Bijlage - Begroting Stichting IJsselgraaf 2026
Tekst van het document
Begroting 2026 Meerjarenbegroting 2027-2030
Inhoudsopgave 1.
Inleiding .................................................................................................................... 2
2.
Jaarplan 2026 – Beleidsvoornemens .......................................................................... 3
3.
4.
5.
6. 7.
Basisvoorwaarden ............................................................................................................................... 3 Financiën ............................................................................................................................................. 3 Personeel ............................................................................................................................................ 3 Facilitair en huisvesting....................................................................................................................... 4 ICT / IBP ............................................................................................................................................... 4 Onderwijskwaliteit .............................................................................................................................. 5
Gehanteerde uitgangspunten .................................................................................... 5
Kaderbrief ........................................................................................................................................... 5 Begrotingstool ..................................................................................................................................... 6 Grondslagen baten en lasten .............................................................................................................. 6 Leerlingaantallen................................................................................................................................. 6 Bekostiging onderwijs ......................................................................................................................... 6 Personele lasten .................................................................................................................................. 6 Afschrijvingen...................................................................................................................................... 7 Allocatie .............................................................................................................................................. 7 Doorbelastingen .................................................................................................................................. 7
(Meerjaren)begroting ................................................................................................ 8
Exploitatiebegroting 2026 ................................................................................................................... 8 Meerjarenbegroting 2026-2030 ......................................................................................................... 9 Toelichting op de exploitatie ............................................................................................................ 10 Rijksbijdragen ............................................................................................................................... 10 Overheidsbijdragen en –subsidies overige overheden ................................................................ 11 Overige baten ............................................................................................................................... 11 Personele lasten ........................................................................................................................... 12 Afschrijvingen ............................................................................................................................... 13 Huisvestingslasten ........................................................................................................................
14 Overige lasten ............................................................................................................................... 14 Leerlingenverloop ......................................................................................................................... 16
Balans, kastroomoverzicht en kengetallen ............................................................... 17
Balans ................................................................................................................................................ 17 Kasstroomoverzicht .......................................................................................................................... 19 Kengetallen ....................................................................................................................................... 20
Treasuryplan ........................................................................................................... 21
Liquiditeitsprognose ......................................................................................................................... 21
Risicoparagraaf ....................................................................................................... 22
Interne risicobeheersingssystemen .................................................................................................. 22 Belangrijkste risico's en onzekerheden ............................................................................................. 22
Bijlage 2 Formatie per school .......................................................................................... 25
1
1. Inleiding Voor u liggen de begroting 2026 en de meerjarenbegroting 2027 – 2030 van Stichting IJsselgraaf. Deze begroting vormt de financiële vertaling van het tweede uitvoeringsjaar van ons koersplan ‘Groeien en ontwikkelen. Met lef!’ (2024–2028). In dit koersplan staan de ontwikkeling van onze leerlingen, de professionaliteit van onze medewerkers en de verdere versterking van onze organisatie centraal. De nu voorliggende begroting geeft richting aan de manier waarop wij onze ambities duurzaam, doelmatig en verantwoord realiseren. In een tijd waarin maatschappelijke en onderwijskundige ontwikkelingen elkaar in hoog tempo opvolgen, blijft een solide financiële basis van essentieel belang. Met deze begroting borgen wij dat de basisvoorwaarden - financieel, organisatorisch, facilitair en ICT - op orde zijn en blijven. De keuzes die wij maken sluiten aan bij een toekomstbestendige inrichting van onze kindcentra en onze bredere opdracht als openbaar onderwijsbestuur. IJsselgraaf hecht sterk aan transparantie en gezamenlijke verantwoordelijkheid. Daarom is de begroting tot stand gekomen in intensieve samenspraak met schooldirecteuren, beleidsmedewerkers en andere betrokken professionals. Dankzij het begrotingsinstrument Capisci beschikken scholen en bestuur over meer inzicht en sturing, wat bijdraagt aan een sterke financiële bedrijfsvoering in de volle breedte.
Onze investeringen zijn, naast zaken die te maken hebben met de randvoorwaarde, met name afgestemd op gebieden die van groot belang zijn voor de kwaliteit en continuïteit van ons onderwijs. Daarnaast is er specifieke aandacht voor onderwijskwaliteit, professionalisering en duurzame inzetbaarheid van onze medewerkers. Deze begroting weerspiegelt de overtuiging dat hoogwaardige onderwijskwaliteit begint bij goed toegeruste kindcentra, professionele medewerkers en een stabiele organisatiestructuur. De meerjarenbegroting geeft daarbij inzicht in de financiële ruimte en opgaven die in de komende jaren op ons afkomen, inclusief de demografische en bekostigingsontwikkelingen die van invloed zijn op onze strategische keuzes. Ten slotte wil ik iedereen bedanken die heeft bijgedragen aan de totstandkoming van deze begroting. Hun deskundigheid en betrokkenheid maken het mogelijk om onze ambities waar te maken en onze maatschappelijke opdracht met vertrouwen voort te zetten. G.M. (Maarten) Buiting Voorzitter College van Bestuur November 2025
2
2. Jaarplan 2026 – Beleidsvoornemens Het tweede jaar van het koersplan 2024-2028 ‘Groeien en ontwikkelen. Met lef!’ vormt de basis voor deze begroting. De financiële vertaling van de ambities en doelstellingen van stichting IJsselgraaf zijn in deze begroting vastgelegd. Daarnaast is in de meerjarenbegroting de richting voor het financiële toekomstperspectief opgesteld.
Basisvoorwaarden
Het koersplan is ingebed in een organisatie waarin de basisvoorwaarden op orde zijn. Dit betekent dat er eisen gesteld zijn aan de financiële & personele organisatie, facilitaire en huisvestingsaspecten en aan de ICT-infrastructuur.
Financiën
Het begrotingsinstrument is ingericht. Aan de hand hiervan is met alle schooldirecteuren een gesprek gevoerd over de eigen schoolbegroting. Door te werken met dit instrument ontstaat er voor alle belanghebbenden inzicht in de begroting en kan de uitputting goed gevolgd worden. Voor de investeringen op schoolniveau is door alle directeuren een aanvraag ingediend. De investeringskosten bedragen voor 2026 € 1.380.900 en nemen ten opzichte van 2025 21,47% toe.
Personeel
Het onderwijs staat of valt met de kwaliteiten, talenten en bezieling van onze professionals. De professionele en persoonlijke ontwikkeling van medewerkers is binnen IJsselgraaf dan ook een strategisch thema. Die verbondenheid laten we zien door elkaar te ontmoeten, te inspireren, te delen en van elkaar te leren. Daarnaast wordt ook ingezet op de begeleiding van stagiaires, leerkrachten in opleiding en startende professionals. Ook creëren we ontwikkelruimte voor zogenaamde opstromers: medewerkers van IJsselgraaf die in opleiding gaan van onderwijsassistent of leerkrachtondersteuner tot leerkracht. In 2026 is er een bedrag van € 442.000 begroot voor professionalisering. Om de verdere doorontwikkeling van de afdeling P&O te kunnen borgen investeren we in nieuwe modules binnen ons HRM-systeem. We starten met het implementeren van een werving en selectiemodule zodat we weer volledig voldoen aan de privacyrichtlijnen en zorgen we voor een efficiënte workflow. Daarnaast overwegen we de aanschaf van de module Learning Management System. Doel van deze module is goed zicht hebben op alle bevoegdheden, het aanbieden van elearning en een directe koppeling met het persoonlijke e-dossier. In 2026 oriënteren we of deze module van meerwaarde zal zijn. Er is een bedrag van € 8.500 begroot voor de implementatie van de eerstgenoemde module.
