Document · PDF

9.2 Laborijn, 25-04-2025, bijlage 1 Jaarrekening 2024 (w.g.).pdf

gemeenteraad 22 mei 2025, gemeente DoetinchemBij agendapunt: 7: Ingekomen brieven30.768 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 3 van 4

6.783

1.375

102

1.306

een specifiek bestedingsdoel van overige Ned. Overheidslichamen

Totaal vlottende passiva Totaal generaal

7.865

6.885

26.917

19.381

Er zijn aan natuurlijke en rechtspersonen geen borgstellingen of garantstellingen verstrekt.

4.2 Overzicht van baten en lasten

Overzicht van baten en lasten per programma

Begroting 2024

Rekening 2024

Afwijking v/n

Voor wijziging

Na wijziging

Baten

26.911

30.739

30.871

131

Lasten

26.941

30.721

30.832

-112

-30

Toevoeging aan reserves

-75

Onttrekking aan reserves

-23

Saldo mutaties reserve

-30

-119

-96

-23

-12

-16

-4

Baten

7.629

6.148

6.194

Lasten

8.053

6.127

6.105

Saldo baten en lasten

-424

Toevoeging aan reserves

-5

Onttrekking aan reserves

424

106

-106

Saldo mutaties reserve

424

106

-5

-111

127

-43

Baten

3.856

3.613

-243

Lasten

3.873

3.549

324

Saldo baten en lasten

-17

Toevoeging aan reserves

Onttrekking aan reserves

Saldo mutaties reserve

Resultaat

-17

Inkomenszekerheid

Saldo baten en lasten Mutaties reserves

Resultaat Mensontwikkeling

Mutaties reserves

Resultaat Inburgering

Mutaties reserves

Overzicht van baten en lasten per programma

Begroting 2024

Rekening 2024

Afwijking v/n

Voor wijziging

Na wijziging

Baten

27.563

30.589

30.410

Lasten

24.130

25.016

24.979

Saldo baten en lasten

3.433

5.573

5.431

-142

Toevoeging aan reserves

-724

Onttrekking aan reserves

Saldo mutaties reserve

-724

3.433

4.848

4.707

-142

WSW -179

Mutaties reserves

Resultaat Algemene overhead Baten

6.837

7.128

7.104

-24

Lasten

10.969

11.204

11.316

-113

Saldo baten en lasten

-4.132

-4.076

-4.213

-136

Toevoeging aan reserves

-229

-296

-315

-19

Onttrekking aan reserves

929

316

246

Saldo mutaties reserve

700

-226

226

-3.433

-4.302

-4.212

Baten

68.940

78.460

78.192

-268

Lasten

70.094

76.940

76.781

159

Saldo baten en lasten

-1.154

1.519

1.410

-109

Toevoegingen aan reserves

-229

-1.095

-1.120

-25

Onttrekkingen aan reserves

1.383

220

336

116

Saldo mutaties reserves

1.154

-875

-783

644

627

-18

Mutaties reserves

Resultaat Totaal

Mutaties reserves

Gerealiseerde resultaat

4.2.1 Voorstel tot vaststelling van de jaarrekening Het dagelijks bestuur stelt voor de jaarrekening zoals opgenomen in hoofdstuk 4 overeenkomstig vast te stellen en het positief resultaat van € 626.798 als volgt te bestemmen: • •

•

€ 116.571 toe te voegen aan de bestemmingsreserve re-integratiemiddelen t.b.v. het project oudkomers Aalten € 96.540 toe te voegen aan de bestemmingsreserve re-integratiemiddelen t.b.v. het uitvoeren van de opdracht ‘verkenning en verbeterplan doelgroep jongeren’ aandeel Aalten (totaal 34%)1

•

€ 158.741 toe te voegen aan de bestemmingsreserve re-integratiemiddelen t.b.v. het project oudkomers Doetinchem; € 110.782 toe te voegen aan de bestemmingsreserve re-integratiemiddelen t.b.v. het uitvoeren van de opdracht ‘verkenning en verbeterplan doelgroep jongeren’ aandeel Doetinchem (totaal 43%)

•

€ 144.164 uit te betalen aan de gemeente Montferland (23%)

1 Het aandeel per gemeente is bepaald op basis van het aantal Wsw-medewerkers in 2024.

4.3 Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling Onderstaande grondslagen, waarop de waardering van de activa en passiva en de resultaatbepaling is gebaseerd, zijn bedoeld als leidraad voor een juiste interpretatie van de financiële overzichten. De jaarrekening voldoet aan het Besluit begroting en verantwoording 2020 (BBV). Het algemeen bestuur heeft het normenkader voor het jaar 2024 op 5 juli 2024 vastgesteld. Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vinden plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij de desbetreffende balanspost anders vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarde. Voor zover het BBV niet anders voorschrijft, zijn de baten en lasten toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Winsten worden slechts opgenomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Balans Materiële vaste activa De materiële vaste activa worden gewaardeerd op de verkrijgings- of vervaardigingsprijs, verminderd met afschrijvingen.

Bij de waardering van de materiële vaste activa wordt rekening gehouden met een vermindering van hun waarde indien deze naar verwachting duurzaam is. In het verslagjaar heeft een dergelijke vermindering plaatsgevonden op de panden die worden gesloopt in verband met de nieuwbouw. Op de grond wordt niet afgeschreven. Voor het overige vindt de afschrijving plaats op basis van een vast percentage van de aanschafprijs. De afschrijvingstermijnen kunnen per categorie verschillen afhankelijk van de levensduur. Per december 2023 is de nota waardering en afschrijving opnieuw vastgesteld. Hierin is opgenomen dat op gebouwen een restwaarde van 20% wordt gehanteerd. Laborijn hanteert de onderhoudsbenadering (niet de componentenbenadering) waarbij een onderhoudsplan wordt opgesteld die jaarlijks wordt geactualiseerd met bijbehorende onderhoudsvoorziening. De maximumtermijnen in jaren luiden als volgt: Gebouwen Voorzieningen aan terreinen Installaties Inventarissen Machines Vervoermiddelen Automatiseringsapparatuur Gronden en terreinen

40 15 15 10 10 7 3 0

Financiële vaste activa De financiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs (nominale waarde) of indien van toepassing lagere marktwaarde. Uitzettingen met een rente typische looptijd korter dan 1 jaar en overlopende activa Vorderingen worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. Er is een voorziening voor dubieuze debiteuren getroffen. Deze voorziening wordt statisch bepaald en is in mindering gebracht op de post ‘Handelsdebiteuren'.

Liquide middelen De liquide middelen zijn tegen de nominale waarde opgenomen en omvatten bank- en kassaldi. Algemene Reserve De algemene reserve dient als buffer om eventuele toekomstige tegenvallers te kunnen opvangen. Bestemmingsreserve Onder een bestemmingsreserve wordt verstaan een reserve waaraan door het algemeen bestuur een bepaalde bestemming is gegeven. Het gehele bedrag van de bestemmingsreserves ultimo het jaar dient onderbouwd te zijn met bestuursbesluiten van het algemeen bestuur. Gerealiseerd resultaat Het gerealiseerd resultaat is het resterende resultaat na reeds bestemde mutaties in de reserves. Voorzieningen voor verplichtingen verliezen en risico's De overige voorzieningen zijn opgevoerd tegen de nominale waarde. In de paragraaf 'Toelichting op de balans’ zijn deze posten uitvoerig toegelicht. Egalisatievoorziening Deze voorziening heeft betrekking op het planmatig onderhoud en dient ter afdekking van grote fluctuaties in de onderhoudskosten van de bedrijfspanden. De jaarlijkse dotatie ten laste van het overzicht van baten en lasten is gebaseerd op de meerjarenraming van het planmatig onderhoud. Vaste schulden met een rente typische looptijd langer dan 1 jaar De leningen met een looptijd langer dan een jaar worden hieronder tegen de nominale waarde opgenomen, verminderd met de reeds gedane aflossingen.

