05-07-2023 Memo over correcties Jaarstukken gD 2022.pdf

CORRECTIES – JAARSTUKKEN 2022 – GEMEENTE DOETINCHEM Onderwerp: Van: Aan: Datum:

Correcties jaarstukken 2022 College van burgemeester en wethouders Gemeenteraad 4 juli 2023

Inleiding Uw raad stelt op 6 juli 2023 de jaarstukken 2022 vast. Ondanks de zorgvuldigheid waarmee de jaarstukken 2022 zijn opgesteld, zijn er toch enkele aanpassingen in de jaarstukken 2022 nodig. De accountant is tot eind juni bezig geweest met de laatste controles. Deze controles hebben er mede toe geleidt dat de jaarstukken 2022 op enkele onderdelen aangepast zijn. Door deze aanpassingen blijven wij keurig binnen de goedkeurings- en rapporteringstoleranties. Dit mede omdat er tot op heden bij een grote zorgverlener nog geen goedkeurende productieverantwoording, voorzien van een controleverklaring, is verkregen. Deze wijzigingen en aanvullingen staan in dit document. Wij verzoeken u dit document te betrekken bij de besluitvorming over de jaarstukken 2022 in uw raad van 6 juli 2023. Om voor u inzichtelijk te maken welke aanpassingen zijn gedaan is onderstaand een toelichting gegeven op alle mutaties. In de gecorrigeerde jaarstukken, zijn de wijzigingen in het rood weergegeven. Daar waar de omvang van de wijzigingen het enigszins toelaat is onderstaand voor u zowel de ‘oude’ tekst uit de jaarstukken 2022 opgenomen en ook de ‘nieuwe’ tekst, waarbij de verschillen rood gearceerd zijn. Bij omvangrijke tabellen wordt verwezen naar de tabellen in de gecorrigeerde jaarstukken. Zoals al aangegeven zijn in de jaarstukken de mutaties in het rood zichtbaar gemaakt. 1.

Pagina 9: de toelichting onder de kop ‘financieel resultaat 2022’ in de jaarrekening 2022 wijzigt als gevolg van opmerkingen van de accountant Op pagina 9 staat: Het financieel resultaat bij deze jaarrekening ten opzichte van de eindwijziging 2022 bedraagt met name als gevolg van incidentele meevallers € 21.961.000 voordelig. Daarvan willen we € 7.412.000 bestemmen voor 2023, € 3.277.000 ten gunste brengen van de reserve crisisherstelfonds, € 291.000 ten gunste van de reserve gebiedsontwikkeling, € 928.000 ten gunste van de nieuw te vormen reserve spaarverlof en € 351.000 ten gunste van de nieuw te vormen reserve omgevingsvergunningen. Het resterende bedrag van € 9.702.000 voegen we toe aan de algemene reserve. Dit moet zijn: Het financieel resultaat bij deze jaarrekening ten opzichte van de eindwijziging 2022 bedraagt met name als gevolg van incidentele meevallers € 22.740.000 voordelig. Daarvan willen we € 7.412.000 bestemmen voor 2023, € 3.463.000 ten gunste brengen van de reserve crisisherstelfonds, € 291.000 ten gunste van de reserve gebiedsontwikkeling, € 928.000 ten gunste van de nieuw te vormen reserve spaarverlof en € 351.000 ten gunste van de nieuw te vormen reserve omgevingsvergunningen. Het resterende bedrag van € 10.295.000 voegen we toe aan de algemene reserve. 2.

Pagina 18-19: de tabel ‘Wat zijn de financiële resultaten’ in de jaarrekening 2022 wijzigt als gevolg van opmerkingen van de accountant Dit moet zijn: Zie pag. 18-19 de rode cijfers in de tabel zijn gemuteerd als gevolg van opmerkingen van de accountant. 3. Pagina 30-33: de tabel ‘Wat zijn de financiële resultaten’ in de jaarrekening 2022 wijzigt als gevolg van opmerkingen van de accountant Dit moet zijn: Zie pag. 30-33 de rode cijfers in de tabel zijn gemuteerd als gevolg van opmerkingen van de accountant. Pagina 1 van 16

4. Pagina 39-40: de tabel ‘Wat zijn de financiële resultaten’ in de jaarrekening 2022 wijzigt als gevolg van opmerkingen van de accountant Dit moet zijn: Zie pag. 39-40 de rode cijfers in de tabel zijn gemuteerd als gevolg van opmerkingen van de accountant. 5. Pagina 48-49: de tabel ‘Wat zijn de financiële resultaten’ in de jaarrekening 2022 wijzigt als gevolg van opmerkingen van de accountant Dit moet zijn: Zie pag. 48-49 de rode cijfers in de tabel zijn gemuteerd als gevolg van opmerkingen van de accountant. 6. Pagina 56, tabel met belangrijkste tarieven voor 2022, wijzigt als gevolg van opmerkingen van de accountant Het tarief voor de Rioolheffing 2022 is voor een onjuist bedrag opgenomen. Op pagina 56 staat: Rioolheffing per object € 234,44 Dit moet zijn: Rioolheffing per object € 223.44 7. Pagina 64-65, paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing, wijzigt als gevolg van opmerkingen van de accountant Dit moet zijn: De weerstandscapaciteit per 1-1-2023 verbetert door de toevoeging van het resultaat van ruim € 10 miljoen aan de algemene reserve. Weerstandscapaciteit

2023

2024

2025

2026

Bedragen x € 1.000,Algemene reserve (stand per 1-1) Stelpost incidentele onvoorziene uitgaven Rekeningresultaat 2022

€ 30.532

€ 40.847

€ 40.927

€ 20

€ 80

€ 80

€ 10.295 -

Totale beschikbare weerstandscapaciteit

€ 41.007 € 80

-

€ 40.847

-

€ 40.927

€ 41.007

€ 41.087

* In 2023 is de bijdrage van de gemeente Doetinchem van één euro per inwoner aan Giro555, wat neerkomt op een bedrag van afgerond € 60.000 voor de slachtoffers van de aardbeving in Turkije en Syrië ten laste van het budget onvoorzien gebracht. Wanneer we de omvang van risico’s afzetten tegen de beschikbare weerstandscapaciteit, dan blijkt dat onze weerstandscapaciteit ten opzichte van de begroting 2022 in de komende jaren verbeterd. Bij de Kadernota 2024 wordt deze opnieuw berekend. Verhouding gewenst versus beschikbaar weerstandsvermogen

