7.3 Laborijn, 22-04-2026, bijlage Jaarrekening 2025 (w.g.) - GR Laborijn.pdf
Tekst van het document
52
Overzicht risico's en weerstandscapaciteit 2025 Risico omschrijving 1 Criminelen weten in te breken in systemen Laborijn en ICT samenwerking en continuiteit komt in gevaar Locale/regionale ontwikkeling leidt tot forse aanpassing in beleid en koers/uitvoering (vb wijziging 2 bestuurssamenstelling, financiële situatie deelnemende gemeenten Landelijke wet- en regelgeving verandert onverwacht waardoor Laborijn ontwikkeld beleid moet 3 herzien Grote stijging van het aantal inwoners door trek naar het werkgebied Laborijn waardoor Laborijn veel 4 hogere lasten heeft om de werkzaamheden naar tevredenheid uit te voeren 5 Claim als gevolg van niet juist toepassen aanbestedingsregels 6 Risico voor overcapaciteit en transitievergoedingen ambtelijk personeel 7 Risico dat competenties huidige medewerkers onvoldoende aansluit bij toekomstige vraag 8 Verlies van een grote klant van openbaar aanbestede werken 9 Verlaging SW-rijksbijdrage gedurende het jaar 10 Tussentijdse aanpassing van CAO. Loonkosten 2% hoger dan verwacht 11 Sleutelfunctionarissen vertrekken en functies kunnen moeilijk worden ingevuld 12 Faillissement debiteuren 13 Twee van de zes grote detacheringsklanten vallen weg 14 Risico's voortvloeiend uit samenwerkingsverbanden 15 Vertraging realisatie nieuwbouw 16 Marges interne productie activiteiten Laborijn staat onder druk.
17 Ziekteverzuim SW loopt op met 5% 18 Ziekteverzuim ambtelijk personeel loopt op met 5% 19 Beheers- en apparaatskosten vallen hoger uit dan begroot 20 Detacheringstarieven staan onder druk als gevolg van afnemende productiviteit 21 Tariefstijging is onvoldoende om stijging van de lasten te dekken 22 Het lukt onvoldoende om vacatures in te vullen met geschikte kandidaten 23 Risico nieuwbouw wordt fors duurder ICT voorzieningen functioneren niet of niet naar behoren door externe omstandigheden (vb 24 crowdstrike) 25 SPUK inburgeringsvoorzieningen is ontoereikend
Totaal
A
B
Kans
Financieel gevolg
C
Risicobuffer
30%
850
255
25%
100
25
50%
200
100
25%
368
92
5% 20% 30% 50% 10% 40% 25% 50% 50% 25% 25% 10% 25% 10% 25% 50% 25% 40% 25%
500 2.080 226 266 396 327 200 2 306 50 400 63 329 701 778 46 156 301 400
25 416 68 133 40 131 50 1 153 13 100 6 82 70 195 23 39 120 100
50%
200
100
50% 26%
184 9.245
92 2.428
53
Risico’s begroting in vergelijking tot jaarverslag Overzicht risico's en weerstandscapaciteit 2025
Begroting 2025
Jaarverslag 2025
Verschil
Risico omschrijving
Risicobuffer
Risicobuffer
Risicobuffer
240
255
15
25
25
-
30
100
70
80
92
12
75 344
25 416
-50 72
Criminelen weten in te breken in systemen Laborijn en ICT samenwerking en 1 continuiteit komt in gevaar Locale/regionale ontwikkeling leidt tot forse aanpassing in beleid en 2 koers/uitvoering (vb wijziging bestuurssamenstelling, financiële situatie deelnemende gemeenten Landelijke wet- en regelgeving verandert onverwacht waardoor Laborijn 3 ontwikkeld beleid moet herzien Grote stijging van het aantal inwoners door trek naar het werkgebied Laborijn 4 waardoor Laborijn veel hogere lasten heeft om de werkzaamheden naar tevredenheid uit te voeren 5 Claim als gevolg van niet juist toepassen aanbestedingsregels 6 Risico voor overcapaciteit en transitievergoedingen ambtelijk personeel Risico dat competenties huidige medewerkers onvoldoende aansluit bij 7 toekomstige vraag 8 Verlies van een grote klant van openbaar aanbestede werken 9 Verlaging SW-rijksbijdrage gedurende het jaar 10 Tussentijdse aanpassing van CAO. Loonkosten 2% hoger dan verwacht 11 Sleutelfunctionarissen vertrekken en functies kunnen moeilijk worden ingevuld 12 Faillissement debiteuren 13 Twee van de zes grote detacheringsklanten vallen weg 14 Risico's voortvloeiend uit samenwerkingsverbanden 15 Vertraging realisatie nieuwbouw 16 Marges interne productie activiteiten Laborijn staat onder druk.
17 Ziekteverzuim SW loopt op met 5% 18 Ziekteverzuim ambtelijk personeel loopt op met 5% 19 Beheers- en apparaatskosten vallen hoger uit dan begroot 20 Detacheringstarieven staan onder druk als gevolg van afnemende productiviteit 21 Tariefstijging is onvoldoende om stijging van de lasten te dekken 22 Het lukt onvoldoende om vacatures in te vullen met geschikte kandidaten 23 Risico nieuwbouw wordt fors duurder ICT voorzieningen functioneren niet of niet naar behoren door externe 24 omstandigheden (vb crowdstrike) 25 SPUK inburgeringsvoorzieningen is ontoereikend
Totaal
49
68
19
207 167 78 38 13 193 13 35 31 93 56 284 25 57 89 100
133 40 131 50 1 153 13 100 6 82 70 195 23 39 120 100
-74 -127 53 12 -12 -40 65 -25 -11 14 -89 -2 -18 32 -
100
100
92 2.428
92 107
2.321
De herijking van de risico’s qua kans en impact resulteert ultimo 2025 in een toename van € 107.000. Dit wordt met name veroorzaakt doordat het risico op ontoereikende SPUK inburgeringsvoorzieningen is toegevoegd en het risico op het niet functioneren van de ICT voorzieningen door externe omstandigheden. De overige risico’s zijn herijkt en vallen over het algemeen gezien wat lager uit. Risico’s afgedekt via een verzekering Er zijn verzekeringen afgesloten voor de risico’s van brand, bedrijfsschade, transport, werkmaterieel en voertuigen, aansprakelijkheid en rechtsbijstand. Risico’s afgedekt via een voorziening Deze risico’s betreffen onzekere verplichtingen, voortkomend uit activiteiten/transacties in het verleden. Deze verplichtingen zijn onzeker qua omvang en/of tijdstip waarop ze zich voordoen, maar zijn redelijkerwijs in te schatten. Aan de vorming en hoogte van voorzieningen liggen bedrijfseconomische criteria ten grondslag. Bij de toelichting op de balans zijn de verschillende voorzieningen benoemd en wordt bij elke post een nadere toelichting op de ontwikkeling daarvan gegeven, waaronder een overzicht van de onttrekkingen en de toevoegingen.
54
Vergelijking tussen het benodigde en beschikbare weerstandsvermogen Met weerstandscapaciteit bedoelen we de beschikbare financiële middelen om onverwachte en substantiële kosten en/of uitgaven te financieren. Binnen Laborijn wordt het weerstandsvermogen gevormd door de post ‘Algemene reserve’. Weerstandscapaciteit in € (x 1.000) Algemene reserve begin 2025 Onttrekking in 2025 Voorstel resultaatbestemming 2025 A. Totaal B. Berekend risico (zie tabel)
2.337 -180 345 2.502 2.428
Ratio weerstandsvermogen (A/B)
1,03
Op basis van de hiervoor beschreven methode is ultimo 2025 herrekend dat het weerstandsvermogen € 2,4 miljoen moet zijn. Per ultimo 2025 is de omvang van de post algemene reserve (na resultaatbestemming 2025) € 2,5 miljoen. Ultimo 2025 is het weerstandsvermogen, na verwerking van het voorstel resultaatbestemming, voldoende om de geïdentificeerde risico’s af te dekken. De ratio weerstandsvermogen is 1,03 en blijft binnen de grenzen die zijn vastgelegd in de nota weerstandsvermogen (minimaal 0,8 tot 1,2). Bestemmingsreserve Ultimo 2025 zijn er 13 bestemmingsreserves: 1. bestemmingsreserve vakantiegeld Wsw en vakantiedagen 2. bestemmingsreserve nog te besteden Rijkssubsidiegelden Wsw 3. bestemmingsreserve organisatieontwikkeling 4. bestemmingsreserve re-integratiemiddelen 5. bestemmingsreserve Tozo 6. bestemmingsreserve vangnetvoorziening zelfstandigen Aalten 7. bestemmingsreserve vangnetvoorziening zelfstandigen Doetinchem 8. bestemmingsreserve frictiekosten Oude IJsselstreek 9. bestemmingsreserve risico beëindiging Wsw Oude IJsselstreek 10. bestemmingsreserve risico beëindiging WLC Bronckhorst 11. bestemmingsreserve risico beëindiging Wsw Bronckhorst 12. bestemmingsreserve doorontwikkeling infrastructuur werkontwikkelbedrijf 13.
