Document · PDF

Bijlage - Begroting

Gecombineerde commissie 11 september 2025, gemeente DoesburgBij agendapunt: (MO) Stichting IJsselgraaf - Begroting 2025 en Meerjarenbegroting 2026-2029 (Informatienota)9.285 woorden

Open het PDF bij iBabs ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 1 van 2

Begroting 2025 Meerjarenbegroting 2026-2029

Inhoudsopgave 1.

5. 6.

Jaarplan 2025 – Beleidsvoornemens .......................................................................... 3

Basisvoorwaarden ............................................................................................................................... 3 Financiën ............................................................................................................................................. 3 Personeel ............................................................................................................................................ 3 Facilitair en huisvesting....................................................................................................................... 4 ICT ....................................................................................................................................................... 4 Onderwijskwaliteit .............................................................................................................................. 4

Gehanteerde uitgangspunten .................................................................................... 5

Kaderbrief ........................................................................................................................................... 5 Krachtig kindcentra ............................................................................................................................. 5 Begrotingstool ..................................................................................................................................... 5 Grondslagen baten en lasten .............................................................................................................. 5 Leerlingaantallen................................................................................................................................. 5 Bekostiging onderwijs ......................................................................................................................... 6 Personele lasten .................................................................................................................................. 6 Afschrijvingen...................................................................................................................................... 6 Allocatie ..............................................................................................................................................

6 Doorbelastingen .................................................................................................................................. 7

(Meerjaren)begroting ................................................................................................ 8

Algemeen ............................................................................................................................................ 8 Exploitatiebegroting 2025 ................................................................................................................... 8 Meerjarenbegroting 2025-2029 ......................................................................................................... 9 Toelichting op de exploitatie ............................................................................................................ 10 Rijksbijdragen ............................................................................................................................... 10 Overheidsbijdragen en –subsidies overige overheden ................................................................ 11 Overige baten ............................................................................................................................... 11 Personele lasten ........................................................................................................................... 12 Afschrijvingen ...............................................................................................................................

13 Huisvestingslasten ........................................................................................................................ 14 Overige lasten ............................................................................................................................... 14 Leerlingenverloop ......................................................................................................................... 15

Balans, kastroomoverzicht en kengetallen ............................................................... 16

Balans ................................................................................................................................................ 16 Kasstroomoverzicht .......................................................................................................................... 18 Kengetallen ....................................................................................................................................... 19

Treasuryplan ........................................................................................................... 20

Liquiditeitsprognose ......................................................................................................................... 20

Risicoparagraaf ....................................................................................................... 21

Interne risicobeheersingssystemen .................................................................................................. 21 Belangrijkste risico's en onzekerheden ............................................................................................. 21

Bijlage 1 (Meerjaren)begroting inclusief fusie OBDS Mozaïek en OBS de Huet ................. 24 Algemeen .......................................................................................................................................... 24 Meerjarenbegroting 2025-2029 ....................................................................................................... 24 Balans ................................................................................................................................................ 25 Kasstroomoverzicht .......................................................................................................................... 25 Kengetallen ....................................................................................................................................... 26

Bijlage 2 Formatie per school .......................................................................................... 27

1. Jaarplan 2025 – Beleidsvoornemens Het eerste jaar van het Koersplan 2024-2028 Groeien en ontwikkelen. Met lef! vormt de basis voor deze begroting. De financiële vertaling van de ambities en doelstellingen van stichting IJsselgraaf zijn in deze begroting vastgelegd. Daarnaast is in de meerjarenbegroting de richting voor het financiële toekomstperspectief opgesteld.

Basisvoorwaarden

Het Koersplan is ingebed in een organisatie waarin de basisvoorwaarden op orde zijn. Dit betekent dat er eisen gesteld zijn aan de financiële & personele organisatie, facilitaire en huisvestingsaspecten en aan de ICT-infrastructuur.

Financiën

Het begrotingsinstrument is ingericht. Aan de hand hiervan is met alle schooldirecteuren een gesprek gevoerd over de eigen schoolbegroting. Door te werken met dit instrument ontstaat er voor alle belanghebbenden inzicht in de begroting en kan de uitputting goed gevolgd worden. Voor de investeringen op schoolniveau is door alle directeuren een aanvraag ingediend. De investeringskosten bedragen voor 2025 €1.136.800 en nemen ten opzichte van 2024 7,73% toe.