2023

2024

2025

2026

Totaal gekwantificeerde risico's per 1-1

€ 16.190

€ 18.490

€ 18.490

€ 18.490

Totale beschikbare weerstandscapaciteit per 1-1

€ 40.847

€ 40.927

€ 41.007

€ 41.087

2,52

2,21

2,22

2,22

Bedragen x € 1.000,-

Ratio weerstandsvermogen

Financiële kengetallen De vijf financiële kengetallen zijn vastgesteld in het BBV. De berekeningswijze is vastgelegd in een ministeriële regeling. Omdat de rente en schulden van verstrekte leningen en grondvoorraden niet drukken op onze begroting hebben we aan de verplichte kengetallen het kengetal 'netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen' (1a) en het kengetal 'solvabiliteitsratio exclusief verstrekte leningen en grondvoorraden' (2a) toegevoegd. Hieronder leest u een overzicht van de financiële kengetallen. Vervolgens geven we een toelichting bij ieder kengetal. Pagina 2 van 16

Financiële kengetallen

Rekening 2021

Begroting 2022

Rekening 2022

1. Netto schuldquote

67%

86%

56%

1a. Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen

62%

81%

51%

2. Solvabiliteitsratio

23%

20%

30%

2a. Solvabiliteitsratio exclusief verstrekte leningen en grondvoorraden

28%

24%

36%

3. Kengetal grondexploitatie

14%

19%

13%

4. Structurele exploitatieruimte

1,82%

2,87%

10,02%

5. Belastingcapaciteit: woonlasten als % van landelijk gemiddelde

101%

100%

91%

8. Pagina 95, paragraaf verbonden partijen, wijzigt als gevolg van een technische vraag tijdens de informatieve raadsvergadering 8 juni 2023 Dit moet zijn: SPORT-ID (sportbedrijf van de gemeente Doetinchem) Relatie met programma

Doetinchem centrumstad en Sterke samenleving

Vestigingsplaats

Doetinchem

Rechtsvorm

Besloten vennootschap (BV)

Openbaar belang

Het uitoefenen van een onderneming op het gebied van de exploitatie van een sport- en recreatiecentrum met horecaactiviteiten en het stimuleren van sport, bewegen en de gezonde leefstijl

Wettelijke taak

Nee

Deelnemende partijen

Gemeente Doetinchem

Ontwikkelingen (Markt)ontwikkelingen

Inflatie (voornamelijk op energie en lonen) zorgen voor financiële uitdagingen bij Sport-ID. In 2022 is Sport-ID ook verantwoordelijk geworden voor exploitatie SaZa Topsporthal.

Risico's

Inflatie en teruglopende inkomsten uit kaartverkoop, abonnementen, doordat klanten andere financiële keuzes moeten maken.

Bestuurlijk belang Bestuurlijk belang Doetinchem

Portefeuille

E.J. (Jorik) Huizinga (afvaardiging naar aandeelhoudersvergadering) P.J.A.O.M. (Patrick) Moors (opdrachtgever via budgetovereenkomst)

Stemverhouding

100% aandeelhouder

Financieel belang Jaarrekening gD

2021

Exploitatiebijdrage

2022 € 2.614.525

Ontwikkeling € 2.620.614

Financiële positie Jaarrekening VP

31-12-2020

31-12-2021

Ontwikkeling

Eigen vermogen

Niet van toepassing

€ 741.727

Vreemd vermogen

Niet van toepassing

€ 4.55.365

Exploitatieresultaat

Niet van toepassing

- € 11.777

9. Pagina 108 paragraaf coronacrisis, wijzigt als gevolg van opmerkingen van de accountant Dit moet zijn: Financiële impact coronacrisis Het saldo van de bestemmingsreserve Corona bedroeg na het vaststellen van de jaarrekening 2021 € 2.174.000. Wanneer we rekening houden met de mutaties in 2022, die voortvloeien uit voorgaande jaren en de hierboven gepresenteerde ontwikkelingen, dan heeft de Coronareserve / Crisisherstelfonds bij de jaarrekening voor resultaatsbestemming nog een omvang van € 612.000 (zie ook onderstaande tabel). Daarnaast wordt bij deze jaarrekening voorgesteld, om nog voor € 3.463.000 ten gunste van de reserve Corona/ Crisisherstelfonds te brengen (zie Resultaat begroting 2022 en toelichting op posten per programma). Zoals aangekondigd in de raadsmededeling (2022-73) over de septembercirculaire 2022 ontvangen gemeenten reële compensatie voor extra uitgaven en gederfde inkomsten door corona in 2021. Het Rijk heeft de compensatie voor 2021 voor de gemeente Doetinchem vastgesteld op € 1.471.000. Dit bedrag wordt in de decembercirculaire 2022 (zie raadsmededeling (2023-18) meegenomen en verwerkt in de resultaatsbestemming bij de jaarrekening 2022.

Daarnaast wordt voorgesteld om de overgebleven middelen voor energie uit stelpost nominale ontwikkelingen ad € 370.000 en de overgebleven middelen voor de opvang Oekraïners ad € 1.686.000 ten gunste van de reserve Crisisherstelfonds te brengen. Ook wordt voorgesteld om het nadeel ad € 68.000 vanuit openbare orde en veiligheid ten laste van de reserve Pagina 3 van 16

Crisisherstelfonds te brengen. Er vanuit gaande dat wordt ingestemd met de voorliggende jaarrekening, dan bedraagt de bestemmingsreserve Crisisherstelfonds op 31-12-2022 na resultaatsbestemming € 4.075.000. Ontwikkeling reserve corona /crisisherstelfonds

(bedragen x € 1.000)

2022

Beginstand per 1-1 van het jaar

€ 2.174

Corona uitgaven Kadernota 2021 (deelnamesubsidie)