bestemmingsreserve groot onderhoud Kengetallen Gelet op artikel 11, tweede lid onderdeel d van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten, dienen in de jaarstukken de volgende kengetallen te worden opgenomen: Netto schuldquote & de netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen De netto schuldquote geeft inzicht in het niveau van de schuldenlast van de medeoverheid ten opzichte van de eigen middelen. Het geeft zodoende een indicatie in welke mate de rentelasten en aflossingen op de exploitatie drukken. Het solvabiliteitsrisico De solvabiliteitsratio geeft inzicht in de mate waarin de medeoverheid in staat is aan de financiële verplichtingen te voldoen. Onder de solvabiliteitsratio wordt verstaan het eigen vermogen als percentage van het totale balanstotaal. Structurele exploitatieruimte Dit kengetal is van belang om te kunnen beoordelen welke structurele ruimte een Gemeenschappelijke Regeling heeft om de eigen lasten te dragen, of welke structurele 55
stijging van de baten of structurele daling van de lasten daarvoor nodig is. De structurele exploitatieruimte voor Laborijn bedraagt 1,47%. Kengetallen cf. art. 11 lid 2d BBV Netto schuldquote Netto schuldquote gecorrigeerd voor leningen Solvabiliteitsratio Structurele exploitatieruimte
2024
Begroot
-13,55% -13,55% 47,52% 1,95%
2025
-7,80% -7,80% 44,37% 1,01%
-9,27% -9,27% 48,12% 1,47%
Claims van derden, faillissement verbonden partijen en/of derde partijen Er zijn er geen claims bekend die niet in de cijfers zijn verwerkt. Er zijn evenmin redenen of aanwijzingen dat de verbonden partijen financiële problemen kennen of zelfs failliet (dreigen te) gaan. 2.6.3 Onderhoud kapitaalgoederen Voor het groot onderhoud aan de bedrijfsgebouwen en bijbehorende installaties is een voorziening getroffen. De voorziening is bedoeld voor het gelijkmatig spreiden van de onderhoudskosten over een langere periode. Echter is Laborijn bezig met het realiseren van nieuwbouw. Hierdoor is er geen actueel onderhoudsprogramma meer aanwezig. De resterende middelen die in de voorziening groot onderhoud aanwezig zijn, worden tijdelijk opgenomen in een bestemmingsreserve groot onderhoud. Voor het onderhoud aan de bedrijfsgebouwen en de terreininrichtingen wordt vanaf 2027 een meerjarig onderhoudsprogramma opgesteld. Dit programma, dat jaarlijks wordt geactualiseerd, vormt de basis voor de voorziening groot onderhoud. 2.6.4 Financiering/treasury In 2024 is een lineaire lening aangetrokken van € 5,5 miljoen met een looptijd van 40 jaar (tot 2 december 2064). Het afgesloten rentepercentage is 2,849%. Deze lening is aangetrokken om een deel van de investering in de nieuwbouw te betalen. Aflossing geschiedt jaarlijks.
De aflossing van de lening wordt gedaan vanuit de jaarlijks aan de gemeenten in rekening te brengen afschrijvingen of vanuit vrije liquide middelen. (bedragen x € 1.000)
begroot
werkelijk
verschil
toegestane kasgeldlimiet 73.183
73.183
percentage conform wet Fido, uitvoeringsregeling
8,2%
8,2%
toegestane kasgeldlimiet
6.001
6.001
-
vlottende schuld
8.000
6.120
1.880
-/- vlottende middelen
12.583
20.125
7.542
netto vlottende schuld
-4.583
-14.004
9.421
toegestane kasgeldlimiet
6.001
6.001
-
-/- vlottende schuld ruimte (+) c.q. overschrijding (-)
-4.583
-14.004
-9.421
10.584
20.005
9.421
begrote lasten
-
berekening netto vlottende schuld
toets kasgeldlimiet
56
(bedragen x € 1.000)
begroot
werkelijk
berekening renterisiconorm begrotingstotaal aan lasten
73.183
73.183
20%
20%
14.637
14.637
renteherzieningen (alleen leningen o/g)
-
-
+/+ aflossingen
-
138
renterisico
-
138
14.637
14.637
-
138
14.637
14.499
percentage regeling Renterisiconorm in bedrag Berekening renterisico
toetsing rentenorm renterisiconorm renterisico ruimte (+) c.q. overschrijding (-)
Uit de tabel is af te leiden dat Laborijn onder de renterisiconorm blijft. De rentelasten in 2025 zijn € 156.000. Het renteresultaat 2025 is € 186.000 positief. Er wordt geen rente toegerekend aan investeringen, grondexploitaties en taakvelden.
57
2.6.5 Verbonden partijen Per 31 december 2025 is Laborijn zowel bestuurlijk als financieel betrokken bij de volgende derde partij: Mabeon ‘De Achterhoek’ Holding B.V. Algemene gegevens Oprichtingsdatum: 4 december 2007 Inschrijvingsnummer handelsregister Kamer van Koophandel: 09176672 Plaats van vestiging: Doetinchem, 7005 BC Terborgseweg 106 Doel Het oprichten van, het deelnemen in, het beheren en adviseren van bedrijven en ondernemingen met als doel het verwezenlijken van de doelen van Laborijn met betrekking tot het verkleinen van de afstand van medewerkers tot de reguliere arbeidsmarkt. Per 31 december 2025 neemt Mabeon ‘De Achterhoek’ Holding B.V. deel in de volgende vennootschappen: •
een belang van 100% in het re-integratiebedrijf Vakwerk.nu B.V.
Bestuurlijke betrokkenheid Laborijn is 100% aandeelhouder van deze holding en heeft daarmee de volledige bestuurlijke bevoegdheid. Financiële betrokkenheid Laborijn is voor 100% aandeelhouder van de vennootschap. Het aandeel bestaat uit 8.990 gewone aandelen en 10 prioriteitsaandelen, elk met een nominale waarde van € 10. Alle aandelen luiden op naam. Resultaat en vermogen Volgens de jaarrekening heeft Mabeon ‘De Achterhoek’ Holding B.V. over het boekjaar 2024 een resultaat gerealiseerd van € 2.258 negatief. Het eigen vermogen bedraagt per 31 december 2024, inclusief het resultaat over dat boekjaar, € 331.751 (31 december 2023: € 334.009). De jaarrekening 2025 is nog niet opgesteld, daarom zijn de cijfers over 2025 nog niet bekend.
58
2.7 Sociaal jaarverslag Wsw Het aantal Wsw-medewerkers die Laborijn in dienst heeft of waarvoor Laborijn materieel werkgever is, is in 2025 gedaald van 729 ultimo 2024 naar 676 ultimo 2025. Het aantal Wswmedewerkers die via begeleid werken werkzaam is, is ook gedaald van 65 ultimo 2024 naar 59 ultimo 2025. Instroom Wsw Met de inwerkingtreding van de Participatiewet vindt geen nieuwe instroom meer plaats. Alleen vanuit het zogenaamde zittende bestand kunnen personen terugkeren in de Wsw. Tot het zittende bestand behoren de Wsw-geïndiceerden die op 31 december 2014 een Wsw-dienstbetrekking hadden of in Begeleid werken waren geplaatst. Deze personen kunnen na uitdiensttreding vanaf 1 januari 2015 weer terugkeren in de Wsw, zolang er sprake is van een geldige Wsw-indicatie. Er is 1 persoon nieuw ingestroomd door naadloze overplaatsing vanuit een ander Wsw-bedrijf. Uitstroom Wsw Uitstroom medewerkers met een SW-indicatie
2025
Pensionering
31
2 jaar arbeidsongeschikt
15
Overlijden
6
Eigen verzoek
3
Naar ander SW-bedrijf in verband met verhuizing
3
Reguliere arbeid
2
Totaal
60
De belangrijkste redenen van uitstroom zijn, net als vorig jaar, pensionering en langdurige arbeidsongeschiktheid. Er is 1 persoon nieuw ingestroomd door naadloze overplaatsing vanuit een ander Wswbedrijf. Aan de Slag (AdS) Sinds 1 juli 2021 is cao Aan de Slag van kracht en ook bij Laborijn in gebruik. Deze cao biedt Laborijn, als uitvoeringsorganisatie van de Participatiewet, de mogelijkheid om mensen met een afstand tot de arbeidsmarkt een dienstverband aan te bieden. Enerzijds als springplank naar regulier werk en anderzijds als vangnet voor degene voor wie regulier werk (nog) een stap te ver is. Binnen Laborijn wordt een dienstverband op basis van deze cao ingezet voor de inwoner met een positief advies Beschut werk en voor de inwoner die is opgenomen in het doelgroepenregister (DGI). AdS-Beschut werk Laborijn biedt een passende werkplek aan de inwoner uit de gemeente Doetinchem of Aalten, die met een positief advies voor Beschut werk een beroep doet op Laborijn. Daarbij wordt een dienstverband aangeboden op basis van de cao Aan de Slag en behoort een werkplek in een Werkleercentrum, een interne leerlijn of een detachering tot de mogelijkheden.
