20241127_Advies auditcommissie raadsvoorstel Eindwijziging 2024.pdf

ADVIES AUDITCOMMISSIE Aan: Gemeenteraad Datum: 29 november 2024 Betreft: Raadsvoorstel (Financiële) Eindwijziging 2024 Advies De auditcommissie adviseert de gemeenteraad om het college te verzoeken voorstellen zoals het kredietvoorstel thuiswerkbeleid niet (meer) te doen bij de Eindwijziging, maar daarvoor de geëigende p&c-documenten te gebruiken. Inleiding Jaarlijks legt het college de gemeenteraad in december de (financiële) Eindwijziging ter vaststelling voor. Hiermee beoogt het college alle voor het lopende jaar voorziene wijzigingen in de begroting formeel vastgesteld te hebben. Tevens stelt het college hiermee voor, vooruitlopend op de Jaarstukken 2024, een aantal budgetoverhevelingen van 2024 naar 2025 te doen. Om te komen tot een advies aan de gemeenteraad, heeft de auditcommissie het raadsvoorstel Eindwijziging 2024 beoordeeld op inzichtelijkheid, op de vraag of de voorstellen van het college conform de kaders hiervoor zijn en op andere (financieeltechnische) opvallende zaken. - Inzichtelijkheid raadsvoorstel en notitie Eindwijziging 2024 De auditcommissie is van oordeel dat het raadsvoorstel Eindwijziging 2024 een duidelijk document is. Dit geldt ook voor de er onderliggende toelichtingen in de notitie Eindwijziging 2024. De auditcommissie heeft hier geen opmerkingen bij.

- Kaderstelling bij de Eindwijziging De auditcommissie ziet dat het raadsvoorstel uit vier onderdelen bestaat: (a) het accorderen van de (voorziene) budgetoverschrijdingen, (b) het accorderen van overheveling van budgetten in de begroting 2024 naar de begroting 2025, (c) het wijzigen van de begroting 2025 zodat de overgehevelde budgetten direct in 2025 ingezet kunnen worden en (d) het vaststellen van een krediet ten behoeve van het thuiswerkbeleid. De auditcommissie herkent dat het conform besluit van de raad is dat de Eindwijziging uit zowel accordering van budgetoverschrijdingen als vaststelling van budgetoverhevelingen bestaat. Dat is anders met de begrotingswijziging 2025 en de kredietaanvraag. Dit zijn onderwerpen die niet bij de Eindwijziging in eigenlijke zin horen. Wat betreft de begrotingswijziging 2025 begrijpt de auditcommissie dat het college dit voorstel in het raadsvoorstel Eindwijziging 2024 doet. Want anders gaat er een aantal maanden overheen voordat het college daadwerkelijk kan beschikken over de betreffende overgehevelde budgetten. Wat betreft de kredietaanvraag is de auditcommissie kritischer.

Want waarom is deze kredietaanvraag niet opgenomen in de (ontwerp)begroting 2025 of in de 2e Bestuurlijke monitor 2024? En waarom kan die niet opgenomen worden in de 1e Bestuurlijke monitor 2025? Volgens de auditcommissie heeft de Eindwijziging een beperkte functie en moet die niet verworden tot een soort 3e Bestuurlijke monitor. Daarnaast vindt de auditcommissie dat de Begroting het centrale document moet zijn waarin de integrale afweging van keuzes plaatsvindt.

ADVIES AUDITCOMMISSIE Kortom: - Voor zowel de accordering van de budgetoverschrijdingen als het vaststellen van budgetoverhevelingen oordeelt de auditcommissie dat de betreffende voorstellen conform kaderstelling hierover zijn. De auditcommissie heeft hier geen opmerkingen bij. - De auditcommissie kan zich vinden in opname van het besluit tot wijziging van de begroting 2025 om zodoende de overgehevelde budgetten direct in 2025 te kunnen benutten. De auditcommissie heeft hier dan ook geen opmerkingen bij. - De auditcommissie vindt dat, gezien de aard van de Eindwijziging en de andere p&cdocumenten, een voorstel als het kredietvoorstel voor het thuiswerkbeleid niet thuishoort in de Eindwijziging. De auditcommissie adviseert daarom de raad om het college te verzoeken voortaan dit soort voorstellen in de daarvoor bedoelde p&cdocumenten te doen. De auditcommissie doet geen uitspraak wat dat betekent voor dit voorstel. Het is aan de politiek om te besluiten in dit geval wel of niet akkoord te gaan met het kredietvoorstel. Overige (financieel-technische) zaken De auditcommissie constateert dat (ook) de Eindwijziging 2025 laat zien dat het beeld op de financiën voor de gemeenteraad niet inzichtelijker wordt door al het geschuif met incidentele gelden en de daarmee samenhangende groei van aantal en omvang van reserves.

De auditcommissie ziet het als haar taak om zich de komende tijd te buigen over dit onderwerp en met wethouder financiën en concerncontroller de wenselijkheid van een nota reserves en voorzieningen te bespreken. Advies Uit het voorgaande is de conclusie dat de auditcommissie twee belangrijke opmerkingen heeft over het raadsvoorstel Eindwijziging. De eerste is dat het kredietvoorstel niet past bij de bedoeling van de Eindwijziging. De auditcommissie adviseert de raad derhalve om het college te verzoeken dit soort voorstellen niet (meer) te doen bij de Eindwijziging, maar daarvoor de geëigende p&c-documenten te gebruiken. De tweede opmerking is dat de auditcommissie constateert dat het verstandig is te kijken voor de overzichtelijkheid van de financiële huishouding naar het totaal van de reserves en voorzieningen. Hier volgt geen advies aan de raad uit, wel de aankondiging dat de auditcommissie hier mee aan de slag gaat.