Om het goede gesprek te kunnen blijven voeren wordt in 2026 de huidige gesprekkencyclus geëvalueerd. Er zijn vanuit verschillende hoeken wensen geuit om de huidige werkwijze aan te passen. Omdat op dit moment nog niet duidelijk is welke aanpassingen er volgen en binnen welk tijdpad is er nu geen extra budget opgenomen in de begroting, maar trachten we om binnen de huidige middelen te blijven. Net als voorgaande jaren staat vitaliteit en inzetbaarheid van onze medewerkers op de agenda. We stappen per 1 januari 2026 over naar een nieuwe arbodienstverlener. Hierdoor gaan we gebruik maken van een nieuw verzuimsysteem. Tevens investeren we meer in preventie om onze medewerkers te ondersteunen op de gebieden waar zij behoefte aan hebben. Om dit goed vorm te geven is er een bedrag van € 180.000 begroot voor 2026. Dit bedrag is opgebouwd uit verzuimbegeleiding, loopbaanbegeleiding en arbodienstverrichtingen. 3
IJsselgraaf heeft in 2022 het Generatiepact ingevoerd als generieke regeling voor de oudere medewerker en onderdeel van het beleidsrijk instrument rondom duurzame inzetbaarheid. De regeling had een looptijd tot 31 juli 2025 (met laatste instroomdatum 1 augustus 2024). Op basis van de evaluatie is de regeling met instemming van de GMR verlengd tot en met juli 2028 (met laatste instroomdatum van 1 augustus 2027). In de meerjarenbegroting is een voorziening getroffen voor het generatiepact.
Facilitair en huisvesting
In 2024 heeft IJsselgraaf ervoor gekozen om de voorziening voor groot onderhoud voort te zetten. Voor de berekening van de voorziening wordt uitgegaan van de gegevens uit OCS, de applicatie waar het groot onderhoud in is verwerkt. De dotatie voor 2026 bedraagt € 308.000 en zal jaarlijks afnemen. Uitgaven voor groot onderhoud worden ten laste van de voorziening geboekt. De verwachte uitgaven voor groot onderhoud in 2026 bedragen circa € 400.000. IJsselgraaf heeft in 2025 besloten om de huidige applicatie OCS te vervangen door Facilitor. Facilitor ondersteunt het volledige werkveld van facilitair management, waaronder ruimtegebruik, serviceverzoeken, contracten, diensten en meldingen. Daarnaast biedt Facilitor een centrale omgeving waarin alle processen beheerd, opgevolgd en geoptimaliseerd kunnen worden. De implementatie van Facilitor zal in 2026 worden afgerond. Tevens vindt in 2026 een nul-meting plaats betreffende meerjarenonderhoudsplanning (MJOP’s) voor alle locaties van IJsselgraaf. Hiermee wordt vastgelegd wat de bouwtechnische staat en toestand is van een locatie. Deze nulmeting vindt eenmaal in de vier jaar plaats. De borging en monitoring van deze uitkomsten vinden plaats in Facilitor. IJsselgraaf is in 2025 gestart met een pilot voor een externe klussendienst. Deze klussendienst gaat kleine onderhoudswerkzaamheden uitvoeren. In 2026 wordt de klussendienst geëvalueerd.
ICT / IBP
De infrastructuur voor de hele organisatie is eenduidig ingericht in Intune. Er wordt geïnvesteerd in het uitdragen van de bovenschoolse visie en de visievorming op de scholen. Het thema digitale geletterdheid (van leerlingen èn professionals) en het werken volgens de (concept)kerndoelen heeft de komende jaren een vaste plek op de agenda. De beleidsadviseur en de ICT-kartrekkers hebben hierin een belangrijke rol bij de implementatie. De werkgroep ICT stelt in samenspraak met de kartrekkers van de scholen een analyse op en stelt een plan van aanpak op voor onder andere de inzet van (ICT) leermiddelen en professionalisering. Binnen de organisatie wordt er gewerkt met SharePoint in combinatie met Teams. Alle interne professionele communicatie verloopt via dit platform. Er zijn maatregelen getroffen om de digitale omgeving zo veilig mogelijk in te richten. Medewerkers wordt verplicht om in te loggen met MFA (tweestapsverificatie). Daar waar mogelijk is wordt er gewerkt met groep autorisaties en rollen/rechten die zijn gekoppeld aan de functie van de professional. Door middel van beleid op back-up beheer wordt de continuïteit van de organisatie bij storingen of hacks gewaarborgd. Eind 2029 moeten onderwijsorganisaties voldoen aan het normenkader IBP, met een volwassenheidsniveau van 3.
Om te kunnen monitoren of aan dit normenkader wordt voldaan, is in 2025 het systeem Yoursafetynet aangeschaft. Dit systeem zal in 2026 verder worden geïmplementeerd en uitgerold.
4
De aanschaf van hardware wordt bovenschools aanbesteed via een DAS constructie en sluit aan bij de duurzame visie van IJsselgraaf. In 2026 wordt € 375.750 geïnvesteerd in ICT-hardware. Dit betreft met name laptops en tablets, € 260.550. Voor digiborden € 66.500 en overige ICT-investeringen € 48.700.
Onderwijskwaliteit
‘Groeien en ontwikkelen. Met lef!’ is de missie van IJsselgraaf. De openbare identiteit is ons fundament. En onze kracht! Deze identiteit is onze leidraad voor het versterken van de onderzoekende houding, inclusiviteit, inspirerend onderwijs en kinderopvang en duurzaamheid. We werken toe naar krachtige kindcentra. Onze koers rust op drie pijlers: Inclusiviteit; Inspirerend(e) onderwijs en kinderopvang; Duurzaamheid. Bij elke pijler passen concrete thema’s. Deze bepalen de koers in de komende jaren. Het koersplan ‘Groeien en ontwikkelen. Met lef!’ 2024 – 2028 vormt de kapstok voor de begroting en de schoolplannen. IJsselgraaf gaat in 2026 extra inzetten op onderwijskwaliteit door een incompany opleiding te verzorgen voor alle intern begeleiders. De opleiding ‘intern begeleider naar kwaliteitscoördinator in het Integraal Kind Centrum’ is breed inzetbaar voor kinderen van 0-13 jaar. Naast alle intern begeleiders zijn er drie extra kweekvijverplaatsen beschikbaar. Bij twee bijeenkomsten sluiten directeuren aan. Deze opleiding draagt bij aan het versterken van de onderwijskwaliteit en de kwaliteit van de opvang. De opleiding start in 2026 en wordt halverwege 2027 afgerond. In 2025 is de themagroep ‘Kwaliteitszorg’ gestart.
Deze themagroep richt zich op alle activiteiten, processen en systemen die ervoor zorgen dat het onderwijs op een hoog en consistent niveau wordt uitgevoerd en dat leerlingen zich optimaal ontwikkelen. Hierbij wordt systematisch gewerkt aan verbetering en verantwoording.
3. Gehanteerde uitgangspunten Kaderbrief
De kaderbrief 2026 is grondslag voor de begroting 2026 en meerjarenbegroting 2027-2030. De doelstellingen in de kaderbrief zijn grotendeels gelijk gebleven aan 2025. Door een bewogen jaar zijn niet alle doelstellingen behaald. Voor 2026 wordt het volgende opgepakt: De kernwaarden zijn herijkt; De opgestelde (school) visie ten aanzien van digitale geletterdheid wordt verder geïmplementeerd; Het opgestelde document met basisvaardigheden waaraan iedere professional moet voldoen voor wat betreft digitale geletterdheid wordt doorontwikkeld; Alle professionals zijn vertrouwd met onderzoeksvaardigheden; Iedere school heeft een doelgericht en samenhangend aanbod voor burgerschap dat past bij de leerlingenpopulatie. De kwaliteitskaart ‘Onderwijskwaliteit in zicht’ is doorontwikkeld en besproken in de kindcentra/ scholen; Communicatiestrategie IJsselgraaf kinderopvang en onderwijs; 5
Twee scholen starten een pilot als volwaardige integraal kindcentrum waarbij de directeur verantwoordelijk is voor zowel het onderwijs als de opvang.
Begrotingstool
Voor het maken van de (meerjaren) begroting gebruikt IJsselgraaf de begrotings- en rapportagetool van Datapas genaamd ‘Capisci’. Dit is momenteel een van de meest gebruikte tools binnen het onderwijs. Het is mogelijk veel gedetailleerder te begroten. Ook geeft Capsici de bestuurder, schooldirecteuren en beleidsmedewerkers meer inzicht in de begroting en de uitputting hiervan.
Grondslagen baten en lasten
Zowel de begroting 2026 als meerjarenbegroting 2027-2030 is gebaseerd op een reële inschatting van de baten en lasten en is in overleg met schooldirecteuren en beleidsmedewerkers van het bestuursbureau tot stand gekomen.