Dienstverleningsovereenkomst Met ingang van 1 januari 2025 draagt Laborijn zorg voor de uitvoering van de uit artikel 10b van de Participatiewet voortvloeiende taken op het gebied van Beschut werk ten behoeve van inwoners uit de gemeente Montferland. 59
De gemeente Montferland kan een beroep doen op Laborijn om de inwoner met een positief advies Beschut werk, een passende werkplek te bieden met een dienstverband bij Laborijn op basis van cao Aan de Slag. Met ingang van 1 september 2025 draagt Laborijn zorg voor de uitvoering van de uit artikel 10b van de Participatiewet voortvloeiende taken op het gebied van Beschut werk ten behoeve van inwoners uit de gemeente Oude IJsselstreek. Laborijn biedt deze inwoners desgevraagd een passende werkplek, het arbeidscontract op basis van cao Aan de Slag wordt aangeboden door de gemeente Oude IJsselstreek. Instroom AdS-Beschut werk Op 31 december 2025 waren 30 inwoners in dienst met een arbeidsovereenkomst Aan de Slag - Beschut werk en 15 inwoners waarvoor Laborijn de materieel werkgever is. Het gaat hierbij om 19 inwoners uit de gemeente Doetinchem, 8 inwoners uit de gemeente Aalten, 3 inwoners uit de gemeente Montferland en 15 inwoners uit de gemeente Oude IJsselstreek. In 2025 zijn er 20 inwoners met een positief advies Beschut werk ingestroomd. Daarnaast zijn er 4 inwoners gestart op basis van DGI en hebben tijdens het dienstverband een positief advies Beschut werk gekregen en blijven op basis daarvan bij Laborijn in dienst. Zij stromen uit bij DGI en stromen in bij Beschut werk.
Uitstroom AdS-Beschut werk In 2025 zijn er 3 inwoners met arbeidsovereenkomst AdS-Beschut werk uitgestroomd. 2 zijn er verhuisd, 1 heeft reguliere arbeid gevonden. AdS-DGI Laborijn is in augustus 2022 gestart met de pilot DGI. Deze pilot is sinds augustus 2024 omgezet naar structureel beleid. Hiermee kan aan 25 inwoners (evenredig verdeeld over de gemeente Doetinchem en Aalten), die vallen onder het doelgroepenregister, een tijdelijk dienstverband worden aangeboden op basis van de cao Aan de Slag. De begeleiding is erop gericht om een goed beeld te krijgen van de arbeids- en ontwikkelmogelijkheden van de inwoner, om daar vervolgens een passend ontwikkeltraject op in te zetten. Laborijn biedt deze kandidaten een werkplek in een Werkleercentrum, een interne leerlijn of een detachering. Eerst met een proefplaatsing, opgevolgd met een tijdelijke arbeidsovereenkomst op basis van de cao Aan de Slag. Het doel is uitstroom, bij voorkeur naar een reguliere werkgever (met eventueel loonkostensubsidie en jobcoaching) of wanneer dat niet mogelijk is, naar een andere voorziening zoals bijvoorbeeld Beschut werk. Dienstverleningsovereenkomst Vanaf 1 januari 2025 draagt Laborijn op dezelfde wijze zorg voor de uitvoering van deze ondersteuning bij de arbeidsinschakeling van inwoners behorende tot de doelgroep DGI uit de gemeente Montferland.
De gemeente Montferland kan een beroep doen op Laborijn om een passende werkplek te bieden met een tijdelijk dienstverband bij Laborijn op basis van cao Aan de Slag. In- en uitstroom AdS-DGI Op 31 december 2025 waren 14 inwoners in dienst: 8 inwoners uit de gemeente Doetinchem, 4 uit de gemeente Aalten en 2 uit de gemeente Montferland. Er zijn in 2025 16 inwoners ingestroomd. 20 inwoners zijn uit dienst gegaan: Voor 9 inwoners bleek een andere voorziening beter passend, 8 inwoners zijn in dienst getreden bij een reguliere werkgever, 2 inwoners zijn verhuisd; 1 inwoner heeft ontslag op eigen verzoek genomen om onbekende redenen. 4 inwoners hebben de indicatie Beschut werk gekregen en blijven op basis daarvan bij Laborijn in dienst, maar stromen uit de ‘groep’ AdS-DGI.
60
Generatiepact Ambtelijke medewerkers hebben de mogelijkheid om vanaf het bereiken van de 60-jarige leeftijd deel te nemen aan het generatiepact. Het generatiepact kent 2 varianten: 80-90-100 en 60-80-100. Op 31 december 2025 maakten 16 ambtelijke medewerkers gebruik van het generatiepact: 3 van de variant 60-80-100 en 13 van de variant 80-90-100. Bijzondere beloning ambtelijk In 2025 zijn op grond van het beloningsbeleid de volgende bijzondere beloningen toegekend: • • • •
extra periodiek: 1 medewerker functioneringstoelage: 4 medewerkers waarnemingstoelage: 8 medewerkers gratificatie: 13 medewerkers
Verder zijn zogenaamde ‘boter bij de vis’-beloningen in de vorm van een VVV-bon, cadeaupakket of diner bon toegekend aan medewerkers die bijzondere inspanningen hebben geleverd. Bijzondere beloning medewerkers cao Wsw en cao Aan de Slag In 2025 is op grond van het beloningsbeleid Wsw aan 10 medewerkers een incidentele beloning toegekend. Hierbij valt te denken aan een gratificatie of een zogenaamde ‘boter bij de vis’-beloning in de vorm van een attentie of cadeaubon. Het toekennen van de incidentele beloning wordt voor medewerkers Aan de Slag op gelijke wijze toegepast als voor medewerkers SW. Seniorenregeling Wsw en Regeling Vervroegde Uittreding (RVU) Wsw-medewerkers van 60 jaar en ouder kunnen gebruik maken van de seniorenregeling, waarbij de werktijd met 1/5 deel wordt teruggebracht onder doorbetaling van 92,5% van het loon. Medewerkers van 62 jaar en ouder kunnen gebruikmaken van de seniorenregeling, waarbij de werktijd met 1/5 deel wordt teruggebracht onder doorbetaling van 100% van het loon. Medewerkers van 64 jaar en ouder kunnen gebruik maken van de seniorenregeling, waarbij de werktijd met 2/5 deel wordt teruggebracht onder doorbetaling van 92,5% van het loon. Eind 2025 maakten 149 medewerkers gebruik van de seniorenregeling. Vanaf 1 oktober 2021 kunnen medewerkers gebruikmaken van de RVU, de Regeling voor Vervroegde Uittreding.
De interesse onder Wsw-medewerkers om hiervan gebruik te maken is groot. Deelnemen kan maximaal 24 maanden voor het bereiken van de AOW-gerechtigde leeftijd. Op 31 december 2025 maakten 30 medewerkers gebruik van deze regeling. Medewerkerstevredenheid: Wsw, Aan de Slag en ambtelijke medewerkers In 2024 is besloten het medewerkerstevredenheidsonderzoek (MTO) anders op te zetten dan voorgaande jaren. Het MTO wordt niet langer 1 keer per 2 jaar uitgezet maar 1 keer per 4 jaar. In plaats van het hoogfrequent inzetten op een omvangrijk en geprotocolleerd onderzoek is het nu mogelijk op basis van ontwikkelingen tussentijds meerdere korte enquêtes uitgezet. In deze enquêtes wordt specifiek ingezoomd op actuele thema's waardoor meer diepgang in de vragen wordt bereikt en wordt ingespeeld op de actualiteit. Het MTO wordt 1 keer per 4 jaar ingezet om alle thema's behorende bij een MTO te kunnen raken en het vergelijk met de benchmark te hebben. In 2027 wordt het MTO weer uitgevoerd.
61
Ontwikkelgesprekken Wsw In 2025 zijn 587 ontwikkelgesprekken gevoerd. Dit betreft ruim 90% van het totaal van 646 beoogde gesprekken. De redenen voor het niet voeren van deze gesprekken ligt gelegen in arbeidsongeschiktheid, RVU/pensioen en overplaatsingen. Zodra het mogelijk is, zullen wij deze gesprekken direct alsnog gaan voeren met de betreffende medewerkers waarbij dit nodig is. Leren en ontwikkelen algemeen Laborijn ziet leren en ontwikkelen als middel om de maatschappelijke opdracht te vervullen. Daarmee is leren en ontwikkelen voor Laborijn geen doel op zich, maar een krachtig middel om de missie en visie waar te maken. Laborijn gelooft dat medewerkers die blijven leren, met plezier werken, langer verbonden blijven en beter inspelen op verandering. Door te leren door te doen, te reflecteren op ervaringen en ook te leren van fouten, versterken we onderling vertrouwen, vakmanschap en persoonlijk eigenaarschap. Zo blijft Laborijn als organisatie wendbaar, toekomstgericht en betekenisvol. Visie op leren en ontwikkelen Laborijn gelooft dat iedereen binnen de organisatie baat heeft bij leren en ontwikkelen. Maar de uitwerking daarvan per doelgroep verschilt. Iedereen draagt vanuit zijn eigen rol bij, met respect voor elkaars verantwoordelijkheden.