Personeel

Het onderwijs staat of valt met de kwaliteiten, talenten en bezieling van onze leerkrachten. De professionele en persoonlijke ontwikkeling van medewerkers is binnen IJsselgraaf dan ook een strategisch thema. Die verbondenheid laten we zien door elkaar te ontmoeten, te inspireren, te delen en van elkaar te leren, onder meer via het platform ‘Ruimte om te groeien’. De focus ligt onder meer op het creëren van mogelijkheden voor medewerkers om hun kennis en kunde vanuit het principe ‘good practices’ te delen met anderen. Daarnaast wordt ook ingezet op de begeleiding van stagiaires, leerkrachten in opleiding en startende professionals. Ook willen we formatieruimte creëren voor zogenaamde opstromers: medewerkers van IJsselgraaf die in opleiding zijn tot leerkracht. In 2025 is er een bedrag ad. € 416.500 begroot voor professionalisering. De dialoog, het goede gesprek, neemt binnen IJsselgraaf een centrale plek in als het gaat om ontwikkeling. De gesprekscyclus van IJsselgraaf bekijken we dan ook in die context: niet als een doel op zich, maar als een middel om met elkaar in gesprek te zijn en te blijven over professionele ontwikkeling en groei van onszelf en -direct daaraan gekoppeld- van ons onderwijs. De geïntroduceerde infographic van de duurzame professional kan hiertoe bij het goede gesprek als instrument worden ingezet.

Om de ontwikkelingsgerichte gesprekscyclus duurzaam te verankeren binnen de organisatie is er een bedrag ad. € 5.000 begroot. Ook komend jaar staat vitaliteit en de inzetbaarheid van medewerkers binnen de organisatie op de agenda. Dit doen we onder meer door het goede gesprek te voeren over duurzame inzetbaarheid. In dit kader is het van belang te investeren in coaching en begeleiding met betrekking tot loopbaanvragen of competentieontwikkeling. Om dit goed vorm te kunnen geven is er een bedrag ad. € 125.000 begroot voor 2025. Dit bedrag is opgebouwd uit verzuimbegeleiding, loopbaanbegeleiding en arbodienstverrichtingen. Het arbobeleid en de huidige providerboog worden in 2025 geëvalueerd en waar nodig herijkt, zodat deze weer goed aansluiten bij de fase van ontwikkeling en hetgeen nodig is. IJsselgraaf heeft in 2022 het Generatiepact ingevoerd als generieke regeling voor de oudere medewerker en onderdeel van het beleidsrijk instrument rondom duurzame inzetbaarheid. De regeling had een looptijd tot 31 juli 2025 (met laatste instroomdatum 1 augustus 2024). Op basis van 3

de evaluatie is de regeling met instemming van de GMR verlengd tot en met juli 2028 (met laatste instroomdatum van 1 augustus 2027). In de meerjarenbegroting is een voorziening getroffen voor het generatiepact. Tevens zal in 2025 een stichting breed beleid rondom de regeling Duurzame Inzetbaarheid worden opgesteld, passend bij de laatste cao-ontwikkelingen.

Facilitair en huisvesting

In 2024 heeft IJsselgraaf een keus gemaakt over hoe het groot onderhoud verwerkt gaat worden in de boekhouding. Dit kan doormiddel van het vormen van een voorziening of activeren en jaarlijkse afschrijving. IJsselgraaf heeft gekozen om de voorziening voort te zetten en niet te gaan voor activeren en jaarlijks afschrijven. Voor de begroting 2025 en de MJB 2026-2029 is uitgegaan van de gegevens uit OCS, leverancier van de programmatuur waar het groot onderhoud in is verwerkt. De dotatie voor 2025 bedraagt € 282.000 en zal jaarlijks afnemen. Uitgaven voor groot onderhoud worden ten laste van de voorziening geboekt.