Leerlingaantallen
De bekostigde leerlingaantallen zijn opgenomen zoals deze geregistreerd staan in Parnassys per 1 februari 2025. Voor de jaren na 2025 is gerekend met geprognosticeerde leerlingaantallen uitgaande van de 1 februaritelling. De prognosecijfers zijn voorzichtig opgesteld. Er is rekening gehouden met demografische ontwikkelingen en beschikbare (gemeentelijke) prognosecijfers. Daar waar nodig zijn deze aangepast naar aanleiding van de verwachtingen van de schooldirecteuren.
Bekostiging onderwijs
Voor het berekenen van de rijksbijdragen is uitgegaan van de meest recente informatie vanuit het Ministerie van OCW. Deze informatie is verwerkt in de begrotingstool. Op basis van de hiervoor genoemde leerlingaantallen worden onder andere automatisch de vereenvoudigde bekostiging berekend. De bekostigingsbedragen zijn op advies van de PO-raad met 3,80% verhoogd voor 2026 en voor 2027 met 6,65%. IJsselgraaf gaat in de begroting uit van de salaristabellen die zijn gebaseerd op de recent afgesloten CAO primair onderwijs 2025-2027. De definitieve loonbijstelling wordt na de zomer van 2026 verwerkt in de definitieve regeling bekostiging 2026. Om de baten en lasten in de begroting te matchen, wordt geadviseerd om de al ingezette loonruimte mee te nemen in de baten door de bekostigingsbedragen op te plussen met 3,80% voor 2026 en 6,65% voor 2027. De bijzondere bekostiging professionalisering en begeleiding starters en schoolleiders, € 53 per leerling, wordt per 1 januari 2026 toegevoegd aan de basisbekostiging. De onderwijsregio bekostigt voor 2026 circa € 50 per leerling. Voor de begroting 2027-2030 is rekening gehouden met een continuering van het bedrag vanuit de onderwijsregio. De verwachting is dat de subsidie verbetering basisvaardigheden vanaf 2027 een reguliere bekostiging gaat worden. In de begroting is vanaf 2027 rekening gehouden met een bedrag van € 182 per leerling.
Personele lasten
Voor het berekenen van de personele lasten is uitgegaan van de meest recente informatie vanuit de overheid met betrekking van de sociale verzekeringspremies en Het Algemeen Burgerlijk Pensioenfonds (ABP). Als basis voor het berekenen van de loonkosten is de formatie per augustus 2025 genomen. De formatie is met de begrotingstool omgerekend naar daadwerkelijk te verwachten loonkosten. 6
IJsselgraaf gaat in de begroting uit van de salaristabellen die zijn gebaseerd op de recent afgesloten CAO primair onderwijs 2025-2027. De loonkosten zijn op individueel niveau begroot. Op advies van de PO-raad zijn de loonkosten vanaf 2027 met 3,20% verhoogd.
Afschrijvingen
Afschrijvingen zijn berekend op basis van de investeringsopgaves welke door de schooldirecteuren zijn ingediend. Door Capisci worden de effecten van deze opgaves vertaald in afschrijvingslasten.
Allocatie
IJsselgraaf verdeelt de bekostiging vanuit het ministerie van OCW onder de scholen. Elke school krijgt de bekostiging zoals toegekend door DUO. Naast de bekostiging van OCW zijn er nog andere baten zoals gemeentelijke bijdragen, subsidies en medegebruik opbrengsten. Deze baten komen ten gunste van de scholen. Over de totale baten wordt een afdracht in mindering gebracht om de bovenschoolse uitgaven en het bestuursbureau te kunnen bekostigen. Lasten die betrekking hebben op de school worden op schoolniveau geboekt. De bovenschoolse lasten betreffen met name de gezamenlijke kosten, zoals ziektevervanging, groot onderhoud aan de gebouwen en verzekeringen en het bestuursbureau.
Doorbelastingen
Om het bestuursbureau en de bovenschoolse uitgaven te kunnen bekostigen dragen de scholen een vast percentage van hun baten af. Voor 2026 is het percentage vastgesteld op 19%. Dit percentage is voor de komende begrotingsjaren gehanteerd. Groei of krimp van de scholen heeft direct invloed op de dekking van de exploitatie van het bestuursbureau en de bovenschoolse onderdelen. Deze zal evenredig moeten krimpen of groeien. In de (meerjaren)begroting zijn de volgende percentages gehanteerd: Bestuursbureau 4,00% Bovenschools 14,00% Bovenformatief 1,00% 19,00% De totale doorbelasting bestaat derhalve voor 4% uit daadwerkelijke overhead en 15% uit overkoepelde onderwijsuitgaven. Onder het bestuursbureau worden posten geboekt die ondersteunend zijn aan het primaire proces. Deze kostenplaats valt onder verantwoordelijkheid van het college van bestuur en bevat de personele en materiële lasten van het bestuursbureau. Bij bovenschools worden posten opgenomen die voor alle scholen gelden, maar waar de schooldirecteur geen directe invloed op heeft en waarbij het risico bovenschools ligt. Ondanks de wens om de financiële verantwoordelijkheid zo laag mogelijk in de organisatie te leggen, wordt uit oogpunt van pragmatisme, doelmatigheid, solidariteit en risicobeheersing een aantal kostensoorten op bovenschools niveau verrekend.
Posten die hieronder vallen zijn de personele lasten van het bovenschools ondersteuningsteam en de pool, de voorziening groot onderhoud, juridische ondersteuning, doorbelasting Bestuurstichting IJsselgraaf-Spelenderwijs. De budgetverantwoordelijkheid van deze posten ligt bij het college van bestuur. De personele lasten van bovenformatief personeel worden verantwoord onder bovenformatief. De budgetverantwoordelijkheid van deze posten ligt bij het college van bestuur. 7
4. (Meerjaren)begroting Exploitatiebegroting 2026
De exploitatierekening van Stichting IJsselgraaf bevat de consolidatie van alle schoolbegrotingen en bovenschoolse begrotingen. De realisatiecijfers 2024 zijn conform de jaarrekening 2024. Begroting 2026
Begroting 2025
Jaarrekening 2024
Rijksbijdragen
24.183.449
23.981.694
24.427.669
Overheidsbijdragen en -subsidies overige overheden
1.346.400
1.687.800
1.315.018
Baten in opdracht van derden
45.000
92.800
64.626
Overige baten
903.000
754.400
693.215
Totaal baten
26.477.849
26.516.694
26.500.528
21.744.380
21.623.940
21.844.441
Baten
Lasten Personeelslasten Afschrijvingen
714.150
741.742
696.250
Huisvestingslasten
2.430.300
2.371.600
2.379.879
Overige lasten
2.402.900
2.458.900
2.082.825
Totaal lasten
27.291.730
27.196.182
27.003.395
Saldo baten en lasten
813.880-
679.488-
502.867-
Financiële baten en lasten
44.500
21.800
76.344
Resultaat
769.380-
657.688-
426.523-
Het resultaat 2026 is begroot op € 769.380 negatief. Verschillende factoren dragen bij aan dit negatieve resultaat. Op peildatum 1 februari 2025 heeft IJsselgraaf in totaal 2.716 leerlingen ten opzichte van 1 februari 2024 2.853 leerlingen; een daling van 137 leerlingen. Hierdoor worden minder rijksbijdragen ontvangen. De personeelslasten liggen hoger ten opzichte van de begroting 2025. Deze verhoging wordt grotendeels veroorzaakt door professionalisering en de nieuwe arbodienstverlener. Alle scholen van IJsselgraaf hebben de subsidie verbetering basisvaardigheden toegekend gekregen in de periode van 2022-2024, 2023-2025, 2024-2026 en 2025-2027. De subsidie verbetering basisvaardigheden loopt voor negen scholen tot 1 augustus 2026 en voor één school tot 1 augustus 2027. De subsidie brugfunctionaris is toegekend voor drie scholen voor drie schooljaren 2024-2025, 2025-2026 en 2026-2027. De subsidies worden grotendeels ingezet op formatie. In 2026 worden de nodige investeringen gedaan op het gebied van verbouwing, schoolplein, ICT, meubilair, inventaris en leermiddelen, een bedrag van € 1.380.900. Voor één school is het meubilair doorgeschoven van 2025 naar 2026. De investeringen voor 2026 geven een compleet beeld van wat is aangevraagd door de schooldirecteuren. De jaren daaropvolgend zijn begroot op basis van een
8
verwachte aanname vanuit de schooldirecteuren. Daarnaast wordt er bekeken welke mogelijke maatregelen getroffen moeten of kunnen worden vanuit verduurzaming. De huisvestingslasten liggen hoger ten opzichte van de begroting 2025. Met name de kosten voor herstelonderhoud ligt hoger. In 2026 vindt een NEN-3140 keuring plaats. Naar aanleiding van deze keuring wordt rekening gehouden met herstelwerkzaamheden. De kosten voor energie en schoonmaak liggen tevens hoger. Hier is rekening gehouden met indexatie van de tarieven. In 2025 is gestart met de Europese aanbesteding voor schoonmaak. De voorlopige gunning staat gepland voor eind november 2025. De winnaar van de aanbesteding start 1 februari 2026. De overige lasten liggen lager ten opzichte van de begroting 2025. Op de post overige kosten zijn uitgaven begroot vanuit de subsidie verbetering basisvaardigheden. Dit zijn de lasten die niet personeel gerelateerd zijn. In de realisatie 2026 zal een verschuiving van posten ontstaan zodra duidelijk is waar de subsidie op is uitgegeven. In de volgende paragraaf zal worden ingegaan op het effect van het negatieve resultaat op het weerstandsvermogen en de signaleringswaarde van Stichting IJsselgraaf.