Zo vullen medewerkers die verbonden zijn aan de cao SGO een begeleidende rol, als het gaat om leren en ontwikkelen, voor medewerkers die gebonden zijn aan de cao SW en Aan de Slag. Binnen de visie op leren en ontwikkelen hanteert Laborijn het vliegwiel als leidend kader. Dit model helpt Laborijn-medewerkers te zien en ondersteunen als mens in hun geheel, waarbij ontwikkeling ontstaat vanuit de samenhang tussen werk, leervermogen en andere leefgebieden.
In 2025 heeft Laborijn een leerplek
Stage geboden aan 16 stagiairs, Laborijn staat als organisatie voor ontwikkeling waarvan 9 binnen de afdeling van mensen en daar hoort het bieden van Dienstverlening en 7 binnen de praktijkstages bij, uiteraard op voorwaarde dat de afdeling Bedrijfsvoering noodzakelijke begeleiding geboden kan worden. Laborijn biedt overwegend stageplekken aan Hbo-studenten. In 2025 heeft Laborijn een leerplek geboden aan 16 stagiairs, waarvan 9 binnen de afdeling Dienstverlening en 7 binnen de afdeling Bedrijfsvoering. Vitaliteit Het bevorderen van de vitaliteit van medewerkers wil Laborijn dat iemand op de lange termijn gezond en fit blijft en zo ook productief blijft in zijn of haar werk en daarmee dus ook duurzaam inzetbaar is. Het omvat niet alleen het vermogen om werk te verrichten, maar ook het vermogen om emotioneel en sociaal gezond te blijven, evenals het vermogen om zich aan te passen aan veranderingen in de werkomgeving. Door medewerkers informatie en ervaringsmomenten aan te bieden wil Laborijn bewustwording van het belang om fit te blijven creëren en wil zij stimuleren daaraan te werken. Activiteiten in 2025 waren onder andere: lunchwandelen, vitaliteitsdagen op elke locatie met als thema-onderwerpen bewegen, gezonde voeding en mentale fitheid, deelname aan de ambtenarenmarathon, workshops van de overgangsconsulent en werkplekchecks op gebied van gezonde werkhouding.
62
Regionale samenwerking Het P&O (Personeel & organisatie) -netwerk Achterhoek is een samenwerking waarbij de 8 Achterhoekse gemeenten, Doesburg, Lochem, Zutphen, VNOG (Veiligheidsregio Noord- en Oost-Gelderland), ODA (Omgevingsdienst Achterhoek) en Laborijn zijn aangesloten. Bij het netwerk van ‘Werken in Gelderland’ zijn overheden en organisaties vanuit een gemeenschappelijke regeling uit Gelderland aangesloten. En wordt er ingezet op verbinding en het uitwisselen van kennis en ervaringen op het gebied van personeel. Klachten- en geschillencommissie Laborijn kent een klachten- en geschillencommissie voor de behandeling van klachten in het kader van de Algemene wet bestuursrecht en voor de behandeling van geschillen tussen Laborijn en medewerkers die voortvloeien uit de arbeidsverhouding. Deze commissie is ingesteld op grond van de cao SW en de cao Aan de Slag. De leden van de commissie zijn in 2023 herbenoemd voor een periode van 4 jaar. Er zijn in het verslagjaar geen klachten of geschillen aanhangig gemaakt. Regionale geschillencommissie Laborijn heeft in 2020 voor de behandeling van geschillen met ambtelijk personeel aansluiting gezocht bij de regionale geschillencommissie voor de behandeling van geschillen op het gebied van: • • •
toepassing van een functiewaarderingssysteem afspraken in het ‘Van werk naar werk’-traject de individuele toepassing van een sociaal plan of een sociaal statuut
Er zijn in 2025 geen geschillen aanhangig gemaakt. Lokaal overleg Deze commissie overlegt met het dagelijks bestuur en de directie over de arbeidsvoorwaarden ambtelijk personeel. De commissie is in 2025 één keer bijeengeweest. Onderwerpen die aan de orde komen zijn de fietsregeling en de attentieregeling, de ontwikkelingen binnen de organisatie. Integriteitsbeleid Laborijn kent een integriteitsbeleid, dat bedoeld is om richting te geven aan het gedrag van medewerkers op basis van de normen en waarden van de organisatie. Het integriteitsbeleid bestaat uit de volgende onderdelen: • • • • • • • • • • • • •
integriteitscode gedragscode integriteit bij werving en selectie kwetsbare functies, handelingen en processen afleggen eed of belofte nevenwerkzaamheden melding financiële belangen maatregelen gericht op informatiebescherming geschenken, giften en diensten inkoop- en aanbestedingsprocedure vertrouwenspersonen klachtenregeling ongewenst gedrag meldingsprocedure bij het (vermoeden van) een integriteitsschending
In 2025 hebben alle nieuwe ambtelijke medewerkers de eed of belofte afgelegd. Medewerkers die bij Laborijn werkzaam zijn op basis van inhuur hebben de integriteitsverklaring ondertekend. Ook in het inwerkprogramma wordt uitgebreid aandacht besteed aan integriteit en privacy. 63
In 2025 is het integriteitsbeleid binnen Laborijn en actueel gehouden door het onderwerp structureel te agenderen in afdelings-, team- en werkoverleggen, evenals in individuele gesprekken. Door integriteit regelmatig bespreekbaar te maken, blijft het bewustzijn onder medewerkers hoog en ontstaat ruimte om dilemma's tijdig te signaleren en te bespreken. Laborijn besteedt jaarlijks organisatiebreed extra aandacht aan integriteit door middel van een bijzondere activiteit of bijeenkomst. In maart 2025 vond tijdens de kwartaalbijeenkomst, met ondersteuning van externe deskundigen, een interactieve dialoog plaats over integriteit in het dagelijks werk. Hierbij stonden de handelingsmogelijkheden van professionals centraal, en werd samen onderzocht hoe zij integer kunnen blijven handelen in complexe situaties. Deze dialoog vormde een waardevolle basis voor verdere ontwikkeling van een veilige en transparante werkcultuur. De externe vertrouwenspersoon van Laborijn is ook vertrouwenspersoon voor integriteitskwesties. In 2025 zijn geen formele meldingen integriteitsschending binnengekomen. Samenstelling Ondernemingsraad De samenstelling van de Ondernemingsraad was op 31 december 2025 als volgt: • • • • • • •
Mathieu Seegers (voorzitter) Marcel van Waardenburg (vicevoorzitter) Joris-Jan Janssen Niels Berendsen Anke Stortenbeeker Paula Willemsen Noa Menting
Samenstelling Onderdeelcommissie De samenstelling van de Onderdeelcommissie was op 31 december 2025 als volgt: • • • • •
Dick Amting Rouke Cnossen Dorien ter Horst Desianne Kuenen - Schoppers Isabel Parent-Straub
Jubilarissen In totaal waren er 67 jubilarissen (ambtelijk en Wsw): 35 met een 12½-jarig jubileum, 27 met een 25-jarig jubileum, 9 met een 40-jarig jubileum en 1 met een 50-jarig jubileum. Bedrijfsmaatschappelijk werk Laborijn heeft een bedrijfsmaatschappelijk werker beschikbaar die ondersteuning kan bieden in de begeleiding van psychosociale problematiek van SW medewerkers en medewerkers cao Aan de Slag. Hiervoor is Laborijn een samenwerking aangegaan met MEE-Oost. De verwijzing naar bedrijfsmaatschappelijk werk loopt via de leidinggevende, de bedrijfsarts of de vertrouwenspersoon. In 2025 hebben 12 medewerkers gebruik gemaakt van de dienstverlening. Dit betreft relatief kortdurende trajecten van 1 tot maximaal 5 gesprekken. De ondersteuning vanuit bedrijfsmaatschappelijk werk heeft betrekking op verschillende thema’s. Veel van de problematiek vindt zijn oorsprong in de thuissituatie zoals overvraging, geen overzicht, onvoldoende weerbaarheid, problemen in de relationele sfeer en stress. Ziekteverzuim Laborijn streeft naar duurzame inzetbaarheid van haar medewerkers. Een actief verzuimbeleid hoort daarbij. Laborijn kiest voor een eigen regiemodel waarbij de 64
leidinggevende de regie voert in de aanpak van verzuim, gebaseerd op het advies van de bedrijfsarts. Ziekteverzuim binnen de Wsw In 2025 blijft het ziekteverzuim met 12,3% nagenoeg gelijk aan het verzuimpercentage van 2024 met 12,2%. Daarbij is de meldingsfrequentie toegenomen. (2,36 versus 2,07) en ook de verzuimduur (9,1 versus 13, dagen) Langere wachttijden bij het UWV voor WIAbeoordelingen en een vergrijzende populatie zijn hier een belangrijke verklaring voor. Met name in de leeftijdscategorie vanaf 55 jaar is het ziekteverzuim hoger dan binnen andere leeftijdscategorieën. Deze groep beslaat bijna de helft van de totale medewerkerspopulatie. In aanmerking genomen dat het aantal dagen dat men verzuimt, toeneemt met de leeftijd, blijft Laborijn in lijn met de verwachting. Binnen de branche is er in 2024 geen benchmark uitgevoerd. Voor 2025 is dat nog onzeker. Verzuimgegevens over de periode 2019 tot en met 2025
Ziekteverzuim ambtelijk Het ziekteverzuim ambtelijk is in 2025 nagenoeg gelijk gebleven ten opzichte van 2024 (4,8% ten opzichte van 4,7%) De frequentie, dus het aantal keer dat mensen zich gemiddeld ziekmelden, is in 2025 gestegen naar 0,92 ten opzichte van 2024 met 0,81 en bevindt zich daarmee weer op vergelijkbaar niveau als in 2022. Arbeidsomstandigheden Plan van aanpak Risico-inventarisatie en -evaluatie (RI&E) In 2025 is verder uitvoering gegeven aan het Plan van aanpak dat in 2024 was opgesteld op basis van de RI&E 2023 die op de locaties Doetinchem, Aalten en Ulft is uitgevoerd. De preventiemedewerkers hadden een adviserende rol bij het volgen van uitvoering van het plan. Aanvulling op de RI&E; locatie WLC Zelhem Voor de nieuwe Werkleerlocatie (WLC) in Zelhem is eind 2024 een RI&E uitgevoerd. Het verslag kwam in 2025 beschikbaar. Bij het opstellen van het Plan van aanpak is rekening gehouden met de verhuizing naar een nieuwe locatie in Hengelo. De RI&E en het Plan van aanpak WLC Zelhem zal begin 2026 ter instemming worden voorgelegd aan de OR. Preventiemedewerkers De rol van de preventiemedewerkers is dat zij zich bezighouden met veiligheid en gezondheid in het werk en optimalisatie stimuleren. Naast de rol bij het Plan van aanpak RI&E en de veiligheidsrondgang was er overleg over met name praktische zaken op gebied van arbeidsomstandigheden.