€ -90

Aanmeldingen corona begroting 2022

€ -367

Mutaties septembercirculaire 2021 tgv reserve corona

€ 324

Mutaties decembercirculaire 2021 tgv reserve corona; extra kosten verkiezingen

€ 83

Saldo BR corona na mutaties in 2022 voortvloeiend uit voorgaande jaren

€ 2.124

1e Bestuurlijke monitor 2022: Sportbedrijf

€ -222

Cultuurbedrijf

€ -386

Extra kosten beveiliging

€ -24

Extra accountantskosten

€ -10

Verkiezingen Saldo BR corona na mutaties in 2022 voortvloeiend uit de eerste bestuurlijke monitor

€ -90 € 1.392

2e Bestuurlijke monitor 2022: Steun Amphion Cultuurbedrijf

€ -750

Steun Stadsmuseum Doetinchem

€ -15

Steun stichting Sport en Recreatie Wehl

€ -16

Gemeentefonds meicirculaire: Middelen tbv bezwaarprocedure van het handhaven van de quarantaineplicht Saldo BR corona per 31-12 voor resultaatsbestemming voortvloeiend uit de tweede bestuurlijke monitor

na mutaties in 2022

€1 € 612

Jaarrekening Openbare orde en veiligheid

€ -64

Sociaal domein, reservering overgebleven middelen opvang Oekraïners

€ 1.686

Inkomstenderving gemeenten 2021 (Corona) decembercirculaire 2022

€ 1.471

Stelpost nominale ontwikkelingen, reservering overgebleven middelen voor energiekosten Saldo BR corona / crisisherstelfonds na resultaatbestemming

€ 370 € 4.075

10. Pagina 112-113 jaarrekeningresultaat 2022, wijzigt als gevolg van opmerkingen van de accountant Dit moet zijn: Samenvatting rekeningresultaten 2022 en gevolgen voor de algemene reserve en de bestemmingsreserves Het resultaat op de begroting 2022 bedraagt € 22.740.000. Bij de jaarrekening blijkt ieder jaar dat er omstandigheden zijn waardoor budgetten niet volledig zijn benut. Deze middelen zijn vaak in het volgende jaar nog wel noodzakelijk om de vastgestelde beleidsdoelstellingen te realiseren. De 'onderbestedingen' die niet verrekend worden met specifiek daartoe ingestelde bestemmingsreserves, worden in principe toegevoegd aan de algemene reserve. Om te voorkomen dat de gewenste doelstellingen niet alsnog kunnen worden behaald in een volgend jaar, worden bestemmingsvoorstellen gedaan. Op 22 december 2022 is de 'bestemmingsreserve doorgeschoven activiteiten' ingesteld. Daarbij is het college gemandateerd om uitgaven uit deze reserve te doen indien de aanwending past binnen het doel waarvoor het budget beschikbaar gesteld is. Het doel van deze reserve is het overhevelen van niet bestede budgetten voor specifieke activiteiten die over de jaargrens heen schuiven.

Voorgesteld wordt om € 7.412.000 te bestemmen voor besteding in 2023 via de bestemmingsreserve doorgeschoven activiteiten, € 3.463.000 ten gunste te brengen aan de bestemmingsreserve crisisherstelfonds, € 291.000 ten gunste te brengen aan de bestemmingsreserve gebiedsontwikkeling, € 928.000 ten gunste te brengen aan de bestemmingsreserve spaarverlof, € 351.000 ten gunste te brengen aan de bestemmingsreserve omgevingsvergunningen en € 10.295.000 ten gunste te brengen aan de algemene reserve. Uit het resultaat lichten we de posten groter dan € 75.000 toe, tenzij crisisherstelfonds-gerelateerd of majeur. Rekeningresultaat 2022 (bedragen in €)

Resultaat

Resultaat

€ 22.740.000

Resultaat

€ 22.740.000

Pagina 4 van 16

Voorstel bestemming resultaat

Resultaat

Resultaat reserve doorgeschoven activiteiten

€ 7.412.000

Resultaat reserve Crisisherstelfonds

€ 3.463.000

Reserve gebiedsontwikkeling

€ 291.000

Reserve spaarverlof

€ 928.000

Reserve omgevingsvergunning

€ 351.000

Resultaat overig algemene reserve

€ 10.295.000

Resultaat

€ 22.740.000

Het hierboven genoemde resultaat van de jaarrekening 2022 beïnvloedt het saldo van de algemene reserve en de bestemmingsreserve crisisherstelfonds. Dit is samengevat in onderstaand overzicht.

Algemene reserve per 31/12/2022

bedragen in €

na verwerking voorstel resultaatbestemming Saldo voor resultaatbestemming

€ 30.532.000

Mutatie resultaat bestemd voor algemene reserve

€ 10.295.000

Algemene reserve na resultaatbestemming

€ 40.827.000

Reserve Crisisherstelfonds per 31/12/2022

bedragen in €

na verwerking voorstel resultaatbestemming Saldo voor resultaatbestemming

€ 612.000

Mutatie resultaat bestemd voor reserve Crisisherstelfonds

€ 3.463.000

Reserve Crisisherstelfonds na resultaatbestemming

€ 4.075.000

Reserve doorgeschoven activiteiten per 31/12/2022

bedragen in €

na verwerking voorstel resultaatbestemming Saldo voor resultaatbestemming

€ 2.336.000

Mutatie resultaat bestemd voor reserve doorgeschoven activiteiten

€ 7.412.000

Reserve doorgeschoven activiteiten na resultaatbestemming

€ 9.748.000

11. Pagina 114-116 resultaat begroting 2022 en toelichting op de posten per programma, wijzigt als gevolg van opmerkingen van de accountant Dit moet zijn: Resultaat begroting 2022 Het resultaat op de begroting 2022 bedraagt € 22.740.000. Voorgesteld wordt om € 7.412.000 te bestemmen voor besteding in 2023 via de bestemmingsreserve doorgeschoven activiteiten, € 3.463.000 ten gunste te brengen aan de bestemmingsreserve crisisherstelfonds, € 291.000 ten gunste te brengen aan de bestemmingsreserve gebiedsontwikkeling, € 928.000 ten gunste te brengen aan de bestemmingsreserve spaarverlof, € 351.000 ten gunste van de nieuw te vormen reserve omgevingsvergunningen en € 10.295.000 ten gunste te brengen aan de algemene reserve. Uit het resultaat lichten we de posten groter dan € 75.000 toe, tenzij crisisherstelfonds-gerelateerd of majeur.

