19-06-2024 Accountantsverslag 2023 gD definitief concept.pdf
Tekst van het document
De commissie adviseert om overhead niet bij de begroting vorm te geven maar door middel van de financiële verordening of door een gemeentelijke notitie overhead aan de gemeenteraad voor te leggen en deze periodiek te herzien. In deze notitie neemt de organisatie keuzes ten aanzien van: kaderstelling, methodiek en onderscheiding primaire processen en overhead. Omdat de toerekening van overheadkosten bij veel gemeenten wordt gebruikt als basis voor het vaststellen van het mengpercentage heeft de aanpassing van deze notitie mogelijk ook fiscaal invloed.
31
Bijlagen
Bijlage A – SiSa-bijlage Het is volgens de Nota verwachtingen accountantscontrole 2023 voorgeschreven dat wij de geconstateerde fouten en onzekerheden per regeling rapporteren door middel van onderstaande verplichte tabel. Deze tabel dient door uw gemeente samen met een aantal andere verplicht voorgeschreven verantwoordingsstukken voor 15 juli 2024 elektronisch bij het CBS te worden aangeleverd.
Nummer
Fout, onzekerheid of formele onrechtmatigheid
Specifieke uitkering
JenV A16
Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne
FIN B2
Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp aan gedupeerden kinderopvangtoeslagproblematiek 2021
BZK C105
Regeling specifieke uitkering startbouwimpuls
BZK C113
Ontwikkeling, realisatie en werking van Flexcity
BZK C32
Regeling specifieke uitkering ventilatie in scholen
BZK C47B
Volkshuisvestingsfonds (SiSa tussen medeoverheden)
BZK C55
Aanpak energiearmoede
BZK C62
Regeling specifieke uitkering kwijtschelding gemeentelijke belastingen
BZK C79
Specifieke uitkering bevolkingsdaling
BZK C92
Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid
BZK C94 OCW D8
Regeling specifieke uitkering verduurzaming slecht geïsoleerde woningen van eigenaar-bewoners en woningen van verenigingen van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties in het kader van het Nationaal Isolatieprogramma Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB)
OCW D10
Volwasseneneducatie
Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring):
STREKKING
Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:
STREKKING
Financiële omvang in euro’s
Toelichting fout/onzekerheid
33
Bijlage A – SiSa-bijlage Het is volgens de Nota verwachtingen accountantscontrole 2023 voorgeschreven dat wij de geconstateerde fouten en onzekerheden per regeling rapporteren door middel van onderstaande verplichte tabel. Deze tabel dient door uw gemeente samen met een aantal andere verplicht voorgeschreven verantwoordingsstukken voor 15 juli 2024 elektronisch bij het CBS te worden aangeleverd.
Nummer
Fout, onzekerheid of formele onrechtmatigheid
Specifieke uitkering
OCW D11
Regeling specifieke uitkering extra financiële middelen RMC-functie
OCW D12
Regeling regionale aanpak voortijdig schoolverlaten 2020–2024
OCW D12A
Regeling regionale aanpak voortijdig schoolverlaten 2020–2024
OCW D14
Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingenonderwijsvertragingen
OCW D19
Tijdelijke onderwijshuisvesting ontheemden
OCW D22
Regeling specifieke uitkering voor de voorschoolse educatie aan ontheemde peuters
IenW E19
Regeling specifieke uitkering uitvoeringspilots Ruimtelijke Adaptatie tweede tranche
IenW E20
Regeling stimulering verkeersmaatregelen 2020-2021
IenW E44B
Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027 (SiSa tussen medeoverheden)
IenW E58B
Tijdelijke regeling specifieke uitkering bodem overbruggingsjaar 2021 (SiSa tussen medeoverheden)
IenW E83B
Tijdelijke regeling specifieke uitkering bodem 2022 (SiSa tussen medeoverheden)
IenW E84
Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2022-2023
IenW E87B
Tijdelijke regeling stimuleren maatregelen tweede fase Deltaprogramma zoetwater (SiSa tussen medeoverheden)
Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring):
STREKKING
Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:
STREKKING
Financiële omvang in euro’s
Toelichting fout/onzekerheid
34
Bijlage A – SiSa-bijlage
Nummer
Fout of onzekerheid
Specifieke uitkering
IenW E97B
Tijdelijke regeling specifieke uitkering bodem 2023 (SiSa tussen medeoverheden)
EZK F28
Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid
SZW G2
Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2023
SZW G2A
Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_totaal 2022
SZW G3
Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 (uitsluitend kapitaalverstrekking)_gemeentedeel 2023
SZW G3A
Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 (uitsluitend kapitaalverstrekking)_totaal 2022
G4
Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2023
G4
Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2023
G4
Tozo 2 gemeentedeel 2023
G4
Tozo 3 gemeentedeel 2023
G4
Tozo 4 gemeentedeel 2023
G4
Tozo 5 gemeentedeel 2023
G4
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T_gemeentedeel 2023
Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring):
STREKKING
Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:
STREKKING
Financiële omvang in euro’s
Toelichting fout/onzekerheid
35
Bijlage A – SiSa-bijlage Fout of onzekerheid
Nummer
Specifieke uitkering
G4
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2023
G4A
Tozo 1 fundamentele rechtmatigheidseisen totaal 2022
G4A
Tozo 1 belangrijke rechtmatigheidseisen totaal 2022
