Bijlage 2 Jaarstukken 2024 ODA.pdf
Tekst van het document
Overzicht baten en lasten Begroot 2024
(x € 1.000)
Baten
Lasten
Saldo
Realisatie 2024 Baten
Lasten
Saldo
Programmaplan Programma 2 Toezicht en Handhaving
5.788
3.550
2.238
5.692
3.804
1.888
Overzicht Algemene dekkingsmiddelen
0
Overhead 1.755
-1.755 2.291
-2.291
Heffing vennootschapsbelasting ODA | Jaarverslag en jaarrekening 2024
Onvoorzien 43
-43 0
0
Saldo van baten en lasten
5.788
5.347
440
5.692
6.095
-404
32
De overschrijding van de lasten (€ 254.000) binnen Toezicht en Handhaving. komt voornamelijk voort uit stijgende personeelslasten. Dit zit voor een groot gedeelte in inhuurkosten. We zien dat we een aantal langdurig zieken hebben, waardoor we meer moeten inhuren. Daarnaast zijn we met nieuwe mensen aan het voorsorteren op mensen die (vanwege hun pensioengerechtigde leeftijd) zullen vertrekken. Tegenover de hogere kosten staan ook hogere baten n.a.v. de werkvraag die onze partners aan ons stelt. Er is hier dus sprake van compensatie door direct gerelateerde opbrengsten. De conclusie is dan ook onrecht matig, maar telt niet mee voor het oordeel.
Daarnaast hebben we een aantal specialisten intern kunnen werven. Tegenover de hogere kosten staan ook hogere baten (€ 1.353.000) naar aanleiding van de werkvraag die onze partners aan ons stelt. Er is hier dus sprake van compensatie door direct gerelateerde opbrengsten. De conclusie is dan ook onrechtmatig, maar telt niet mee voor het oordeel.
Overhead (x € 1.000) Personeelskosten management en staf
Realisatie 2024
Saldo
1.443
2.120
-677
Organisatiekosten
938
1.357
-419
Inhuur organisatieontwikkeling
116
0
116
Organisatieondersteuning
706
706
0
Overig
Overzicht baten en lasten
Totaal Begroot 2024
(x € 1.000)
Begroting 2024
Baten
Lasten
Saldo
3.203
4.182
-979
Realisatie 2024 Baten
Lasten
Saldo
Programmaplan Programma 3 Advies
2.266
1.575
691
3.619
2.617
1.002
Overzicht Algemene dekkingsmiddelen
0
Overhead 741
-741 968
-968
Heffing vennootschapsbelasting ODA | Jaarverslag en jaarrekening 2024
Onvoorzien 18
-18 0
0
-68
35
Saldo van baten en lasten
2.266
2.334
3.619
3.584
De overschrijding van de lasten (€ 1.002.000) binnen Advies komt voornamelijk voort uit stijgende personeelslasten. Dit zit voor een groot gedeelte in inhuurkosten. We zien dat het lastig is om (de juiste) mensen te vinden voor advies. Om aan de stijgende vraag te kunnen voldoen zijn we dus genoodzaakt geweest om expertise in te huren.
De personele kosten en inhuur diensten derden bestaan uit de kosten van eigen personeel en de capaciteit van derden die wordt ingehuurd. De stijging zit voornamelijk in inhuurlasten op gebied van IT en dataontwikkeling. De lasten hiervan worden gedragen door SPUK IPB en de baten hiervan vallen onder Programma 5 Overige activiteiten en projecten. Daarnaast is een gedeelte van de lasten toe te wijzen onder de andere verschillende programma’s omdat de overheadkosten ter ondersteuning zijn van de werkinhoudelijke programma’s. Tot slot zijn de organisatiekosten aanzienlijk hoger dan begroot. Het grootste gedeelte is toe te schrijven aan reserveringskosten voor verlofdagen. De spaarverlofvoorziening gaan we vanaf de begrotingswijziging 2025 meenemen. Tevens zijn er kosten gemaakt voor de werving en selectie van de directeur en de inhuur van projectconsultancy voor de risicomodule
33
De overige afwijkingen worden onder de volgende tabel toegelicht.
Overzicht van baten en lasten per taakveld (x € 1.000)
Begroting 2024
Realisatie 2024
Begroting realisatie
Taakveld
Baten
Lasten
Baten
Lasten
Saldo
Programma 1 Vergunningverlening
7.4 Milieubeheer
2.407
1.765
2.133
1.531
-40
Programma 2 Toezicht en Handhaving
7.4 Milieubeheer
5.788
3.550
5.692
3.804
-350
Programma 3 Advies
7.4 Milieubeheer
2.266
1.575
3.619
2.617
311
Programma 4 Stelseltaak
7.4 Milieubeheer
80
373
122
432
-17
Programma 5 Projecten
7.4 Milieubeheer
3
0
903
-
900
Overhead
0.4 Overhead ondersteuning
-
3.203
-
4.182
-979
Algemene dekkingsmiddelen
0.5 Treausury
-
0
-
-
0
Bedrag onvoorzien
0.8 Algemene baten en lasten
Programmaplan
Overzichten
-
78
-
0
78
10.544
10.544
12.468
12.566
-98
Bijdrage deelnemers in het tekort 2023
0
Gerealiseerd totaalsaldo van baten en lasten normale bedrijfsvoering
Toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves
ODA | Jaarverslag en jaarrekening 2024
Resultaat
10.544
10.544
12.468
0 12.566
-98
34
• Binnen Programma 1 liggen de lasten € 234.000 lager dan de begroting. Dit heeft te maken met lagere personeelslasten binnen team Vergunningverlening. Ook de baten blijven wat achter op begroting. • Binnen Programma 2 zijn de lasten €254.000 boven de begroting. Dit komt door hogere personeelslasten en inhuurkosten. Hier tegenover staan ook hogere baten dan begroot. Dit komt vanuit de stijgende aanvraag vanuit de gemeenten. • Binnen Programma 3 is er een forse overschrijding in zowel de baten (€ 1.353.000), alsmede de lasten (€ 1.002.000), vanwege de stijgende vraag in specialistische adviezen. Om op korte termijn aan deze vraag te kunnen voldoen is deze expertise voornamelijk ingehuurd. • Binnen Programma 5 is een duidelijke overschrijding in de baten van € 900.000. Dit komt voornamelijk door de ontvangen bedragen voor de specifieke uitkeringen IPB VTH en energietoezicht. Omdat de omvang van de uren en daarmee de opbrengsten vanuit de uitkeringen vooraf lastig te bepalen is, zijn deze bedragen niet opgenomen in de begroting. De lasten horende bij programma 5 zitten voornamelijk in de overhead. Vandaar dat hier ook een
Voorwaardencriterium Het voorwaardencriterium gaat over de eisen die worden gesteld bij de uitvoering van de financiële beheershandelingen. De voorwaarden hebben betrekking op aspecten zoals doelgroep, termijn, grondslag, administratieve bepalingen, normbedragen, bevoegdheden, bewijs stukken, recht, hoogte en duur. De overdrachten van onder andere subsidies en uitkeringen zijn bijvoorbeeld aan bepaalde voorwaarden verbonden. Het niet in acht nemen van deze voorwaarden kan leiden tot een onrechtmatigheid. Binnen dit criterium is er geen onrechtmatigheid vastgesteld. Het actuele M&O-beleid is op dit moment opgesteld en moet nog door het bestuur worden vastgesteld.
ODA | Jaarverslag en jaarrekening 2024
duidelijke stijging van de lasten zichtbaar is.
35
Weerstandsvermogen en risicobeheersing De wereld om ons heen verandert continu. Dat betekent dat er altijd ontwikkelingen zijn waar geen rekening mee is gehouden. Deze ontwikkelingen kunnen de ODA geld kosten. Het is daarom verstandig financiële middelen te reserveren voor eventuele tegen vallers. Hoeveel we moeten reserveren hangt af van de risico’s die we lopen. Het Algemeen Bestuur van de ODA heeft in november 2015 een notitie vastgesteld waarin de risico’s en de benodigde weerstands capaciteit zijn bepaald. Overigens merken we dat het benoemen van de risico’s al helpt bij het beperken van de gevolgen. We letten meer op de mogelijke risico’s en proberen eerder in te grijpen.
Definities Hieronder worden de begrippen weerstandscapaciteit, risico en weerstandsvermogen gedefinieerd. Voor de begrippen bestaan soms meerdere definities. Er is steeds gekozen voor de definitie die het meest algemeen in gebruik is of die het beste bij de ODA past.