De bedragen die binnen een jaar vervallen worden onder de kortlopende schulden verantwoord. Netto vlottende schulden, met een rente typische looptijd korter dan 1 jaar en overlopende passiva De hier verantwoorde schulden hebben een looptijd korter dan een jaar. Deze schulden zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde. Rechtmatigheidsverantwoording De in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld op basis van de kaders zoals besloten in de financiële verordening en op basis van de kadernota rechtmatigheid. Dat betekent dat: • • • •

de rechtmatigheidsverantwoording toeziet op de financiële rechtmatigheid van baten, lasten, balansmutaties alsmede de baten en lasten inzake de specifieke uitkeringen de financiële rechtmatigheid het voorwaardencriterium, het begrotingscriterium en het misbruik & oneigenlijk gebruik criterium omvat voor het voorwaardencriterium bestaat de norm uit het normenkader zoals op 5 juli 2024 door het algemeen bestuur is vastgesteld voor het begrotingscriterium geldt dat alle overschrijdingen van lasten en investeringskredieten onrechtmatig, waarbij voor een aantal scenario’s in de financiële verordening is beschreven wanneer deze overschrijdingen acceptabel zijn. Voor over- en onderschrijdingen van baten, onderschrijdingen van lasten en onderschrijdingen van investeringskredieten geldt dat deze als onrechtmatig zijn aangemerkt indien ze niet tijdig aan het algemeen bestuur zijn gemeld 63

•

ten aanzien van het M&O criterium is de nota M&O beleid van onze organisatie leidend bij het voorkomen en opsporen van misbruik en oneigenlijk gebruik. Omdat alleen bij misbruik sprake is van een onrechtmatigheid zijn eventuele gevallen van misbruik (mits cumulatief met andere fouten of onduidelijkheden boven de verantwoordingsgrens) opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording de rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld binnen de kaders van de kadernota rechtmatigheid 2024 van de Commissie BBV alsmede onze eigen financiële verordening. Dit betekent dat een verantwoordingsgrens van 1 % is gehanteerd (€ 779.000) waarboven cumulatieve fouten en onduidelijkheden in de rechtmatigheidsverantwoording worden opgenomen een rapporteringstolerantie van € 50.000 is gehanteerd waarboven fouten en onduidelijkheden in de paragraaf bedrijfsvoering worden opgenomen

4.4 Toelichting op de balans 4.4.1 Activa Materiële vaste activa

31-12-2024

31-12-2023

2.395

2.427

136

Investeringen met een economisch nut Boekw aarde op 1 januari - Bij: investeringen - Af: desinvesteringen - Af: afschrijvingen

-179

-168

- Af: versnelde afschrijving ivm sloop

-218

Boekw aarde op 31 december

2.062

2.395

- Gebouw en: Onderhanden activa

1.053

464

Materiele vaste activa

3.114

2.859

Begroot

Geinvesteerd

576

589

Bedrijfsgebouw en

Vervoermiddelen

Machines, apparaten en installaties

Overige materiele vaste activa

661

653

Gebouw en (onderzoeks- en ontw ikkelingskosten)

De geplande aanschaf van meubilair (Overige materiele vaste activa) van € 13.000 is doorgeschoven naar het volgende jaar in verband met het nog niet kunnen leveren. Dit geldt tevens voor de aanschaf van een machine van € 8.000. Voor de nieuw bouw is per saldo € 13.000 meer uitgegeven dan begroot, dit past echter binnen het totale nieuw bouw budget. In verband met de nieuw bouw en de sloop van het oude pand, zijn w e in 2024 begonnen met een versnelde afschrijving van o.a. gebouw en en installaties. Zie pag. 67 voor de verloopstaat materiële vaste activa.

Financiële vaste activa

31-12-2024

31-12-2023

- Mabeon "De Achterhoek" Holding BV

Boekw aarde op 31 december

Kapitaalverstrekkingen aan deelnemingen

Overige uitzettingen met een rentetypische looptijd > 1 jaar - Verstrekte hypothecaire leningen aan ambtelijk personeel

- Waarborgsommen

- Overige leningen

Boekw aarde op 31 december Het verloop van de post hypothecaire leningen aan ambtelijk personeel is als volgt: Boekw aarde op 1 januari 2024

- Af: ontvangen aflossingen

-4

Boekw aarde op 31 december 2024

Per balansdatum hebben 2 ex-medew erkers (2023: 2) een hypothecaire geldlening(en) met een gemiddelde w aarde van € 6.957 per persoon (2023: € 8.956). Laborijn heeft als zekerheid voor de verstrekte leningen het recht van eerste hypotheek op het onroerend goed w aarvoor de leningen zijn verstrekt. De leningen zijn verstrekt binnen de criteria van NHG.

Uitzettingen met een rentetypische looptijd < 1 jaar

31-12-2024

31-12-2023

- Gemeente Aalten

2.103

2.979

- Gemeente Doetinchem

2.017

4.917

- Gemeente Oude IJsselstreek

386

292

- Gemeente Montferland

611

284

- Gemeente Bronckhorst

243

327

- UWV

389

582

- Overige openbare lichamen

276

291

6.025

9.672

Vorderingen op openbare lichamen

De vorderingen op de gemeenten Aalten en Doetinchem bestaan met name uit de afrekening Rijksbudgetten, bijdrage BTW-compensatiefonds, de afrekening bijzondere bijstand,energietoeslag, studietoeslag en leefgeld Oekraine. De vordering op de gemeente Oude IJsselstreek betreft grotendeels de afrekeningen van de DVO 4e kw artaal en van het Wspa. De vordering van de gemeente Bronckhorst bestaat met name uit de afrekening Wspa, afrekening WLC Zelhem en de afrekening Wsw -budget. De vordering op het UWV betreft de nog te ontvangen LIV, transitievergoedingen en de afrekening Wspa. Uitzettingen in 's Rijks schatkist

13.863

2.826

In het kader van de "w et financiering decentrale overheden (FIDO)" zijn lagere overheidsorganen sinds december 2013 verplicht overtollige liquide middelen bij het Rijk te deponeren (Schatkistbankieren). Overige vorderingen - Handelsvorderingen - Cliëntvorderingen

978 1.907

1.154 1.959

- Fietsplan

- Overig

2.944

3.180

Handelsvorderingen (bruto) Af: voorziening voor dubieuze debiteuren

939 -16 923

Cliëntvorderingen (bruto)

3.910

Af: voorziening voor dubieuze debiteuren

-2.003 1.907

Cliëntvorderingen bestaan enerzijds uit vorderingen die ontstaan zijn doordat er ten onrechte bijstand is verstrekt die w ordt teruggevorderd en anderzijds uit verstrekte leningen, met name aan zelfstandigen in het kader van de Bbz en de Tozo. Bij de ontvangen aflossing lening Bbz moet 75% afgedragen w orden aan het Rijk. De overige 25% en de terugontvangsten van teveel verstrekte bijstand, moeten w orden afgedragen aan de gemeenten. Het totale bedrag van € 1,9 mln is daarom ook terug te vinden onder de vlottende schulden.

Liquide middelen

31-12-2024

31-12-2023

Kassaldi

Banksaldi

593

528

594

529

31-12-2024

31-12-2023

Overlopende activa - Nog te factureren opbrengsten

- Nog te verrekenen clienten

151

- Vooruitbetaald

184

204

- Overig

344

278

Verloopoverzicht materiële vaste activa 2024 Aanschafwaarde per 1-1-2024 Investeringen in 2024 Desinvesteringen in 2024 Aanschafwaarde per 31-12-2024

Gronden en terreinen

Bedrijfs gebouwen

Vervoer middelen

Machines apparaten en installaties

Overige materiele vaste activa

Totaal

1.130 1.130

4.051 4.051

202 202

1.717 42 1.759

1.761 22 1.783

8.861 64 8.925

3.300 107 178 3.585

193 1 194

1.471 26 35 1.531

1.503 45 5 1.553

6.467 179 218 6.863

Boekwaarde per 1-1-2024 Onderhanden Boekwaarde incl. onderhanden

1.130 1.130

751 464 1.215

9 9

246 246

258 258

2.394 464 2.858

Boekwaarde per 31-12- 2024 Onderhanden Boekwaarde incl. onderhanden

1.130 1.130

466 1.053 1.519

8 8

228 228

230 230

2.062 1.053 3.114

Kwartaal 1

Kwartaal 2

Kwartaal 3

Kwartaal 4

1.000

1.539

259

274

288

303

(3a) = (1) > (2)

Drempelbedrag Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen Ruimte onder het drempelbedrag

741

726

1.251

1.236

(3b) = (2) > (1)