Pagina 5 van 16

Resultaat 2022 bedragen in €

Resultaat totaal

Doorgeschoven activiteiten

€ 1.105.000

Resultaat diverse reserves

€ 60.000

Resultaat overig algemene reserve

V/N

1

div

personele lasten

2

div

investeringslasten

-€ 7.000

€ 1.045.000 V

3

0.63

parkeeropbrengsten

-€ 520.000

4

1.2

openbare orde en veiligeid

-€ 64.000

5

3.1

aanvalsplan binnenstad

€ 120.000

€ 120.000

V

6

3.1

Werken aan toekomstgerichte erven Achterhoek

€ 16.000

€ 16.000

V

7

3.2

grex bedrijventerreinen

€ 209.000

8

3.4

uitvoeringsagenda vrijetijdseconomie

-€ 35.000

-€ 7.000 N -€ 520.000 N -€ 64.000

€ 209.000 -€ 35.000

N

V N

9

5.5

monumentenbeleid

€ 107.000

10

8.3

Doetinchem 2036

€ 28.000

€ 28.000

€ 107.000 V V

11

8.3

uitvoeringsbudget gemeentelijk vastgoed

-€ 20.000

-€ 20.000

N

12

8.3

omgevingsvergunning

13

div

sociaal domein

14

5.7

15 16

€ 851.000

€0

€ 351.000

€ 500.000 V

€ 8.007.000

€ 6.286.000

€ 1.686.000

€ 35.000 V

bestrijding Japanse Duizendknoop

€ 100.000

€ 100.000

7.4

ODA

-€ 179.000

7.4

Regionale Energie Strategie (RES)

€ 42.000

€ 42.000

V

17

8.1

implementatie omgevingswet

€ 493.000

€ 493.000

V

18

8.1

actualiseren bestemmingsplannen

€ 65.000

€ 65.000

V

19

8.1

omgevingsvisie

€ 30.000

€ 30.000

V

20

8.1

procesgelden (ABCD)

-€ 15.000

-€ 15.000

21

8.2

grex woningbouw

€ 462.000

22

0.1

Algemene Pensioen- en uitkeringswet Politieke Ambtsdragers

€ 930.000

23

0.2

verkiezingen

€ 40.000

24

0.2

paspoorten/ID-kaarten

€ 100.000

25

0.4

continuiteitsplan

€ 12.000

€ 12.000

V

26

0.4

overhead teams

€ 757.000

€ 80.000

€ 677.000 V

27

0.4

voordelig jaarrekeningresultaat ICTsamenwerking

€ 193.000

€ 110.000

€ 83.000 V

28

0.5

deelnemingen

€ 266.000

29

0.61

ozb

-€ 80.000

30

0.7

gemeentefonds

31

0.8

onvoorzien

€ 166.000

32

0.8

voorziening verlofsparen

€ 928.000

€ 928.000

V

33

0.8

stelpost nominale ontwikkelingen

€ 2.618.000

€ 370.000

€ 2.248.000 V

34

0.8

BTW/BCF beschikkingen voorgaande jaren

€ 444.000

€ 444.000 V

35

0.8

Overige baten en lasten

-€ 159.000

-€ 159.000 N

36

7.4

Overige milieutaken

€ 574.000

€ 574.000 V

37

div

diverse verschillen < € 75.000

€ 1.443.000

€ 1.443.000 V

-€ 179.000 N

€ 22.740.000

N € 82.000

€ 380.000 V € 930.000 V

€ 40.000

V € 100.000 V

€ 266.000 V -€ 80.000 N

€ 3.713.000

Totaal resultaat

V

€ 1.471.000

€ 2.242.000 V € 166.000 V

€ 7.412.000

€ 5.033.000

€ 10.295.000 V

Waarvan structureel 30

0.7

gemeentefonds

3.713.000

overig

div.

restant

19.027.000

Waarvan incidenteel Totaal resultaat

22.740.000

Pagina 6 van 16

12. Pagina 118: toelichting op resultaat ‘grex bedrijventerreinen’ is aangepast De toelichting op het resultaat sloot niet aan op de tabel op pagina 114. Op pagina 118 staat: Programma: Doetinchem centrumstad Taakveld: 3.2 (Fysieke bedrijfsinfrastructuur) Portefeuillehouder: H. Dales Bedrag: € 1.700.000 N Afwijking: Afwijking ad € 209.000 V komt t.g.v. bestemmingsreserve gebiedsontwikkeling en afwijking ad € 1.909.000 N komt t.l.v. voorziening door derde beklemde middelen Toelichting: Het nadelige resultaat van € 1.700.000 bestaat uit de volgende twee elementen: 1. De tussentijdse winstneming op de grondexploitatie Verheulsweide (€ 209.000 V), welke ten gunste komt van de bestemmingsreserve gebiedsontwikkeling. 2. De tussentijdse winstneming op het A18 Bedrijvenpark van (2022: € 1.885.000 en 2021: € 24.000). Deze winstneming wordt in zijn volledigheid gestort in een voorziening door derde beklemde middelen (artikel 44, lid 2). In feite wordt de winstneming dus niet als opbrengst genomen maar als last waarbij deze middelen worden geparkeerd in een voorziening. Zie paragraaf Grondbeleid voor nadere informatie. Dit moet zijn: Programma: Doetinchem centrumstad Taakveld: 3.2 (Fysieke bedrijfsinfrastructuur) Portefeuillehouder: H. Dales Bedrag: € 209.000 V Afwijking: Afwijking ad € 209.000 V komt t.g.v.