65
Bedrijfshulpverlening In 2025 zijn de BHV-ers weer getraind. De ploegleiders zijn ook dit jaar extra getraind met de focus op het ontwikkelen van kennis, vaardigheden en competenties om leiding te geven aan een team bedrijfshulpverleners. In 2025 zijn er 7 BHV inzetten geweest. Dit is zowel verlenen van eerste hulp als inzet bij brand. Er zijn ontruimingsoefeningen geweest op de drie locaties. Ongevallen In 2025 zijn er in totaal 5 arbeidsongevallen gemeld waarvan 4 bij een detachering. Bij 4 ongevallen heeft het ongeval geleid tot verzuim. Dit betrof in totaal 79 werkdagen. Dit zijn 10 verzuimdagen meer dan in 2024. Er zijn geen meldingen van een bijna ongeval gedaan. Werkplekonderzoek en veiligheidsrondgang Er zijn 7 individuele werkplekonderzoeken uitgevoerd. Deze onderzoeken en adviezen waren gericht op een gezonde werkhouding en verminderen van gezondheidsklachten. Er zijn op alle locaties veiligheidsrondgangen uitgevoerd; in totaal 13 gedurende het hele jaar. Aan de hand van een formulier worden alle locaties gecheckt op een veilige en gezonde werkplek. Eventuele verbeteracties worden bij een volgende rondgang besproken en zo gevolgd. Regeling beeldschermbril verstrekking Het praktisch verstrekken van een beeldschermbril gebeurde altijd al en is nu geformaliseerd in een regeling.
Gezonde houding in het werk In 2025 is er veel aandacht geweest voor werken in een gezonde houding; afwisseling van werkhouding, hoe stel je je werkstoel en werktafel in en waar let je op. Naast de informatie die digitaal voor medewerkers beschikbaar is, is er in vervolg op de 2 bijeenkomsten in 2024 nog 1 informatiebijeenkomst Fit achter je beeldscherm gehouden. Voor de (be)geleiding in de WLC's, detachering, re-integratie, Facilitair, het Magazijn en het Bedrijfsrestaurant zijn workshops Gezonde fysieke belasting op de werkplek gehouden zodat zij bij het geven van (be)geleiding voldoende inhoudelijke kennis hebben. Naast de informatiebijeenkomsten zijn er gedurende 2 dagen werkplekchecks uitgevoerd om medewerkers bewust te maken van hun werkhouding. Waar dit aan de orde was, zijn adviezen gegeven. Voorkomen en beheersen van agressie en ander ongewenst gedrag In 2025 zijn er in totaal 41 meldingen van agressie en/of ander ongewenst gedrag geregistreerd. Daarbij valt op dat niet alleen het aantal meldingen is toegenomen, maar vooral ook de ernst ervan. Waar eerder voornamelijk sprake was van frustratie-agressie, zien we nu een duidelijke verschuiving naar een vorm van psychische agressie. Het merendeel van de meldingen heeft betrekking op verbaal agressief gedrag.
Naar aanleiding van een incident en de toenemende ernst van de agressiemeldingen is besloten om structureel beveiliging in te zetten op zowel locatie Doetinchem als locatie Aalten. Dit omdat op beide locaties gesprekken met inwoners plaatsvinden. De inzet van beveiliging is blijvend en zal ook in de toekomstige nieuwbouw een rol krijgen. Daarnaast is het interventieteam verder uitgebreid met nieuwe collega’s.
66
In dit jaar zijn de processen rondom de afhandeling van agressiemeldingen vastgelegd en verbeterd. Tevens wordt er actief gewerkt aan de verdere invulling van veiligheid in het nieuwe pand. Het doel voor 2026 ligt in de voorbereiding op de nieuwbouw. Daarbij wordt actief gewerkt aan het vraagstuk de balans tussen gastvrijheid en veiligheid, met als doel om in de nieuwbouw een ideale situatie en veilige omgeving te creëren voor alle gebruikers van het pand. Naast de voorbereiding op de nieuwbouw houden we ook de ‘Laborijn-norm’ onder de aandacht door voorlichtingen, activiteiten en trainingen te organiseren. Vertrouwenspersonen De vertrouwenspersoon is er om vragen en problemen over ongewenst gedrag te bespreken en om te ondersteunen in het oplossen van het probleem. Er zijn 11 medewerkers geweest die contact hebben gezocht met een vertrouwenspersoon waarna 1 of meerdere gesprekken zijn gevoerd. Klachtencommissie ongewenst gedrag Er zijn in 2025 geen klachten op het gebied van ongewenst gedrag ingediend.
67
3. Kerngegevens 3.1 Kengetallen algemeen Hieronder zijn de percentages in dienst in fte per ultimo 2024 en ultimo 2025 opgenomen. Het totaal aantal fte is 794,6 ultimo 2025 en 822,5 ultimo 2024. Naast de inwoners die in dienst zijn van Laborijn, zitten in de cijfers ook de inwoners voor wie Laborijn de materieel werkgever is.
3.2 Kengetallen Ambtelijk (in fte) Ultimo 2025 had Laborijn 176,4 fte ambtelijk personeel in dienst. In 2024 was dit 162,9 fte. Er zijn geen opmerkelijke verschillen ten opzichte van 2024.
3.3 Kengetallen Wsw (in fte) Ultimo 2025 had Laborijn 566,3 fte in dienst of is Laborijn de materieel werkgever, tegenover 611,4 fte in 2024.
De RVU is de groep die wordt vrijgesteld van werk, maar wel in dienst blijft tot aan het bereiken van de AOW-gerechtigde leeftijd. We zien een lichte stijging in de groepsdetacheringen en een lichte daling in de individuele detachering.
68
3.4 Kengetallen Aan de Slag (in fte) Ultimo 2024 had Laborijn 45,1 fte in dienst of is Laborijn de materieel werkgever, tegenover 35,3 fte in 2023.
3.5 Kengetallen Participatiewet
De gegevens over 2024 kunnen afwijken omdat gegevens zijn geactualiseerd. Ultimo 2025 betrof dit 1722 individuele klanten en in 2024 1735.