Overschrijding van het drempelbedrag

Cumulatieve afschrijving per 1-1-2024 Afschrijving 2024 Versnelde afschrijving ivm sloop Desinvesteringen 2024 Cumulatieve afschrijving per 31-12-2024

Schatkistbankieren Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren (bedragen x € 1000) (1) (2)

(1) Berekening drempelbedrag (4a) (4b) (4c)

Begrotingstotaal verslagjaar Het deel van het begrotingstotaal dat kleiner of gelijk is aan € 500 miljoen Het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat

(1) = (4b)*0,02 + (4c)*0,002 met een minimum van €1.000.000 als het begrotingstotaal kleiner of gelijk is aan 500 mln. En als begrotingstotaal groter dan € 500 miljoen is is het Drempelbedrag kwartaal 1 t/m 4 drempelbedrag gelijk aan € 10 miljoen, vermeerderd met 0,2% van het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat. (2) Berekening kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen (5a) (5b) (2) - (5a) / (5b)

Som van de per dag buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen (negatieve bedragen tellen als nihil) Dagen in het kwartaal Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen

Kwartaal 1

Kwartaal 2

Kwartaal 3

Kwartaal 4

76.940

1.539

Kwartaal 1

Kwartaal 2

Kwartaal 3

Kwartaal 4

23.578

24.943

26.505

27.885

259

274

288

303

Er is automatische saldoregulatie voor beide BNG-rekeningen. Aanvulling en afroming vindt plaats tot € 250.000. 67

4.4.2 Passiva Eigen vermogen

31-12-2024

31-12-2023

Algemene reserve Saldo op 1 januari

2.337

- bestemming resultaat vorig boekjaar

- naar bestemmingsreserve

- van bestemmingsreserve

- onttrekking uittreding OIJ Saldo op 31 december

2.337

Saldo op 1 januari

7.767

7.930

- bestemming resultaat vorig boekjaar

1.276

264

- Bij: Toevoeging

1.120

451

- Af: onttrekking

-336

-877

Saldo op 31 december

9.826

7.767

Bestemmingsreserve

Overeenkomstig het besluit van het Algemeen Bestuur is het resultaat over 2024 toegevoegd aan de reserves. Verloop reserves

Saldo 31 december 2023

Resultaatbestemming 2023

Algemene reserve

2.337

Toevoeging 2024

Saldo 31 december 2024

Onttrekking 2024

2.337

1.526

Bestemmingsreserves - Wsw vakantiegelden- en dagen

1.665

-174

- Wsw Rijkssubsidie

335

600

935

- Re-integratiemiddelen

1.403

500

1.909

- Organisatieontw ikkeling

330

176

506

- Tozo uitvoering

250

-70

180

- Frictiekosten Uittreding OIJ

2.739

-71

2.667

- Risico einde DVO Wsw OIJ

687

229

916

- Vangnetvoorziening Zelfstandigen Aalten

-10

- Vangnetvoorziening Zelfstandigen D'chem

270

-11

335

- Doorontw ikkeling infrastructuur

724

- Risico einde DVO WLC Bronckhorst

7.767

1.276

1.120

-336

9.826

10.104

1.276

1.120

-336

12.164

Totaal

Algemene reserve Er zijn geen mutaties in deze reserve. Vakantiegelden/vakantiedagen Deze reserve is gevormd om aan toekomstige verplichtingen uit hoofde van rechten op vakantiegelden en -dagen te kunnen voldoen. Jaarlijks vindt een nieuw e berekening plaats. Daarnaast zijn de w sw -medew erkers van de gemeente Bronckhorst uit dienst gegaan en zijn de vakantiegelden en vakantiedagen uitbetaald aan de gemeente. Wsw Rijkssubsidie Bij het vaststellen van de jaarrekening 2023 is door het Algemeen Bestuur besloten een gedeelte van het resultaat toe te voegen aan deze reserve. Re-integratiemiddelen Bij het vaststellen van de jaarrekening 2023 is door het Algemeen Bestuur besloten een gedeelte van het resultaat toe te voegen aan deze reserve. Het overschot op de re-integratiemiddelen is toegevoegd. Organisatieontw ikkeling Bij het vaststellen van de jaarrekening 2023 is door het Algemeen Bestuur besloten een gedeelte van het resultaat toe te voegen aan deze reserve. Deze reserve zal de aankomende jaren ingezet w orden om de organisatie op een hoger niveau te brengen, onder andere op het vlak van digitalisering. Tozo uitvoering De Tozo-regeling is beeindigd in 2021, maar er is de komende jaren nog extra capaciteit nodig voor het innen van de verstrekte leningen.

Eigen vermogen (vervolg)

31-12-2024

31-12-2023

Frictie kosten Uittreding Oude IJsselstreek Door de uittreding van de gemeente Oude IJsselstreek moeten w e de uitvoeringslasten de aankomende jaren flink afbouw en. Om deze periode tot 2026 te kunnen overbruggen is deze bestemmingsreserve gevormd. In 2024 hebben w e hiervan een deel ingezet. Risico einde DVO Wsw OIJ Vanaf 2022 w ordt een risico-opslag DVO Wsw in rekening gebracht bij de Gemeente Oude IJsselstreek. Het afgesproken bedrag is € 229.000 per jaar en w ordt toegevoegd aan een bestemmingsreserve. Vangnetvoorziening Zelfstandigen Bij de resultaatbestemming 2022 is deze reserve gevormd. Ook in 2024 heeft de gemeente Doetinchem nog een extra bedrag toegevoegd. Doorontw ikkeling infrastructuur w erkontw ikkelbedrijf In 2024 heeft het Rijk extra gelden beschikbaar gesteld om sociaal ontw ikkelbedrijven tegemoet te komen bij de financiele uitdagingen die zij ervaren rondom het behoud en doorontw ikkeling van de infrastructuur. Het Algemeen Bestuur heeft besloten voor dit incidentele budget een bestemmingsreserve te vormen. Voor de besteding hiervan is een bestedingsplan opgesteld. Risico einde DVO WLC Bronckhorst Met de gemeente Bronckhorst is een dienstverleningsovereenkomst afgesloten voor het voortzetten van het w erkleercentrum in Zelhem. Naast een bijdrage voor de dienstverlening, ontvangen w e een risico-opslag om de risico's af te dekken als de DVO stopt.

Resultaat na bestemming Saldo op 1 januari

1.276

288

- bestemming resultaat vorig boekjaar

-1.276

-288

- resultaat lopend boekjaar

627

1.276

Saldo op 31 december

627

1.276

Het Algemeen Bestuur dient de bestemming van het resultaat van het lopend boekjaar nog vast te stellen.

Voorzieningen

31-12-2024

31-12-2023

Saldo op 1 januari

300

- Bij: toevoeging ten laste van het resultaat

104

Voorzieningen voor verplichtingen verliezen en risico's Voorziening milieukosten

- Af: onttrekkingen Saldo op 31 december

404

300

Het betreft hier een voorziening voor de verw ijdering van een grondw aterverontreiniging onder "oud" terrein aan de Terborgsew eg en een soortgelijke, maar minder omvangrijke verontreiniging onder het in 2002 aangekochte terrein, eveneens aan de Terborgsew eg. Bij de geplande nieuw bouw is deze voorziening nodig voor het toekomstbestendig maken van de locatie. De voorziening is in overeenstemming gebracht met de definitieve verlaging van de verkoopprijs. Egalisatievoorzieningen Voorziening groot onderhoud Saldo op 1 januari

422

627

- Bij: toevoeging op basis van de begroting

- Af: onttrekking kosten

-200

-205

- Af: vrijval op basis van actualisatie - Bij: toevoeging op basis van actualisatie Saldo op 31 december

222

422

Dit betreft een voorziening voor het egaliseren van de kosten voor toekomstig groot onderhoud. Omdat w e gaan verhuizen naar een nieuw te bouw en pand, is deze voorziening naar beneden bijgesteld. Wel blijft de voorziening in stand, om noodzakelijk groot onderhoud te kunnen uitvoeren tot aan de verhuizing.

