Raadsbesluit 25 juni 2026 Jaarstukken gemeente Doetinchem 2025 (2026-45)

Aan de raad

AGENDAPUNT NR. 6.1 Doetinchem, 17 juni 2026

ALDUS VASTGESTELD 25 JUNI 2026 Jaarstukken 2025 gemeente Doetinchem Te besluiten om: 1. De jaarstukken 2025 en de jaarrekening in één oogopslag 2025 van de gemeente Doetinchem vast te stellen. 2. Van het resultaat (€ 15.205.000) van de jaarstukken 2025: a. € 1.348.000 te bestemmen voor besteding in 2026 via de bestemmingsreserve doorgeschoven activiteiten; b. € 169.000 te onttrekken aan de bestemmingsreserve spaarverlof; c. € 2.386.000 toe te voegen aan de bestemmingsreserve gebiedsontwikkeling; d. € 720.000 toe te voegen aan de bestemmingsreserve bovenwijkse voorzieningen; e. € 1.169.000 toe te voegen aan de bestemmingsreserve investeringsfonds in verband met de tijdelijke regeling realisatiestimulans; f. € 461.000 toe te voegen aan de bestemmingsreserve werkgelegenheid in verband met de ontvangen taakmutaties uit het gemeentefonds; g. € 2.323.000 toe te voegen aan de bestemmingsreserve investeringsfonds (25% van het restant resultaat); h. € 6.967.000 toe te voegen aan de algemene reserve. 3. Van de lopende investeringen een bedrag van € 52.266.000 over te hevelen naar 2026 en hiertoe de 6e begrotingswijziging van 2026 vast te stellen. 4. Aan de bestemmingsreserve doorgeschoven activiteiten in 2026 € 1.348.000 te onttrekken en deze ten gunste van de taakvelden te brengen. 5. Overeenkomstig beslispunt 4 de 6e begrotingswijziging 2026 vast te stellen.

Inleiding Op grond van artikel 197 van de Gemeentewet legt het college van burgemeester en wethouders verantwoording af in het jaarverslag en de jaarrekening (samen: jaarstukken) over de realisatie van de door de gemeenteraad in de begroting vastgestelde beleidsvoornemens. Uw raad beoordeelt op grond van de jaarstukken of het college in overeenstemming met de in de begroting gestelde kaders heeft geopereerd. Ook dienen de jaarstukken (mede) ter beoordeling van de rechtmatigheid, doelmatigheid en doeltreffendheid van het gevoerde beheer en beleid. In de verantwoording geeft het college aan: wat de gemeente voor Doetinchem heeft bereikt, wat we daarvoor hebben gedaan en wat het heeft gekost (lasten en baten). De inrichting van de jaarstukken sluit aan bij de programma-indeling van de begroting. Door vaststelling van de jaarstukken 2025 ontlast uw raad op grond van artikel 199 van de Gemeentewet de leden van het college ten aanzien van het daarin verantwoorde financieel beheer. De jaarstukken is één van de cyclusproducten die uw raad jaarlijks vaststelt. In raadsmededeling 2025-79 werd u eerder geïnformeerd over de cyclusproducten die u in 2026 worden aangeboden. Met dit voorstel vragen wij uw raad de jaarstukken 2025 en de jaarrekening in één oogopslag 2025 vast te stellen. Argumenten 1.1 Uw raad is bevoegd om de jaarstukken 2025 vast te stellen.

Volgens artikel 198 van de Gemeentewet stelt de raad de jaarrekening en het jaarverslag vast in het jaar volgend op het begrotingsjaar. De jaarrekening betreft alle baten en lasten van de gemeente. De Gemeentewet verplicht de gemeente om ieder jaar uiterlijk op 15 juli de door de gemeenteraad vastgestelde jaarstukken aan te bieden aan de provincie.