Meerjarenbegroting 2026-2030 Begroting 2026
Begroting 2027
Begroting 2028
Begroting 2029
Begroting 2030
Rijksbijdragen
24.183.449
25.248.173
24.919.033
24.969.100
25.076.906
Overheidsbijdragen en -subsidies overige overheden
1.346.400
558.600
393.700
185.600
186.200
Baten in opdracht van derden
45.000
45.000
45.000
45.000
45.000
Overige baten
903.000
899.900
883.700
882.200
882.200
Totaal baten
26.477.849
26.751.673
26.241.433
26.081.900
26.190.306
Personeelslasten
21.744.380
21.458.754
20.944.602
20.927.213
21.057.244
Afschrijvingen
714.150
713.693
691.039
705.842
669.169
2.430.300
2.298.000
2.266.000
2.238.000
2.240.700
Baten
Lasten
Huisvestingslasten Overige lasten
2.402.900
2.207.000
2.219.000
2.119.000
2.151.000
Totaal lasten
27.291.730
26.677.446
26.120.641
25.990.055
26.118.113
Saldo baten en lasten
813.880-
74.227
120.792
91.845
72.193
Financiële baten en lasten
44.500
44.500
44.500
44.500
44.500
Resultaat
769.380-
118.727
165.292
136.345
116.693
De baten laten de komende jaren een schommeling zien. Dit komt met name door de rijksbijdragen. De rijksbijdragen worden berekend op T-1 (bekostiging 2026 is berekend op basis van het leerlingenaantal peildatum 1 februari 2025). De komende jaren laat het leerlingenaantal een daling als toename zien. Daarnaast nemen de incidentele baten af. De personele lasten dalen de komende jaren door het wegvallen van de incidentele baten. Gemiddeld bedragen de personele lasten 81% van de totaal ontvangen baten voor de jaren 2026 tot en met 2030. De huisvestingslasten laten de komende jaren een daling zien. De dotatie voor groot onderhoud gaat de komende jaren afnemen. De afname komt door het toevoegen van stopjaren in het meerjaren-
9
onderhoudsplan. De huisvestingslasten blijven de komende jaren op 9% van de totaal ontvangen baten. De overige lasten laten tevens een daling zien de komende jaren. Dit komt met name door de uitgaven vanuit de subsidie verbetering basisvaardigheden en de subsidie school en omgeving. Als gevolg van deze resultaten zal het weerstandsvermogen de komende jaren op gemiddeld 15% uitkomen. De signaleringswaarde blijft onder de norm van 1. De begroting 2026 is taakstellend zowel voor de schooldirecteuren als bestuur. De meerjarenbegroting 2026 – 2030 heeft als doel inzicht te geven in de te verwachte baten en lasten in de komende jaren.
Toelichting op de exploitatie Rijksbijdragen Begroting 2026
Begroting 2025
Jaarrekening 2024
21.951.497
21.597.496
21.450.074
Rijksbijdragen Vereenvoudigde PO bekostiging Arbeidsmarkttoelage
109.452
205.076
208.425
Overige subsidies
1.343.750
1.359.406
1.796.014
778.750
819.717
973.157
24.183.449
23.981.694
24.427.669
Vergoeding Samenwerkingsverband
De vereenvoudigde bekostiging bedraagt 91% van de totale rijksbijdrage. Deze wordt ontvangen op basis van het leerlingenaantal op peildatum 1 februari 2025. Voor de vereenvoudigde bekostiging geldt dat er rekening is gehouden met een indexatie van 3,80% voor 2026 en 6,65% voor 2027. De arbeidsmarkttoelage bedraagt 0,5% van de totale rijksbijdrage. Deze toelage moet het voor leraren aantrekkelijker maken om te gaan of blijven werken op een school in bijvoorbeeld een kansarme wijk waar maatschappelijke problematiek samenkomt. Een tweetal scholen van IJsselgraaf ontvangt deze arbeidsmarkttoelage. Naast bovenstaande rijksbijdragen worden tevens bijdragen ontvangen voor onderwijsachterstandenbeleid, opvang vreemdelingen en bekostiging samenvoeging. Deze gelden bedragen 5,5% van de totale rijksbijdrage en staan onder het kopje overige subsidies. Stichting IJsselgraaf is voor één school aangesloten bij samenwerkingsverband IJssel Berkel en voor één school bij samenwerkingsverband PassendWijs. Voor de andere scholen is IJsselgraaf aangesloten bij samenwerkingsverband Doetinchem. De vergoeding wordt ontvangen op basis van het leerlingenaantal op peildatum 1 februari 2025. Voor het aantal doorverwijzingen van het voorgaande jaar naar het speciaal onderwijs vindt een korting van € 4.000 per leerling plaats op de te ontvangen subsidie.
10
Overheidsbijdragen en –subsidies overige overheden Begroting 2026
Begroting 2025
Jaarrekening 2024
Gemeentelijke bijdragen
187.200
221.100
302.709
Overige overheidsbijdrage
1.159.200
1.466.700
1.012.309
1.346.400
1.687.800
1.315.018
Overheidsbijdragen overige overheden
De gemeentelijke bijdragen betreft de vergoeding voor de schakelklas OBS Hagen en IKC Het Noorderlicht. Daarnaast vergoedt gemeente Bronckhorst de huur van de gymzalen. Negen scholen hebben de subsidie verbetering basisvaardigheden toegekend gekregen voor de schooljaren 2024-2025 en 2025-2026 en één school voor de schooljaren 2025-2026 en 2026-2027. De gelden zijn meegenomen in de begroting 2026 en 2027. Drie scholen hebben de subsidie brugfunctionaris toegekend gekregen voor drie schooljaren 20242025, 2025-2026 en 2026-2027. Twee scholen hebben de subsidie school en omgeving toegekend gekregen voor drie schooljaren 2025-2026, 2026-2027 en 2027-2028.
Overige baten Begroting 2026
Begroting 2025
Jaarrekening 2024
Medegebruik
461.100
448.000
431.336
Detachering personeel
45.000
92.800
64.626
Overige baten
441.900
306.400
261.879
948.000
847.200
757.842
Overheidsbijdragen overige overheden Overige baten
De opbrengst medegebruik heeft betrekking op leegstand binnen de scholen die ter beschikking worden gesteld aan derden. De scholen ontvangen hiervoor een exploitatievergoeding. IJsselgraaf heeft op dit moment één medewerker die wordt gedetacheerd. De post overige baten betreft met name de vergoeding voor stagebegeleiding vanuit Iselinge Hogeschool en de doorbelasting van het bestuursbureau aan Stichting Spelenderwijs.