Voorzieningen (vervolg)

31-12-2024

31-12-2023

Saldo op 1 januari

298

631

- Bij: toevoeging

100

-270

-351

Voorziening mobiliteit

- Bij: toevoeging op basis van actualisatie - Af: onttrekking - Af: onttrekking op basis van actualisatie

-7

-61

121 Met een aantal medew erkers is een regeling getroffen om hun loopbaan elders voort te zetten. Uit de regelingen blijkt dat

298

de w erkelijke kosten afhankelijk zijn van de mate w aarin de voormalig medew erkers (extern) aan het w erk gaan. De totale kosten zijn eind 2024 ingeschat op € 121.000, daarom is per saldo € 93.000 toegevoegd. Jaarlijks w ordt deze inschatting herzien. Voorziening verlofsparen Saldo op 1 januari

- Bij: toevoeging

-10

- Bij: toevoeging op basis van actualisatie - Af: onttrekking - Af: onttrekking op basis van actualisatie

152 96 Vanaf 2022 is het voor ambtelijke medew erkers mogelijk om verlof te sparen. Het Bbv schrijft voor dat hier een voorziening voor getroffen moet w orden. Deze voorziening w ordt jaarlijks opnieuw berekend.

Vaste schulden met een rentetypische looptijd > 1 jaar

31-12-2024

31-12-2023

300

Binnenlandse banken en overige financiële instellingen Saldo op 1 januari - Bij: afgesloten lening

5.363

- Af: aflossingen

-300

5.363

31-12-2024

31-12-2023

Saldo op 31 december In 2024 is een lening aangetrokken om een deel van de investering in de nieuw bouw te betalen. De totale rentelasten in 2024 over deze lening(en) w as € 12.879.

Netto vlottende schulden, met een rentetypische looptijd < 1 jaar Overige schulden - Lening

138

- Crediteuren - Nog te betalen belastingen en sociale lasten

564 2.221

761 2.337

- Nog te betalen openbare lichamen

1.134

1.428

- Schulden cliënten (terugbetalingsverplichting Rijk)

543

450

- Schulden cliënten (terugbetalingsverplichting gemeenten) - Nog te betalen kosten

1.363 154

1.509 129

- Betalingen onderw eg

374 6.490

169 6.783

31-12-2024

31-12-2023

1.306

Overlopende - Van Europesepassiva en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotten met een specifieke bestedingsdoel van overige Nederlandse overheidslichamen - Nog te betalen rente - Vooruit ontvangen voorschot uitkeringen met specifiek doel - Vooruit ontvangen bedragen

- Overige nog te betalen kosten

102

1.375

102

Het verloop van de post vooruitontvangen voorschot uitkeringen met een specifiek doel is als volgt: Aalten Stand 1 januari - Bij: specifieke uitkering Wet Inburgering 2021 Stand 31 december

Doetinchem

360 360

945 945

4.5 Toelichting op het overzicht van baten en lasten 4.5.1 Programma Inkomenszekerheid Programma Inkomenszekerheid

Begroting 2024

Rekening 2024

Voor wijziging

Na wijziging

24.879

28.091

Afwijking v/n

Baten Bijdrage gemeenten Buig Bijdrage gemeenten impulsregeling

28.194

103

Bijdrage gemeenten overige regelingen

744

988

976

-12

Bijdrage gemeenten directe salariskosten

729

1.044

Ontvangsten/aflossingen

559

615

656

26.911

30.739

30.871

131

25.219

28.489

28.636

-147

Overige regelingen

993

1.175

1.136

Directe salariskosten

729

1.057

1.061

-4

26.941

30.721

30.832

-112

-30

Toevoegingen aan reserves

-75

Onttrekkingen aan reserves

-23

-12

-16

-4

Totaal Lasten Bijstand, loonkostensubsidie Impulsregeling

Totaal Gerealiseerde totaal saldo

Gerealiseerde resultaat

Bij het Programma Inkomenszekerheid zijn de gerealiseerde lasten € 112.000 hoger dan begroot. Dit wordt veroorzaakt doordat de uitgaven voor bijstand en loonkostensubsidie hoger zijn dan begroot. De baten op dit programma zijn € 131.000 hoger dan begroot. Dit wordt enerzijds veroorzaakt door een hogere bijdrage van de gemeenten en anderzijds door een hogere ontvangst van aflossing en terugvordering. Het gerealiseerd saldo van baten en lasten wijkt € 20.000 positief af ten opzichte van de begroting.

4.5.2 Programma Mensontwikkeling Programma Mensontwikkeling

Begroting 2024

Rekening 2024

Afwijking v/n

Voor wijziging

Na wijziging

Arbeidstoeleiding loonkostensubsidie

643

566

602

Arbeidstoeleiding omzet

149

150

160

Rijksbudget Inburgering

1.780

Bijdrage gemeenten re-integratiemiddelen

3.005

3.446

Bijdrage gemeenten directe salariskosten

2.052

1.987

Totaal

7.629

6.148

6.194

Re-integratie

6.001

4.268

4.202

Directe salariskosten

2.052

1.860

1.903

-43

Totaal

8.053

6.127

6.105

Gerealiseerde totaal saldo

-424

Baten

Lasten

Toevoegingen aan reserves

-5

Onttrekkingen aan reserves

424

106

-106

127

-43

Gerealiseerde resultaat

De gerealiseerde lasten van het Programma Mensontwikkeling zijn € 22.000 lager dan begroot. Dit wordt enerzijds veroorzaakt door minder uitgaven van re-integratiemiddelen en anderzijds door hogere directe salariskosten. De gerealiseerde baten zijn € 46.000 hoger door meer ontvangen loonkostensubsidie en omzet. Het gerealiseerd saldo van baten en lasten wijkt € 68.000 positief af ten opzichte van de begroting. 4.5.3 Programma Inburgering Programma Inburgering

Begroting 2024

Rekening 2024

Afwijking v/n

Voor wijziging

Na wijziging

Bijdrage gemeenten spuk-gelden

3.165

2.923

Bijdrage gemeenten directe salariskosten

690

Totaal

3.856

3.613

-243

Inburgering

1.480

1.617

-137

Reservering vooruit ontvangen bedragen

1.685

1.305

380

Directe salariskosten

707

626

Totaal

3.873

3.549

324

Gerealiseerde totaal saldo

-17

Toevoegingen aan reserves

Onttrekkingen aan reserves

Gerealiseerde resultaat

-17

Baten -243

Lasten

De gerealiseerde lasten van het Programma Inburgering zijn € 324.000 lager dan begroot. Dit wordt veroorzaakt door lagere directe salariskosten dan verwacht, hogere bestedingen aan de inburgeraars en door een lagere reservering van vooruit ontvangen bedragen. Dit laatste zien we ook terug bij de lagere baten, deze zijn € 243.000 lager omdat de betaalde voorschotten door het Rijk hoger zijn dan het verwachte werkelijke budget. Het gerealiseerd saldo van baten en lasten wijkt € 81.000 positief af ten opzichte van de begroting. 4.5.4 Programma Wsw Programma Wsw

Begroting 2024 Voor wijziging

Na wijziging

Rekening 2024

Afwijking v/n

Baten Omzet

6.043

5.692

5.691

Verrekening kostendeel OIJ

297

317

320

-1 3

Overige baten

185

256

146

-110

Bijdrage gemeenten Rijksbudget Wsw

18.688

22.062

21.991

-71

Bijdrage gemeenten directe salariskosten

2.350

2.262

Totaal

27.563

30.589

30.410

-179

19.467

20.613

20.529

Begeleid werken

814

933

936

-3

Directe productiekosten

1.450

1.233

1.249

-16

Lasten Personeelskosten dienstverbanden

Verrekening omzetdeel OIJ Directe salariskosten

2.350

2.206

2.241

-35

Totaal

24.130

25.016

24.979

Gerealiseerde totaal saldo

3.433

5.573

5.431

-142

Toevoegingen aan reserves

-724

Onttrekkingen aan reserves

3.433

4.848

4.707

-142

Gerealiseerde resultaat

De gerealiseerde lasten van het Programma Wsw zijn € 37.000 lager dan begroot. Dit wordt voornamelijk veroorzaakt door iets lagere loonkosten Wsw. De baten van dit programma zijn € 179.000 lager dan begroot. Dit wordt met name veroorzaakt door de aanpassing van de wetgeving met betrekking tot het lage-inkomensvoordeel, waardoor minder ontvangen wordt van UWV dan verwacht. Het gerealiseerd saldo van baten en lasten wijkt € 142.000 negatief af ten opzichte van de begroting.