ICT

De infrastructuur voor de hele organisatie is eenduidig ingericht in Intune. Er wordt verder geïnvesteerd in het uitdragen van de bovenschoolse visie en de visievorming van de scholen. De themagroep ICT stelt een analyse op en stelt een plan van aanpak op voor onder andere de inzet van (ICT) leermiddelen en professionalisering. Het thema digitale geletterdheid (van leerlingen èn professionals) zal de komende jaren een vast item op de agenda worden, de informatiemanager en de ICT-ers op schoolniveau spelen hierin een belangrijke rol. Binnen de organisatie wordt er gewerkt met Teams, alle interne professionele communicatie verloopt via dit platform. Er zijn maatregelen getroffen om de digitale omgeving zo veilig mogelijk in te richten, hierbij kan worden gedacht aan MFA (tweestapsverificatie) en backup-beheer. Met de komst van het normenkader staat Informatiebeveiliging en Privacy de komende jaren hoog op de agenda. De aanschaf van hardware wordt bovenschools aanbesteed en sluit aan bij de duurzame visie van IJsselgraaf. In 2025 wordt € 256.050 geïnvesteerd in ICT-hardware. Dit betreft met name een investering ad. € 233.750 in laptops en tablets. Daarnaast is er een bedrag ad. €14.000 begroot voor de aanschaf van digiborden. Overige ICT-investeringen bedraagt € 8.300.

Onderwijskwaliteit

‘Duurzaam groeien en ontwikkelen. Met lef!’ is de missie van IJsselgraaf. De Openbare identiteit is ons fundament. En onze kracht! Deze identiteit is onze leidraad voor het versterken van de onderzoekende houding, inclusiviteit, inspirerend onderwijs en kinderopvang en duurzaamheid. We werken toe naar krachtige kindcentra. Onze koers rust op drie pijlers:  Inclusiviteit;  Inspirerend(e) onderwijs en kinderopvang;  Duurzaamheid. Bij elke pijler passen concrete thema’s. Deze bepalen de koers in de komende jaren. Het koersplan ‘Groeien en ontwikkelen. Met lef!’ 2024 – 2028 vormt de kapstok voor de begroting en de schoolplannen.

2. Gehanteerde uitgangspunten Kaderbrief

De kaderbrief 2025 is grondslag voor de begroting 2025 en meerjarenbegroting 2026-2029. Voor 2025 wordt het volgende opgepakt:  De kernwaarden zijn herijkt;  Iedere school heeft een visie opgesteld ten aanzien van digitale geletterdheid;  Er is een minimaal niveau vastgesteld waaraan iedere professional moet voldoen voor wat betreft digitale geletterdheid;  De basiskennis van de directeuren naar IKC-ontwikkeling wordt versterkt;  Alle professionals zijn vertrouwd met onderzoeksvaardigheden;  Iedere school heeft een doelgericht en samenhangend aanbod voor burgerschap dat past bij de leerlingenpopulatie.  De kwaliteitskaart ‘Onderwijskwaliteit in zicht’ is doorontwikkeld en besproken in de kindcentra / scholen.

Krachtig kindcentra

Binnen IJsselgraaf-Spelenderwijs is de doorontwikkeling van Kindcentra een centraal strategisch thema. De noodzaak om strategische keuzes te maken rond de ontwikkeling van Kindcentra en deze ook te koppelen aan huisvestingsvraagstukken en het bestaansrecht van zelfstandige locaties, wordt versterkt door met name twee ontwikkelingen: 1. Recente huisvestingsvraagstukken en -plannen die in het kader van het Integraal Huisvestings Plan (IHP) van de gemeente Doetinchem zijn opgesteld en 2. Een aantal scholen van IJsselgraaf heeft nu of in de komende jaren een leerlingenaantal dat zich onder de gemeentelijke opheffingsnorm bevindt. Bestuur, stafmedewerkers en schooldirecteuren hebben in het licht van deze ontwikkelingen begin 2024 gezamenlijk uitgangspunten voor Krachtige Kindcentra opgesteld. Het zijn uitgangspunten die een belangrijke basis vormen voor het onderzoeken en ontwikkelen van een aantal toekomstscenario’s voor de korte en langere termijn. De scenario’s voor de nabije toekomst zijn er vooral op gericht om scholen die zich in een kwetsbare positie bevinden een concreet en duidelijk perspectief te bieden.