11
Personele lasten Begroting 2026
Begroting 2025
Jaarrekening 2024
19.742.880
19.834.440
19.710.106
Personele voorzieningen
530.000
470.000
959.399
Personeel niet in loondienst
747.000
722.400
871.907
Overige personele lasten
854.500
747.100
754.827
Uitkeringen
-130.000
-150.000
-451.797
21.744.380
21.623.940
21.844.441
Personele lasten Lonen en salarisen
De post lonen en salarissen betreft de loonkosten van de personeelsleden met een aanstelling binnen Stichting IJsselgraaf. Naast de personeelsleden met een vaste aanstelling wordt hier ook in opgenomen de loonkosten van stagiaires, een buffer om extra dagen uit te betalen bij vervanging op eigen middelen, de vervangingspool en de personele loonkosten GMR. De loonkosten liggen lager ten opzichte van de begroting van voorgaand jaar. Deze verlaging komt met name door minder formatie. De subsidie verbetering basisvaardigheden loopt voor negen scholen tot 1 augustus 2026 en deze is grotendeels ingezet op formatie.
Begrote (meerjaren) formatie en loonkosten per functiecategorie: Schooldirecteur
Gem. WTF Loonkosten
Onderwijspersoneel
Gem. WTF Loonkosten
Onderwijs ondersteunend personeel
Gem. WTF Loonkosten
Totaal
Gem. WTF Loonkosten
2025
2026
2027
2028
2029
2030
12,11 1.621.715
11,13 1.605.951
10,82 1.652.136
10,70 1.651.050
10,70 1.660.666
10,70 1.664.667
156,95 14.971.823
149,95 14.957.948
140,66 14.952.722
136,44 14.705.403
135,69 14.796.604
135,87 14.981.640
38,12 2.732.601
35,46 2.710.780
30,15 2.504.696
27,25 2.287.749
26,23 2.212.042
25,25 2.160.537
207,19 19.326.139
196,54 19.274.680
181,62 19.109.553
174,40 18.644.203
172,62 18.669.313
171,82 18.806.844
Het aantal FTE is met 5% gedaald ten opzichte van de begroting 2025. De incidentele middelen zoals subsidie verbetering basisvaardigheden, subsidie brugfunctionaris en subsidie taalklas worden grotendeels ingezet op personeel. De personele voorzieningen zijn in 2026 verhoogd. Met name de voorziening duurzame inzetbaarheid en langdurig zieken. Duurzame inzetbaarheid wordt meer aangevraagd door medewerkers en IJsselgraaf heeft op dit moment een hoog ziekteverzuim. Personeel niet in loondienst betreft de kosten extern personeel en inzet externen bekostigd vanuit de werkdrukgelden. Deze externe bekostiging gebeurt vanuit het oogpunt van risicobeperking; op deze wijze worden geen langdurige verplichtingen aangegaan. Daarnaast wordt er jaarlijks een bedrag van € 75.000 begroot voor uit te keren transitievergoedingen. De transitievergoeding wordt uitgekeerd aan medewerkers waarvan het contract niet wordt verlengd. De overige personele lasten zijn hoger begroot ten opzichte van 2025. Met name de post professionalisering is verhoogd door de opleiding ‘intern begeleider naar kwaliteitscoördinator in het Integraal Kind Centrum’. De post basisondersteuning interventie is verhoogd. Basisondersteuning interventie wordt bekostigd vanuit samenwerkingsverbandgelden. Vanuit deze middelen kunnen
12
scholen interventies inzetten voor de basisondersteuning op scholen. Daarnaast liggen de kosten voor de nieuwe arbodienstverlener hoger.
Afschrijvingen Begroting 2026
Begroting 2025
Jaarrekening 2024
714.150
741.742
696.250
714.150
741.742
696.250
Afschrijvingen Materiele vaste activa
Voor 2026 is € 1.380.900 toegekend aan investeringsverzoeken die zijn ingediend door de scholen en het bestuursbureau. Tezamen met de reeds aanwezige activa leiden deze verzoeken tot een afschrijvingslast van € 714.150. Voor de komende jaren zijn de volgende investeringen begroot: 2026
2027
2028
Gebouwen
2029
2030
250.000
Verbouwing
131.000
181.000
Schoolplein
121.000
ICT
375.750
241.700
235.900
217.300
229.100
Meubilair/inventaris
555.900
62.000
14.500
40.000
50.000
Leermiddelen
197.250
129.950
92.250
110.750
65.250
1.380.900
614.650
342.650
618.050
356.850
12.500
De verwachting is dat OBS de Hogenkamp nieuwbouw krijgt in 2029. Stichting IJsselgraaf kan op duurzaamheid hierin bijdragen. Hiervoor is een bedrag ad. € 250.000 begroot. De investeringen in ICT betreft met name de aanschaf van laptops voor medewerkers en leerlingen en digiborden. In het kader van groener hardware beleid wordt er kritisch gekeken naar de levensduur van het apparaat en wordt niet meer één op één vervangen. De investeringen in meubilair en inventaris betreft met name leerlingensetjes en speeltoestellen. In 2026 zijn er voor een viertal scholen leerlingensetjes begroot. Hiervoor zal in 2026 een aanbesteding plaatsvinden. Vier scholen gaan met het schoolplein aan de slag. In de investeringsbegroting is rekening gehouden met speeltoestellen. Jaarlijks vindt een inspectie plaats op speeltoestellen. Speeltoestellen die slecht of afgekeurd zijn moeten worden vervangen. Hiervoor zijn tevens middelen begroot. De investeringen in leermiddelen betreft met name de aanschaf van nieuwe methodieken en investeringen in leesboeken en ontwikkelmateriaal.
13
Huisvestingslasten Begroting 2026
Begroting 2025
Jaarrekening 2024
Huur
186.200
297.500
301.073
Klein onderhoud en exploitatie
400.300
396.500
486.965
Energie en water
582.300
549.700
465.611
Schoonmaakkosten
834.300
738.200
720.237
Heffingen
18.200
17.400
17.102
Overige huisvestinglasten
101.000
90.300
137.098
Dotatie onderhoudsvoorziening
308.000
282.000
251.793
2.430.300
2.371.600
2.379.879
Huisvestingslasten
De post huur ligt lager ten opzichte van 2025. Door de fusie van OBDS Mozaïek en OBS de Huet komen de kosten voor de huur van Kleurrijk te vervallen. Energie en water en schoonmaakkosten liggen hoger ten opzichte van 2025. Hier is rekening gehouden met indexering van tarieven. De post overige huisvestingslasten betreft tuinonderhoud. Een aantal scholen gaan starten met een (gedeeltelijk) groen schoolplein. Dotatie groot onderhoud is verhoogd op basis van het meerjaren onderhoudsplan vanuit OCS.
Overige lasten Begroting 2026
Begroting 2025
Jaarrekening 2024
718.100
633.500
627.492
1.061.000
1.125.400
999.211
623.800
700.000
456.122
2.402.900
2.458.900
2.082.825
Overige lasten Administratie en beheerslasten Inventaris, apparatuur en leermiddelen Diverse overige lasten
De stijging van de post administratie en beheerslasten heeft vooral betrekking op de post beheer MOP. In 2026 vindt een nul-meting plaats betreffende meerjarenonderhoudsplanning (MJOP’s) voor alle locaties van IJsselgraaf. Hiermee wordt vastgelegd wat de bouwtechnische staat en toestand is van een locatie. Daarnaast is de post Cabo verhoogd vanwege de implementatie en jaarlijkse kosten voor de werving- en selectiemodule. De daling van de post inventaris, apparatuur en leermiddelen zit voornamelijk in de post kopieerapparaat en kopieerpapier, leermiddelen en de post bewegingsonderwijs. IJsselgraaf heeft eind 2025 kopieerapparaten aangeschaft waardoor de post kopieerapparaat en kopieerpapier alleen nog bestaat uit een onderhoudscontract en kopieerpapier. In 2025 zijn vanuit het activiteitenplan subsidie verbetering basisvaardigheden kosten begroot op de post verbruiksmateriaal leermiddelen, deze kosten liggen lager in 2026. Op de post bewegingsonderwijs wordt onder ander de huur voor gymzalen begroot voor scholen in de gemeente Bronckhorst. Hiervoor ontvangt IJsselgraaf een vergoeding. Voor 2025 zijn op de post bewegingsonderwijs ook activiteiten vanuit de subsidie school en omgeving begroot. Deze activiteiten zijn niet meegenomen voor de begroting 2026.