ODA | jaarverslag en jaarrekenig 2024
Weerstandscapaciteit De weerstandscapaciteit bestaat uit middelen en mogelijkheden waarover de ODA beschikt om niet begrote kosten, die onverwachts en substantieel zijn, te dekken, zonder dat de begroting en het beleid aangepast hoeven te worden. Het gaat om die posten waaruit tegenvallers eventueel bekostigd kunnen worden, zoals de algemene reserve. Onderscheid wordt gemaakt in incidentele en structurele weerstandscapaciteit. Onder incidentele weerstandscapaciteit wordt verstaan de capaciteit die de organisatie heeft om eenmalige tegenvallers op te vangen. Onder structurele weerstandscapaciteit verstaan we middelen die permanent inzetbaar zijn om structurele tegenvallers op te vangen.
Risico Een risico is een onzekere en ongewenste gebeurtenis die een nadelig effect kan hebben op de ODA, de doelen die zijn gesteld of de financiële positie van de ODA.
Weerstandsvermogen De beschikbare weerstandscapaciteit afgezet tegen de benodigde weerstandscapaciteit noemen we ‘weerstandsvermogen’. Het weerstandsvermogen is toereikend wanneer financiële tegenvallers goed opgevangen kunnen worden. Anders gezegd, het weerstands vermogen geeft aan hoe robuust de financiële positie van een organisatie is. Door voldoende aandacht aan het weerstandsvermogen te besteden, kan worden voorkomen dat elke financiële tegenvaller dwingt tot bezuinigingen of een hogere bijdrage van de deelnemers. Om het weerstandsvermogen objectiever te kunnen beoordelen is door het Nederlands Adviesbureau voor Risicomanagement (NAR) een waarderingstabel ontwikkeld:
Waarderingscijfer
Ratio weerstandsvermogen
Betekenis
A
Groter dan 2,0
Uitstekend
B
Groter dan 1,4 maar kleiner dan 2,0
Ruim voldoende
C
Groter dan 1,0 maar kleiner dan 1,4
Voldoende
D
Groter dan 0,8 maar kleiner dan 1,0
Matig
E
Groter dan 0,6 maar kleiner dan 0,8
Onvoldoende
F
Kleiner dan 0,6
Ruim onvoldoende
36
Bepaling weerstandscapaciteit ODA De weerstandscapaciteit bestaat uit middelen en mogelijkheden om niet begrote kosten, die onverwacht en substantieel zijn, op te vangen. Binnen de ODA is de beschikbare weerstandscapaciteit aan de hand van twee posten berekend: • Post algemene lasten/onvoorzien (structurele weerstandscapaciteit, begroting 2024: € 78.000). • Algemene reserve (incidentele weerstandscapaciteit, stand 31-12-2024: € 165.000).
Daarbij is gebruik gemaakt van de volgende kansklasse-indeling:
Klasse
Waarschijnlijkheid
Kans
Referentiebeeld
1
Zeer klein
10%
1 keer per 10 jaar of >
2
Klein
30%
1 keer per 5-10 jaar
3
Gemiddeld
50%
1 keer per 2-5 jaar
4
Groot
70%
1 keer per 1-2 jaar
5
Zeer groot
90%
1 keer per jaar of <
Welk bedrag is er met de risico’s gemoeid?
ODA | Jaarverslag en jaarrekening 2024
Om tot een waardering van een risico te komen moeten de (financiële) gevolgen/impact van een risico worden geschat. Vaak is niet exact aan te geven wat de omvang van een risico in financiële zin zal zijn. Daarom maken we gebruik van onderstaande tabel:
Klasse
Omvang
1
€ 0 - € 25.000
2
€ 25.000 - € 75.000
3
€ 75.000 - € 200.000
4
€ 200.000 - € 500.000
5
> € 500.000
Gekozen uitgangspunten voor inventarisatie van de risico’s Afspraken dienstverleningsovereenkomsten Met de deelnemers worden voor de taakuitoefening over en weer afspraken gemaakt over de dienstverlening en de informatievoorziening. Afwijkende situaties per deelnemer kunnen de efficiencydoelstellingen onder druk zetten of kunnen leiden tot te weinig werk per medewerker.
Hoe groot is de kans dat het risico zich voordoet?
Het is ook van belang de afspraken met de andere omgevingsdiensten juridisch goed te verankeren. Het risico bestaat uit dat er meer uren nodig zijn om de taken uit te voeren waardoor minder vraag naar producten ontstaat dan verwacht. Door regelmatig overleg met de partners wordt de kans dat het risico zich voordoet verkleind. Het risico schatten we op € 50.000 (klasse 2) en de kans dat zich dit voordoet op 30% (klein).
Voor elk risico is een inschatting gemaakt van de kans dat zich een risico voordoet.
Taakuitvoering Hieronder verstaan we het risico van aansprakelijkheidsstelling bij de reguliere taakuitoefening. Hiervoor zijn de gebruikelijke aansprakelijk heidsverzekeringen gesloten. Het restrisico bestaat uit het betalen van schadevergoedingen waarbij het eigen risico voor de ODA blijft. We schatten de omvang op € 12.500 (klasse 1) en de kans dat zich dit voordoet op 10% (zeer klein).
37
Deelnemers treden uit de gemeenschappelijke regeling Mocht een van de deelnemers de keuze maken om uit de gemeen schappelijke regeling te treden, dan zal dit een groot (financieel) effect kunnen hebben op de ODA. We schatten de omvang op € 1.000.000 en de kans dat zicht dit voordoet op 10% (zeer klein).
Calamiteit bij bedrijf De ODA kan het verwijt krijgen niet goed te hebben gehandeld, nalatig te zijn geweest of onvoldoende te hebben gecommuniceerd tijdens of na een calamiteit. Ook is het mogelijk dat de ODA het verwijt krijgt dat ze vooraf (dus voordat de calamiteit plaatsvond) niet goed heeft gehandeld. Het vertrouwen in de ODA bij opdrachtgevers en burgers neemt af. Je krijgt te maken met schadeclaims en negatieve pers. Voor de financiële consequenties zie de taakuitvoering. Als beheersings maatregel stellen we hier tegenover het opstellen van een communi catieplan/protocol hoe te handelen bij calamiteiten, praktijksituaties simuleren, kwaliteitsborging producten en kennis blijven delen binnen omgevingsdiensten en met de partners. Het (rest)risico schatten we daarmee op nihil.
ODA | Jaarverslag en jaarrekening 2024
Rechtmatigheid Het niet voldoen aan de rechtmatigheidseisen kan leiden tot juridische procedures en claims. De ODA wordt geacht rechtmatig, dat wil zeggen overeenkomstig wet- en regelgeving te handelen en moet daarin de opdrachtgevers adviseren. Het onvoldoende rechtmatig functioneren doet afbreuk aan het imago en het vertrouwen in de ODA. Bovendien vormt het rechtmatigheidsaspect onderdeel van de interne controle. We schatten het (rest)risico op nihil.
Bezuinigingen bij de deelnemers Het risico is dat het Rijk bezuinigt op provinciale en gemeentelijke uitkeringen (Provinciefonds /Gemeentefonds) en/of dat de partner zelf bezuinigingsmaatregelen doorvoert. Voor de ODA bestaat het risico dat provincie en gemeenten een deel van de rijks- of eigen bezuinigingen
afwentelen op de ODA. In de eind 2016 vastgestelde verreken systematiek zijn onder meer afspraken gemaakt hoe we met tekorten omgaan wanneer deze worden veroorzaakt door bezuinigingen bij de partner. Ondanks deze afspraken schatten we het risico op € 250.000 (klasse 4) en de kans dat het zich voordoet op 20% (klein), maar schatten we de kans wel iets hoger in dan voorgaande jaren, vanwege het ravijnjaar.
Loon- en prijsontwikkelingen Aan het einde van 2023 is een nieuwe cao vastgesteld wat zal resulteren in loonstijgingen voor 2024 en 2025: in totaal 6%. De daadwerkelijke verhoging bleef hiermee binnen het gestelde risico. Het risico hebben we ingeschat op € 150.000 (klasse 3) en de kans dat het zich voordoet op 50% (gemiddeld).