G4A
Tozo 2 totaal 2022
G4A
Tozo 3 totaal 2022
G4A
Tozo 4 totaal 2022
G4A
Tozo 5 totaal 2022
G4A
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire – gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar 2022
G4A
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire – gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar 2022
SZW G10
Wet inburgering 2021_ gemeentedeel 2022
SZW G12
Kwijtschelden publieke schulden SZW-domein hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire
SZW G12A
Kwijtschelden publieke schulden SZW-domein hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire_ totalen
SZW G13
Regeling specifieke uitkering onderwijsroute
Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring):
STREKKING
Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:
STREKKING
Financiële omvang in euro’s
Toelichting fout/onzekerheid
36
Bijlage A – SiSa-bijlage
Nummer
Fout of onzekerheid
Specifieke uitkering
VWS H4
Regeling specifieke uitkering stimulering sport
VWS H8
Regeling Sportakkoord 2020–2022
VWS H12
Regeling specifieke uitkering lokale preventieakkoorden of preventieaanpakken
VWS H30 VWS H31
Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026 Regeling Specifieke uitkering noodfonds energie amateursportverenigingen
VWS H32
Regeling specifieke uitkering Meerkosten Energie Openbare Zwembaden
VWS H35
Specifieke uitkering SPUK IZA-doelen 2023-2026
Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring):
STREKKING
Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:
STREKKING
Financiële omvang in euro’s
Toelichting fout/onzekerheid
37
Bijlage B – Ongecorrigeerde controleverschillen De hieronder opgenomen tabel met ongecorrigeerde controleverschillen is verstrekt aan het college en is als bijlage bij de Bevestiging bij de jaarrekening gevoegd. Wij hebben de ongecorrigeerde verschillen met het college besproken. Wij zijn van mening dat verschillen zoveel mogelijk door het college moeten worden gecorrigeerd, echter wij kunnen instemmen met de overwegingen van het college om deze verschillen niet te corrigeren, aangezien deze bedragen niet materieel zijn voor het inzicht van de jaarrekening. De geconstateerde fouten en onzekerheden ten aanzien van getrouwheid zijn lager dan de door u vastgestelde controletolerantie van 1% respectievelijk 3% van de totale lasten. Positieve bedragen hebben een positief effect op het resultaat, een bedrag tussen haakjes heeft een negatief effect op het resultaat. Fouten Aard van de controleverschillen Totaal ongecorrigeerde controleverschillen Effect niet gecorrigeerde controleverschillen voorgaande jaarrekening Totaal
Getrouwheid €0 n.v.t. €0
Onzekerheden Aard van de controleverschillen
Getrouwheid
Prestatielevering jeugd
€ 1.942.000
Prestatielevering Wmo
€ 2.971.000
Totaal onzekerheden
€ 4.913.000
38
Bijlage C – Onafhankelijkheid Bevestiging van onze onafhankelijkheid Op grond van dit verslag zijn wij van mening dat wij in relatie tot uw organisatie, in overeenstemming met de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en artikel 24a van de Wet toezicht accountantsorganisaties (Wta), onafhankelijk hebben gefunctioneerd en dat de objectiviteit van onze oordeelsvorming in het afgelopen jaar niet is aangetast.
Schriftelijke bevestigingen Wij hebben aan het management schriftelijke bevestigingen gevraagd in het kader van onze controle. Deze bevestigingen hebben betrekking op de verantwoordelijkheid van het management voor het opstellen van de jaarrekening, voor het volledig verantwoorden van transacties en voor het aan ons verschaffen van alle relevante informatie.
Kwaliteitsborging Baker Tilly heeft diverse organisatorische maatregelen getroffen om haar onafhankelijkheid en die van haar medewerkers te waarborgen. Deze maatregelen omvatten onder meer: − Jaarlijkse bevestiging van onafhankelijkheid door partners, professionals en ondersteunende stafdiensten. − Cliënt- en opdrachtacceptatieprocedures, waaronder een beoordeling of er sprake is van mogelijk conflicterende diensten. − In- en extern kwaliteitsonderzoek. − Twee registeraccountants betrokken bij wettelijke controleopdrachten. − Reviews door partners die niet betrokken zijn bij de opdracht ter waarborging van een deugdelijk / deskundig oordeel.
Wij hebben de schriftelijke bevestigingen van de burgemeester en de gemeentesecretaris op DATUM LOR verkregen.
Op deze controleopdracht zijn geen specifieke maatregelen getroffen om onze onafhankelijkheid te waarborgen.
39
Contactgegevens M. (Marc) C.J.M. Bekker RA Externe accountant + 31 6 15 30 36 59 m.bekker@bakertilly.nl
drs. W. (Wout) W.L.A. Wentink RA Director Audit + 31 6 15 38 17 56 w.wentink@bakertilly.nl E. (Emmy) R.M. Friesen MSc RA Manager + 31 6 21 92 16 95 e.friesen@bakertilly.nl Baker Tilly Burgemeester Roelenweg 14-18 8021 EV Zwolle Postbus 508 8000 AM Zwolle T +31 (038) 425 86 00 Baker Tilly (Netherlands) N.V. trading as Baker Tilly is a member of the global network of Baker Tilly International Ltd., the members of which are separate and independent legal entities. Alle diensten worden verricht op basis van een overeenkomst van opdracht, gesloten met Baker Tilly (Netherlands) N.V., waarop van toepassing zijn de algemene voorwaarden, gedeponeerd bij de Kamer van Koophandel onder nr. 24425560. In deze voorwaarden is een beperking van aansprakelijkheid opgenomen. 40