgetten die vaak noodzakelijk zijn in het beleidsveld. Taakmutaties zijn onderdeel van de algemene uitkering en zijn in basis algemene middelen. De taakmutaties worden via de circulaires uit het gemeentefonds verwerkt op taakveld 0.7 Algemene uitkering. De verwerking van de taakmutatie naar het betreffende taakveld vindt plaats in een volgend P&C-document, waaronder deze eindwijzing. Indien binnen 1 jaar ná beschikbaarstelling (het raadsbesluit is daarbij de referentiedatum) géén afweging plaatsvindt, valt de taakmutatie vrij ten gunste van de algemene middelen. De taakmutaties zijn toegelicht in de raadsmededelingen van de mei- en septembercirculaire.

1.1c In deze eindwijziging wordt voorgesteld om € 1.940.000 toe te voegen aan de bestemmingsreserve werkgelegenheid. De bestemmingsreserve werkgelegenheid is voor het egaliseren van baten en lasten met betrekking tot de Arbeidsmarktregio. De toevoeging heeft betrekking op een aantal taakmutaties uit het gemeentefonds t.b.v. de Arbeidsmarktregio. 1.1d In deze eindwijziging wordt voorgesteld om € 1.237.000 te onttrekken aan de bestemmingsreserve werkgelegenheid. De bestemmingsreserve werkgelegenheid is bestemd voor het egaliseren van baten en lasten met betrekking tot de Arbeidsmarktregio. De actualisatie van de begroting van de Arbeidsmarktregio leidt tot een onttrekking aan de bestemmingsreserve werkgelegenheid. 1.1e Het resultaat van € 2.672.000 wordt toegevoegd aan de algemene reserve. In hoofdstuk twee worden de ontwikkelingen geschetst op de programma’s en taakvelden. Deze ontwikkelingen hebben betrekking op het lopende jaar 2025. De voorgestelde toevoeging heeft betrekking op de vrijval van taakmutaties uit het gemeentefonds (€ 3.085.000). Deze middelen kunnen vrijvallen, omdat de kosten en de hiermee samenhangende nadelen al in eerdere cyclusdocumenten zijn verwerkt. 1.1f Het resultaat van € 230.000 wordt in 2026 onttrokken aan de algemene reserve. In bijlage 4c worden de ontwikkelingen geschetst op de programma’s en taakvelden.

Deze ontwikkelingen hebben betrekking op het lopende jaar 2025. In tabel 15 is een specificatie van de meerjarige ontwikkelingen opgenomen die resulteren in dit resultaat. 1.1 g Voor het wijzigingen van kredieten is toestemming van uw raad nodig. De begrotingsrechtmatigheid heeft enerzijds betrekking op de grenzen van de baten en lasten in de exploitatie, maar ook op de investeringskredieten. In het overzicht lopende investeringen in de jaarstukken 2024, zijn niet alle door de raad vastgestelde kredieten opgenomen. Hierdoor zijn niet alle de restant kredieten aangemerkt als over te hevelen. Met deze eindwijziging 2025 wordt dit ten behoeve van de rechtmatigheid gecorrigeerd. De correctie ad € 2.420.000 heeft geen effect op het begrotingsresultaat, omdat de hiermee samenhangende kapitaallasten wel zijn opgenomen in de begroting 2025 en 2026. Daarnaast wordt voor een viertal kredieten in 2025 een wijziging voorgesteld. De totale wijziging bedraagt netto € 195.000. Voor een nadere onderbouwing wordt verwezen naar hoofdstuk 3 (investeringen).

1823098 / 1985264

Pagina 2 van 4

25 november 2025

2.1, 3.1 Voor het wijzigen van de begroting is toestemming van uw raad nodig. In het kader van de financiële rechtmatigheid kan het nodig zijn om de begroting van het lopende jaar op onderdelen te wijzigen. Als uw raad deze eindwijziging niet vaststelt, dan leiden de uitgaven tot onder-of overschrijdingen op de budgetten. Die moeten we verklaren in de jaarrekening 2025 voor zover de afwijking meer bedraagt dan 2% van de totale lasten. 2.2, 3.2 Besluiten tot wijziging van de begroting mogen tot uiterlijk het eind van het desbetreffende begrotingsjaar worden genomen. Dit is wettelijk bepaald op grond van artikel 192, lid 1 van de Gemeentewet. 4.1 Met het wijzigen van de begroting 2026 staan de middelen direct weer ter beschikking. Door deze budgetten (de doorgeschoven activiteiten in de eindwijziging 2025) in 2026 meteen weer te onttrekken aan de bestemmingsreserve doorgeschoven activiteiten staan de middelen direct weer ter beschikking in de beleidsvelden en hoeft uw raad hierover bij de 1e bestuurlijke monitor 2026 niet nogmaals een besluit te nemen. 5.1 We stellen de begrotingswijziging meerjarig vast. De meerjarige wijziging vindt u terug in bijlage 4c. Voor 2026 vertalen we dit in de 2e begrotingswijziging. Voor het meerjarenperspectief 2027-2030 verwerken we de structurele baten en lasten in de begroting 2027.