Eigen risico voor werknemersverzekeringen De ODA is eigenrisicodrager voor de ziektewet, WW en premie differentiatie voor WGA (Werkhervatting Gedeeltelijk Arbeids gehandicapten). De ODA betaalt het eigen risico en de premie differentiatie indien een medewerker ziek, verplicht uit dienst gaat of in de WGA komt. We schatten het risico op € 50.000 (klasse 2) en de kans dat zich dit voordoet op 50% (gemiddeld).
Ziekteverzuim De ODA werkt met een norm aan productie-uren van 1.350. Omgerekend is dit 72% naar beschikbare uren. Indien het ziekteverzuim te hoog is, denk bijvoorbeeld aan de medewerkers die werkzaam zijn binnen het primaire proces, zet dat de productieve norm onder druk en daardoor de opbrengsten. We schatten het risico op € 70.000 (klasse 2) en de kans dat dit zich voordoet op 50% (gemiddeld). Het ziekteverzuim van de ODA over 2024 bedraagt 7,9%. Dit ligt boven het landelijk gemiddelde voor openbaar bestuur en overheidsdiensten (circa 5,0%; bron CBS). Wel stellen we vast dat het ziektepercentage vooral zichtbaar is in het primaire proces.
38
Werkkostenregeling Op 1 januari 2015 is de werkkostenregeling in werking getreden. Deze regeling begrenst het maximaal te besteden bedrag aan onbelaste vergoedingen en verstrekkingen voor de werknemers. Boven de vrije ruimte is loonbelasting in de vorm van een eindheffing van 80% verschuldigd. Deze regeling kan financiële gevolgen hebben voor de loonkosten. We gaan daar vooralsnog niet van uit. We schatten het risico in op € 12.500 (klasse 1) en de kans dat zich dit voordoet op 30% (gemiddeld).
Btw Het plafond van het btw-compensatiefonds (BCF) is per 2015 gekoppeld aan de accrespercentages zoals deze volgen uit de normeringssystematiek voor het gemeentefonds. Het plafond wordt aangepast voor taakmutaties (zoals decentralisaties) die gepaard gaan met onttrekkingen of toevoegingen aan het BCF. Als het plafond wordt overschreden, komt het verschil ten laste van het gemeentefonds. Het risico is dat de gemeenten deze overschrijding (deels) gaan afwentelen op de ODA en daardoor minder producten gaan afnemen. Vooralsnog
In 2020 hebben we een tijdschrijfanalyse uitgevoerd. Aan de hand hiervan bleek dat de productvergoeding voor specialistische onder steuning onvoldoende kostendekkend was en zijn daarop de normen aangepast. We schatten het risico van onvoldoende dekking op € 50.000 (klasse 2) en de kans dat zich dit voordoet op 30% (klein).
Automatisering Het risico is productieverlies door uitval en reparatie van de verschillende systemen waardoor meer uren noodzakelijk zijn om de taken te verrichten dan waarmee rekening is gehouden. We schatten het risico op € 12.500 (klasse 1) en de kans dat zich dit voordoet op 50% (gemiddeld).
Aanbestedingen Het risico is dat aanbestedingen niet worden uitgevoerd volgens vastgesteld (Europees en ODA) inkoop- en aanbestedingsbeleid waardoor financiële middelen nodig zijn voor rechtszaken en de consequenties van deze rechtszaken. We schatten het risico op € 137.500 (klasse 3) en de kans dat zich dit voordoet op 10% (klein).
schatten we dit risico op nihil.
Outputmodel (medewerkers)
ODA | Jaarverslag en jaarrekening 2024
Vennootschapsbelastingplicht Met ingang van 1 januari 2016 worden ook de lokale overheden belastingplichtig voor de vennootschapsbelasting. Dit geldt in beginsel ook voor de gemeenschappelijke regelingen zoals de ODA. In 2016 zijn door de omgevingsdiensten afspraken gemaakt met de Belastingdienst. De inschatting is dat de kans dat ODA vennootschapsbelasting moet betalen zeer klein is.
Productenboek Het risico is dat de gehanteerde normen in het productenboek afwijken af van de werkelijkheid, waardoor de kosten per product hoger of lager zijn dan vooraf verwacht. Het is zaak de normen regelmatig te toetsen en bij te stellen waar nodig. In 2019 had de ODA een behoorlijk tekort.
Het outputmodel vanaf 2017 vergt een geheel andere strategie in de bedrijfsvoering dan we tot dusverre gewend zijn. De ODA wordt tot op zekere hoogte afhankelijk van de vraag van onze klanten (lees: de partners). Ook voor de medewerkers betekent dit een omslag. We zullen hiermee ervaring moeten opdoen. Het beleid van onze partners kan leiden tot meer of minder vraag naar producten, incidenteel maar wellicht ook structureel. Het zal niet altijd vanzelfsprekend zijn dat de vraag naar de (soort) producten overeen komt met de beschikbare capaciteit. We zullen daarop tijdig moeten inspelen. De strategische personeelsplanning die regelmatig bijgesteld wordt, kan ons daarbij uitstekend van dienst zijn. We schatten het risico op € 50.000 (klasse 2) en de kans dat zich dit voordoet op 30% (klein).
39
Gelders Stelsel Er is een verbeterplan opgesteld op basis van de uitgevoerde evaluatie van het Gelders Stelsel. De mogelijke maatregelen zijn niet door gerekend qua geld. Mogelijk kunnen een aantal maatregelen leiden tot extra kosten voor de ODA. We schatten het risico op € 12.500 en de kans dat zich dit voordoet op 70% (groot).
Omgevingswet De invoering van de Omgevingswet kan tot een andere taakverdeling tussen gemeenten, provincie en de ODA leiden. Het is zowel mogelijk dat dit tot meer als tot minder taken voor de ODA leidt die in de begroting zo mogelijk worden meegeraamd. Het risico schatten we daarom op nihil.
Datalekken
ODA | Jaarverslag en jaarrekening 2024
Iedereen heeft recht op eerbiediging en bescherming van zijn persoonlijke levenssfeer en een zorgvuldige omgang met zijn persoonsgegevens. De regels hiervoor zijn vastgelegd in de Wet bescherming persoonsgegevens (Wbp). Hierin staat dat persoons gegevens moeten worden beveiligd tegen verlies en tegen onrechtmatige verwerking. Een datalek moet worden gemeld aan de Autoriteit Persoonsgegevens als het leidt tot een aanzienlijke kans op ernstige nadelige gevolgen voor de bescherming van persoonsgegevens, of als het ernstige nadelige gevolgen heeft voor de bescherming van persoonsgegevens. Het datalek moet daarnaast ook worden gemeld aan de betrokkene indien het waarschijnlijk ongunstige gevolgen zal hebben voor diens persoonlijke levenssfeer. Bij overtreding van de meldplicht datalekken uit de Wbp kan de Autoriteit Persoonsgegevens een bestuurlijke boete opleggen. We schatten het risico op € 150.000 (klasse 3) en de kans dat zich dit voordoet op 20% (klein). Dit risico zien we wel als een stijgende risico over de aankomende jaren. Vandaar de aanpassing ten opzichte van vorig jaar. We zijn als organisatie steeds meer aan het bewegen naar een datagedreven organisatie, wat de kans op datalekken vergroot. We zijn als organisatie kritisch op onze manier van werken en met een data beveiligingsbeleid bezig.