Begrotingstool

Voor het maken van de (meerjaren) begroting gebruikt IJsselgraaf de begrotings- en rapportagetool van Datapas genaamd ‘Capisci”. Dit is momenteel een van de meest gebruikte tools binnen het onderwijs. Het is mogelijk veel gedetailleerder te begroten. Ook geeft Capsici de bestuurder, schooldirecteuren en beleidsmedewerkers meer inzicht in de begroting en de uitputting hiervan.

Grondslagen baten en lasten

Zowel de begroting 2025 als meerjarenbegroting 2026-2029 is gebaseerd op een reële inschatting van de baten en lasten en is in overleg met schooldirecteuren en beleidsmedewerkers van het servicebureau tot stand gekomen.

Leerlingaantallen

De bekostigde leerlingaantallen zijn opgenomen zoals deze geregistreerd staan in Parnassys per 1 februari 2024. Voor de jaren na 2024 is gerekend met geprognosticeerde leerlingaantallen uitgaande van de 1 februaritelling. De prognosecijfers zijn voorzichtig opgesteld. Er is rekening 5

gehouden met demografische ontwikkelingen en beschikbare (gemeentelijke) prognosecijfers. Daar waar nodig zijn deze aangepast naar aanleiding van de verwachtingen van de schooldirecteuren.

Bekostiging onderwijs

Voor het berekenen van de Rijksbijdragen is uitgegaan van de meest recente informatie vanuit het Ministerie van OCW. Deze informatie is verwerkt in de begrotingstool. Op basis van de hiervoor genoemde leerlingaantallen worden onder andere automatisch de vereenvoudigde bekostiging berekend. De bekostigingsbedragen zijn op advies van de PO-raad met 2,95% verhoogd. IJsselgraaf gaat in de begroting uit van de salaristabellen die zijn gebaseerd op de recent afgesloten CAO primair onderwijs 2024-2025. De definitieve loonbijstelling wordt na de zomer van 2025 verwerkt in de definitieve regeling bekostiging 2025. Om de baten en lasten in de begroting te matchen, wordt geadviseerd om de al ingezette loonruimte mee te nemen in de baten door de bekostigingsbedragen op te plussen met 2,95%. De bijzondere bekostiging professionalisering en begeleiding starters en schoolleiders wordt per 1 januari 2025 gewijzigd. Het Ministerie van OCW heeft de bekostiging per leerling in 2025 gehalveerd. De onderwijsregio bekostigd in 2025 de andere helft. Voor de begroting 2026-2029 is rekening gehouden met een continuering van het bedrag vanuit de onderwijsregio. De verwachting is dat de subsidie verbetering basisvaardigheden vanaf 2027 een reguliere bekostiging gaat worden. In de begroting is vanaf 2027 rekening gehouden met een bedrag ad. € 182 per leerling.

Personele lasten

Voor het berekenen van de personele lasten is uitgegaan van de meest recente informatie vanuit de overheid met betrekking van de sociale verzekeringspremies en Het Algemeen Burgerlijk Pensioenfonds (ABP). Als basis voor het berekenen van de loonkosten is de formatie per augustus 2024 genomen. De formatie is met de begrotingstool omgerekend naar daadwerkelijk te verwachten loonkosten. De loonkosten zijn op individueel niveau begroot.

Afschrijvingen

Afschrijvingen zijn berekend op basis van de investeringsopgaves welke door de schooldirecteuren zijn ingediend. Door Capisci worden de effecten van deze opgaves vertaald in afschrijvingslasten.

Allocatie

IJsselgraaf verdeelt de bekostiging vanuit het ministerie van OCW onder de scholen. Elke school krijgt de bekostiging zoals toegekend door DUO. Naast de bekostiging van OCW zijn er nog andere baten zoals gemeentelijke bijdragen, subsidies en medegebruik opbrengsten. Deze baten komen ten gunste van de scholen. Over de totale baten wordt een afdracht in mindering gebracht om de bovenschoolse uitgaven en het servicebureau te kunnen bekostigen. Lasten die betrekking hebben op de school worden op schoolniveau geboekt. De bovenschoolse lasten betreffen met name de gezamenlijke kosten, zoals ziektevervanging, groot onderhoud aan de gebouwen en verzekeringen en het servicebureau.