bestemmingsreserve gebiedsontwikkeling Toelichting: De afwijking betreft de tussentijdse winstneming op de grondexploitatie Verheulsweide (€ 209.000 V), welke ten gunste komt van de bestemmingsreserve gebiedsontwikkeling. Zie paragraaf Grondbeleid voor nadere informatie. 13. Pagina 120-122 resultaat begroting 2022 en toelichting op de posten per programma, wijzigt als gevolg van opmerkingen van de accountant Dit moet zijn: 13. Sociaal domein Programma: Sterke samenleving Taakveld: diversen Portefeuillehouder: H. Dales / J. Huizinga / P. Moors Bedrag: € 8.007.000 V Afwijking: Afwijking ad. € 6.286.000 komt t.g.v. bestemmingsreserve doorgeschoven activiteiten, afwijking ad. € 1.686.000 komt t.g.v. bestemmingsreserve crisisherstelfonds en afwijking ad. € 35.000 komt t.g.v. algemene reserve (resultaat overig) Toelichting: Het jaar 2022 is voor het sociaal domein afgesloten met een resultaat van € 35.000. Afgezet tegen het totale budget is dit een klein positief resultaat. Het is bereikt door het vanuit het totale resultaat van € 8.007.000 de voor 2023 benodigde reserveringen te doen. Namelijk € 6.286.000 aan bestemmingsvoorstellen en € 1.686.000 voor het crisisherstelfonds. Deze reserveringen hangen samen met nu reeds voorziene uitgaven in 2023 en worden hieronder nader toegelicht. Bestemmingsvoorstellen 2022 1.

Wijkgericht maatwerk: In 2022 zijn er net als 2021 diverse wijkprojecten in verband met de coronamaatregelen opgeschoven. Deze wijkprojecten worden in 2023 voltooid. Voorgesteld wordt om het resterende budget van € 59.000 uit 2022 over te hevelen en beschikbaar te stellen voor de voltooiing van deze wijkprojecten in het jaar 2023. 2. Toekomsttuin: In april 2023 is in Doetinchem de Toekomsttuin kind- en gezinsbescherming (0-100) gestart. De pilot loopt van april 2023 tot april 2024. In de Toekomsttuin wordt geëxperimenteerd met de nieuwe manier van samenwerken in de keten om de bescherming van jeugdigen te verbeteren en onveilige situaties binnen huishoudens te voorkomen. De ketenpartners gaan Pagina 7 van 16

3. 4. 5. 6.

7.

binnen de Toekomsttuin in een eerder stadium sneller en intensiever samenwerken in de praktijk ervaren. Voor de bekostiging is budget beschikbaar vanuit regionale en lokale middelen. In afstemming met de regiogemeenten is besloten de regionaal beschikbare middelen voor de Toekomsttuin Doetinchem in te zetten. Daarnaast hebben we lokaal middelen ontvangen in opvolging van de Parlementaire Ondervragingscommissie Kinderopvangtoeslag (POK middelen). Deze middelen zijn deels beschikbaar gesteld in 2022. De voorbereidingen zijn eind 2022 gestart. De uitvoering krijgt vorm vanaf april 2023. Daarom wordt voorgesteld om de beschikbare middelen uit 2022 in te zetten voor de pilot vanaf 2023. (B&W-besluit 11-4-2023 en raadsmededeling 20-4-2023). Energietoeslag: In 2022 (mn. decembercirculaire 2022) zijn er middelen beschikbaar gesteld voor de energietoeslag. Deze middelen zijn in 2022 niet volledig besteed. In 2023 worden de middelen beschikbaar gehouden voor nieuwe en nog te verwachten aanvragen. Bijzondere bijstand: Via de decembercirculaire gemeentefonds 2022 hebben wij incidenteel een bedrag ontvangen van € 117.000 om zowel via vroeg-signalering als via de bijzondere bijstand gerichte hulp aan te bieden. De uitvoering hiervan zal in 2023 plaatsvinden.

Uitvoeringskosten Bbz: Via de decembercirculaire gemeentefonds 2022 hebben wij incidenteel een bedrag ontvangen van € 15.000 voor uitvoeringskosten als gevolg van de relatief hoge instroom in het Besluit bijstandverlening zelfstandigen (Bbz). Beschermd wonen/MO/Oggz: Voor het beschermd wonen en Maatschappelijke opvang en Oggz wordt regionaal samengewerkt. Het positieve resultaat dat er op het taakveld 6.81 geëscaleerde zorg 18+ regionaal is behaald, wordt conform samenwerkingsafspraken verrekend met de regiogemeenten. Risico-opslag inkoop: Met de inkoop per 1-7-2022 zijn er afspraken gemaakt over bandbreedtes waarbinnen niet wordt verrekend met de aanbieders per 1-7-2023. Deze reservering is bedoeld om het mogelijke effect van de bandbreedtes op te vangen. Op dit moment is nog volstrekt niet aan te geven hoe we hiermee uitkomen, we zijn daarin namelijk zeer afhankelijk van de bestedingen van de overige gemeenten bij de aanbieders.

Crisisherstelfonds: opvang Oekraïners Omdat nog geen definitieve afrekening met het Rijk heeft plaatsgevonden wordt voorgesteld een deel van het voordeel opvang Oekraïne toe te voegen aan de reserve crisisherstelfonds. Resultaat 2022 1. Opvang Oekraïne: Het verschil is voornamelijk te verklaren door lagere lasten voor huisvesting. Het is de verwachting dat in komende periode de kosten voor huisvesting zullen stijgen. 2. Wijkteams: Het verschil is te onder andere te verklaren doordat de gemeente extra budget van het Rijk heeft ontvangen voor versterking ondersteuning wijkteams en het integraal werken aan meervoudige problematiek. Deze middelen worden ingezet voor de Toekomsttuin kind- en gezinsbescherming. De uitvoering zal plaatsvinden in 2023. 3. Laborijn: Laborijn voert voor Doetinchem de Participatiewet uit. Het resultaat 2022 bedraagt: o BUIG/Bbz: € -117.000: De uitgaven en inkomsten op het BUIG-budget inclusief Bbz worden verrekend met de individuele gemeenten die dit hebben ondergebracht bij Laborijn. Het nadelige resultaat wordt voornamelijk veroorzaakt door een lagere rijksbijdrage op basis van het toegekende definitief budget BUIG 2022. o Bijzondere bijstand belast: € 57.000: De uitgaven voor de bijzondere bijstand fluctueren jaarlijks afhankelijk van het aantal en soort aanvragen.

o Cliëntvorderingen: € -79.000: Laborijn moet jaarlijks de benodigde voorziening op de balans voor dubieuze cliëntvorderingen opnieuw bepalen. Deze te vormen voorziening voor cliëntvorderingen is voor Laborijn neutraal, maar voor geeft voor de gemeente een resultaat. o Totaal: € -139.000 4. Woon- rolstoel- en vervoersvoorzieningen: Als gevolg van de dubbele vergrijzing en het beleid dat stimuleert om langer thuis te wonen, zien we een toenemende zorg- en ondersteuningsvraag, met name onder ouderen. Dat leidt tot hogere uitgaven voor woonvoorzieningen, vervoersvoorzieningen, rolstoelen, scootmobielen en andere hulpmiddelen (Wrv-voorzieningen). Mede in relatie tot de huidige woningmarkt zien we ook enkele toekenningen voor grote, complexe woningaanpassingen met bijbehorende hoge uitgaven.