40
Financieel effect van deze risico’s We willen het totale financiële effect van deze risico’s weten. Dit hebben we nodig om vast te stellen of onze financiële buffer voldoende is. In de volgende tabel wordt het financieel effect berekend. Niet alle risico’s komen tegelijk voor. Ook zijn de gevolgen van de risico’s niet altijd maximaal. Het geld dat nodig is om de risico’s op te kunnen vangen is daarom minder dan alle risico’s bij elkaar opgeteld. Een praktische methode om het effect te berekenen is het maximale risico te vermenigvuldigen met de kans dat het risico zich voordoet. We noemen dit het kwantificeren van de risico’s. In onderstaande tabel zijn de eerder genoemde risico’s gekwantificeerd. Risico’s
Geschatte omvang
Geschatte kans in %
Financieel effect van de risico’s
Afspraken dienstverleningsovereenkomsten
€ 50.000
30%
€ 15.000
Taakuitvoering
Weerstandsvermogen Zoals hierboven becijferd, hebben we de benodigde weerstands capaciteit bepaald op € 196.875. De beschikbare weerstandscapaciteit is € 243.000 (per 31-12-2024 is € 165.000 van de Algemene Reserve vrij besteedbaar + het in de begroting 2024 beschikbare bedrag voor onvoorzien van € 78.000). Gebruiken we de formule en waarderingstabel (zie hiervoor) dan ziet dit er als volgt uit:
€ 12.500
10%
€ 1.250
€1.000.000
10%
€100.000
Calamiteit bij bedrijf
nihil
0
€0
Rechtmatigheid
nihil
0
€0
Beschikbare weerstandscapaciteit
Bezuinigingen bij de deelnemers
€ 250.000
20%
€ 50.000
Ratio weerstandsvermogen = ----------------------------------------
Loon- en prijsontwikkelingen
€ 150.000
50%
€ 75.000
Benodigde weerstandscapaciteit
Eigen risico voor werknemersverzekeringen
€ 50.000
50%
€ 25.000
Ziekteverzuim
€ 70.000
50%
€ 35.000
In bedragen: € 243.000 / € 196.875 = 1,2
Werkkostenregeling
€ 12.500
30%
€ 3.750
Waarderingscijfer: C
€0
Betekenis: Voldoende
Uittreden deelnemer gemeenschappelijke regeling
Btw ODA | Jaarverslag en jaarrekening 2024
In de becijfering is rekening gehouden met de kans dat een risico zich voordoet. Het gaat dan om de individuele risico’s en de kans dat dit (individuele) risico zich periodiek voordoet. De kans dat alle risico’s zich op enig moment tegelijkertijd voordoen is ons inziens aanzienlijk lager. Daarom hanteren we een dempingfactor van 0,5. Het totaal van de financiële risico’s komt daardoor op € 196.875.
Vennootschapsbelastingplicht
nihil nihil
€0
Productenboek
€ 50.000
30%
€ 15.000
Automatisering
€ 12.500
50%
€ 6.250
Aanbestedingen
€ 137.500
10%
€ 13.750
Outputmodel
€ 50.000
30%
€ 15.000
Gelders Stelsel
€ 12.500
70%
€ 8.750
Omgevingswet Datalekken Totaal
€0
0%
€0
€ 150.000
20%
€ 30.000 € 393.750
Uit de analyse blijkt dat het weerstandsvermogen op basis van de berekening die voor ligt voldoende is.
41
Kengetallen en ratio’s Op grond van het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten dient een aantal financiële kengetallen in de jaarrekening te worden opgenomen. Deze kengetallen dienen om een beter inzicht te bieden in de financiële positie van de ODA. Het overzicht bevat de volgende kengetallen.
Kengetallen in %
Jaarrekening
Begroting
Jaarrekening
2023
2024
2024
-7
-2
-7
1a. Netto schuldquote 1b. Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen
-7
-2
-7
2.
20
13
21
0
0
0
Solvabiliteitsratio
ODA | Jaarverslag en jaarrekening 2024
3. 4.
Grondexploitatie
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
5.
Belastingcapaciteit
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
De netto schuldquote en de netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen geven inzicht in het niveau van de schuldenlast ten opzichte van de eigen middelen. De netto schuldquote is in balans; we hebben net zoveel uitzettingen als schulden. De solvabiliteitsratio geeft inzicht in de mate waarin de ODA in staat is aan haar financiële verplichtingen te voldoen. Het percentage is in 2024 positief en beter dan 2023. Dit hangt samen met positieve resultaten van 2023 en 2024. Voor de beoordeling van het structurele en reële evenwicht van de begroting wordt het onderscheid gemaakt tussen structurele en incidentele lasten. De meeste verschillen zijn van incidentele aard. Zie hiervoor het overzicht van de incidentele baten en lasten als onderdeel van de jaarrekening.
42
Financiering De Wet financiering decentrale overheden (Wet fido) verplicht gemeenschappelijke regelingen richtlijnen vast te stellen voor het beheer van de geldstromen en de risico’s die daaraan zijn verbonden. Hiervoor heeft het Algemeen Bestuur op 15 december 2016 een geactualiseerd treasurystatuut vastgesteld. De wijzigingen betreffen onder meer het opnemen van het in 2014 ingevoerde schatkist bankieren en het schrappen van bepalingen die voor de ODA niet van toepassing zijn. Qua vormgeving is overgestapt van een beschrijvend statuut naar een artikelsgewijs opgebouwd treasurystatuut.
Treasuryfunctie De uitvoering van de treasuryfunctie maakt deel uit van de onder steunende financiële diensten die de gemeente Berkelland voor de ODA verricht.
Kasgeldlimiet
ODA | jaarverslag en jaarrekenig 2024
De kasgeldlimiet geeft aan in welke mate in de financiering van investeringen mag worden voorzien in de vorm van kortlopende middelen. De kasgeldlimiet voor een gemeenschappelijke regeling volgens de Wet fido bedraagt 8,2% van het totaal van de primitieve begroting, voor 2024 is dit € 10.544.000. De kasgeldlimiet bedraagt dan € 864.608. Tot nu toe heeft de ODA nog niet hoeven lenen. Aan de hand van de tijdige bevoorschotting worden de lopende activiteiten gefinancierd en is externe financiering niet nodig. Wel moet geconstateerd worden dat bij een behoorlijke toename van activiteiten zoals in het jaar 2018, er een financieringsprobleem kan ontstaan omdat er pas aan het einde van het jaar wordt afgerekend met de partners. In dat geval zal de ODA actie ondernemen om het financieringsprobleem op te pakken.
43
Onderhoud kapitaalgoederen Kapitaalgoederen zijn aankopen die een meerjarig gebruik dienen en die we meestal aanduiden als investeringen. Artikel 3 van de financiële verordening bepaalt dat nieuwe investeringen in de begroting moeten worden vermeld. Mocht de ODA met investeringen worden geconfronteerd dan hanteren we de volgende afschrijvingstermijnen: • hardware: 3 jaar • software: 5 jaar • dienstvervoermiddelen: 7 jaar
ODA | jaarverslag en jaarrekenig 2024
Overigens bepaalt de financiële verordening (artikel 6) dat materiële vaste activa met economische waarde annuïtair worden afgeschreven. In 2024 zijn er geen investeringen in kapitaalgoederen gedaan.
44
Wet open overheid (Woo) De Wet open overheid (Woo) is medio 2022 in werking getreden en vervangt de Wet openbaarheid van bestuur (Wob). Ook is de Wet Elektronische Publicaties afgelopen zomer in werking getreden. De ODA is een project gestart om de wetten te implementeren in het systeem, en daarmee het primaire proces, van de omgevingsdienst. Ook is de ODA in gesprek met de deelnemers om, omwille van toegankelijkheid, meer en gerichter stukken openbaar te maken. Daarnaast heeft de ODA de wens om meer datagedreven en informatie gestuurd te werken. We zijn gestart met het in kaart brengen van de informatiebehoefte/verplichting bezien vanuit de Omgevingswet en de Woo. Aan de hand hiervan bepalen we welk niveau van datavolwassen heid en dataorganisatie nodig is om in de behoefte te voorzien en om aan de verplichtingen van de Woo te voldoen. Aansluitend bepalen we wat nodig is om op het gewenste niveau te komen.
ODA | jaarverslag en jaarrekenig 2024
Vooralsnog is er nog geen inschatting te geven over de beoogde kwaliteit en aantal documenten. Dat komt omdat we samen met onze deelnemers nog geen keuzes gemaakt hebben over wat we openbaar gaan maken. Vanaf juli 2025 zullen we beginnen met het overnemen van de archieftaken van onze gemeenten.