4.5.5 Programma Algemene Overhead Programma Algemene overhead

Begroting 2024

Rekening 2024

Afwijking v/n

Voor wijziging

Na wijziging

Inkomsten uit dienstverlening aan derden

1.596

2.439

2.388

-52

Diverse baten overhead

1.173

809

837

Bijdrage gemeenten directe salariskosten

4.067

3.879

Totaal

6.837

7.128

7.104

-24

Diverse lasten overhead

10.969

11.204

11.316

-113

Totaal

10.969

11.204

11.316

-113

Gerealiseerde totaal saldo

-4.132

-4.076

-4.213

-136

Toevoegingen aan reserves

-229

-296

-315

-19

Onttrekkingen aan reserves

929

316

246

-3.433

-4.302

-4.212

Baten

Lasten

Gerealiseerde resultaat

De lasten op het programma Algemene overhead zijn € 113.000 hoger dan begroot. Dit wordt met name veroorzaakt door de overgang van de dienstverbanden Wsw-medewerkers naar de gemeente Bronckhorst. De gereserveerde vakantiegelden en -dagen zijn uitbetaald aan de gemeente. Daarnaast zijn de afschrijvingskosten hoger door de verplichte vervroegde afschrijving in verband met de nieuwbouw. De baten zijn € 24.000 lager dan begroot. Het gerealiseerd saldo van baten en lasten wijkt € 136.000 negatief af ten opzichte van de begroting. Voor een toelichting op de mutatie reserves zie paragraaf 4.4.2. 4.6 Niet uit de balans blijkende verplichtingen Niet uit de balans blijkende verplichtingen

Jaarbedrag

Nutsbedrijven

310

Leasecontract auto's

Verzekeringen

Huurverplichtingen

181

Arbodienstverlening

298

Schoonmaakbedrijf

260

Vervoersbedrijf

420

Automatisering

385

Extern personeel

858

Totaal

2.851

4.7 Begrotingsrechtmatigheid

Inkomenszekerheid

Lasten begroot 30.721

Lasten werkelijk 30.832

Afwijking v/n -112

Mensontwikkeling

6.127

6.105

22 82

Programma

Inburgering

3.873

3.790

Wsw

25.016

24.979

Algemene overhead

11.204

11.316

-113

Het programma Inkomenszekerheid toont een kostenoverschrijding op de uitgaven bijstand en loonkostensubsidie. Dit wordt volledig verrekend met de hogere baten uit bijdragen gemeenten. Het programma Algemene overhead heeft een overschrijding, die met name wordt veroorzaakt door de uitbetaling reservering vakantiegelden en -dagen Wsw aan de gemeente Bronckhorst en de hogere afschrijving. 4.8 Incidentele baten en lasten Hieronder wordt het overzicht van incidentele baten en lasten weergegeven. Tot de incidentele baten en lasten worden de baten en lasten gerekend die zich gedurende maximaal 3 jaar voordoen. Specificatie Incidentele baten en lasten

Baten

Onttrekking uit voorzieningen

Lasten

200

Overige incidentele baten

Uitvoering project Oekraine

Toevoeging aan voorziening

269

Loonkosten vervanging gedetacheerd personeel

179

Uitvoering Tozo

Afrekening vakantiedagen en -geld Bronckhorst

172

Overige incidentele lasten

Totaal

209

Saldo

-553

763

Incidentele baten De incidentele bate betreft de aanpassing van de voorziening grootonderhoud in verband met de aanstaande nieuwbouw. Incidentele lasten De incidentele lasten zijn met name de toevoeging aan de verschillende voorzieningen, loonkosten ter vervanging van gedetacheerd personeel en de afrekening met de gemeente Bronckhorst. Daarnaast zijn er kosten gemaakt voor de uitvoering van het project Oekraïne en de invordering van Tozo-gelden. 4.9 Overzicht algemene dekkingsmiddelen De algemene dekkingsmiddelen die van de gemeenten worden ontvangen bedragen in het jaar 2024 € 67.464.000 (zie bijlage 1 voor een specificatie). De overheadkosten 2024 bedragen € 11.316.000. De vennootschapsbelasting bedraagt in 2024 € 0 De post onvoorzien is niet begroot. 75

4.10 Overzicht van de structurele toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves Mutatie bestemmingsreserve

Structureel

Incidenteel

Risico einde DVO Wsw

-229

Risico einde DVO WLC Bronckhorst

-51

Re-integratiemiddelen

-5

Infrastructuur werkontwikkelbedrijf

-724

Vakantiegelden en -dagen

-35

-75

-320

-799

Vangnetvoorziening Zelfstandigen Toevoeging Uitbetaling vakgeld/dagen Wsw Bronckhorst

172

Tozo

Vakantiegelden en -dagen

Vangnetvoorziening Zelfstandigen

Frictiekosten uittreding OIJ

Onttrekking

164

172

Per saldo toevoeging

-156

-627

4.11 Overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld Taakveld

Baten

Lasten

Saldo 2024

0.4 Overhead

6.547

10.541

0.5 Treasury

348

335

0.8 Overige baten en lasten

209

762

-553

0.10 Mutaties reserve

-3.995

336

1.120

-783

6.1 Samenkracht en burgerparticipatie

3.613

3.549

6.3 Inkomensregelingen

30.871

30.832

6.4 Begeleide participatie

31.171

26.490

4.681

5.433

4.594

839

78.528

77.901

627

6.5 Arbeidsparticipatie

4.12 WNT-verantwoording De verantwoording is opgesteld op basis van de volgende op Laborijn van toepassing zijnde algemene regelgeving van bezoldigingsmaxima. Het bezoldigingsmaximum in 2024 voor Laborijn is € 233.000. Topfunctionarissen met een bezoldiging van € 2.100 of minder Van

T/m

mevrouw J. Derksen

Naam lid AB

Functie

01-01-24

31-12-24

de heer P. Moors

lid AB

01-01-24

30-06-24

mevrouw R. Wiersma-de Faria lid AB

01-07-24

31-12-24

de heer J. Wikkerink

lid AB/DB

01-01-24

31-12-24

mevrouw I. Wolsing

lid AB/DB

01-01-24

31-12-24

de heer J. Huizinga

voorzitter AB/DB

01-01-24

31-12-24

de heer T.M.M. Kok

lid AB

01-01-24

31-12-24

Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking Gegevens 2024 (bedragen x € 1) Functiegegevens Aanvang en einde functievervulling in 2024

de heer JT Spruit Algemeen directeur 01-01 t/m 31-12

Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)

1,00

Dienstbetrekking?

Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen

131.928

Beloningen betaalbaar op termijn

22.025

Subtotaal

153.953

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum

233.000

- / - Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag

n.v.t.

Bezoldiging

153.953

Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan

n.v.t.

niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling

Gegevens 2023 (bedragen x € 1)

n.v.t.

de heer JT Spruit

mevrouw LMP Ansems

Algemeen directeur

Wnd. Adjunct directeur

01-01 t/m 31-12

01-01 t/m 31-01

Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)

1,00

Dienstbetrekking?

Functiegegevens Aanvang en einde functievervulling in 2023

Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen

122.060

Beloningen betaalbaar op termijn

20.036

8.989 1.496

Subtotaal

142.096

10.485

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum

223.000

18.940

- / - Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag Bezoldiging

n.v.t.

142.096

10.485

n.v.t.

Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling

4.13 De bijlage met verantwoordingsinformatie over specifieke uitkeringen (Sisa)

Ontvanger

G2B

Specifieke uitkering

Uitkeringscode

SZW

Juridische grondslag

Verstrekker

SiSa bijlage verantwoordingsinformatie 2024 op grond van artikel 3 van de Regeling informatieverstrekking sisa - d.d. 7-01-2025

Indicator Indicator Hieronder per regel één Besteding (jaar T) algemene gemeente(code) selecteren en in bijstand de kolommen ernaast de verantwoordingsinformatie voor die gemeente invullen Openbaar lichaam o.g.v. Wgr (SiSa tussen medeoverheden) Deel openbaar lichaam

Indicator Baten (jaar T) algemene bijstand (exclusief Rijk)

Indicator Besteding (jaar T) IOAW

Indicator Baten (jaar T) IOAW (exclusief Rijk)

Indicator Besteding (jaar T) IOAZ

Deel openbaar lichaam

Het openbaar lichaam verantwoordt hier per gemeente over het deel van de regeling dat in (jaar T) door het openbaar lichaam is uitgevoerd

I.1 Participatiewet (PW)

Deel openbaar lichaam

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_deel openbaar lichaam 2024

I.2 Wet inkomensvoorziening I.2 Wet inkomensvoorziening I.3 Wet inkomensvoorziening oudere en gedeeltelijk oudere en gedeeltelijk oudere en gedeeltelijk arbeidsongeschikte werkloze arbeidsongeschikte werkloze arbeidsongeschikte gewezen werknemers (IOAW) werknemers (IOAW) zelfstandigen (IOAZ) Aard controle n.v.t. Aard controle R Aard controle R Aard controle R Aard controle R Aard controle R Indicator: G2B/01 Indicator: G2B/02 Indicator: G2B/03 Indicator: G2B/04 Indicator: G2B/05 Indicator: G2B/06 1 060197 Gemeente Aalten € 5.093.361 € 86.676 € 136.846 € 2.309 € 76.217 2 060222 Gemeente Doetinchem € 19.068.280 € 315.582 € 429.288 € 23.801 € 145.007 Hieronder verschijnt de Baten (jaar T) IOAZ (exclusief Besteding (jaar T) Bbz 2004 Baten (jaar T) Bbz 2004 Baten (jaar T) WWIK (exclusief gemeente(code) conform de Rijk) levensonderhoud levensonderhoud (exclusief Rijk) Rijk) keuzes gemaakt bij G2B/01 In de kolommen hiernaast de verantwoordingsinformatie voor die gemeente invullen

SZW

G3B

Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 (uitsluitend kapitaalverstrekking)_deel openbaar lichaam 2024

Deel openbaar lichaam

I.3 Wet inkomensvoorziening I.4 Besluit bijstandverlening I.4 Besluit bijstandverlening I.6 Wet werk en inkomen oudere en gedeeltelijk zelfstandigen 2004 zelfstandigen 2004 kunstenaars (WWIK) arbeidsongeschikte gewezen (levensonderhoud) (Bbz 2004) (levensonderhoud) (Bbz 2004) zelfstandigen (IOAZ) Aard controle n.v.t. Aard controle R Aard controle R Aard controle R Aard controle R Indicator: G2B/07 Indicator: G2B/08 Indicator: G2B/09 Indicator: G2B/10 Indicator: G2B/11 1 060197 Gemeente Aalten €0 € 35.394 €0 €0 2 060222 Gemeente Doetinchem €0 € 185.567 € 8.237 €0 Hieronder verschijnt de Besteding (jaar T) Baten (jaar T) Gederfde baten die voortvloeien Mutaties (dotaties en vrijval) gemeente(code) conform de Loonkostensubsidie o.g.v. art. Loonkostensubsidie o.g.v. art. uit kwijtschelden schulden voorziening dubieuze debiteuren keuzes gemaakt bij G2B/01 10d Participatiewet 10d Participatiewet (exclusief gebundelde uitkering als gevolg van kwijt te schelden Rijk) Participatiewet (in jaar T) i.v.m. schulden gebundelde uitkering de hersteloperatie Participatiewet (jaar T) i.v.m.

de kinderopvangtoeslagaffaire hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire In de kolommen hiernaast de Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam verantwoordingsinformatie voor die gemeente invullen I.7 Participatiewet (PW) I.7 Participatiewet (PW) Participatiewet (PW) Participatiewet (PW) Aard controle n.v.t. Aard controle R Aard controle R Aard controle R Aard controle D2 Indicator: G2B/12 Indicator: G2B/13 Indicator: G2B/14 Indicator: G2B/15 Indicator: G2B/16 1 060197 Gemeente Aalten € 787.580 €0 €0 €0 2 060222 Gemeente Doetinchem € 2.673.057 €0 €0 €0 Hieronder per regel één Besteding (jaar T) Baten (jaar T) vanwege vanaf 1 Baten vanwege vóór 1 januari Besteding (jaar T) Bob Baten (jaar T) Bob (exclusief Rijk) gemeente(code) selecteren en in kapitaalverstrekking januari 2020 verstrekt kapitaal 2020 verstrekt kapitaal (exclusief de kolommen ernaast de (exclusief Rijk) Rijk) verantwoordingsinformatie voor die gemeente invullen

Besluit bijstandverlening zelfstandigen (Bbz) 2004 Openbaar lichaam o.g.v. Wgr (SiSa tussen medeoverheden)

Deel openbaar lichaam

Het openbaar lichaam verantwoordt hier per gemeente over het deel van de regeling dat in (jaar T) door het openbaar lichaam is uitgevoerd. Aard controle n.v.t. Aard controle R Aard controle R Aard controle R Aard controle R Aard controle R Indicator: G3B/01 Indicator: G3B/02 Indicator: G3B/03 Indicator: G3B/04 Indicator: G3B/05 Indicator: G3B/06 1 060197 Gemeente Aalten € 115.000 € 5.297 €0 €0 €0 2 060222 Gemeente Doetinchem € 23.000 € 17.236 € 38.654 €0 €0 Hieronder verschijnt de Besteding (jaar T) BBZ vóór 2020 – BBZ vóór 2020 – BBZ vóór 2020 – BBZ vanaf 2020 – gemeente(code) conform de onderzoekskosten levensonderhoud (exclusief BOB) kapitaalverstrekking (exclusief levensonderhoud en kapitaalverstrekking keuzes gemaakt bij G3B/01 artikel 52, eerste lid, onderdeel BOB) kapitaalverstrekkingen (BOB) b, Bbz 2004 (Bob) In de kolommen hiernaast de Deel openbaar lichaam Gederfde baten die voortvloeien Gederfde baten die voortvloeien Gederfde baten die voortvloeien Gederfde baten die voortvloeien verantwoordingsinformatie voor uit kwijtschelden schulden uit kwijtschelden van uit kwijtschelden schulden uit kwijtschelden van die gemeente invullen levensonderhoud BBZ in (jaar T) achterstallige betalingen levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen (exclusief BOB) i.v.m.

de kapitaalverstrekkingen BBZ in achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in hersteloperatie (jaar T) (exclusief BOB) i.v.m. de kapitaalverstrekkingen BOB in( (jaar T) i.v.m. de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire hersteloperatie jaar T) i.v.m. de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire kinderopvangtoeslagaffaire kinderopvangtoeslagaffaire Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam Aard controle n.v.t. Aard controle R Aard controle R Aard controle R Aard controle R Aard controle R Indicator: G3B/07 Indicator: G3B/08 Indicator: G3B/09 Indicator: G3B/10 Indicator: G3B/11 Indicator: G3B/12 1 060197 Gemeente Aalten €0 €0 €0 €0 €0 2 060222 Gemeente Doetinchem €0 €0 €0 €0 €0

Ontvanger

G4B

Juridische grondslag

Uitkeringscode

SZW

Specifieke uitkering

Verstrekker

SiSa bijlage verantwoordingsinformatie 2024 op grond van artikel 3 van de Regeling informatieverstrekking sisa - d.d. 7-01-2025

Indicator Indicator Hieronder per regel één Welke regeling betreft het? Vul gemeente(code) selecteren en in in Tozo 1, 2, 3, 4 of 5 de kolommen ernaast de verantwoordingsinformatie voor die gemeente invullen

Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers (Tozo)_ deel openbaar lichaam 2024

Indicator Besteding (jaar T) levensonderhoud

Indicator Besteding (jaar T) kapitaalverstrekking

Indicator Baten (jaar T) levensonderhoud

Indicator Baten (jaar T) kapitaalverstrekking (aflossing)

Deel openbaar lichaam

Openbaar lichaam o.g.v. Wgr (SiSa tussen medeoverheden) Het openbaar lichaam verantwoordt hier per gemeente over het deel van de regeling dat in (jaar T) door het openbaar lichaam is uitgevoerd.