69
3.6 Kengetallen Inburgering
70
4. Jaarrekening 4.1 Balans per 31 december
(Bedragen x € 1.000)
Activa
Ultimo 2025
Ultimo 2024
Vaste activa Materiële vaste activa - Investeringen met een economisch nut
7.582 7.582
Financiële vaste activa
3.114 3.114
29
33
- Kapitaalverstrekkingen aan deelnemingen
19
19
- Overige uitzettingen met een rentetypische looptijd >1 jaar
10
14
Totaal vaste activa
7.611
3.147
Vlottende activa Uitzettingen met een rentetypische looptijd < 1 jaar
18.848
22.833
- Vorderingen op openbare lichamen
4.921
6.025
- Uitzettingen in 's Rijks schatkist
11.372
13.863
- Overige vorderingen
2.555
2.944
Liquide middelen
546
594
- Kassaldi
1
1
- Banksaldi
545
593
Overlopende activa - Overige nog te ontvangen bedragen en de vooruitbetaalde
731 731
344 344
bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen
Totaal vlottende activa
20.125
23.770
Totaal generaal
27.735
26.917
71
(Bedragen x € 1.000)
Passiva
Ultimo 2025
Ultimo 2024
Vaste passiva Eigen vermogen
13.691
12.790
- Algemene Reserve
2.157
2.337
- Bestemmingsreserve
11.189
9.826
- Gerealiseerd resultaat
345
627
Voorzieningen - Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico's
1.187
899
-
404
- Egalisatievoorzieningen
122
222
- Voorziening mobiliteit
162
121
- Voorziening verlofsparen
203
152
- Voorziening RVU Wsw
700
-
Vaste schulden met een rentetypische looptijd > 1 jaar - Onderhandse leningen van binnenlandse banken en overige
5.225 5.225
5.363 5.363
financiële instellingen
Totaal vaste passiva
20.103
19.052
Vlottende passiva Netto vlottende schulden, met een rentetypische looptijd < 1 jaar - Overige schulden
6.120 6.120
Overlopende passiva - Overige vooruitontvangen bedragen ten bate van volgende jaren - Ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met
6.490 6.490
1.511
1.375
19
69
1.492
1.306
een specifiek bestedingsdoel van overige Ned. Overheidslichamen
Totaal vlottende passiva Totaal generaal
7.632
7.865
27.735
26.917
Er zijn aan natuurlijke en rechtspersonen geen borgstellingen of garantstellingen verstrekt.
72
4.2 Overzicht van baten en lasten
Overzicht van baten en lasten per programma
Begroting 2025
Rekening 2025
Afwijking v/n
Voor wijziging
Na wijziging
Baten
31.176
32.765
32.658
-107
Lasten
31.216
32.811
32.689
122
-40
-47
-31
15
Inkomenszekerheid
Saldo baten en lasten Mutaties reserves Toevoeging aan reserves
-
-
-
-
Onttrekking aan reserves
40
40
15
-25
Saldo mutaties reserve
40
40
15
-25
-
-7
-16
-10
Baten
5.742
6.498
6.523
25
Lasten
6.377
6.526
6.418
108
Saldo baten en lasten
-635
-28
105
133
Toevoeging aan reserves
-
-
-66
-66
Onttrekking aan reserves
635
79
-
-79
Saldo mutaties reserve
635
79
-66
-146
-
52
39
-13
Baten
2.559
2.552
2.582
30
Lasten
1.994
2.546
2.570
-24
565
6
12
6
-565
-
-
-
Resultaat Mensontwikkeling
Mutaties reserves
Resultaat Inburgering
Saldo baten en lasten Mutaties reserves Toevoeging aan reserves Onttrekking aan reserves Saldo mutaties reserve Resultaat
-
-
-
-
-565
-
-
-
-
6
12
6
73
Overzicht van baten en lasten per programma
Begroting 2025
Rekening 2025
Afwijking v/n
Voor wijziging
Na wijziging
Baten
25.453
28.032
28.158
Lasten
22.354
23.764
23.690
74
Saldo baten en lasten
3.099
4.269
4.468
200
WSW 126
Mutaties reserves Toevoeging aan reserves
-
-
-
-
Onttrekking aan reserves
-
529
180
-349
Saldo mutaties reserve
-
529
180
-349
3.099
4.797
4.648
-149
Resultaat Algemene overhead Baten
7.520
8.232
8.620
388
Lasten
11.242
12.443
12.129
313
Saldo baten en lasten
-3.723
-4.210
-3.509
701
Toevoeging aan reserves
-274
-1.089
-1.141
-52
Onttrekking aan reserves
898
451
312
-139
Saldo mutaties reserve
623
-638
-829
-191
-3.099
-4.848
-4.338
511
Baten
72.449
78.080
78.541
462
Lasten
73.183
78.089
77.496
593
-734
-10
1.045
1.055
Toevoegingen aan reserves
-839
-1.089
-1.207
-118
Onttrekkingen aan reserves
Mutaties reserves
Resultaat Totaal
Saldo baten en lasten Mutaties reserves
1.573
1.099
507
-592
Saldo mutaties reserves
734
10
-700
-710
Gerealiseerde resultaat
-
-
345
345
4.2.1 Voorstel tot vaststelling van de jaarrekening Het dagelijks bestuur stelt voor de jaarrekening zoals opgenomen in hoofdstuk 4 overeenkomstig vast te stellen. Doordat de voorziening voor milieukosten vrijvalt in verband met het overgaan van de verplichting naar de gemeente Doetinchem, bedraagt het resultaat na mutatie reserves € 345.000 positief. Voorgesteld wordt dit bedrag toe te voegen aan de algemene reserve.
74
4.3 Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling Onderstaande grondslagen, waarop de waardering van de activa en passiva en de resultaatbepaling is gebaseerd, zijn bedoeld als leidraad voor een juiste interpretatie van de financiële overzichten. De jaarrekening voldoet aan het Besluit begroting en verantwoording 2020 (BBV). Het algemeen bestuur heeft het normenkader voor het jaar 2025 op 11 juli 2025 vastgesteld. Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vinden plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij de desbetreffende balanspost anders vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarde. Voor zover het BBV niet anders voorschrijft, zijn de baten en lasten toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Winsten worden slechts opgenomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Balans Materiële vaste activa De materiële vaste activa worden gewaardeerd op de verkrijgings- of vervaardigingsprijs, verminderd met afschrijvingen.
Bij de waardering van de materiële vaste activa wordt rekening gehouden met een vermindering van hun waarde indien deze naar verwachting duurzaam is. In het verslagjaar heeft een dergelijke vermindering plaatsgevonden op de panden die worden gesloopt in verband met de nieuwbouw. Op de grond wordt niet afgeschreven. Voor het overige vindt de afschrijving plaats op basis van een vast percentage van de aanschafprijs. De afschrijvingstermijnen kunnen per categorie verschillen afhankelijk van de levensduur. Per december 2023 is de nota waardering en afschrijving opnieuw vastgesteld. Hierin is opgenomen dat op gebouwen een restwaarde van 20% wordt gehanteerd. Laborijn hanteert de onderhoudsbenadering (niet de componentenbenadering) waarbij een onderhoudsplan wordt opgesteld die jaarlijks wordt geactualiseerd met bijbehorende onderhoudsvoorziening. De maximumtermijnen in jaren luiden als volgt: Gebouwen Voorzieningen aan terreinen Installaties Inventarissen Machines Vervoermiddelen Automatiseringsapparatuur Gronden en terreinen
40 15 15 10 10 7 3 0
Financiële vaste activa De financiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs (nominale waarde) of indien van toepassing lagere marktwaarde. Uitzettingen met een rente typische looptijd korter dan 1 jaar en overlopende activa Vorderingen worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. Er is een voorziening voor dubieuze debiteuren getroffen. Deze voorziening wordt statisch bepaald en is in mindering gebracht op de post ‘Handelsdebiteuren'.