45
ODA | jaarverslag en jaarrekenig 2024
Jaarrekening 2024 Balans per 31 december 2024 Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling Grondslag voorziening Grondslagen voor de rechtmatigheidsverantwoording Toelichting op de balans WNT-verantwoording 2024 Overzicht van baten en lasten Toelichting op overzicht van baten en lasten
46
Balans per 31 december 2024 ACTIVA (x € 1.000) Ultimo 2023
Ultimo 2024
Vaste activa Financiele activa - Overige uitzettingen met een rentetypische looptijd van één jaar of langer
2
2
Totaal vaste activa
2
Vlottende activa
2
Voorraden - Onderhanden werk
0
0
0
0
Uitzettingen met een rentetypische looptijd van één jaar - Vorderingen op openbare lichamen
1.335
1.694
- Rekening courant verhouding met het Rijk
1.783
579
3.118
2.273
Liquide middelen - Banksaldi
6
5
6 5 ODA | Jaarverslag en jaarrekening 2024
Overige vlottende activa - Overige vorderingen - De van Europese en Nederlandse overheidslichamen nog te ontvangen voorschotbedragen die ontstaan door voor financiering op uitkeringen met specifiek bestedingsdoel - Vooruitbetaalde bedragen
5
125
5
125
Totaal vaste activa 3.129 2.403 Totaal activa 3.131
2.405
47
Balans per 31 december 2024 ACTIVA (x € 1.000)
Ultimo 2023
Ultimo 2024
Vaste passiva Eigenvermogen: - Algemene reserve
115
165
- Bestemmingsreserve
50
448
- Gerealiseerd resultaat
448
-97
Voorzieningen
201
279
Totaal vaste passiva
814
Vlottende passiva
795
Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar: - Banksaldi - Crediteuren
1.185
410
- Overige schulden
Overlopende passiva ODA | Jaarverslag en jaarrekening 2024
- De van Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren - Nog te betalen bedragen
368
6
764
1.194
Totaal vlottende passiva
2.317
1.610
Totaal activa
3.131
2.405
0
0
Aan natuurlijke of rechtspersonen verstrekte borg- en of garantiestellingen
48
Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling Inleiding
ODA | Jaarverslag en jaarrekening 2024
Deze jaarrekening is samengesteld met inachtneming van de voor schriften die het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten daarvoor geeft.
Balans Activa
Passiva
De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vinden plaats op basis van historische kosten. Tenzij anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen de nominale waarden. De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden als last genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Voor arbeidskostengerelateerde
Vaste activa
Vaste passiva
Financiële activa Waarborgsommen Betreffen betaalde waarborgsommen voor geleasede dienstauto’s. Vlottende activa
Voorzieningen De voorziening harmonisatietoelagen betreft een voorziening voor verplichtingen samenhangend met rechten van voormalig provinciale medewerkers. De voorziening is gevormd ter hoogte van verkregen gelden die voor de medewerkers wordt aangewend.
Voorraden Het onderhanden werk is gewaardeerd tegen reeds
Vlottende passiva De vlottende passiva worden gewaardeerd tegen de
verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume wordt geen voorziening getroffen of op andere wijze een verplichting opgenomen. De referentieperiode is dezelfde als die van de meerjarenraming, te weten vier jaar.
gemaakte uren maal het geldende uurtarief.
nominale waarde.
Overige vlottende activa De overige vlottende activa worden gewaardeerd tegen nominale waarde.
Overlopende passiva Deze passiva worden tegen de nominale waarde opgenomen.
Resultaatbepaling
De exploitatielasten van de ODA bestaan hoofdzakelijk uit bedrijfsvoeringskosten. Er is geen sprake van een rechtstreeks risico voor de omgevingsdienst omdat de deelnemers in de gemeenschappelijke regeling uiteindelijk garant staan voor de bijdragen aan de ODA. De verdeling van de kosten vindt plaats op basis van de in de begroting 2024 afgesproken verdeelsleutel: de (verwachte) afname van de partners per programma.
49
Grondslag voorziening Voorzieningen worden gewaardeerd op het nominale bedrag van de betrokken verplichting c.q. het voorzienbare verlies. Voorzieningen worden gevormd als er sprake is van: • Verplichtingen en verliezen waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, toch redelijkerwijs te schatten. • Op de balansdatum bestaande risico’s ter zake van bepaalde te verwachten verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs is te schatten. • Kosten die in een volgend begrotingsjaar zullen worden gemaakt, mits het maken van die kosten zijn oorsprong vindt in het begrotingsjaar of in een voorafgaand begrotingsjaar en de voorziening strekt tot gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal begrotingsjaren. • Middelen verkregen van derden, die specifiek besteed moeten worden, met uitzondering van de voorschotbedragen verkregen van Europese en Nederlandse overheidslichamen met een specifiek
ODA | Jaarverslag en jaarrekening 2024
bestedingsdoel, die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren. De vorming van een voorziening, dan wel een dotatie aan een al bestaande voorziening, is als een last in het betreffende boekjaar verantwoord. Alle aanwendingen aan voorzieningen zijn rechtstreeks ten laste van de voorziening gebracht en in het verslagjaar niet ten laste van de exploitatie verantwoord.
50
Grondslagen voor de rechtmatigheidsverantwoording
ODA | Jaarverslag en jaarrekening 2024
De in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld op basis van de kaders zoals besloten in de financiële verordening en op basis van de kadernota rechtmatigheid. Dat betekent dat: • De rechtmatigheidsverantwoording toeziet op de financiële rechtmatigheid van baten, lasten, balansmutaties, en ook de baten en lasten inzake de specifieke uitkeringen op grond van art. 17 Financiële-verhoudingswet. • De financiële rechtmatigheid waaronder het voorwaardencriterium, het begrotingscriterium en het misbruik en oneigenlijk gebruik criterium omvat: – Voor het voorwaardencriterium bestaat de norm uit het normenkader zoals, met terugwerkende kracht, op 5 december 2024 door het Algemeen Bestuur is vastgesteld. – Voor het begrotingscriterium geldt dat alle overschrijdingen van lasten en investeringskredieten onrechtmatig zijn, waarbij voor
• De rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld binnen de kaders van de kadernota rechtmatigheid 2024 van de Commissie BBV en ook onze eigen financiële verordening. Dit betekent dat: – Een verantwoordingsgrens van 3% (zijnde € 395.760) is gehanteerd waarboven cumulatieve fouten en onduidelijkheden in de rechtmatigheidsverantwoording worden opgenomen. – Een rapporteringstolerantie van € 100.000 is gehanteerd waarboven fouten en onduidelijkheden in de paragraaf bedrijfsvoering worden opgenomen.
een aantal scenario’s in de financiële verordening is beschreven wanneer deze overschrijdingen acceptabel zijn. Voor over- en onderscheidingen van baten, onderschrijdingen van lasten en onderschrijdingen van investeringskredieten geldt dat deze als onrechtmatig zijn aangemerkt indien ze niet tijdig aan het bestuur zijn gemeld. – Ten aanzien van het M&O-criterium is de nota M&O-beleid van onze organisatie leidend bij het voorkomen en opsporen van misbruik en oneigenlijk gebruik. Omdat alleen bij misbruik sprake is van een onrechtmatigheid zijn eventuele gevallen van misbruik (mits cumulatief met andere fouten of onduidelijkheden boven de verantwoordingsgrens) opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording.
51
Toelichting op de balans Activa Vaste activa
Vlottende activa
Financiële activa
Voorraden
Overige uitzettingen met een rentetypische looptijd van één jaar of langer (€ 2.000) Het betreft hier betaalde waarborgsommen in het kader van lease van bedrijfsauto’s.
Onderhanden werk (€ 0) Aangezien de onderhanden werk positie per jaareinde is verrekend met de deelnemers, maakt de ‘onderhanden werk positie’ in 2024 deel uit van de nog te ontvangen deelnemersbijdragen en is derhalve verantwoord onder de verantwoord onder de vorderingen op openbare lichamen. Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Vorderingen op openbare lichamen (€ 1.694.000) Het betreft vorderingen op enkele deelnemende gemeenten van de gemeenschappelijke regeling, op andere omgevingsdiensten en de provincie.
ODA | Jaarverslag en jaarrekening 2024
Rekening-courantverhouding met het Rijk (€ 579.000) Saldo tegoed op het ministerie van Financiën in het kader van schatkistbankieren van € 579.000.
Liquide middelen Banksaldi (€ 5.000) Het banksaldo van de lopende rekening bij de BNG per 31 december 2024.