Aard controle n.v.t. Aard controle n.v.t. Aard controle R Aard controle R Aard controle R Indicator: G4B/01 Indicator: G4B/02 Indicator: G4B/03 Indicator: G4B/04 Indicator: G4B/05 1 060197 Gemeente Aalten Tozo1 €0 €0 €0 € 6.269 2 060197 Gemeente Aalten Tozo2 €0 €0 €0 € 2.390 3 060197 Gemeente Aalten Tozo3 €0 €0 €0 € 1.680 4 060197 Gemeente Aalten Tozo4 €0 €0 € 550 €0 5 060197 Gemeente Aalten Tozo5 €0 €0 €0 €0 6 060222 Gemeente Doetinchem Tozo1 €0 €0 € 4.938 € 60.476 7 060222 Gemeente Doetinchem Tozo2 €0 €0 €0 € 18.863 8 060222 Gemeente Doetinchem Tozo3 €0 €0 € 4.616 € 29.798 9 060222 Gemeente Doetinchem Tozo4 €0 €0 €0 € 3.912 10 060222 Gemeente Doetinchem Tozo5 €0 €0 €0 € 921 Hieronder verschijnt de Hieronder verschijnt de keuze Baten (jaar T) Aantal besluiten Aantal besluiten gemeente(code) conform de regeling (Tozo 1,2, 3, 4 of 5) kapitaalverstrekking (overig) levensonderhoud (jaar T) kapitaalverstrekking (jaar T) keuzes gemaakt bij G4B/01 conform de keuzes gemaakt bij G4B/02 In de kolommen hiernaast de Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam verantwoordingsinformatie voor die gemeente invullen

Aard controle R Indicator: G4B/06

Aard controle n.v.t. Aard controle n.v.t. Aard controle R Aard controle R Aard controle R Indicator: G4B/07 Indicator: G4B/08 Indicator: G4B/09 Indicator: G4B/10 Indicator: G4B/11 1 060197 Gemeente Aalten Tozo1 € 300 0 0 2 060197 Gemeente Aalten Tozo2 € 117 0 0 3 060197 Gemeente Aalten Tozo3 € 167 0 0 4 060197 Gemeente Aalten Tozo4 €0 0 0 5 060197 Gemeente Aalten Tozo5 €0 0 0 6 060222 Gemeente Doetinchem Tozo1 € 2.736 0 0 7 060222 Gemeente Doetinchem Tozo2 € 937 0 0 8 060222 Gemeente Doetinchem Tozo3 € 1.838 0 0 9 060222 Gemeente Doetinchem Tozo4 € 281 0 0 10 060222 Gemeente Doetinchem Tozo5 € 133 0 0 Hieronder verschijnt de Hieronder verschijnt de keuze Levensonderhoud - Gederfde Levensonderhoud- Mutaties Kapitaalverstrekkingen gemeente(code) conform de regeling (Tozo 1,2, 3, 4 of 5) baten die voortvloeien uit (dotaties en vrijval) voorziening Gederfde baten die voortvloeien keuzes gemaakt bij G4B/01 conform de keuzes gemaakt bij kwijtschelden schulden dubieuze debiteuren (jaar T) als uit kwijtschelden van G4B/02 levensonderhoud Tozo in jaar T gevolg van kwijt te schelden achterstallige betalingen op i.v.m. de hersteloperatie schulden levensonderhoud Tozo kapitaalverstrekkingen Tozo in kindeorpvangtoeslagaffaire i.v.m. de hersteloperatie jaar T i.v.m.

de hersteloperatie kindeorpvangtoeslagaffaire kindeorpvangtoeslagaffaire In de kolommen hiernaast de Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam verantwoordingsinformatie voor die gemeente invullen

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 SZW

G10B

Wet inburgering 2021_ Deel openbaar lichaam 2024

Openbaar lichaam o.g.v. Wgr (SiSa tussen medeoverheden). Het openbaar lichaam verantwoordt hier per gemeente over het deel van de regeling dat in (jaar T) door het openbaar lichaam is uitgevoerd.

SZW

G12B

Kwijtschelden publieke schulden SZW-domein hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire_deel openbaar lichaam 2024

Aard controle n.v.t. Aard controle n.v.t. Aard controle R Indicator: G4B/12 Indicator: G4B/13 Indicator: G4B/14 060197 Gemeente Aalten Tozo1 0 060197 Gemeente Aalten Tozo2 0 060197 Gemeente Aalten Tozo3 0 060197 Gemeente Aalten Tozo4 0 060197 Gemeente Aalten Tozo5 0 060222 Gemeente Doetinchem Tozo1 0 060222 Gemeente Doetinchem Tozo2 0 060222 Gemeente Doetinchem Tozo3 0 060222 Gemeente Doetinchem Tozo4 0 060222 Gemeente Doetinchem Tozo5 0 Hieronder per regel één Besteding (jaar T) Baten (jaar T) (exclusief Rijk) gemeente(code) selecteren en in de kolommen ernaast de verantwoordingsinformatie voor die gemeente invullen Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam

Aard controle D2 Indicator: G4B/15 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Aard controle R Indicator: G4B/16 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Aard controle n.v.t. Aard controle R Aard controle R Indicator: G10B/01 Indicator: G10B/02 Indicator: G10B/03 1 060197 Gemeente Aalten € 361.482 2 060222 Gemeente Doetinchem € 958.048 20 Hieronder per regel één Gederfde baten die voortvloeien Gederfde baten die voortvloeien gemeente(code) selecteren en in uit kwijtschelden schulden uit kwijtschelden schulden Wet de kolommen ernaast de Bijzondere bijstand in (jaar T) Inburgering van 13 september verantwoordingsinformatie voor i.v.m. de hersteloperatie 2012 in (jaar T) i.v.m. de die gemeente invullen kinderopvangtoeslagaffaire hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam

Openbaar lichaam o.g.v. Wgr (SiSa tussen medeoverheden). Het openbaar lichaam verantwoordt hier per gemeente over het deel van de regeling dat in (jaar T) door het openbaar lichaam is uitgevoerd.

Aard controle n.v.t. Indicator: G12B/01

Aard controle R Indicator: G12B/02

Aard controle R Indicator: G12B/03

1 2 20 SZW

G13B

Onderwijsroute_ deel openbaar lichaam 2024

Hieronder per regel één Bestedingen onderwijsroute (jaar Baten onderwijsroute (jaar T) gemeente(code) selecteren en in T) (exclusief Rijk) de kolommen ernaast de verantwoordingsinformatie voor die gemeente invullen Openbaar lichaam o.g.v. Wgr (SiSa tussen medeoverheden) Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam

Bestedingen overige voorzieningen (jaar T)

Baten overige voorzieningen (jaar T) (exclusief Rijk)

Deel openbaar lichaam

Het openbaar lichaam verantwoordt hier per gemeente over het deel van de regeling dat in (jaar T) door het openbaar lichaam is uitgevoerd. Aard controle n.v.t. Indicator: G13B/01 1 060197 Gemeente Aalten € 74.529 2 060222 Gemeente Doetinchem € 223.380 100

Aard controle R Indicator: G13B/02

Aard controle R Indicator: G13B/03

Aard controle R Indicator: G13B/04

Aard controle R Indicator: G13B/05

4.14 Gebeurtenissen na balansdatum Er zijn geen relevante gebeurtenissen na balansdatum.

4.15 Rechtmatigheidsverantwoording Verantwoordelijkheid dagelijks bestuur De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het dagelijks bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties, het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het algemeen bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het algemeen bestuur op 5 juli 2024 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het algemeen bestuur bepaald en bedraagt 1%2 van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 779.000.

De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2024 van de Commissie BBV van oktober 2024. Bevinding Het dagelijks bestuur stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen € 213.000 bedraagt. Dit is lager dan de daarvoor gestelde grens van € 779.000. Van de niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties is volgens het dagelijks bestuur overigens een bedrag van € 1.247.000 acceptabel op basis van door het algemeen bestuur vastgestelde afspraken. In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het algemeen bestuur aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het dagelijks bestuur ook beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.

2 Dit is vastgelegd in artikel 10 lid 2 van de financiële verordening.

4.16

CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT

Aan: het Algemeen Bestuur van de gemeenschappelijke regeling Laborijn Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2024 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening 2024 van de gemeenschappelijke regeling Laborijn gecontroleerd. Naar ons oordeel geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van de baten en lasten over 2024 en van het vermogen van de gemeenschappelijke regeling Laborijn op 31 december 2024 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV). De jaarrekening bestaat uit: 1. het overzicht van baten en lasten over 2024; 2. de balans per 31 december 2024; 3. de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen; 4. de rechtmatigheidsverantwoording van het Dagelijks Bestuur over de financiële rechtmatigheid van baten, lasten en balansmutaties over 2024; 5. de SiSa-bijlage met de verantwoordingsinformatie over specifieke uitkeringen; 6. het overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld.