Financiën De in deze eindwijziging geschetste ontwikkelingen leiden tot een wijziging van de begroting 2025 (en het meerjarenperspectief), die per saldo vóór de bestemming van het resultaat een voordeel oplevert van € 9.348.000. Het resultaat ná bestemming is € 2.672.000 voordelig. De raad besluit over de eindwijziging 2025 en de bijbehorende begrotingswijzigingen. De verklaring van het resultaat ná bestemming (€ 2.672.000) in deze eindwijziging is als volgt weer te geven: 1. Doorgeschoven activiteiten (zie volgnummer 850) - € 4.784.000 - (voordeel budgetneutraal); 2. Doorgeschoven activiteiten taakmutaties gemeentefonds (zie volgnummer 850) - € 553.000 - (voordeel - budgetneutraal); 3. Diverse mutaties (zie onderstaande specificatie) - € 2.665.000 (nadeel - deels budgetneutraal). De specificatie van de diverse mutaties ad € 2.665.000 (bedragen vanaf € 100.000): A. Reserve mutaties ad. € 6.676.000 (nadeel): a) Reserve doorgeschoven activiteiten inclusief taakmutaties gemeentefonds (zie volgnummer 850) - € 5.337.000 (nadeel - budgetneutraal); b) Reserve doorgeschoven activiteiten (zie volgnummer 801) - € 634.000 (nadeel); c) Reserve Werkgelegenheid (AMR) (zie volgnummer 801) - € 137.000 (nadeel); d) Reserve Werkgelegenheid (AMR) (zie volgnummer 851) - € 1.803.000 (nadeel budgetneutraal); e) Reserve Werkgelegenheid (AMR) (zie volgnummer 851) - € 1.237.000 (voordeel); f) B.

Vrijval taakmutaties gemeentefonds (zie volgnummer 502) - € 3.085.000 (voordeel); C. Taakmutaties gemeentefonds AMR (zie volgnummer 550) - € 1.803.000 (voordeel budgetneutraal); D. Arbeidsmarktregio (AMR) (zie volgnummer 251 en 602) - € 717.000 (nadeel); E. Herbestemming boerderij natuurpark Overstegen (zie volgnummer 301) - € 100.000 (nadeel); F. Overige mutaties - € 60.000 (nadeel). Daarnaast zijn er nog een aantal budgetneutrale wijzigingen die geen invloed hebben op het resultaat, maar zijn opgenomen omdat de ontwikkelingen invloed hebben op de

1823098 / 1985264

Pagina 3 van 4

25 november 2025

begrotingsrechtmatigheid. Dit betreffen veelal verschuivingen tussen taakvelden, maar die op programmaniveau budgettair neutraal zijn. Kanttekeningen 1.1 Als deze eindwijziging niet wordt vastgesteld, kan dit leiden tot onrechtmatigheden in de jaarrekening 2025 en beschikt het college pas in juli 2026 over de over te hevelen budgetten. Als uw raad de begroting niet wijzigt, leidt dit mogelijk tot onrechtmatigheden in onze jaarrekening 2025. 1.2 Het financiële beeld kan tot 31 december 2025 nog wijzigen. Bij de eindwijziging 2025 wordt een inschatting gemaakt van budgetten die nog niet zijn besteed, omdat het boekjaar nog niet volledig is afgesloten. De peildatum voor de eindwijziging is eind oktober. Bij het opmaken van de jaarrekening ontstaat er een definitief beeld en wordt duidelijk in hoeverre deze inschatting moet worden aangepast. Vervolg Nadat uw raad de eindwijziging 2025 heeft vastgesteld, gaan wij over tot het daadwerkelijk wijzigingen van de begroting 2025 en 2026. Bijlagen 1. Eindwijziging 2025. 2. 12e begrotingswijziging 2025. 3. 13e begrotingswijziging 2025. 4. 2e begrotingswijziging 2026. Burgemeester en wethouders van Doetinchem, De secretaris,

De burgemeester,

L. Dennenberg

mr M. Boumans MBA MPM

1823098 / 1985264

Pagina 4 van 4

25 november 2025