75
Liquide middelen De liquide middelen zijn tegen de nominale waarde opgenomen en omvatten bank- en kassaldi. Algemene Reserve De algemene reserve dient als buffer om eventuele toekomstige tegenvallers te kunnen opvangen. Bestemmingsreserve Onder een bestemmingsreserve wordt verstaan een reserve waaraan door het algemeen bestuur een bepaalde bestemming is gegeven. Het gehele bedrag van de bestemmingsreserves ultimo het jaar dient onderbouwd te zijn met bestuursbesluiten van het algemeen bestuur. Gerealiseerd resultaat Het gerealiseerd resultaat is het resterende resultaat na reeds bestemde mutaties in de reserves. Voorzieningen voor verplichtingen verliezen en risico's De overige voorzieningen zijn opgevoerd tegen de nominale waarde. In de paragraaf 'Toelichting op de balans’ zijn deze posten uitvoerig toegelicht. Egalisatievoorziening Deze voorziening heeft betrekking op het planmatig onderhoud en dient ter afdekking van grote fluctuaties in de onderhoudskosten van de bedrijfspanden. De jaarlijkse dotatie ten laste van het overzicht van baten en lasten is gebaseerd op de meerjarenraming van het planmatig onderhoud. Voorziening RVU-verplichting Wsw-medewerkers Deze voorziening wordt gevormd voor de RVU-verplichting die ultimo balansdatum nog aanwezig is. Deze voorziening wordt sinds 2025 opgenomen n.a.v.
een uitspraak van de commissie BBV waarin zij hun standpunt voor het vormen van deze voorziening hebben gewijzigd. Namelijk voor 2025 geen voorziening voor RVU verplichting en vanaf 2025 wel een voorziening voor RVU verplichting waarbij geen rekening gehouden mag worden met toekomstige ontvangsten rijksbijdrage Wsw. Dit ondanks dat de minister een directe koppeling heeft gelegd tussen de RVU verplichting en de te ontvangen Rijksbijdrage Wsw. Vaste schulden met een rente typische looptijd langer dan 1 jaar De leningen met een looptijd langer dan een jaar worden hieronder tegen de nominale waarde opgenomen, verminderd met de reeds gedane aflossingen. De bedragen die binnen een jaar vervallen worden onder de kortlopende schulden verantwoord. Netto vlottende schulden, met een rente typische looptijd korter dan 1 jaar en overlopende passiva De hier verantwoorde schulden hebben een looptijd korter dan een jaar. Deze schulden zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde. Rechtmatigheidsverantwoording In deze jaarrekening legt het dagelijks bestuur verantwoording af over de rechtmatigheid van de financiële handelingen van de gemeenschappelijke regeling. Dit doen wij door middel van de rechtmatigheidsverantwoording, die onderdeel is van de jaarrekening. De rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld volgens de regels van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV).
76
Bij de toetsing van de rechtmatigheid gebruiken wij de kaders met relevante wet- en regelgeving zoals deze zijn vastgelegd in het normenkader, vastgesteld op 11 juli 2025. Als er afwijkingen ontstaan ten opzichte van deze wetgeving, worden deze toegelicht in de rechtmatigheidsverantwoording. Als de fouten of onzekerheden de door het algemeen bestuur vastgestelde drempelwaarden voor rapportage overschrijden, lichten wij deze apart toe in de paragraaf rechtmatigheid.
77
4.4 Toelichting op de balans 4.4.1 Activa Materiële vaste activa
Verloopoverzicht 2025
Boekwaarde Investeringen DesAfschrijvingen Bijdragen van AfBoekwaarde 31-12-2024 2025 investeringen 2025 derden waarderingen 31-12-2025
Gronden en terreinen
1.130
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
466
-
-
-105
-
-134
227
Grond- weg en waterbouwkundige werken
-
-
-
-
-
-
-
Vervoermiddelen
8
-
-
-1
-
-
7
Machines, apparaten en installaties
228
58
-4
-30
-
-35
218
Overige materiele vaste activa
230
54
-
-46
-
-5
233
Totaal
2.062
112
-4
-182
-
-174
1.814
Bedrijfsgebouwen onderhanden activa
1.053
4.715
-
-
-
-
5.768
Totaal materiele vaste activa
3.114
4.827
-4
-182
-
-174
7.582
Woonruimten Bedrijfsgebouwen
1.130
In verband met de nieuw bouw en de sloop van het oude pand, zijn w e in 2024 begonnen met een versnelde afschrijving van o.a. gebouw en en installaties.
Kredietoverzicht 2025
Krediet t/m 2025
Geinvesteerd Investeringen Totaal t/m 2024 2025 geinvesteerd
Restant krediet
Doorschuiven Afsluiten
Gronden en terreinen
-
-
-
-
Woonruimten
-
-
-
-
-
17.861
1.053
4.715
5.768
12.093
Grond- weg en waterbouwkundige werken
-
-
-
-
-
Vervoermiddelen
-
-
-
-
-
- installaties
10
-
10
10
-
- machines
40
-
33
33
7
Doorschuiven
- machines bestedingsplan
30
-
6
6
24
Doorschuiven
- machines uit 2024
8
-
8
8
-
- meubilair
128
-
41
41
87
- meubilair uit 2024
13
-
13
13
-
18.090
1.053
4.826
5.879
12.211
Bedrijfsgebouwen
Doorschuiven
Machines, apparaten en installaties
Overige materiele vaste activa
Totaal
Doorschuiven
-
De geplande aanschaf van meubilair van € 87.000 is doorgeschoven naar het volgende jaar in verband met het nog niet kunnen leveren. Dit geldt ook voor de aanschaf van machines van € 31.000. Wat betreft de nieuw bouw is er tot en met 2025 € 5,8 miljoen geinvesteerd van het totale krediet van € 17,9 miljoen.
78
Financiële vaste activa
31-12-2025
31-12-2024
- Mabeon "De Achterhoek" Holding BV
19
19
Boekw aarde op 31 december
19
19
10
14
- Waarborgsommen
-
-
- Overige leningen
-
-
10
14
Kapitaalverstrekkingen aan deelnemingen
Overige uitzettingen met een rentetypische looptijd > 1 jaar - Verstrekte hypothecaire leningen aan ambtelijk personeel
Boekw aarde op 31 december Het verloop van de post hypothecaire leningen aan ambtelijk personeel is als volgt: Boekw aarde op 1 januari 2025
14
- Af: ontvangen aflossingen
-4
Boekw aarde op 31 december 2025
10
Per balansdatum hebben 2 ex-medew erkers (2024: 2) een hypothecaire geldlening(en) met een gemiddelde w aarde van € 4.869 per persoon (2024: € 6.957). Laborijn heeft als zekerheid voor de verstrekte leningen het recht van eerste hypotheek op het onroerend goed w aarvoor de leningen zijn verstrekt. De leningen zijn verstrekt binnen de criteria van NHG.
Uitzettingen met een rentetypische looptijd < 1 jaar
31-12-2025
31-12-2024
- Gemeente Aalten
1.317
2.103
- Gemeente Doetinchem
2.453
2.017
- Gemeente Oude IJsselstreek
316
386
- Gemeente Montferland
308
611
- Gemeente Bronckhorst
92
243
- UWV
190
389
- Overige openbare lichamen
245
276
4.921
6.025
Vorderingen op openbare lichamen
De vorderingen op de gemeenten Aalten en Doetinchem bestaan met name uit de afrekening Rijksbudgetten, bijdrage BTW-compensatiefonds, de afrekening bijzondere bijstand, studietoeslag en uitvoering Oekraine. De vordering op de gemeente Oude IJsselstreek betreft grotendeels de afrekeningen van de DVO's 4e kw artaal en het Wspa. De vordering van de gemeente Bronckhorst bestaat met name uit de afrekening Wspa en afrekening WLC Zelhem. De vordering op het UWV betreft de nog te ontvangen Wazo en ouderschapsverlof, transitievergoedingen en de afrekening Wspa.
79
Vervolg Uitzettingen met een rentetypische looptijd < 1 jaar Uitzettingen in 's Rijks schatkist
31-12-2025
31-12-2024
11.372
13.863
In het kader van de "w et financiering decentrale overheden (FIDO)" zijn lagere overheidsorganen sinds december 2013 verplicht overtollige liquide middelen bij het Rijk te deponeren (Schatkistbankieren). Er is automatische saldoregulatie voor beide BNG-rekeningen. Aanvulling en afroming vindt plaats tot € 250.000 .
Overige vorderingen - Handelsvorderingen
675
978
- Cliëntvorderingen - Fietsplan
1.825 54
1.907 59
- Overig Handelsvorderingen (bruto) Af: voorziening voor dubieuze debiteuren
2
-
2.555
2.944
767 -92 675
Cliëntvorderingen (bruto)
3.659
Af: voorziening voor dubieuze debiteuren
-1.834 1.825
Cliëntvorderingen bestaan enerzijds uit vorderingen die ontstaan zijn doordat er ten onrechte bijstand is verstrekt die w ordt teruggevorderd en anderzijds uit verstrekte leningen, met name aan zelfstandigen in het kader van de Bbz en de Tozo. Bij de ontvangen aflossing lening Bbz moet 75% afgedragen w orden aan het Rijk. De overige 25% en de terugontvangsten van teveel verstrekte bijstand, moeten w orden afgedragen aan de gemeenten. Het totale bedrag van € 1,9 mln is daarom ook terug te vinden onder de vlottende schulden.