De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder ook vallen: · de Nederlandse controlestandaarden; · het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado); · de controleverordening, vastgesteld door het Algemeen Bestuur op 7 april 2023; · het controleprotocol Wet normering topinkomens (WNT) 2024. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’. Wij zijn onafhankelijk van de gemeenschappelijke regeling Laborijn zoals vereist in - de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO); - andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Informatie ter ondersteuning van ons oordeel Wij hebben onze controlewerkzaamheden bepaald in het kader van de controle van de jaarrekening als geheel en bij het vormen van ons oordeel hierover. Onderstaande informatie ter ondersteuning van ons oordeel en onze bevindingen moeten in dat kader worden bezien en niet als afzonderlijke oordelen of conclusies.

e info@stolwijkkelderman.nl www.stolwijkkelderman.nl

Lid van: Terborgseweg 25b 7001 GM Doetinchem

Mercurion 3 6903 PX Zevenaar

Keulenstraat 12 7418 ET Deventer

Nieuweweg 273 6603 BN Wijchen

Postbus 595 7000 AN Doetinchem

kvk 09197964 btw NL0075.20.992.B.01 iban NL10ABNA0446421928 iban NL31RABO0105152153

Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de getrouwheid van de jaarrekening als geheel bepaald op € 778.000. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 Bado. Op basis van hoofdstuk 4 van de Nota verwachtingen accountantscontrole 2024 hebben wij bij de controle van de SiSa-bijlage dezelfde materialiteit toegepast als bij de controle van de jaarrekening. Voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie zijn de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT 2024. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado. Wij zijn met het Algemeen Bestuur overeengekomen dat wij aan het Algemeen Bestuur tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven de € 50.000 rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve, SiSa- of WNT-redenen relevant zijn. Controleaanpak frauderisico's Bij de aanvang van onze controle hebben wij een frauderisico analyse uitgevoerd.

Hierbij hebben wij risico’s geïdentificeerd en ingeschat op een afwijking van materieel belang op de jaarrekening als gevolg van fraude. De uitkomsten van deze frauderisico analyse zijn vertaald naar generieke en specifieke controlewerkzaamheden die onderdeel uitmaken van onze controleaanpak. Wij hebben tijdens onze controle inzicht verkregen in het systeem van interne beheersing, waaronder het risico-inschattingsproces en de wijze waarop het Dagelijks Bestuur inspeelt op frauderisico’s. Ook hoe het Dagelijks Bestuur het interne beheersingssysteem monitort en de wijze waarop het Algemeen Bestuur toezicht uitoefent, alsmede de uitkomsten daarvan. Wij hebben de opzet en het bestaan geëvalueerd, en voor zover wij noodzakelijk achten, de werking getoetst van interne beheersmaatregelen gericht op het beperken van frauderisico’s. Als onderdeel van het identificeren van risico’s op een afwijking van materieel belang in de jaarrekening als gevolg van fraude, hebben wij frauderisicofactoren overwogen met betrekking tot frauduleuze financiële verslaggeving, oneigenlijke toe-eigening van activa en omkoping en corruptie. Wij hebben geëvalueerd of deze factoren een indicatie vormden voor de aanwezigheid van het risico op afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude.

Aangezien de opbrengsten vooral bestaan uit de bijdragen van deelnemende gemeenten, onderkennen we geen frauderisico in de opbrengstverantwoording. In onze controle bouwen wij een element in van onvoorspelbaarheid. Ook hebben wij de uitkomst van andere controlewerkzaamheden beoordeeld en overwogen of er bevindingen zijn die aanwijzing geven voor fraude of het niet-naleven van wet- en regelgeving. We hebben de beschikbare controle-informatie in overweging genomen en navraag gedaan bij relevante personen, waaronder de waaronder de concerncontroller, directeur en de voorzitter van het dagelijks bestuur. Hieruit volgden geen signalen van fraude die kunnen leiden tot een afwijking van materieel belang.

e info@stolwijkkelderman.nl www.stolwijkkelderman.nl

Lid van: Terborgseweg 25b 7001 GM Doetinchem

Mercurion 3 6903 PX Zevenaar

Keulenstraat 12 7418 ET Deventer

Nieuweweg 273 6603 BN Wijchen

Postbus 595 7000 AN Doetinchem

kvk 09197964 btw NL0075.20.992.B.01 iban NL10ABNA0446421928 iban NL31RABO0105152153

Uit het geheel van onze werkzaamheden volgen geen signalen van aanwijzingen of vermoedens van fraude die kunnen leiden tot een afwijking van materieel belang. De door ons geïdentificeerde frauderisico’s en uitgevoerde specifieke werkzaamheden zijn als volgt: Geïdentificeerd frauderisico MO: Beinvloeden schattingen en doorbreking interne beheersing De directie/het Dagelijks Bestuur heeft een unieke positie om fraude te plegen, omdat ze in staat is de administratieve vastleggingen te manipuleren en frauduleuze financiële overzichten op te stellen door interne beheersingsmaatregelen te doorbreken die anderszins effectief lijken te werken. Daarom besteden wij bij al onze controles aandacht aan het risico van het doorbreken van maatregelen van interne beheersing door het de directie. Wij hebben in dat kader bijzondere aandacht gehad voor tendenties in schattingen als gevolg van mogelijke druk op de directie/het Dagelijks Bestuur om het resultaat te beïnvloeden.

Prestatieonderbouwingen Het risico dat inkoopfacturen betaald worden, zonder dat hier een prestatie tegenover staat

Controlewerkzaamheden en observaties Wij hebben, voor zover relevant voor onze controle, de opzet geëvalueerd van de maatregelen van interne beheersing die het risico op doorbreking van de interne beheersing moeten mitigeren, waaronder de ingebouwde waarborgen in de processen met betrekking tot handmatige journaalposten. In respons op de bevindingen vanuit deze werkzaamheden hebben wij journaalposten geselecteerd op basis van risicocriteria, journaalposten gegenereerd tijdens het proces van opmaken van de jaarrekening met mogelijk resultaat sturend effect. Wij hebben bij de controlewerkzaamheden specifieke aandacht gehad voor eventuele manipulatie of bovenmatige bemoeienis van het management bij de totstandkoming van cijfers en belangrijke toelichtingen. Daarnaast hebben wij op journaalposten die zijn gegenereerd door, of in opdracht van, de directie/het Dagelijks Bestuur specifieke controlewerkzaamheden verricht. Wij hebben specifieke controlewerkzaamheden verricht ten aanzien van schattingen. Wij hebben getoetst of de gehanteerde uitgangspunten en veronderstellingen adequaat zijn. Wij hebben in het bijzonder aandacht gehad voor het inherente risico van vooringenomenheid van het management bij deze schattingen.

Indicatie uitkomst werkzaamheden Onze werkzaamheden hebben niet geleid tot specifieke aanwijzingen voor fraude of vermoedens van fraude ten aanzien van het doorbreken van de interne beheersing door de directie of vooringenomenheid van de directie bij schattingsposten. Wij hebben de opzet, het bestaan en de werking van de interne beheersingsmaatregelen geëvalueerd die bedoeld zijn om het risico op fraude te beperken met betrekking tot het leveren van de prestaties van de ingekochte goederen en diensten. Wij hebben door middel van een deelwaarneming vastgesteld dat de levering van goederen/diensten voor de onderzochte gevallen heeft plaatsgevonden overeenkomstig de inkoopfacturen. Indicatie uitkomst werkzaamheden Wij hebben geen specifieke aanwijzingen voor fraude of vermoedens van fraude vastgesteld met betrekking tot de inkoop.

e info@stolwijkkelderman.nl www.stolwijkkelderman.nl

Lid van: Terborgseweg 25b 7001 GM Doetinchem

Mercurion 3 6903 PX Zevenaar

← Vorig deel Volgend deel →

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://besluitvorming.doetinchem.nl/api/v1/meetings/8205/documents/49625