Pagina 8 van 16

5. Jeugdhulp: Maatwerkvoorzieningen voor de jeugdhulp zijn een zogenaamde openeindregeling. De levering van zorg staat voorop. Voor 2022 constateren we een marginale afwijking van de begroting (0,36%) per saldo veroorzaakt door kleinere voor- en nadelen op de diverse jeugdproducten. 6. Overig: Het betreft het saldo van overige voor- en nadelige verschillen sociaal domein, met een afwijking kleiner dan € 75.000. Deze worden niet nader toegelicht. Samengevat resulteert dit in het volgende overzicht: Resultaat 2022 sociaal domein bedragen in € 13

div

sociaal domein

Bestemmingsvoorstellen 2022 sociaal domein bedragen in €

Resultaat totaal

Bestemmingsvoorstellen

Crisisherstelfonds

Resultaat overig

V/N

8.007.000

6.286.000

1.686.000

35.000

V

Bedrag 1

6.1

wijkgericht maatwerk

2

6.1

toekomsttuinen

3

6.3

energietoeslag (dc22)

4

6.3

bijzondere bijstand (dc22)

5

6.3

uitvoeringskosten Bbz

15.000

6

6.81

beschermd wonen/ mo regionaal

3.211.000

8

div

Risico-opslag inkoop

Totaal bestemmingsvoorstellen

59.000 158.000 2.226.000 117.000

500.000 6.286.000

Crisisherstelfonds 2022 sociaal domein bedragen in €

Bedrag 1

6.1

opvang Oekraine Crisisherstelfonds

Totaal Crisisherstelfonds

1.686.000 1.686.000

Resultaat 2022 sociaal domein overig

Bedrag

1

6.1

opvang Oekraine

2

6.2

wijkteams

267.000

3

6.3

Laborijn

-139.000

4

6.6

woon- rolstoel- en vervoersvoorzieningen

-196.000

5 6 Totaal sociaal domein overig

6.72/6.82 jeugdhulp div

diverse verschillen < € 75.000

527.000

-75.000 -349.000 35.000

14. Pagina 124-125 resultaat begroting 2022 en toelichting op de posten per programma, wijzigt als gevolg van opmerkingen van de accountant Dit moet zijn: 21. Grex woningbouw Programma: Veranderende leefomgeving Taakveld: 8.2 (Grondexploitatie (niet-bedrijventerreinen)) Portefeuillehouder: H. Bulten Bedrag: € 462.000 V Afwijking: Afwijking ad € 82.000 V komt t.g.v. bestemmingsreserve gebiedsontwikkeling en afwijking ad € 380.000 V komt t.g.v. algemene reserve (resultaat overig) Toelichting: Het voordelig resultaat van per saldo € 462.000 wordt veroorzaakt door diverse afwijkingen. De tussentijdse winstneming en mutatie voorziening bedraagt per saldo € 82.000, welke ten gunste komt van de bestemmingsreserve gebiedsontwikkeling. Bij diverse grondexploitaties hebben tussentijdse winstnemingen plaatsgevonden (Heelweg € 548.300 V, Heideslag € 429.300 V, Wijnbergen de Kwekerij € 2.000 V en een positief restresultaat bij Vijverberg Zuid € 17.000 V). Dit geeft een totaal voordeel van € 996.600. Verder is er een verlaging van de voorziening Lookwartier (€ 43.700 V) en een verhoging van de voorziening Iseldoks (€ 958.300 N). Zie paragraaf grondbeleid voor informatie. Pagina 9 van 16

Daarnaast is er een voordeel van € 380.000 dat ten gunste komt van de algemene reserve. Door incidentele baten verkoop gronden is er een voordeel van € 644.000. Dit betreft o.a. de verkoop van de laatste kavel op het terrein Veemarkt en verkoop van restpercelen. In de keuzerichting 24 is een opbrengst begroot van € 310.000. Deze is echter al in de jaarrekening 2020 verwerkt en daar toen als voordeel genomen. Dit levert nu een nadeel op. Tot slot is er een voordeel op de beheerkosten van strategische gronden. 15. Pagina 130 resultaat begroting 2022 en toelichting op de posten per programma, wijzigt als gevolg van opmerkingen van de accountant Dit moet zijn: 35. Overige baten en lasten Programma: Organisatie en financiën Taakveld: 0.8 Overige baten en lasten Portefeuillehouder: H. Bulten Bedrag: € 159.000 V Afwijking: Afwijking komt t.g.v. de algemene reserve Toelichting: Dit betreft een afwikkeling van oude openstaande vordering ad €159.000. 16. Pagina 130 resultaat begroting 2022 en toelichting op de posten per programma, wijzigt als gevolg van opmerkingen van de accountant 36. Overige baten en lasten Programma: Organisatie en financiën Taakveld: 7.4 Overige milieutaken Portefeuillehouder: I. Lambregts Bedrag: € 574.000 V Afwijking: Afwijking komt t.g.v.

de algemene reserve Toelichting: Dit betreffen subsidiabele kosten uit voorgaande jaren, die nog meegenomen mogen worden in de verantwoording SISA specifieke uitkering bodem. Dit resulteert in een voordeel ad € 574.000. 17. Pagina 130 resultaat begroting 2022 en toelichting op de posten per programma, wijzigt als gevolg van opmerkingen van de accountant Door het toevoegen van de extra toelichtingen nr. 35 en 36, wordt de toelichting op de diverse verschillen nr. 37 18. Pagina 132 t/m 136: tabel incidentele baten en lasten wijzigt als gevolg van opmerkingen van de accountant Als gevolg van enkele correcties van de accountant op de boekingen van de jaarrekening 2022 wijzigt ook deze tabel. Dit moet zijn: Zie pag. 132-136 de rode cijfers in de tabel zijn gemuteerd als gevolg van opmerkingen van de accountant.

