08-02-2022 Technische toelichting budget subsidie RA renovatie woningen.pdf

08-02-2022 Krediet of budget Bij kredieten hebben we het doorgaans over investeringskredieten of grondexploitatieprojecten. Dat zijn uitgaven die worden geactiveerd op onze balans en doormiddel van rente en afschrijving drukken op de begrotingsbudgetten. Kredieten kennen geen jaar afsluiting zoals bij budgetten. Het krediet blijft beschikbaar totdat de investering is afgerond. Budgetten worden jaarlijks door de raad beschikbaar gesteld voor het betreffende begrotingsjaar. Voor- en nadelen landen in het rekeningresultaat. Bij dit project (verstrekking subsidies t.b.v. verduurzaming woningvoorraad) is sprake van uitgaven en inkomsten die niet op de balans worden verantwoord, maar als lasten en baten worden begroot in de gemeentebegroting. Strikt genomen zou je dus bij dit project meerjarig de lasten en baten (c.q. budgetten) moeten begroten, het meerjarig ramen is echter niet altijd makkelijk. Je moet dan eigenlijk precies weten in welke jaar je welk budget besteed. Wanneer dit niet het geval is, wordt het budget in zijn geheel in een jaarschijf van de begroting opgenomen, waardoor overboeken (bestemmingsvoorstel) aan het einde van het jaar noodzakelijk is. Een andere optie is om tussentijds bij een bestuurlijke monitor en de begroting het budget bij te stellen en voor te stellen om het meerjarig in te ramen.

Zijn er alternatieven: Er zijn alternatieven, deze passen echter op dit moment niet binnen onze financiële verordening. Een alternatief zou een projectbudget kunnen zijn. Uitgangspunt bij een projectbudget is dat de besteding in meerdere jaarschijven wordt begroot1. Als een jaarschijf van een projectbudget overschreden wordt levert dit geen onrechtmatigheid op zolang verwacht wordt dat het totaal van de uitgaven binnen het projectbudget blijft2. Is het budget niet gebruikt in een jaarschijf dan mag dit budget in toekomstige jaarschijven worden uitgegeven. Voor het overboeken van niet gebruikte budgetten is daardoor geen jaarlijks besluit nodig. Financiële verordening Het college en de raad leggen in de financiële verordening vast op welke wijze wordt omgegaan met begrotingsonrechtmatigheden. Hieruit moet blijken hoe afwijkingen geïnterpreteerd worden in het kader van het uitoefenen van het budgetrecht door de raad. Omdat we projectbudgetten niet kennen in onze financiële verordening is dit niet voorgesteld. Uiteraard staat het de raad vrij om aanvullend op de financiële verordening dit instrument te introduceren. Namens wethouder Lambregts, Reindert Rouwenhorst Afd. concerncontrol

In het voorliggende voorstel is dit niet het geval omdat een meerjarig inzicht ontbreekt Bij de eerste monitor 2022 is hier mogelijk meer duidelijkheid over. 1

Uitgangspunt is dat iedere afwijking van de begroting onrechtmatig is. Het college en de raad leggen in de financiële verordening vast op welke wijze wordt omgegaan met begrotingsonrechtmatigheden. Hieruit moet blijken hoe afwijkingen geïnterpreteerd worden in het kader van het uitoefenen van het budgetrecht door de raad. Het is aan de raad om te bepalen in hoeverre afwijkingen acceptabel zijn. 2