52
Drempelbedrag schatkistbankieren Van de verplichting om overtollige middelen bij het Rijk aan te houden is een bepaald ‘drempelbedrag’ uitgezonderd. Dit drempelbedrag is voor de ODA € 1.000.000. Voor ieder kwartaal over 2024 dient te worden
toegelicht welk bedrag met inachtneming van het drempelbedrag door de ODA buiten ’s Rijks schatkist is aangehouden. De ODA is in 2024 elk kwartaal onder het drempelbedrag gebleven. Hieronder wordt de specificatie per kwartaal weergegeven:
Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren (bedragen x € 1000) (1)
Drempelbedrag
Verslagjaar 1.000
1.000
1.000
1.000
Kwartaal 1
Kwartaal 2
Kwartaal 3 Kwartaal 4
(2)
Kwartaalcijfer op dagbasis
buiten 's Rijks schatkist
aangehouden middelen
52
68
54
70
(3a) = (1) > (2)
Ruimte onder het drempelbedrag
948
932
94
930
(3b) = (2) > (1)
Overschrijding van het drempelbedrag
0
0
0
0
1.000
1.000
1.000
Kwartaal 1
Kwartaal 2
Kwartaal 3
Kwartaal 4
4.704
6.166
4.995
6.428
(1) Berekening drempelbedrag
ODA | Jaarverslag en jaarrekening 2024
Verslagjaar
(4a)
Begrotingstotaal verslagjaar
9.373
(4b)
Het deel van het begrotingstotaal dat
9.373
kleiner of gelijk is aan € 500 miljoen
(4c)
Het deel van het begrotingstotaal dat de
€ 500 miljoen te boven gaat
Minimumbedrag
Drempelbedrag
1.000
(2) Berekening kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen (5a)
Som van de per dag buiten 's Rijks schatkist
aangehouden middelen (negatieve bedragen
tellen als nihil)
(5b)
Dagen in het kwartaal
91
91
92
92
(2) - (5a) / (5b)
Kwartaalcijfer op dagbasis buiten
52
68
54
70
’s Rijks schatkist aangehouden middelen
53
Drempelbedrag kasgeldlimiet De kasgeldlimiet zorgt ervoor dat er niet te veel kortlopende leningen worden aangetrokken. De gemiddelde netto-vlottende schuld per kwartaal van een openbaar lichaam mag de kasgeldlimiet niet over schrijden. In 2024 is er in geen enkel kwartaal sprake geweest van een overschrijding. De ruimte onder de limiet was voor: 1e kwartaal 2024 € 2.380.000 2e kwartaal 2024 € 3.742.000 3e kwartaal 2024 € 3.069.000 4e kwartaal 2024 € 2.371.000 Overige vlottende activa Overige vorderingen (€ 0)
ODA | Jaarverslag en jaarrekening 2024
Per 31 december 2024 zijn er, buiten de vorderingen op openbare lichamen, geen andere vorderingen. De van Europese en Nederlandse overheidslichamen nog te ontvangen voorschotbedragen die ontstaan door voorfinanciering op uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel (€ 0) Per 31 december 2024 staan er geen voorschotbedragen open. Vooruitbetaalde bedragen (€ 125.000) In 2024 zijn een aantal verzekeringspremies, abonnementen, licenties en andere kosten betaald, die betrekking hebben op het dienstjaar 2025. De lasten worden in 2025 in de exploitatie verantwoord.
54
Passiva Vaste passiva Eigen vermogen Algemene reserve (€ 165.000) Bestemmingsreserve (€ 448.000)
Omschrijving
Saldo 1-1-2024
Algemene reserve
114.727
Gerealiseerd resultaat
448.054
-448.054
0
Bestemmingsreserve Omgevingswet
50.000
50.000
Bestemmingsreserve Huisvesting Totaal
Bestemmings- Toevoegingen Onttrekingen resultaat 2023 50.054
0
0
Saldo 31-12-2024 164.781
398.000
0
0
398.000
612.781
0
0
0
612.781
Saldo 1-1-2024
Toevoegingen
Vrijgevallen
Aanwendingen
Saldo 31-12-2024
18.269
5.719
Toelichting Algemene reserve (€ 165.000) Het saldo van de algemene reserve bedroeg per 1 januari 2024 afgerond € 115.000. Ter versterking van het weerstandsvermogen is een deel van het voordelig resultaat van 2023, ter waarde van € 50.000, toegevoegd aan de reserve. Hierdoor is de reserve nu € 165.000.
Voorzieningen Verloop van de voorzieningen: Omschrijving
ODA | Jaarverslag en jaarrekening 2024
Voorziening harmonisatietoelagen
Bestemmingsreserve (€ 448.000) Bij de vaststelling van de jaarrekening 2020 is besloten om van het resultaat € 100.000 te reserveren voor uitgestelde opleidingen en aanpassing van systematiek en systemen met het oog op de invoering van de Omgevingswet. Ter dekking van een deel van het nadelig resultaat van 2022 is € 50.000 onttrokken. Hierdoor is de reserve nu € 50.000. Daarnaast is bij het vaststellen van de jaarrekening 2023 besloten om € 398.000 beschikbaar te stellen voor (nieuwe) huisvesting.
Voorziening verlof
23.988 0
5.402
5.402
Voorziening spaarverlof
177.128
90.763
267.891
Totaal
201.116
96.165
279.012
18.269
0
Gerealiseerd resultaat (€ -97.000) Het nadelig exploitatieresultaat over 2024 is € -97.000.
55
ODA | Jaarverslag en jaarrekening 2024
Toelichting
Vlottende passiva
De provincie heeft in 2014 enkele rechtspositionele verplichtingen, waaronder de harmonisatietoelagen, afgekocht voor voormalige provinciale medewerkers die zijn overgegaan naar de ODA. De ODA heeft daarvoor in 2014 een bedrag van € 401.065 ontvangen. Voor harmonisatie van toeslagen resteert per 1 januari 2024 € 24.000. In 2024 is € 18.000 vrijgevallen. Per einde boekjaar is de voorziening € 6.000.
Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Crediteuren (€ 410.000) De belangrijkste crediteuren per 31 december 2024: Omschrijving
Bedrag
Digitale checklisten, licenties 2024/2025
€ 69.000
In 2024 heeft een medewerker uren afgezonderd voor pensioen. Hiervoor is een voorziening verlof gevormd van afgerond € 5.000. Vanaf 2022 kunnen medewerkers vakantie-uren sparen. Aangezien er bij verlofsparen sprake is van arbeidskostengerelateerde verplichtingen die een niet voorspelbare opbouw en daarmee ook onvoorspelbare afbouw kennen, is hier een voorziening voor gevormd. Per 1 januari
Omgevingsdienst Regio Nijmegen, omzet t/m dec. 24
€ 60.000
2024 was € 177.000 afgezonderd, in 2024 is daar € 90.00 aan toegevoegd. Hiermee is de voorziening eind 2024 € 268.000.
Gemeente Berkelland, financiële administratie + implementatie salarisadministratie
€ 46.000
DPA Cauberg-Huygens, verrekening controles 2024
€ 31.000
Data Dolphins BV, inhuur personeel nov. 2024
€ 21.000
Diverse kleine(re) crediteuren
€ 183.000
Totaal
€ 410.000
56
Niet uit de balans blijkende verplichtingen
De van Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkering met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren (€ 6.000) Het gaat hierbij om de volgende voorschotbedragen: Omschrijving
Saldo
Toevoegingen
Aanwendingen
Saldo
1-1-2024
RvO, Ondersteuning energiebesparingsplicht F21
125.049
269.209
394.258
0
IB programma VTH E93
242.925
5.996
242.925
5.996
Totaal
367.974
275.205
637.183
5.996
Belastingdienst, loonheffing december + maand 13 2024
€ 572.000
Belastingdienst, afdracht btw 4e kwartaal 2024
€ 260.000
ABP, premie december + maand 13 2024
€ 117.000
Gemeente Oost Gelre, afrekening 2024
€ 110.000
De gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst Achterhoek heeft een huurverplichting voortvloeiend uit een 1-jarig huurcontract eindigend op 31 maart 2025 met een optie tot tijdelijke verlenging in verband met de verhuizing naar Doetinchem. De huur wordt jaarlijks geïndexeerd. De verwachte huurlasten voor 2025 bedragen € 185.000 exclusief btw. Dit betreft de huurkosten voor Bronckhorst en het Hanzepand in Doetinchem.
31-12-2024
Ministerie van Infrastructuur en Waterstaat,
Nog te betalen bedragen (€ 1.194.000)
ODA | Jaarverslag en jaarrekening 2024
Omschrijving
Diverse kleinere bedragen nog te betalen Totaal
Bedrag
€ 135.000 € 1.194.000
57
WNT-verantwoording 2024 De WNT is van toepassing op de ODA. Het voor de ODA toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2024 € 233.000. Dit betreft het algemeen WNT-bezoldigingsmaximum.
Gegevens 2024 bedragen x € 1
P.G.M. van Oosterbosch
Functiegegevens
Directeur
Aanvang en einde functievervulling in 2024
1. Bezoldiging topfunctionarissen
01-01 t/m 31-12
Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in ft)
0,89
Dienstbetrekking?