Pagina 10 van 16

19. Pagina 137: tabel overzicht van baten en lasten in de jaarrekening 2022 wijzigt als gevolg van opmerkingen van de accountant Dit moet zijn: Programma

Taakveld

Raming 2022 voor wijziging

Raming 2022 na wijziging Saldo

Baten Lasten

Saldo

1. Doetinchem centrumstad

Totaal programma 1

16.636 31.179 -14.543

15.427 31.579 -16.152

13.671 31.201

-17.531

2. Sterke samenleving

Totaal programma 2

28.072 144.851

116.779

44.458 175.942

131.485

46.401 170.809

-124.407

3. veranderende leefomgeving

Totaal programma 3

25.704 30.693

-4.989

28.290 35.253

-6.963

28.520 31.057

-2.537

4. Organisatie en financien

Overig bestuur, organisatie, bedrijfsvoering en financiële middelen

3.443

-5.574

5.257 17.457 -12.200

8.559 13.925

-5.366

Algemene dekkingsmiddelen

165.121

Overhead

10.404 21.330 -10.926

Baten Lasten

6.536 158.585

Baten Lasten

175.275

344 174.931

10.075 21.173 -11.098

182.551

1.301

181.250

10.898 19.820

-8.922

Heffing VPB

0

35

-35

0

35

-35

9

43

Onvoorzien

0

166

-166

0

166

-166

0

0

0

249.380 243.807

5.574

278.782 281.950

-3.168

290.609 268.156

22.453

Gerealiseerde totaal saldo van baten en lasten Divers

9.017

Saldo

Realisatie 2022

Mutaties reserves

Gerealiseerde resultaat jaarrekening 2022

2.197

1.246

252.824 246.004

3.443

6.820

9.161

-34

5.182

3.979

11.094 10.807

288

287.942 287.131

811

301.703 278.963

22.740

14. Pagina 138-147: tabel overzicht programma’s en taakvelden in de jaarrekening 2022 wijzigt als gevolg van opmerkingen van de accountant Dit moet zijn: Zie pag. 138-147 de rode cijfers in de tabel zijn gemuteerd als gevolg van opmerkingen van de accountant. 15. Pagina 149 en 150: tabel overzicht taakvelden in de jaarrekening 2022 wijzigt als gevolg van opmerkingen van de accountant Dit moet zijn: Zie pag. 149-150 de rode cijfers in de tabel zijn gemuteerd als gevolg van opmerkingen van de accountant. 16. Pagina 151: Begrotingsoverschrijdingen in de jaarrekening 2022 wijzigt als gevolg van opmerkingen van de accountant Op pagina 151 staat: Programma

Omschrijving programma

Lasten begroot

Lasten werkelijk

1

Doetinchem centrumstad

€ 31.579

€ 30.891

€ 688

2

Sterke samenleving

€ 175.942

€ 170.861

€ 5.082

3

Veranderende leefomgeving

€ 35.253

€ 31.235

€ 4.018

4

Organisatie en financiën

€ 44.357

€ 45.737

-€ 1.380

€ 287.131

€ 278.724

€ 8.407

Totaal programma's

Saldo

Pagina 11 van 16

Dit moet zijn: Er is in 2022 géén sprake van een begrotingsoverschrijding. Programma

Omschrijving programma

Lasten begroot

Lasten werkelijk

1

Doetinchem centrumstad

€ 31.579

€ 31.201

€ 378

2

Sterke samenleving

€ 175.942

€ 170.809

€ 5.133

3

Veranderende leefomgeving

€ 35.253

€ 31.057

€ 4.196

4

Organisatie en financiën

€ 39.176

€ 35.089

€ 4.087

€ 281.950

€ 268.156

€ 13.794

Gerealiseerde totaal saldo van baten en lasten

Saldo

17. Pagina 152-153: de balans per 31-12-2022 in de jaarrekening 2022 wijzigt als gevolg van opmerkingen van de accountant Dit moet zijn:

Pagina 12 van 16

BALANS

PER

ACTIVA (bedragen * € 1.000)

Ultimo 2022

Ultimo 2021

Immateriële vaste activa - Kosten onderzoek en ontwikkeling - Bijdrage aan activa in eigendom van derden

19.469 1.552 17.917

19.845 1.478 18.367

Materiële vaste activa - Investeringen met een economisch nut waarvan in erfpacht uitgegeven - Investeringen met een economisch nut, waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven - Investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut

197.365 116.561 17 34.273

197.538 118.757 17 32.318

46.531

46.463

Financiële vaste activa Kapitaalverstrekkingen aan: deelnemingen overige verbonden partijen - Leningen aan: deelnemingen - Overige langlopende leningen - Overige financiele uitzettingen > 1 jaar

15.980

16.570

505 1

505 1

6.093 9.375 6

6.330 9.729 6

232.814

233.954

Voorraden Onderhanden werk, waaronder bouwgronden in exploitatie

37.500 37.500

38.950 38.950

-

Uitzettingen met een rentetijd < 1 jaar Vorderingen openbare lichamen Overige vorderingen Uitzettingen in 's Rijks schatkist

15.291 6.152 8.438 701

16.464 2.668 8.746 5.050

Liquide middelen

2.408

2.147

-

Kassaldi

6

13

- Banksaldi

2.402

2.134

Overlopende activa

30.623

17.935

Transitoria

30.623

17.935

Totaal vlottende activa

85.822

75.496

Totaal generaal

318.636

309.449

0

0

Vaste activa

-

Totaal vaste activa

Vlottende activa

-

-

-

-

Recht op Verliescompensatie krachtens de Wet op vennootschapsbelasting 1969

Pagina 13 van 16

31 DECEMBER 2022 PASSIVA (bedragen * € 1.000)

Ultimo 2022

Ultimo 2021

Eigen vermogen Algemene reserve Bestemmingsreserves: Overige bestemmingsreserves

94.738 30.532

72.286 19.163

41.466

39.400

Gerealiseerde resultaat

22.740

13.723

Voorzieningen Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen, risico's Onderhoudsegalisatievoorzieningen Voorzieningen door derden beklemde middelen