14
Onder de post overige lasten zijn de uitgaven begroot vanuit de subsidie verbetering basisvaardigheden en subsidie school en omgeving. Dit zijn de lasten die niet personeel gerelateerd zijn. In de realisatie 2026 zal een verschuiving van posten ontstaan zodra duidelijk is waar de subsidie op is uitgegeven. Daarnaast is de post PR-scholen verhoogd vanwege de naamswijziging per 1 januari 2026.
15
Leerlingenverloop
De bekostigde leerlingaantallen zijn opgenomen zoals deze geregistreerd staan in Parnassys per februari 2025. Voor de jaren na 2025 is gerekend met geprognosticeerde leerlingaantallen. De prognosecijfers zijn voorzichtig opgesteld. Er is minimaal rekening gehouden met een stijging van leerlingen op scholen waar een Kindcentra is gestart. Daarnaast is rekening gehouden met demografische ontwikkelingen en beschikbare (gemeentelijke) prognosecijfers. Daar waar nodig zijn deze aangepast naar aanleiding van de verwachtingen van de schooldirecteuren.
Gemeente Gemeente Bronckhorst Gemeente Doesburg* Gemeente Doetinchem Totaal
1-2-2025 658 537 1.521 2.716
Leerlingenaantallen 1-2-2026 1-2-2027 1-2-2028 670 672 684 550 553 552 1.516 1.482 1.480 2.736 2.707 2.716
1-2-2029 664 573 1.490 2.727
* Vestiging Anne Frank Ellecom is toegevoegd aan Doesburg
Gemeente Gemeente Bronckhorst Gemeente Doesburg Gemeente Doetinchem Totaal
2024 30% 100% 33%
Marktaandeel 2023 2022 30% 30% 100% 100% 34% 36%
2021 29% 100% 38%
2020 29% 100% 40%
* Bron DUO
Met ingang van 2024 heeft IJsselgraaf 100% marktaandeel in gemeente Doesburg aangezien alle scholen binnen Doesburg vallen onder IJsselgraaf.
Geboortecijfers* Gemeente Bronckhorst Gemeente Doesburg Gemeente Doetinchem Gemeente Rheden
2024 241 89 520 287
2023 230 85 524 320
2022 229 63 505 320
2021 242 66 552 329
2020 254 73 470 362
* Bron CBS
De komende jaren is de verwachting dat het leerlingenaantal licht gaat stijgen. Naast reguliere instroom heeft IJsselgraaf ook zij-instroom. Deze is de afgelopen jaren toegenomen. Gemeente Bronckhorst laat een lichte stijging zien in het leerlingenaantal de komende jaren. Het marktaandeel blijft stabiel. Gemeente Doesburg laat in 2025 een daling zien in het leerlingenaantal. Ouders vanuit Doesburg kiezen ook voor scholen in de omliggende dorpen. Het marktaandeel in Doesburg is 100%. Kijkend naar de scholen in de omliggende dorpen dan is daar sprake van een stijging in het leerlingenaantal. Gemeente Doetinchem daalt licht de komende jaren met het leerlingenaantal. Het marktaandeel is lager ten opzichte van 2023.
16
5. Balans, kastroomoverzicht en kengetallen Bij het opstellen van de meerjaren- balans, kasstroomoverzicht en kengetallen is gebruik gemaakt van de realisatiecijfers over 2024, geprognotiseerde cijfers over 2025 en voor de jaren daaropvolgend de begroting 2026 en meerjarenbegroting 2027 – 2030.
Balans 31-12-2024
31-12-2025
31-12-2026
31-12-2027
31-12-2028
31-12-2029
31-12-2030
3.167.238 3.167.238
2.957.238 2.957.238
3.623.988 3.623.988
3.524.945 3.524.945
3.176.556 3.176.556
3.088.764 3.088.764
2.776.445 2.776.445
313.390 12.079.680 12.393.070
250.000 11.836.462 12.086.462
250.000 10.532.929 10.782.929
250.000 9.705.586 9.955.586
250.000 9.862.432 10.112.432
250.000 9.956.390 10.206.390
250.000 9.817.222 10.067.222
TOTAAL ACTIVA
15.560.308
15.043.699
14.406.917
13.480.531
13.288.988
13.295.154
12.843.667
PASSIVA Eigen vermogen Algemeen reserve Bestemmingsreserve privaat Bestemmingsreserve publiek
3.828.419 48.572 859.070
4.090.501 48.572 349.569
3.526.121 48.572 144.569
3.730.847 48.572 58.569
3.896.139 48.572 58.569
4.032.484 48.572 58.569
4.149.177 48.572 58.569
Voorzieningen
6.043.622
5.805.057
5.937.655
4.892.542
4.535.708
4.405.529
3.837.349
ACTIVA Vaste activa Immateriële vaste activa Materiële vaste activa Financiële vaste activa Vlottende activa Voorraden Vorderingen Effecten Liquide middelen
Langlopende schulden Kortlopende schulden TOTAAL PASSIVA
4.780.625 15.560.308
4.750.000 15.043.699
4.750.000 14.406.917
4.750.000 13.480.530
4.750.000 13.288.988
4.750.000 13.295.154
4.750.000 12.843.667
Het negatieve resultaat van € 769.380 komt niet volledig ten laste van de algemene reserve; een gedeelte, € 205.000, komt ten laste van de bestemmingsreserves samenwerkingsverband en innovatiefonds. De voorziening bestaat uit de voorziening groot onderhoud en personele voorzieningen. Voor 2026 wordt circa € 400.000 onttrokken uit de voorziening groot onderhoud. De onttrekking heeft met name betrekking op schilderwerk (binnen en buiten), verwarmingsinstallaties en het reinigen van ventilatiekanalen. Voor 2026 wordt circa € 300.000 onttrokken vanuit de personele voorzieningen.
Signaleringswaarde en weerstandsvermogen Inspectie van Onderwijs controleert of scholen geen bovenmatige reserves hebben. Dit doet zij aan de hand van de signaleringswaarde1. Het werkelijk publiek eigen vermogen mag niet hoger zijn dan het normatief publiek eigen vermogen. Zodra het werkelijk publiek eigen vermogen hoger ligt moet dit worden toegelicht aan de inspectie. IJsselgraaf heeft de komende jaren geen bovenmatige reserves. Daarnaast moet iedere organisatie voldoende vermogen hebben om tegenslagen op te vangen. Door goede beheersmaatregelen wordt grip gehouden op de organisatie. Er kunnen zich echter altijd onverwachte gebeurtenissen - risico’s - voordoen, waarvoor een financiële reserve nodig is. Hiervoor wordt een financiële buffer aangelegd.
1
De signaleringswaarde geeft de verhouding weer tussen het werkelijk publiek eigen vermogen en het normatief eigen vermogen. Het normatief eigen vermogen wordt berekend door de boekwaarde materiele vaste activa + 0,5% van de totale baten bij elkaar op te tellen. Deze waarde (ratio eigen vermogen) moet gelijk of kleiner zijn dan 1.