1a. Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling.
ja
Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen
111.778,49
Beloningen betaalbaar op termijn
18.186,24
Subtotaal
129.964,73
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
207.370,00
-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag Bezoldiging
N.v.t. 129.964,73
Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom
N.v.t.
de overschrijding al dan niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling
N.v.t.
Gegevens 2023 bedragen x € 1 Functiegegevens ODA | Jaarverslag en jaarrekening 2024
Aanvang en einde functievervulling in 2023 Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte) Dienstbetrekking?
P.G.M. van Oosterbosch Directeur 01-01 t/m 31-12 0,89 ja
Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen
106.977,84
Beloningen betaalbaar op termijn
17.365,92
Subtotaal
123.563,21
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
198.470,00
Bezoldiging
123.563,21
58
1b. Leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking in de periode kalendermaand 1 t/m 12
1f. Topfunctionaris met een totale bezoldiging van meer dan € 2.100 waarop de anticumulatiebepaling van toepassing is
Niet van toepassing.
Niet van toepassing.
1c. Toezichthoudende topfunctionarissen
1g. Topfunctionaris met een totale bezoldiging van € 2.100 of minder waarop de anticumulatiebepaling van toepassing is
Niet van toepassing.
Niet van toepassing.
1d. Topfunctionarissen met een totale bezoldiging van € 2.100 of minder
ODA | Jaarverslag en jaarrekening 2024
Niet van toepassing.
2. Uitkeringen wegens beëindiging dienstverband aan topfunctionarissen Niet van toepassing.
Naam topfunctionaris
Functie
J.H.A van Oostrum
DB/AB vz
B.T.M. Porskamp
DB/AB
3. Overige rapportageverplichtingen op grond van de WNT
M. Eggink-Meuleman
DB/AB
S.L. Hiddinga
DB/AB
Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met een dienstbetrekking die in 2024 een bezoldiging
T.M.M. Kok
AB
boven het individueel toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen.
H.G. Bulten
AB
G.J.M. Nijland
AB
G.E. Visser
AB
H.J.M. Verschure
AB
W.J.P. Pelgrom
AB
Verantwoordelijkheid Dagelijks Bestuur
D.E. Vreugdenhil
AB
De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het Dagelijks Bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruiken oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd.
1e. Topfunctionaris met een totale bezoldiging van meer dan € 2.100 Niet van toepassing.
Rechtmatigheidsverantwoording
59
Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het Algemeen Bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en verordeningen van de ODA en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het Algemeen Bestuur op 5 december 2024 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het Algemeen Bestuur bepaald en bedraagt 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 395.760.
Bevinding Het Dagelijks Bestuur is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties tot stand zijn gekomen boven de daarvoor gestelde grens. De geconstateerde afwijkingen2 betreffen: Begrotingscriterium (x € 1.000) 1A. Overschrijding lasten programma’s (of indien van toepassing een ander het bestuur 1B. Overschrijding investeringsbudgetten (kredieten)
(bijgestelde) begroting zijn verwerkt. Onder tijdig wordt verstaan: afwijkingen van de (bijgestelde) begroting worden bij de jaarrekening gemeld en toegelicht. De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2024 van de Commissie BBV van oktober 2024. ODA | Jaarverslag en jaarrekening 2024
€0
3. Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten en baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of te laat aan het bestuur zijn gemeld (hangt af van de intern vastgelegde spelregels in bijvoorbeeld de financiële verordening art. 212 Gemeentewet over de planning & controlcyclus, budgetafwijkingen, budgetoverheveling etc.). Totaal begrotingsonrechtmatigheden
€0 € 1.355
4. Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden (van onderdeel 1 en 2) dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is geduid vermelden en verwijzen naar dit vooraf vastgestelde beleid. 4.
€ 1.355
Resterend saldo aan begrotingsonrechtmatigheden (inhoudelijk hier toelichten en in de paragraaf bedrijfsvoering)
2 De afwijkingen (fouten en/of onduidelijkheden als gedefinieerd in de notitie
€0
2. Ongeautoriseerde reservemutaties (veelal zijn dit ook getrouwe beeldfouten, die in de jaarstukken aangepast kunnen worden)
Over- en onderschrijding van baten of onderschrijdingen van lasten/ investeringen zijn onrechtmatig als deze afwijkingen niet tijdig in de
€ 1.335
vastgesteld autorisatieniveau)
€0
Voorwaardencriterium
rechtmatigheidsverantwoording) worden alleen in de rechtmatigheidsverantwoording
Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed (inhoudelijk hier toelichten en in de
vermeld indien de door het algemeen bestuur gestelde verantwoordingsgrens voor
paragraaf bedrijfsvoering)
rechtmatigheid is overschreden. Op basis van afspraken tussen het algemeen bestuur en
M&O criterium
het dagelijks bestuur kunnen afwijkingen die lager zijn dan deze grens in de paragraaf
Geen bevindingen
bedrijfsvoering worden vermeld.
Totaal van onrechtmatigheden
€
€ 1.355
60
ODA | Jaarverslag en jaarrekening 2024
Het totaal van de onrechtmatigheden is € 1.355.000. Deze komen voort uit overschrijdingen binnen de lasten programma’s zowel op de lasten, alsmede op de baten. De toelichting op deze overschrijdingen kunt u terugvinden in de paragraaf Bedrijfsvoering.
Daarnaast is in de paragraaf Bedrijfsvoering op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de Commissie BBV en op basis van de afspraken met het algemeen bestuur aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het Dagelijks Bestuur ook beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.
61
Overzicht van baten en lasten Baten en lasten per programma
Overzicht van baten en lasten per taakveld (x € 1.000)
Begroting 2024
Realisatie 2024
Begroting realisatie
Taakveld
Baten
Lasten
Baten
Lasten
Saldo
Programma 1 Vergunningverlening
7.4 Milieubeheer
2.407
1.765
2.133
1.531
-40
Programma 2 Toezicht en Handhaving
7.4 Milieubeheer
5.788
3.550
5.692
3.804
-350
Programma 3 Advies
7.4 Milieubeheer
2.266
1.575
3.619
2.617
311
Programma 4 Stelseltaak
7.4 Milieubeheer
80
373
122
432
-17
Programma 5 Projecten
7.4 Milieubeheer
3
0
903
-
900
Overhead
0.4 Overhead ondersteuning
-
3.203
-
4.182
-979
Algemene dekkingsmiddelen
0.5 Treausury
-
0
-
-
0
Bedrag onvoorzien
0.8 Algemene baten en lasten
Programmaplan
Overzichten
-
78
-
0
78
10.544
10.544
12.468
12.566
-98
Bijdrage deelnemers in het tekort 2023
0
Gerealiseerd totaalsaldo van baten en lasten normale bedrijfsvoering
Toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves ODA | Jaarverslag en jaarrekening 2024
Resultaat
10.544
10.544
12.468
0 12.566
-98
De baten en lasten over de programma’s zijn op directe wijze toegerekend aan de hand van de directe kosten en opbrengsten per productgroep. De baten en lasten zijn weergegeven aan de hand van het format dat met de Gelderse Omgevingsdiensten onderling is afgesproken. Voor de toelichting op de programma’s wordt verwezen naar de desbetreffende beleidshoofdstukken.
62
Baten en lasten naar kosten categorieën
Omschrijving (x € 1.000)
2023
2024
2024
Realisatie
Begroting
Realisatie
Lasten 1
Personele kosten/Inhuur en diensten derden
8.488
8.334
10.071
2
Organisatiekosten
916
938
1.357
3
Organisatieontwikkeling en SPP
92
116
0
4
Bovenregionale taken
283
373
432
5
Organisatieondersteuning
649
706
706
6
Algemene lasten
0
78
0
10.428
10.544
12.566
Totaal lasten
Baten 21
Bijdragen van derden
690
83
1.068
25
Bijdragen deelnemers
10.186
10.461
11.400
Totaal baten
10.876
10.544
12.468
0
-98
Resultaat reguliere bedrijfsvoering
448
ODA | Jaarverslag en jaarrekening 2024
Verrekening resultaat 26
Verrekening met deelnemers rekeningsaldo
27
Bijdrage/Onttrekking algemene reserve Gerealiseerd resultaat
448
0
0 -98
63
Toelichting overzicht van baten en lasten Lasten (€ 2.022.000 nadelig) Personeelskosten/inhuur en diensten derden (€ 1.737.000 nadelig) De personele kosten en inhuur diensten derden bestaan uit de kosten van eigen personeel en de capaciteit van derden die wordt ingehuurd. Deze inhuur betreft zowel detacheringen als gerichte dienstverlening door bureaus. De capaciteit van derden is de flexibele schil naast de eigen capaciteit van de ODA. Opbrengsten uit detachering van medewerkers van de ODA komen ten gunste van deze post. De totale lasten vallen ruim € 2.200.000 hoger uit. Door toenemende werkzaamheden in combinatie met het zeer lastig kunnen invullen van vacatures en het inzetten van trainees liggen de kosten hoger dan begroot. Hier staan echter deels ook hogere opbrengsten tegenover.