Doorbelastingen

Om het servicebureau en de bovenschoolse uitgaven te kunnen bekostigen dragen de scholen een vast percentage van hun baten af. Voor 2025 is het percentage vastgesteld op 19%. Dit percentage is voor de komende begrotingsjaren gehanteerd. Groei of krimp van de scholen heeft direct invloed op de dekking van de exploitatie van het servicebureau en de bovenschoolse onderdelen. Deze zal evenredig moeten krimpen of groeien. In de (meerjaren)begroting zijn de volgende percentages gehanteerd:  Servicebureau 4,00%  Bovenschools 14,00%  Bovenformatief 1,00% 19,00% De totale doorbelasting bestaat derhalve voor 4% uit daadwerkelijke overhead en 15% uit overkoepelde onderwijsuitgaven. Onder het servicebureau worden posten geboekt die ondersteunend zijn aan het primaire proces. Deze kostenplaats valt onder verantwoordelijkheid van het college van bestuur en bevat de personele en materiële lasten van het servicebureau. Bij bovenschools worden posten opgenomen die voor alle scholen gelden, maar waar de schooldirecteur geen directe invloed op heeft en waarbij het risico bovenschools ligt. Ondanks de wens om de financiële verantwoordelijkheid zo laag mogelijk in de organisatie te leggen, wordt uit oogpunt van pragmatisme, doelmatigheid, solidariteit en risicobeheersing een aantal kostensoorten op bovenschools niveau verrekend.

Posten die hieronder vallen zijn de personele lasten van het bovenschools ondersteuningsteam en de pool, de voorziening groot onderhoud, juridische ondersteuning, doorbelasting Bestuurstichting IJsselgraaf-Spelenderwijs. De budgetverantwoordelijkheid van deze posten ligt bij het college van bestuur. De personele lasten van bovenformatief personeel worden verantwoord onder bovenformatief. De budgetverantwoordelijkheid van deze posten ligt bij het college van bestuur.

3. (Meerjaren)begroting Algemeen

Per 1 januari 2024 heeft een bestuurlijke fusie plaatsgevonden tussen Stichting Montessori en Traditioneel Basisonderwijs Anne Frank te Doesburg en Ellecom. Voor de vergelijkende cijfers is de begroting 2024 van MKC Anne Frank toegevoegd aan de begroting van Stichting IJsselgraaf.

Exploitatiebegroting 2025

De exploitatierekening van Stichting IJsselgraaf bevat de consolidatie van alle schoolbegrotingen en bovenschoolse begrotingen (inclusief MKC Anne Frank). De realisatiecijfers 2023 zijn conform de jaarrekening 2023 exclusief MKC Anne Frank. Begroting 2025

Begroting 2024

Jaarrekening 2023

Rijksbijdragen

23.981.694

23.464.673

23.367.241

Overheidsbijdragen en -subsidies overige overheden

1.687.800

944.319

602.103

Baten in opdracht van derden

92.800

103.500

79.801

Overige baten

754.400

562.490

563.374

Totaal baten

26.516.694

25.074.982

24.612.519

Personeelslasten

21.623.940

20.853.283

19.969.562

Afschrijvingen

741.742

755.136

696.054

2.371.600

2.277.800

2.123.405

Baten

Lasten

Huisvestingslasten Overige lasten

2.458.900

2.224.900

1.655.627

Totaal lasten

27.196.182

26.111.119

24.444.647

Saldo baten en lasten

679.488-

1.036.137-

167.871

Financiële baten en lasten

21.800

1.200-

22.157

Resultaat

657.688-

1.037.337-

190.028

Het resultaat 2025 is begroot op € 657.688 negatief. Dit negatieve resultaat wordt veroorzaakt door een aantal zaken. Op peildatum 1 februari 2024 heeft IJsselgraaf in totaal 2.853 leerlingen ten opzichte van 1 februari 2023 2.961 leerlingen (inclusief MKC Anne Frank); een daling van 108 leerlingen. Hierdoor worden minder rijksbijdragen ontvangen. De bijzondere bekostiging NPO is beëindigd per 1 augustus 2023. De middelen die niet zijn uitgegeven vanuit de bekostiging NPO kunnen tot 1 augustus 2025 ingezet worden. In 2025 worden de middelen vanuit de NPO bekostiging grotendeels ingezet op personeel, een bedrag ad. € 266.423. De personeelslasten liggen hoger ten opzichte van de begroting 2024. Deze verhoging wordt grotendeels veroorzaakt door de cao-verhogingen in 2024. Daarnaast heeft IJsselgraaf de subsidie 8