1786285 / 1948674

2 Doetinchem, 17 juni 2026 1.2. De rechtmatigheidsverantwoording is sinds 2023 onderdeel van de jaarrekening. Op basis van de Gemeentewet neemt de gemeente een rechtmatigheidsverantwoording op in de jaarrekening. Het college legt hierin verantwoording af over de rechtmatigheid van het gevoerde bestuur over het boekjaar 2025. Het college toetst op basis van de interne controlewerkzaamheden aan drie criteria: - Begrotingscriterium – passen de uitgaven binnen de door de raad geautoriseerde begroting? - Voorwaardencriterium – is er gehandeld in overeenstemming met de geldende regelgeving? - Misbruik en oneigenlijk gebruik (M&O) criterium – zijn voldoende waarborgen getroffen om M&O van gemeentelijke regelingen door derden te voorkomen? Op 16 april 2025 is in het Staatsblad het Besluit van 21 maart 2025 tot wijziging van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, het Besluit begroting en verantwoording gemeenten gepubliceerd. Als gevolg van de wijzigingen van het BBV en BADO geldt voor de rechtmatigheidsverantwoording sinds begrotingsjaar 2025 een nieuwe gemaximeerde grens voor fouten en onduidelijkheden samen van 2% op basis van lasten (exclusief dotaties aan reserves). De wijzigingen gaan in voor verantwoordingen over het begrotingsjaar 2025. Dit is ook volgens de door u in februari met terugwerkende kracht vastgestelde verordening.

Het grensbedrag, 2% van de totale lasten exclusief toevoegingen aan de reserves, bedraagt € 6.604.000. Uit de uitgevoerde interne controles blijkt dat ten aanzien van de rechtmatigheid de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen € 2.585.000 bedraagt. Dit is lager dan de daarvoor gestelde grens van 2% van onze lasten (exclusief dotaties aan reserves) ad € 6.604.000. In de paragraaf bedrijfsvoering treft u onder het kopje rechtmatigheid een nadere toelichting aan over de financiële rechtmatigheid. De accountant geeft in haar verklaring uitsluitend nog een oordeel over de getrouwheid van de jaarrekening. Ze maakt hierin één uitzondering met betrekking tot de specifieke uitkeringen. In haar controleverklaring geeft de accountant een expliciet rechtmatigheidsoordeel over de baten en lasten, alsmede de balansmutaties met betrekking tot specifieke uitkeringen (als bedoeld in artikel 17 van de Financiële-verhoudingswet). Op het moment van opstellen van dit raadsvoorstel is de accountant nog bezig met de laatste controles. Mogelijk nemen deze controles nog wat meer tijd in beslag als gevolg van de aan u gemelde integriteitsschending en de hiermee samenhangende vaktechnische consultatie. Tot op heden zijn er geen aanwijzingen dat de accountant geen goedkeurende verklaring gaat afgeven.

1.3 Bij deze jaarstukken is in de paragraaf verbonden partijen invulling gegeven aan de toezegging bij de begroting 2026. Tijdens de begrotingsraad 2026 is door de portefeuillehouder financiën de volgende toezegging gedaan: ‘Wethouder Bulten zegt toe dat hij zal kijken of de risico’s op een andere manier weergegeven kunnen worden omdat sommige risico’s nu donkerrood zijn terwijl er “niets” aan de hand is.’ Deze toezegging is verwerkt in de jaarstukken 2025 (het eerstvolgende cyclusdocument) en wordt ook verwerkt in volgende cyclusdocumenten met dergelijke overzichten van verbonden partijen.

1786285 / 1948674

3 Doetinchem, 17 juni 2026 2.1a In de jaarrekening worden een aantal bestemmingsvoorstellen gedaan. Bij de jaarrekening blijkt ieder jaar dat er omstandigheden zijn waardoor budgetten niet volledig zijn benut. Deze middelen zijn vaak in het volgende jaar nog wel nodig om de vastgestelde beleidsdoelstellingen te realiseren. De ‘onderbestedingen’ die niet verrekend worden met specifiek daartoe ingestelde bestemmingsreserves, worden in principe toegevoegd aan de algemene reserve. Om te voorkomen dat de gewenste doelstellingen niet alsnog kunnen worden behaald in een volgend jaar, worden bestemmingsvoorstellen gedaan. Wij stellen u dan ook voor om de middelen (voor een bedrag van € 1.348.000) opnieuw beschikbaar te stellen in 2026, door dit bedrag toe te voegen aan de bestemmingsreserve doorgeschoven activiteiten. Als uw raad er niet mee instemt om de genoemde middelen te bestemmen voor activiteiten in 2026, dan worden deze middelen alsnog ten gunste van de algemene reserve gebracht. 2.1b In de jaarrekening wordt voorgesteld om € 169.000 te onttrekken aan de bestemmingsreserve spaarverlof. Spaarverlof is verlof dat een werknemer kan opsparen boven op het reguliere wettelijke verlof, om het later op een gewenst moment op te nemen. De bestemmingsreserve spaarverlof wordt jaarlijks gemuteerd op basis van de mutaties in het verlof in het lopende begrotingsjaar.