17
In 2009 heeft de Commissie Vermogensbeheer Onderwijsinstellingen (Commissie Don) het rapport ‘Financieel beleid van onderwijsinstellingen’ uitgebracht. Volgens dit rapport wordt het weerstandsvermogen (=risicomarge) gevormd door het totaal van de algemene reserve en de bestemmingsreserves uit te drukken in een percentage van de totale baten. Het weerstandsvermogen zou bij een organisatie met de grote van Stichting IJsselgraaf volgens de commissie Don minimaal 5% bedragen; de interne gehanteerde norm is in 2018 vastgesteld op 10%. Het weerstandsvermogen van IJsselgraaf zal de komende jaren dalen naar gemiddeld 15%. 31-12-2024
31-12-2025
31-12-2026
31-12-2027
31-12-2028
31-12-2029
31-12-2030
4.736.061 17,91%
4.488.642 16,85%
3.719.262 14,05%
3.837.989 14,35%
4.003.280 15,26%
4.139.625 15,87%
4.256.318 16,25%
Minimaal eigen vermogen obv normering Norm Commissie Don (5%) Interne norm (10%)
1.322.493 2.644.986
1.331.959 2.663.918
1.323.892 2.647.785
1.337.584 2.675.167
1.312.072 2.624.143
1.304.095 2.608.190
1.309.515 2.619.031
Signaleringswaarde Normatief publiek eigen vermogen Werkelijk publiek eigen vermogen
4.737.828 4.687.489
4.554.144 4.440.070
5.160.314 3.670.690
5.047.947 3.789.417
4.713.097 3.954.708
4.577.628 4.091.053
4.318.341 4.207.746
0,99
0,97
0,71
0,75
0,84
0,89
0,97
Eigen vermogen Volgens (meerjaren)begroting Weerstandsvermogen (interne norm >10%, norm commissie Don >5%)
Ratio eigen vermogen
18
Kasstroomoverzicht 2024
2025
2026
502.867-
297.419-
813.880-
74.227
120.792
91.845
72.193
696.250 493.6671.147.316 1.349.900
710.000 238.565471.435
714.150 132.598 846.748
713.693 1.045.113331.420-
691.039 356.834334.205
705.842 130.179575.663
669.169 568.180100.989
117.4141.807.448 1.690.034
63.390 30.62532.766
-
-
-
-
-
80.709 4.365645.519 721.863
50.000 50.000
44.500 44.500
44.500 44.500
44.500 44.500
44.500 44.500
44.500 44.500
Totaal kasstroom uit operationele activiteiten
3.258.930
256.781
77.368
212.694-
499.496
712.008
217.682
Kasstroom uit investeringsactiviteiten - investeringen in materiële vaste activa - desinvesteringen in materiële vaste activa - Toename overige financiele activa Totaal kasstroom uit investeringsactiviteiten
390.894390.894-
500.000500.000-
1.380.9001.380.900-
614.650614.650-
342.650342.650-
618.050618.050-
356.850356.850-
Kasstroom uit financieringsactiviteiten - toename langlopende schulden - aflossing langlopende schulden Totaal kasstroom uit financieringsactiviteiten
-
-
-
-
-
-
Kasstroom uit operationele activiteiten Resultaat uit operationele activiteiten Aanpassingen voor aansluiting bedrijfsresultaat - afschrijvingen - overige mutaties op EV - mutaties voorzieningen Veranderingen in werkkapitaal - voorraden - kortlopende vorderingen - kortlopende schulden Kasstroom uit bedrijfsoperaties - ontvangen interest - betaalde interest - buitengewoon resultaat
2027
-
2028
2029
2030
Mutatie liquide middelen
2.868.036
243.219-
1.303.532-
827.344-
156.846
93.958
139.168-
Beginstand liquide middelen Eindstand liquide middelen
9.211.644 12.079.680
12.079.680 11.836.462
11.836.462 10.532.929
10.532.929 9.705.586
9.705.586 9.862.432
9.862.432 9.956.390
9.956.390 9.817.222
Mutatie liquide middelen
2.868.036
243.219-
1.303.532-
827.344-
156.846
93.958
139.168-
19
Kengetallen 2024
2025
2026
2027
2028
2029
2030
Norm
2,59
2,54
2,27
2,10
2,13
2,15
2,12
>0,75
0,69
0,68
0,67
0,65
0,64
0,64
0,63
0,3 - 0,7
18%
17%
14%
14%
15%
16%
16%
10%
Liquiditeit(Current ra o) De current ratio geeft aan in hoeverre het bestuur aan haar verplichtingen op korte termijn (1 jaar) kan voldoen. De current ratio is de verhouding tussen vlottende activa en de kortlopende schulden
Solvabiliteit 2 De solvabiliteit geeft aan in hoeverre het bestuur aan haar verplichtingen op lange termijn kan voldoen. De solvabiliteit wordt berekend door het eigen vermogen en de voorzieningen te delen door het totaal vermogen.
Weerstands-vermogen Het weerstansdsvermogen wordt gevormd door het totaal van de algemene reserve, de bestemmingsreserves personeel en bestuur en het vrij te besteden deel van de bestemmingsreserves uit te drukken in een percentage van de totale baten.
Signaleringswaarde De signaleringswaarde geeft de verhouding weer tussen het feitelijk publiek eigen vermogen en het normatief eigen vermogen.
0,99
0,97
0,71
0,75
0,84
0,89
0,97
<1
Rentabiliteit De rentabiliteit geeft de verhouding weer tussen het resultaat uit gewone bedrijfsvoering en de totale baten.
0,83%
-0,93%
-2,91%
0,44%
0,63%
0,52%
0,45%
Baten t.o.v. totale baten - rijksbijdragen - overheidsbijdragen en -subsidies overige overheden - overige baten
96% 1% 2%
90% 6% 3%
91% 5% 3%
94% 2% 3%
95% 2% 3%
96% 1% 3%
96% 1% 3%
Lasten t.o.v. totale baten - personeelslasten - afschrijvingen - huisvestingslasten - overige lasten
83% 3% 9% 8%
80% 3% 9% 10%
82% 3% 9% 9%
80% 3% 9% 8%
80% 3% 9% 8%
80% 3% 9% 8%
80% 3% 9% 8%
Lasten t.o.v. totale lasten - personeelslasten - afschrijvingen - huisvestingslasten - overige lasten
81% 3% 9% 8%
79% 3% 9% 9%
80% 3% 9% 9%
80% 3% 9% 8%
80% 3% 9% 8%
81% 3% 9% 8%
81% 3% 9% 8%
>0%
<10%
De kengetallen laten zien dat IJsselgraaf binnen de gestelde normen blijft. Voor de rentabiliteit geldt dat deze voor 2026 onder de gestelde norm ligt. Dit wordt veroorzaakt door het negatieve resultaat dat begroot is voor 2026.
20
6. Treasuryplan Bij het opstellen van de liquiditeitsprognose is gebruik gemaakt van de realisatiecijfers over 2024, geprognotiseerde cijfers over 2025 en voor de jaren daaropvolgend de begroting 2026 en meerjarenbegroting 2027 – 2030.
Liquiditeitsprognose 2024 Beginsaldo liq.mid
2025
2026
2027
2028
2029
2030
9.211.644
12.079.680
11.836.462
10.532.929
9.705.586
9.862.432
9.956.390
Inkomsten Rijksbijdragen
25.389.794
24.095.681
24.183.449
25.248.173
24.919.033
24.969.100
25.076.906
Overheidsbijdragen en -subsidies overige overheden
352.893
1.687.800
1.346.400
558.600
393.700
185.600
186.200
Baten in opdracht van derden
64.626
92.800
45.000
45.000
45.000
45.000
45.000
Overige baten
642.545
762.900
903.000
899.900
883.700
882.200
882.200
Financiële baten
80.709
50.000
44.500
44.500
44.500
44.500
44.500
Mutaties balans bij
2.989.203
205.800-
132.598
1.045.113-
356.834-
130.179-
568.180-
Totaal inkomsten
29.519.770
26.483.381
26.654.947
25.751.060
25.929.099
25.996.221
25.666.626
Personele lasten
21.844.441
21.313.700
21.744.380
21.458.754
20.944.603
20.927.213
21.057.244
Huisvestingslasten
2.329.209
2.376.300
2.430.300
2.298.000
2.266.000
2.238.000
2.240.700
Overige instellingslasten
2.082.825
2.536.600
2.402.900
2.207.000
2.219.000
2.119.000
2.151.000
Uitgaven
Financiële lasten
4.365
-
390.894
500.000
Totaal uitgaven
26.651.734
Eindsaldo liq.mid.
12.079.680
Investeringen
-
-
-
-
-
1.380.900
614.650
342.650
618.050
356.850
26.726.600
27.958.480
26.578.404
25.772.253
25.902.263
25.805.794
11.836.462
10.532.929
9.705.586
9.862.432
9.956.390
9.817.222
Mutaties balans af
21
7. Risicoparagraaf Interne risicobeheersingssystemen Risico-eigenaren Het risicomanagement is een vast onderdeel van de PDCA-cyclus. Stichting IJsselgraaf heeft risicoeigenaren benoemd op de vijf risicogebieden. De risico-eigenaren komen twee keer per bij jaar bij elkaar op het uitzetten en opvolgen van beheersmaatregelen. Koersplan ‘Groeien en ontwikkelen. Met lef!’ is de missie van IJsselgraaf. De Openbare identiteit is ons fundament. En onze kracht! Deze identiteit is onze leidraad voor het versterken van de onderzoekende houding, inclusiviteit, inspirerend onderwijs en kinderopvang en duurzaamheid. We werken toe naar krachtige kindcentra. Onze koers rust op drie pijlers: Inclusiviteit; Inspirerend(e) onderwijs en kinderopvang; Duurzaamheid. Bij elke pijler passen concrete thema’s. Deze bepalen de koers in de komende jaren. Jaarlijks wordt de koers herijkt op basis van de actuele ontwikkelingen. Verantwoordingsgesprekken Tweemaal per jaar vinden verantwoordingsgesprekken plaats. De schooldirecteur verantwoordt de voortgang op de pijlers vanuit het koersplan en de gebieden onderwijskwaliteit, personeel en organisatie en financiën aan het college van bestuur.