Organisatiekosten (€ 419.000 nadelig) De organisatiekosten zijn aanzienlijk hoger dan begroot. Bijna een
ODA | Jaarverslag en jaarrekening 2024
kwart hiervan (€ 90.763) is toe te schrijven aan reserveringskosten voor verlofdagen. Daarnaast heeft de groei in fte’s in 2024 geleid tot hogere uitgaven voor onder andere opleiding, reiskosten, overige personeels kosten en ICT. Tevens zijn er kosten gemaakt voor de werving en selectie van de directeur en de inhuur van projectconsultancy voor de risicomodule
Organisatieontwikkeling en SPP (€ 116.000 voordelig) De kosten hangen samen met de ontwikkeling van de informatie voorziening van de gemeenschappelijke omgevingsdiensten in het Gelders Stelsel. De kosten hiervan zijn geboekt bij bovenregionale taken. Daarnaast zijn de kosten voor de ontwikkeling van ICT-voor zieningen, waaronder Power BI en dataontwikkeling, geboekt onder de categorie management. Dit betekent dat er geen uitgaven zijn geboekt binnen de categorieën ontwikkeling en SPP.
64
Bovenregionale taken (€ 59.000 nadelig)
Bovenregionale taken (x € 1.000)
Organisatie ondersteuning (€ 0)
Realisatie
2023 OD De Vallei - Kwaliteit en coördinatie
Begroot
Realisatie
2024
2024
14
23
16
OD De Vallei - Voorschot beheerskosten I-GO+ 2024
-
-
12
OD De Vallei - Licenties Happynizr 2024
-
-
2
81
84
88
OD Rivierenland - Ketentoezicht OD Veluwe (voorheen OD Noord-Veluwe en OD Veluwe IJssel) Portaal en Kenniscentrum
89
85
OD Veluwe - BSbM voorschot 2024
-
-
8
OD Veluwe - Besluitvorming bijdragen 2024 GOO van gem. per regio
-
-
27
102
44
95
OD Regio Arnhem - GCH 2024
-
-
16
OD Regio Nijmegen - Complexe Vergunningen
-
-
109
2024
2024
Begroting
Realisatie
45
46
65
181
186
177
430
440
429
34
35
35
690
706
706
Realisatie (x € 1.000) Berkelland Financieel (beheer) Bronckhorst Huisvesting en facilitaire ondersteuning Informatisering en automatisering Lochem Personeels- en salarisadministratie
Totaal
De kosten zijn gelijk aan de begroting. Bij gemeente Lochem hebben we de kosten gereserveerd op basis van de begroting omdat we hier nog geen factuur van hadden ontvangen.
OD Veluwe - (voorheen OD Noord-Veluwe) - Bestuur Strafschikking Milieu
4
10
-
OD Achterhoek - Personeel en Organisatie
25
95
27
-
-
-62
-
-
5
Algemene lasten (€ 78.000 voordelig) Deze post wordt gebruikt ter dekking van hogere kosten voor personele capaciteit en inhuur derden; als zodanig begroot om flexibel in te zetten. Werkelijke uitgaven vinden plaats op de andere kostencategorieën. Deze kosten zijn verwerkt in de personele lasten en vandaar dat hier geen kosten zijn geboekt in 2024.
Stelsel HR-vergoedingen OD de Vallei, Riverenland, Regio Arnhem, Regio Nijmegen en Veluwe Omgevingsdienst NL SPUK - THE bijdrage ODA | Jaarverslag en jaarrekening 2024
2023
Doetinchem 55
OD Regio Arnhem - Complexe handhaving, meetdient en bezwaar en beroep
Omschrijvg
Diversen Totaal
2
28
5
283
373
432
De totale uitgaven aan de partners in het stelsel bedragen € 432.000. Binnen de uitgaven is een onderscheid te maken tussen de pure bovenregionale taak die als organisatiekosten/overhead gelden en kosten die betrekking hebben op dienstverlening op de primaire processen vergunningverlening en toezicht en handhaving.
65
ODA | Jaarverslag en jaarrekening 2024
Baten (€ 1.924.000 voordelig)
Specificatie Bijdrage derden (x € 1.000)
Bijdragen van derden (€ 985.000 voordelig)
Omschrijving
Vanuit het ministerie hebben wij twee specifieke uitkeringen ontvangen, namelijk een uitkering IPB (interbestuurlijk programma) en een uitkering energietoezicht. Met de onderstaande bedragen dekken we de, in 2024 gemaakte, uren en daarmee kosten. De voornaamste uren zijn gemaakt vanuit werknemers die buiten de inhoudelijke teams vallen. Hierdoor is de ‘normale’ productie onder druk komen te staan of teruggelopen. Tot slot zijn er uren gemaakt voor visitaties bij andere omgevingsdiensten in Nederland. Hiervoor heeft de ODA een vergoeding ontvangen.
Bijdrage Stelseltaak HRM - Gelders Stelsel *
2024 Begroot
2024 Realisatie
83
Detachering Wim Hartman bij Oost Gelre
12
Adviesrobot met de ODRA
17
Project Theseus 2024
68
Project ZZS, opdrachtnummer IO-0002780
17
Versterking Omgevingsveiligheid 2022
10
Project GCB
3
Uren werkgroep / Try out ZZS tool
36
Project GEVO 2024
7
Onder bijdrage derden zijn de opbrengsten verantwoord die buiten de reguliere partnerwerkzaamheden worden verkregen. Deze bestaat uit verschillende onderdelen. Ten eerste betreft het de inzet die we hebben geleverd voor project WNB (wet natuurbescherming) en asbestsanering.
ZB De Kamp voor Agri4
-1
Parker 16-12-24 t/m 31-12-24
2
Detachering Te Hofste-Vaartjes
2
Regioarcheologie januari 2024
4
Daarnaast hebben we verdere inzet gepleegd op de coördinatie van de groene boa’s zoals dat eveneens was opgestart in 2020; een project vanuit de provincie. De ODA heeft subsidie ontvangen ter onder steuning van de regionale archeologie voor de komende 4 jaar met een bedrag van € 20.000 per jaar.
Coördinatie werkzaamheden groene boa's periode 2024
71
Toezicht en impementatie Wet Natuurbescherming i.k.v. asbestdaksaneringen 2024
17
Subsidie groene boa’s 2024
30
WAZO-vergoedingen UWV
117
Beleid bodemenergiesystemen Achterhoek
-28
Project Cluster 5: Validatie data REV
33
Spuk IKB
243
Spuk Energie
394
Declaratie visitatie
15
Totaal
83
1.068
* Bijdrage Stelseltaak HRM - Gelders Stelsel is in 2024 voor 72K negatief in de kosten geboekt
66
Verrekening resultaat 2023
Bijdragen deelnemers (€ 939.000 voordelig)
Gemeente Aalten
Begroting 2024
Realisatie2024
659
636
824
Berkelland
1.471
1.524
1.653
Bronckhorst
1.090
1.212
1.427
Doetinchem
1.182
1.331
1.305
992
933
1.075
Lochem
Incidentele baten en lasten
Montferland
744
689
872
Oost Gelre
1.253
1.341
1.230
Oude IJsselstreek
1.040
1.006
1.270
Winterswijk
839
856
909
Baten
Zutphen
740
771
806
Hogere bijdragen van de deelnemers minus extra lasten personeel
187 I
Provincie Gelderland
177
162
72
Totaal voordelig
187
Correctie 2023
-44
Totaal
ODA | Jaarverslag en jaarrekening 2024
Realisatie 2023
Vorig jaar sloot de ODA af met een positief resultaat van € 448.000. Hiervan is € 50.000 gebruikt voor het aanvullen van de algemene reserve, conform afspraak. Ook is er een bedrag van € 398.000 toegevoegd aan een bestemmingsreserve voor de aanstaande huisvesting in Doetinchem. De verwachting is dat deze reserve in 2025 volledig benut zal worden.