2.1c In de jaarrekening wordt voorgesteld om € 2.386.000 toe te voegen aan de bestemmingsreserve gebiedsontwikkeling. Bij de grondexploitaties woningbouw geeft de tussentijdse winstneming en mutaties op de verliesvoorziening per saldo een positief resultaat van € 2.386.000 op. Het resultaat op de grondexploitatie wordt jaarlijks toegevoegd (of onttrokken) aan de bestemmingsreserve Gebiedsontwikkeling. 2.1d In de jaarrekening wordt voorgesteld om € 720.000 toe te voegen aan de bestemmingsreserve bovenwijkse voorzieningen. In 2025 zijn afdrachten ontvangen ad € 720.000 voor de realisatie van bovenwijkse voorzieningen. Conform geldende lijn stellen wij u voor om deze toe te voegen aan de reserve bovenwijkse voorzieningen. 2.1e In de jaarrekening wordt voorgesteld om € 1.169.000 toe te voegen aan de bestemmingsreserve investeringsfonds in verband met de tijdelijke regeling realisatiestimulans. Met ingang van 2025 is de tijdelijke regeling realisatiestimulans van kracht. De tijdelijke regeling realisatiestimulans biedt gemeenten over de periode van 1 januari 2025 en 31 december 2029 een specifieke uitkering van € 7.000 per betaalbare woning. Deze uitkering wordt verstrekt op basis van het aantal woningen waarvan de bouwwerkzaamheden zijn gestart in het voorgaande jaar. Het Rijk gaat ervan uit dat gemeenten de bedragen de middelen besteden voor de versnelling van de woningbouw.

Voorgesteld wordt dan ook om de uitkering toe te voegen aan de bestemmingsreserve investeringsfonds. 2.1f In de jaarrekening wordt voorgesteld om € 461.000 toe te voegen aan de bestemmingsreserve werkgelegenheid in verband met de ontvangen taakmutaties uit het gemeentefonds. In de decembercirculaire 2025 zijn voor de Arbeidsmarktregio (AMR) in de vorm van decentralisatie uitkeringen middelen ontvangen (Work, Impulsbudget en Startbanen statushouders. Wij stellen u voor om deze middelen toe te voegen aan de daartoe bestemde reserve werkgelegenheid.

1786285 / 1948674

4 Doetinchem, 17 juni 2026 2.1g In de jaarrekening wordt voorgesteld om € 2.323.000 toe te voegen aan de bestemmingsreserve investeringsfonds (25% van het restant resultaat). Bij de vaststelling van de begroting 2026 is besloten om het doel van de bestemmingsreserve investeringsfonds te wijzigen. Daarbij is bepaald dat het fonds onder andere wordt gevoed vanuit 25% van de jaarlijkse positieve rekeningresultaten ná bestemming. De toevoeging 2025 is gebaseerd op uw besluit van 6 november 2025. 2.1h In de jaarrekening wordt voorgesteld om € 6.967.000 toe te voegen aan de algemene reserve. Het resterende resultaat 2025 wordt toegevoegd aan de algemene reserve. 3.1 Dit bedrag is nodig om de niet afgesloten investeringen uit te kunnen voeren. Het gaat hier om lopende investeringen die per 31-12-2025 nog niet zijn afgerond en doorlopen in begrotingsjaar 2026 en eventueel volgende jaren. Uw raad heeft het krediet in een eerder stadium vastgesteld voor deze lopende investeringen. 4.1 Het college kan door de onttrekking aan de bestemmingsreserve doorgeschoven activiteiten over de budgetten beschikken. In de Eindwijziging 2025 zijn niet bestede budgetten overgeheveld aan de bestemmingsreserve doorgeschoven activiteiten.