Kwaliteitsrapportage Door middel van de kwaliteitsrapportage (viermaal per jaar) wordt de voortgang bewaakt op de pijlers vanuit het koersplan en de gebieden onderwijskwaliteit, personeel en organisatie, financiën, huisvesting en facilitair, ICT en IBP. Risicomanagement is een vast onderdeel in de kwaliteitsrapportage. Meerjarenbegroting IJsselgraaf stelt jaarlijks een meerjarenbegroting op voor vijf jaar. Het koersplan geeft richting aan de speerpunten voor de meerjarenbegroting. In de meerjarenbegroting wordt rekening gehouden met de bekende wijzigingen in regel- en wetgeving voor zowel de korte als lange termijn. Voor IJsselgraaf is het zo mogelijk om risico’s in kaart te brengen.
Belangrijkste risico's en onzekerheden De focus in het schooljaar 2025-2026 ligt op de volgende risico's; Korte termijn risico’s Risico Niet gefinancierde prijsstijgingen. Ontwikkeling leerlingaantallen en consequenties marktaandeel IJsselgraaf.
Beheersmaatregel In de begrotingsfase voldoende budget opnemen. Gedurende het jaar goed monitoren van de realisatie en zo nodig bijsturen. Verbeteren van de onderwijskwaliteit. Zorgen voor gekwalificeerd en gemotiveerde 22
Wegvallen subsidies of incidentele middelen.
Achterstallig onderhoud gebouwen.
Onduidelijkheid in afspraken over taken, verantwoordelijkheden en kosten met betrekking tot beheer en exploitatie van MFA en VVE’s.
Er is onvoldoende gekwalificeerd personeel beschikbaar om leerlingen onderwijs te geven. Verzuim.
Lange termijn risico’s Risico Niet gefinancierde prijsstijgingen. Ontwikkeling leerlingaantallen en consequenties marktaandeel IJsselgraaf.
Wegvallen van subsidies of incidentele baten.
medewerkers. Strategische keuzes maken voor IKC’s. Daarnaast een gedragen communicatiestrategie. Het onderwijs moet gegeven kunnen worden binnen de reguliere bekostiging (anders organiseren). Binnen het team zullen gesprekken gevoerd worden over werkdruk en hoe om te gaan met vervangingen. Tijdens het begrotings-, formatie- en verantwoordingsgesprek zijn de subsidies en incidentele baten onderwerp van gesprek. Opstellen van strategisch huisvestingsplan en meerjarenonderhoudsplan afgestemd op de IHP’s van de gemeenten. In de begrotingsfase voldoende budget opnemen om onderhoud conform planning uit te voeren. Directeuren krijgen in zicht in afspraken en demarcatie en beheer en exploitatie waardoor storingen en meldingen via de juiste route gaan lopen. Afdelingen financiën krijgt inzicht in de kostenverdeling en doorbelastingsafspraken. Jaarlijks de m2’s vaststellen en bij toe- of afname gebruik van onderwijsruimten en terugkoppelen naar beheerconstructie. Aandacht besteden aan werven, binden en boeien van goed personeel. Goede gesprek tussen directeur en medewerker over duurzame inzetbaarheid en vitaliteit (preventief). Tijdige inzet arbodienstverlening en de afdeling P&O. Preventief en curatief inzetten van coaching van professionals. Inzetten van interventies zoals arbeidspsycholoog, loopbaanbegeleiding. Casemanagement en dossiervorming.
Beheersmaatregel In de begrotingsfase voldoende budget opnemen. Gedurende het jaar goed monitoren van de realisatie en zo nodig bijsturen. Verbeteren van de onderwijskwaliteit. Zorgen voor gekwalificeerd en gemotiveerde medewerkers. Strategische keuzes maken voor IKC’s. Daarnaast een gedragen communicatiestrategie. Het onderwijs moet gegeven kunnen worden binnen de reguliere bekostiging (anders organiseren). Binnen het team zullen gesprekken gevoerd worden over werkdruk en hoe om te gaan met vervangingen. Tijdens het 23
Leegstand van gebouwen en lokalen.
Het niet kunnen waarborgen van de beschikbaarheid en integriteit van data bij een datalek, uitval van de internetverbinding en/of cyberaanval. Er is onvoldoende gekwalificeerd personeel beschikbaar om leerlingen onderwijs te geven. Verzuim.
begrotings-, formatie- en verantwoordingsgesprek zijn de subsidies en incidentele baten onderwerp van gesprek. Visieontwikkeling op krachtige integrale kindcentra met aandacht voor gebouwen. Jaarlijks wordt de (verborgen) leegstand geactualiseerd inclusief kostprijs. Er is een meerjarenplanning opgesteld hoe om te gaan met (verborgen) leegstand. Directeuren inzicht geven en bewust maken van de kosten van (verborgen) leegstand. Bij uitval langer dan 24 uur treedt het back-up plan in werking. Daarnaast aandacht voor scholing en opleiding van leerkrachten met ICT/IBP als aandachtgebied op hun school en het delen van kennis binnen de organisatie. Organisatiebreed eenduidig privacy beleid. Aandacht besteden aan werven, binden en boeien van goed personeel. Verzuimgesprekken bij frequent en langdurig verzuim. Tijdige inzet arbodienstverlening en de afdeling P&O. Inzetten van interventies zoals arbeidspsycholoog, loopbaanbegeleiding. Casemanagement en dossiervorming.
De financiële buffer en liquiditeiten zijn op dit moment en voor de komende jaren voldoende om calamiteiten op te vangen. Het eigen vermogen zal licht stijgen en nog ruim voldoende zijn om mogelijke effecten op te kunnen vangen.
24
Bijlage 2 Formatie per school Formatie MJB 2026 - 2030 Scholen | WTF Organisatieonderdeel 03DK - De Dorpsschool
Functiecategorie DIR OOP OP
05XX - Rozengaardsweide DIR OOP OP 08FA - Klimtoren DIR OOP OP 09FE - De Woordhof DIR OOP OP 10EJ - Jan Ligthart DIR OOP OP 12NX - Hagen DIR OOP OP 12VX - Hogenkamp DIR OOP OP 13BV - Canada DIR OOP OP
2026-08 7,3500 0,6000 0,6500 6,1000 5,8500 0,6000 0,5500 4,7000 5,7500 0,6000 0,4500 4,7000 9,7413 0,6000 2,3413 6,8000 10,6025 0,6000 1,5000 8,5025 11,0185 0,4000 3,0500 7,5685 20,6023 1,0000 0,2000 19,4023 14,7752 0,8000 1,1000 12,8752
25
Formatie MJB 2026 - 2030 Scholen | WTF Organisatieonderdeel 13HJ - Wis & Wierig
Functiecategorie DIR OOP OP
13MN - Noorderlicht DIR OOP OP 13YQ - De Plattenburg DIR OOP OP 18LJ - Horizon DIR OOP OP 18MY - De Wetelaar DIR OOP OP 23ED - Anne Frank Doesburg DIR OOP OP 23ED01 - Anne Frank Ellecom DIR OOP OP 27LJ - De Mispelbloem (Mozaiek) DIR OOP OP
2026-08 6,8500 0,6000 0,6500 5,6000 14,4459 1,0000 2,3596 11,0863 12,0426 0,6000 1,0426 10,4000 9,4500 0,8000 0,9000 7,7500 10,2500 0,8000 0,7500 8,7000 6,9687 0,4000 1,7687 4,8000 4,4000 0,4000 0,4000 3,6000 9,6118 0,8000 1,7000 7,1118
26