verbetering basisvaardigheden toegekend gekregen voor 9 scholen. De subsidie brugfunctionaris is toegekend voor drie scholen. De subsidies worden grotendeels op formatie ingezet. In 2025 worden de nodige investeringen gedaan op het gebied van verbouwing, ICT, meubilair, inventaris en leermiddelen, een bedrag ad. € 1.136.800. IJsselgraaf wil in het kader van verduurzaming in 2025 investeren in ledverlichting voor twee scholen en zonnepanelen voor één school. Het meubilair is veelal doorgeschoven van 2024 naar 2025. De aanbesteding heeft plaatsgevonden in 2024 maar de levering vindt plaats in 2025. De investeringen voor 2025 geven een compleet beeld van wat is aangevraagd door de schooldirecteuren. De jaren daaropvolgend zijn begroot op basis van een verwachte aanname vanuit de schooldirecteuren. Daarnaast wordt er bekeken welke mogelijke maatregelen getroffen moeten of kunnen worden vanuit verduurzaming. De huisvestingslasten liggen hoger ten opzichte van de begroting 2024. Met name de kosten voor schoonmaak en energie en water liggen hoger. De overige lasten zijn hoger begroot ten opzichte van 2024. Op de post overige kosten zijn uitgaven begroot vanuit de subsidie verbetering basisvaardigheden. Dit zijn de lasten die niet personeel gerelateerd zijn. In de realisatie 2025 zal een verschuiving van posten ontstaan zodra duidelijk is waar de subsidie op is uitgegeven.

In de volgende paragraaf zal worden ingegaan op het effect van het negatieve resultaat op het weerstandsvermogen en de signaleringswaarde van Stichting IJsselgraaf.

Meerjarenbegroting 2025-2029 Begroting 2025

Begroting 2026

Begroting 2027

Begroting 2028

Begroting 2029

Rijksbijdragen

23.981.694

23.190.184

23.775.964

23.766.019

23.805.564

Overheidsbijdragen en -subsidies overige overheden

1.687.800

961.200

279.400

163.200

Baten in opdracht van derden

92.800

56.300

Overige baten

754.400

749.400

733.200

Totaal baten

26.516.694

24.962.084

24.861.064

24.718.719

24.758.264

Personeelslasten

21.623.940

20.137.894

19.916.684

19.946.371

19.887.220

Afschrijvingen

741.742

730.648

704.731

691.624

650.885

2.371.600

2.176.700

2.154.700

2.125.700

2.099.700

Baten

Lasten

Huisvestingslasten Overige lasten

2.458.900

2.272.100

2.035.200

2.025.200

2.027.300

Totaal lasten

27.196.182

25.317.342

24.811.315

24.788.894

24.665.105

Saldo baten en lasten

679.488-

355.258-

49.749

70.176-

93.159

Financiële baten en lasten

21.800

21.700

Resultaat

657.688-

333.558-

71.449

48.476-

114.859

De baten gaan de komende jaren dalen. Dit wordt veroorzaakt door een daling in het aantal leerlingen en incidentele baten die niet meer worden ontvangen zoals subsidies en het afnemen van de bijzondere bekostiging professionalisering en begeleiding starters en schoolleiders. De bijzondere bekostiging professionalisering en begeleiding starters en schoolleiders wordt voor 2025 50% bekostigd vanuit het Ministerie en voor 50% vanuit de onderwijsregio’s.