In deze jaarrekening zijn enerzijds correcties doorgevoerd ten opzichte van de bij de eindwijziging overgehevelde budgetten, maar worden ook voorstellen gedaan voor nieuwe overhevelingen. Voorgesteld wordt om al deze aan de reserve doorgeschoven activiteiten toegevoegde budgetten weer te onttrekken aan de reserve. Per saldo wordt € 1.348.000 aan de reserve doorgeschoven activiteiten onttrokken en weer toegevoegd aan de diverse beleidsvelden. De organisatie kan hierdoor in 2026 direct beschikken over de budgetten in de juiste omvang. 5.1 Op basis van het budgetrecht is uw raad hiertoe bevoegd. Uw raad is bevoegd tot het vaststellen van de begrotingswijziging. Financiën Het resultaat 2025 bedraagt € 15.205.000. Er wordt een bedrag van € 6.967.000 toegevoegd aan de algemene reserve. Dit heeft een positief effect op de gemeentelijke financiële positie. De algemene reserve per 31-12-2025 inclusief jaarrekeningresultaat 2025 bedraagt € 62.109.000. Kanttekeningen 1.1 Wat als uw raad niet instemt met de jaarstukken 2025? Dan verleent uw raad geen decharge aan het college voor het gevoerde beleid en beheer over 2025. 2.1a (Een deel van) de bestemmingsreserve doorgeschoven activiteiten (€ 1.348.000) kan ook toegevoegd worden aan de algemene reserve.

Dit is mogelijk in plaats van deze middelen beschikbaar te houden voor het realiseren van vastgestelde beleidsdoelstellingen, maar dan zijn er onvoldoende middelen om de gewenste activiteiten af te ronden/te realiseren.

1786285 / 1948674

5 Doetinchem, 17 juni 2026 Vervolg Op het moment van opstellen van dit raadsvoorstel is de accountant nog bezig met de laatste controles. Tot op heden zijn er geen aanwijzingen dat de accountant geen goedkeurende verklaring gaat afgeven. Naar verwachting zal de accountant haar verklaring uiterlijk voor de vaststelling in de gemeenteraad afgeven en dan zal deze toegevoegd worden aan de stukken. In de Gemeentewet is bepaald dat de gemeente vóór 15 juli de jaarstukken, controleverklaring en verslag van bevindingen van de accountant inlevert bij de provincie. Na vaststelling van de jaarstukken 2025 door uw raad op 25 juni 2026, worden deze stukken met het vaststellingsbesluit namens het college ambtelijk naar de provincie Gelderland gestuurd. Bijlagen 1. Jaarstukken 2025 gemeente Doetinchem. 2. Jaarrekening 2025 in één oogopslag. Burgemeester en wethouders van Doetinchem, De secretaris, De burgemeester, ir. J.A. Wannink

1786285 / 1948674

mr. M. Boumans MBA MPM

De raad van de gemeente Doetinchem; gezien het voorstel van burgemeester en wethouders over Jaarstukken 2025 gemeente Doetinchem; gelet op artikel 198 van de Gemeentewet; besluit: 1. De jaarstukken 2025 en de jaarrekening in één oogopslag 2025 van de gemeente Doetinchem vast te stellen. 2. Van het resultaat (€ 15.205.000) van de jaarstukken 2025: a. € 1.348.000 te bestemmen voor besteding in 2026 via de bestemmingsreserve doorgeschoven activiteiten; b. € 169.000 te onttrekken aan de bestemmingsreserve spaarverlof; c. € 2.386.000 toe te voegen aan de bestemmingsreserve gebiedsontwikkeling; d. € 720.000 toe te voegen aan de bestemmingsreserve bovenwijkse voorzieningen; e. € 1.169.000 toe te voegen aan de bestemmingsreserve investeringsfonds in verband met de tijdelijke regeling realisatiestimulans; f. € 461.000 toe te voegen aan de bestemmingsreserve werkgelegenheid in verband met de ontvangen taakmutaties uit het gemeentefonds; g. € 2.323.000 toe te voegen aan de bestemmingsreserve investeringsfonds (25% van het restant resultaat); h. € 6.967.000 toe te voegen aan de algemene reserve. 3. Van de lopende investeringen een bedrag van € 52.266.000 over te hevelen naar 2026 en hiertoe de 6e begrotingswijziging van 2026 vast te stellen. 4. Aan de bestemmingsreserve doorgeschoven activiteiten in 2026 € 1.348.000 te onttrekken en deze ten gunste van de taakvelden te brengen. 5.

Overeenkomstig beslispunt 4 de 6e begrotingswijziging 2026 vast te stellen. Aldus besloten in zijn vergadering van 25 juni 2026,

, griffier

, voorzitter

1786285 / 1948674