80
Liquide middelen
31-12-2025
31-12-2024
Kassaldi
1
1
Banksaldi
545
593
546
594
31-12-2025
31-12-2024
Overlopende activa - Nog te factureren opbrengsten
341
-
- Nog te verrekenen clienten
191
151
- Vooruitbetaald
187
184
- Overig
11
9
731
344
81
4.4.2 Passiva Eigen vermogen
31-12-2025
31-12-2024
Saldo op 1 januari
2.337
2.337
- Af: onttrekking Saldo op 31 december
-180 2.157
2.337
9.826
7.767
483
1.276
- Bij: Toevoeging
1.207
1.120
- Af: onttrekking
-327
-336
11.189
9.826
Algemene reserve
Bestemmingsreserve Saldo op 1 januari - bestemming resultaat vorig boekjaar
Saldo op 31 december
Verloop reserves
Saldo 31 december 2024
Resultaatbestemming 2024
Algemene reserve
2.337
-
-
-180
2.157
1.570
Toevoeging 2025
Saldo 31 december 2025
Onttrekking 2025
Bestemmingsreserves - Wsw vakantiegelden- en dagen
1.526
-
73
-29
- Wsw Rijkssubsidie
935
-
-
-
935
- Re-integratiemiddelen
1.909
483
66
-
2.458
- Organisatieontw ikkeling
506
-
301
-
807
- Tozo uitvoering
180
-
-
-70
110
- Frictiekosten Uittreding OIJ
2.667
-
-
-
2.667
- Risico einde DVO Wsw OIJ
916
-
229
-
1.145
- Vangnetvoorziening Zelfstandigen Aalten
77
-
-
-
77
- Vangnetvoorziening Zelfstandigen D'chem
335
-
-
-15
320
- Doorontw ikkeling infrastructuur
724
-
376
-213
887
- Risico einde DVO WLC Bronckhorst
51
-
29
-
80
- Risico einde DVO Wsw Bronckhorst
-
-
33
-
33
- Groot onderhoud
-
-
100
-
100
9.826
483
1.207
-327
11.189
12.164
483
1.207
-507
13.347
Totaal
Algemene reserve Vanaf 2025 moet er een voorziening gevormd w orden voor de RVU-verplichting van Wsw -medew erkers. Het bestuur heeft besloten deze kosten, onder aftrek van het jaarresultaat, te onttrekken uit de algemene reserve. Vakantiegelden/vakantiedagen Deze reserve is gevormd om aan toekomstige verplichtingen uit hoofde van rechten op vakantiegelden en -dagen te kunnen voldoen. Jaarlijks vindt een nieuw e berekening plaats. Re-integratiemiddelen Bij het vaststellen van de jaarrekening 2024 is door het Algemeen Bestuur besloten een gedeelte van het resultaat toe te voegen aan deze reserve. Ook is het overschot op de re-integratiemiddelen toegevoegd. Organisatieontw ikkeling Bij de 2e begrotingsw ijziging 2025 is door het Bestuur besloten de ontvangen ESF-subsidie en de implementatiegelden Participatiew et in Balans toe te voegen aan deze reserve. Deze reserve zal de aankomende jaren ingezet w orden om de niveau te brengen, onder andere op het vlak van digitalisering en voor de implementatie van de PW in Balans. Tozo uitvoering De Tozo-regeling is beeindigd in 2021, maar er is de komende jaren nog extra capaciteit nodig voor het innen van de verstrekte leningen. Frictie kosten Uittreding Oude IJsselstreek Door de uittreding van de gemeente Oude IJsselstreek moeten w e de uitvoeringslasten de aankomende jaren flink afbouw en.
Om deze periode tot 2026 te kunnen overbruggen is deze bestemmingsreserve gevormd. In 2025 hebben w e hier geen gebruik van hoeven maken. Risico einde DVO Wsw OIJ Vanaf 2022 w ordt een risico-opslag DVO Wsw in rekening gebracht bij de Gemeente Oude IJsselstreek. Het afgesproken bedrag is € 229.000 per jaar en w ordt toegevoegd aan een bestemmingsreserve.
82
Eigen vermogen (vervolg)
31-12-2025
31-12-2024
Vangnetvoorziening Zelfstandigen Bij de resultaatbestemming 2022 is deze reserve gevormd. De jaarlijks kosten w orden in mindering gebracht. Doorontw ikkeling infrastructuur w erkontw ikkelbedrijf In 2024 heeft het Rijk extra gelden beschikbaar gesteld om sociaal ontw ikkelbedrijven tegemoet te komen bij de financiele uitdagingen die zij ervaren rondom het behoud en doorontw ikkeling van de infrastructuur. Het Algemeen Bestuur heeft besloten voor dit incidentele budget een bestemmingsreserve te vormen. Voor de besteding hiervan is een bestedingsplan opgesteld. Daarnaast w ordt er vanaf 2025 een jaarlijks bedrag ontvangen. Bij onderbesteding w ordt dit toegevoegd aan de reserve. Risico einde DVO WLC Bronckhorst Met de gemeente Bronckhorst is een dienstverleningsovereenkomst afgesloten voor het voortzetten van het w erkleercentrum in Zelhem. Naast een bijdrage voor de dienstverlening, ontvangen w e een risico-opslag om de risico's af te dekken als de DVO stopt. Risico einde DVO Wsw Bronckhorst In 2025 is met de gemeente Bronckhorst ook een dienstverleningsovereenkomst afgesloten voor de uitvoering van de Wsw . Ook in deze DVO is een risico-opslag afgesproken.
Groot onderhoud Bij de 1e begrotingsw ijziging 2025 heeft het Bestuur besloten de middelen die in de voorziening groot onderhoud zijn vrijgevallen, toe te voegen aan een bestemmingsreserve groot onderhoud voor toekomstig onderhoud. Resultaat na bestemming Saldo op 1 januari
627
1.276
- bestemming resultaat vorig boekjaar
-627
-1.276
- resultaat lopend boekjaar
-
627
Saldo op 31 december
-
627
31-12-2025
31-12-2024
404
404
-
-
Na bestemming is het resultaat nihil.
Voorzieningen Voorzieningen voor verplichtingen verliezen en risico's Voorziening milieukosten Saldo op 1 januari - Bij: toevoeging ten laste van het resultaat - Af: onttrekkingen Saldo op 31 december
-404
-
-
404
Het betreft hier een voorziening voor de verw ijdering van een grondw aterverontreiniging onder "oud" terrein aan de Terborgsew eg en een soortgelijke, maar minder omvangrijke verontreiniging onder het in 2002 aangekochte terrein, eveneens aan de Terborgsew eg. Bij de geplande nieuw bouw is deze voorziening nodig voor het toekomstbestendig maken van de locatie. Inmiddels is deze verplichting overgegaan naar de gemeente Doetinchem. Egalisatievoorzieningen Voorziening groot onderhoud Saldo op 1 januari
222
422
- Bij: toevoeging op basis van de begroting
-
-
- Af: onttrekking kosten
-
-
-100
-200
- Af: vrijval op basis van actualisatie - Bij: toevoeging op basis van actualisatie Saldo op 31 december
-
-
122
222
Dit betreft een voorziening voor het egaliseren van de kosten voor toekomstig groot onderhoud. Omdat w e gaan verhuizen naar een nieuw te bouw en pand, is deze voorziening naar beneden bijgesteld. Wel blijft de voorziening in stand, om noodzakelijk groot onderhoud te kunnen uitvoeren tot aan de verhuizing.
83
Voorzieningen (vervolg)
31-12-2025
31-12-2024
Saldo op 1 januari
121
298
- Bij: toevoeging
238
100
Voorziening mobiliteit
- Bij: toevoeging op basis van actualisatie
-
-
- Af: onttrekking
-97
-270
- Af: onttrekking op basis van actualisatie
-100
-7
162 In deze voorziening zijn de w w -verplichtingen en de RVU verplichtingen van ambtelijke medew erkers opgenomen.
121
Jaarlijks w orden deze kosten ingeschat. Voorziening verlofsparen Saldo op 1 januari
152
96
- Bij: toevoeging
67
66
- Bij: toevoeging op basis van actualisatie - Af: onttrekking - Af: onttrekking op basis van actualisatie
-
-
-16
-10
-
-
203 152 Vanaf 2022 is het voor ambtelijke medew erkers mogelijk om verlof te sparen. Het Bbv schrijft voor dat hier een voorziening voor getroffen moet w orden. Deze voorziening w ordt jaarlijks opnieuw berekend. Voorziening RVU Wsw Saldo op 1 januari
-
-
- Bij: toevoeging
700
-
- Bij: toevoeging op basis van actualisatie
-
-
- Af: onttrekking
-
-
- Af: onttrekking op basis van actualisatie
-
-
700
-
Vanaf 2025 moet er een voorziening gevormd w orden voor de RVU-verplichting van Wsw -medew erkers. Deze zal jaarlijks w orden geactualiseerd.
Vaste schulden met een rentetypische looptijd > 1 jaar
31-12-2025
31-12-2024
Binnenlandse banken en overige financiële instellingen Saldo op 1 januari - Bij: afgesloten lening
5.363
-
-
5.363
- Af: aflossingen
-138
-
Saldo op 31 december
5.225
5.363
31-12-2025
31-12-2024
138
138
957 2.222
564 2.221
- Nog te betalen openbare lichamen
736
1.134
- Schulden cliënten (terugbetalingsverplichting Rijk)
554
543
- Schulden cliënten (terugbetalingsverplichting gemeenten) - Nog te betalen kosten
1.271 122
1.363 154
- Betalingen onderw eg