12.762 3.778 0 8.984

12.374 4.966 0 7.408

Vaste schulden Onderhandse leningen van: Binnenlandse banken en overige financiële instellingen Waarborgsommen

155.965

172.719

155.429 536

172.391 328

Totaal vaste passiva

263.465

257.379

-

Netto vlottende schuld Kasgeldleningen Banksaldi Overige schulden

22.761 10.000 1.878 10.883

27.291 15.000 879 11.412

-

Overlopende passiva Transitoria

32.410 32.410

24.780 24.780

Totaal vlottende passiva

55.171

52.071

Totaal generaal

318.636

309.449

Garantstellingen

237.269

229.252

Vaste passiva -

-

-

-

Vlottende passiva -

-

18. Pagina 159: waardering overlopende passiva toegevoegd In het boekwerk is de waarderingsgrondslag van overlopende passiva niet opgenomen. Op pagina 159 staat: Geen toelichting. Dit moet zijn: Overlopende passiva De overlopende passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde.

Pagina 14 van 16

19. Pagina 160 t/m 173: de toelichtingen op de balans per 31-12-2022 in de jaarrekening 2022 wijzigt als gevolg van opmerkingen van de accountant Dit moet zijn: Zie pag. 160-173 de rode cijfers in de tabel zijn gemuteerd als gevolg van opmerkingen van de accountant. 20. Pagina 174: ontbrekende toelichtingen bij ‘Niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen’ In het boekwerk is de toelichting over de ‘onzekerheid CAK’ en de ‘Onzekerheid productieverantwoordingen zorgaanbieders niet opgenomen. Op pagina 174 staat: Geen toelichting. Dit moet zijn: Onzekerheid CAK Een cliënt die een maatwerkvoorziening Wmo via Zorg In Natura (Zin) en/of een persoonsgebonden budget (Pgb) ontvangt, is een eigen bijdrage vanuit de Wmo verschuldigd. De hoogte van de eigen bijdrage is afhankelijk van een aantal factoren waaronder de leeftijd, leefeenheid en de inkomensgrens van de aanvrager. Deze gegevens worden door het CAK opgevraagd bij de Belastingdienst. In de wet is bepaald dat de vaststelling van de hoogte en de inning, oplegging en incasso van deze eigen bijdrage niet wordt uitgevoerd door de gemeente zelf, maar door het CAK. Door privacyoverwegingen is de gegevensverstrekking van het CAK aan de gemeente Doetinchem ontoereikend om de volledigheid en juistheid van de eigen bijdragen te kunnen vaststellen.

Door de systematiek te kiezen van het vaststellen van de eigen bijdragen door het CAK, heeft de wetgever in feite bepaald dat de verantwoordelijkheid voor de juistheid en volledigheid van de eigen bijdragen geen gemeentelijke verantwoordelijkheid is. Over het boekjaar 2022 is van het CAK ten tijde van de samenstelling van deze jaarrekening nog geen Third party Mededeling ontvangen. Dit houdt in dat de beheersingsmaatregelen binnen het uitvoeringsproces van de eigen bijdragen Wmo en het CAK voldoen aan de daaraan te stellen eisen om de juistheid en volledigheid van de berekende en opgelegde eigen bijdragen aan de aanvragers te waarborgen. Doordat bij het onderzoek voor het geven van deze mededeling de volledigheid, juistheid en tijdigheid van de gegevens van de Belastingdienst, de Gemeentelijke Basisadministratie, de gemeente Doetinchem en de zorgaanbieders echter niet betrokken is, is de Third party Mededeling ook niet voldoende om hierop volledig te kunnen steunen ten behoeve van de volledigheid van de eigen bijdragen in de jaarrekening 2022. Hierdoor heeft de gemeente Doetinchem onvoldoende zekerheid over de volledigheid van de eigen bijdragen in haar jaarrekening 2022. Wel is het totaalbedrag aan vastgestelde eigen bijdragen gelijk aan de door het CAK geïnde en doorbetaalde eigen bijdragen aan de gemeente.

Hiermee beschikt de gemeente Doetinchem in voldoende mate over de zekerheid dat de eigen bijdragen in de jaarrekening 2022 juist zijn verantwoord. Eventueel mogelijk niet verantwoorde eigen bijdragen worden ingeschat als niet significant c.q. materieel. Onzekerheid productieverantwoordingen zorgaanbieders De zorgaanbieders Wmo, Jeugd en Beschermd Wonen moeten uiterlijk per 1 april 2023 de definitieve productieverantwoordingen over 2022 inclusief controleverklaringen indienen bij de gemeenten. Ondanks gemaakte regionale afspraken hebben wij deze ten tijde van de samenstelling van de jaarrekening 2022 nog niet allemaal ontvangen. De jaarrekening 2022 van de gemeente Doetinchem is gebaseerd op de door zorgaanbieders ingediende definitieve productieverantwoordingen per 14 april 2023. Daar waar deze toen nog niet binnen waren, is de jaarrekening gebaseerd op de voorlopige productieverantwoording dan wel een gemaakte inschatting op basis van de ingediende declaraties of indicaties. De mogelijke afwijkingen na 14 april 2023 worden verantwoord in onze jaarrekening 2023 en worden ingeschat als niet significant c.q. materieel. 21. Pagina 177 t/m 179: het overzicht reserves en voorzieningen in de jaarrekening 2022 wijzigt als gevolg van opmerkingen van de accountant Dit moet zijn: Zie pag. 177-179 de rode cijfers in de tabel zijn gemuteerd als gevolg van opmerkingen van de accountant.

Pagina 15 van 16

22. Pagina 180 t/m 194: de verantwoording in het kader van Single information Single audit (SiSa) in de jaarrekening 2022 wijzigt als gevolg van opmerkingen van de accountant Dit moet zijn: Zie pag. 180-194 in de tabel zijn de regelingen A16 bekostigingsregeling ontheemden Oekraïne, C47B Volkshuisvesting (SiSa tussen medeoverheden) en E58B Tijdelijke regeling specifieke uitkering bodemoverbruggingsjaar 2021gemuteerd als gevolg van opmerkingen van de accountant.

Pagina 16 van 16