De personele lasten dalen de komende jaren door het wegvallen van de incidentele baten. Gemiddeld bedragen de personele lasten 81% van de totaal ontvangen baten voor de jaren 2025 tot en met 2029. De huisvestingslasten laten de komende jaren een daling zien. De dotatie voor groot onderhoud gaat de komende jaren afnemen. De afname komt door het toevoegen van stopjaren in het meerjarenonderhoudsplan. In 2025 ligt het herstelonderhoud hoog. Op verschillende scholen vindt onderhoud plaats wat niet onder de voorziening valt. Daarnaast worden een aantal groene schoolpleinen gerealiseerd. De huisvestingslasten blijft de komende jaren op 9% van de totaal ontvangen baten. De overige lasten laten tevens een daling zien de komende jaren. Dit komt met name door de uitgaven vanuit de subsidie verbetering basisvaardigheden in de jaren 2025 en 2026. Als gevolg van deze resultaten zal de stichting interen op het weerstandsvermogen. Het weerstandsvermogen komt de komende jaren niet onder de gestelde norm van 10%. De begroting 2025 is taakstellend zowel voor de schooldirecteuren als bestuur. De meerjarenbegroting 2025 – 2029 heeft als doel inzicht te geven in de te verwachte baten en lasten in de komende jaren.

Toelichting op de exploitatie Rijksbijdragen Begroting 2025

Begroting 2024

Jaarrekening 2023

21.597.496

21.100.186

19.058.462

Arbeidsmarkttoelage

205.076

213.158

263.107

Overige subsidies

1.359.406

1.295.133

3.004.491

Rijksbijdragen Vereenvoudigde PO bekostiging

Vergoeding Samenwerkingsverband

819.717

856.195

1.041.181

23.981.694

23.464.673

23.367.241

De vereenvoudigde bekostiging bedraagt 90% van de totale rijksbijdrage. Deze wordt ontvangen op basis van het leerlingenaantal op peildatum 1 februari 2024. Voor de vereenvoudigde bekostiging geldt dat er rekening is gehouden met een indexatie van 2,95%. De arbeidsmarkttoelage bedraagt 1% van de totale rijksbijdrage. Deze toelage moet het voor leraren aantrekkelijker maken om te gaan of blijven werken op een school in bijvoorbeeld een kansarme wijk waar maatschappelijke problematiek samenkomt. Een drietal scholen van IJsselgraaf ontvangt deze arbeidsmarkttoelage. Naast bovenstaande rijksbijdragen worden tevens bijdragen ontvangen voor onderwijsachterstandenbeleid, bijzondere bekostiging professionalisering en begeleiding starters en schoolleiders en opvang vreemdelingen. Deze gelden bedragen 6% van de totale rijksbijdrage en staan onder het kopje overige subsidies. Stichting IJsselgraaf is voor één school aangesloten bij samenwerkingsverband IJssel Berkel en voor één school bij samenwerkingsverband PassendWijs. Voor de andere scholen is IJsselgraaf aangesloten bij samenwerkingsverband Doetinchem. De vergoeding wordt ontvangen op basis van het leerlingenaantal op peildatum 1 februari 2024. Voor het aantal doorverwijzingen van het 10

voorgaande jaar naar het speciaal onderwijs vindt een korting van € 4.000 per leerling plaats op de te ontvangen subsidie.

Overheidsbijdragen en –subsidies overige overheden Begroting 2025

Begroting 2024

Jaarrekening 2023

Gemeentelijke bijdragen

221.100

245.100

330.058

Overige overheidsbijdrage

1.466.700

699.219

272.045

1.687.800

944.319

602.103

Overheidsbijdragen overige overheden

De gemeentelijke bijdragen betreft de vergoeding voor de schakelklas OBS Hagen en IKC Het Noorderlicht. Daarnaast vergoedt gemeente Bronckhorst de huur van de gymzalen. Negen scholen hebben de subsidie verbetering basisvaardigheden toegekend gekregen voor de schooljaren 2024-2025 en 2025-2026. De gelden zijn meegenomen in de begroting 2025 en 2026. De vijf scholen die eerder zijn ingeloot voor de subsidie verbetering basisvaardigheden kunnen de subsidie tot 1 augustus 2025 besteden. Het restant bedrag is meegenomen in de begroting 2025. Drie scholen hebben de subsidie brugfunctionaris toegekend gekregen voor drie schooljaren 20242025, 2025-2026 en 2026-2027. Vanuit de gemeentelijke NPO-gelden ontvangen scholen binnen de gemeente Bronckhorst extra gelden. De gelden die nog niet zijn uitgegeven zijn meegenomen voor schooljaar 2024-2025. Deze gelden moeten voor augustus 2025 zijn besteed.

Overige baten Begroting 2025

Begroting 2024

Jaarrekening 2023

448.000

392.600

333.349

Overige baten Medegebruik Detachering personeel

92.800

103.500

79.801

Overige baten

306.400

169.890

230.025

847.200

665.990

643.175

De opbrengst medegebruik heeft betrekking op leegstand binnen de scholen die ter beschikking worden gesteld aan derden. De scholen ontvangen hiervoor een exploitatievergoeding. IJsselgraaf heeft op dit moment één medewerker die wordt gedetacheerd. De post overige baten heeft betrekking op de doorbelasting vanuit servicebureau aan Stichting Spelenderwijs en Bestuursstichting IJsselgraaf-Spelenderwijs.

Personele lasten Begroting 2025

Begroting 2024

Jaarrekening 2023

19.834.440

19.388.433

18.522.516

Personele voorzieningen

470.000

395.700

526.005

Personeel niet in loondienst

722.400

555.750

638.423

Overige personele lasten

747.100

643.400

574.261

Uitkeringen

-150.000

-130.000

-291.644

21.623.940

20.853.283

19.969.562

Personele lasten Lonen en salarisen

De post lonen en salarissen betreft de loonkosten van de personeelsleden met een aanstelling binnen Stichting IJsselgraaf. Naast de personeelsleden met een vaste aanstelling wordt hier ook in opgenomen de loonkosten van stagiaires, een buffer om extra dagen uit te betalen bij vervanging op eigen middelen, de vervangingspool en de personele loonkosten GMR. De loonkosten liggen hoger ten opzichte van de begroting van voorgaand jaar. Deze verhoging komt door de afgesloten CAO primair onderwijs 2024-2025 en extra formatie dat is aangesteld vanuit de subsidie verbetering basisvaardigheden en subsidie brugfunctionaris.

Begrote (meerjaren) formatie en loonkosten per functiecategorie: Schooldirecteur

Gem. WTF Loonkosten

Onderwijspersoneel

Gem. WTF Loonkosten

Onderwijs ondersteunend personeel

Gem. WTF Loonkosten

Totaal

Gem. WTF Loonkosten

2024

2025

2026

2027

2028

2029

11,05 1.407.178

12,11 1.621.715

12,30 1.648.615

12,03 1.571.354

11,90 1.539.537

11,90 1.552.491

144,65 13.361.942

156,95 14.971.822

143,98 14.050.474

143,54 14.163.361

143,14 14.240.334

141,68 14.282.247

35,76 2.357.168

38,12 2.732.601

30,41 2.288.205

27,42 2.123.868

26,57 2.071.900

26,57 2.084.382

191,46 17.126.289

207,19 19.326.138

186,69 17.987.294

182,99 17.858.583

181,61 17.851.771

180,15 17.919.120

Het aantal FTE is met 8% gestegen ten opzichte van de begroting 2024. De incidentele middelen zoals subsidie verbetering basisvaardigheden, subsidie brugfunctionaris en subsidie taalklas worden grotendeels ingezet op personeel. Door de fusie met MKC Anne Frank zijn alle personele voorzieningen verhoogd. Met name de voorziening generatiepact, modernisering PF en langdurig zieken liggen hoger. Dit zijn personele voorzieningen die MKC Anne Frank niet kende. Personeel niet in loondienst betreft de kosten extern personeel en inzet externen bekostigd vanuit de werkdrukgelden. Deze externe bekostiging gebeurt vanuit het oogpunt van risicobeperking; op deze wijze worden geen langdurige verplichtingen aangegaan. Daarnaast wordt er jaarlijks een bedrag ad. € 75.000 begroot voor uit te keren transitievergoedingen. De transitievergoeding wordt uitgekeerd aan medewerkers waarvan het contract niet wordt verlengd. De overige personele lasten zijn hoger begroot ten opzichte van 2024. Met name de post professionalisering is verhoogd. Vanuit het activiteitenplan subsidie verbetering basisvaardigheden staan veel professionaliseringsplannen.

Afschrijvingen Begroting 2025

Begroting 2024

Jaarrekening 2023

741.742

755.136

696.054

741.742

755.136

696.054

Afschrijvingen Materiele vaste activa

Voor 2025 is € 1.136.800 toegekend aan investeringsverzoeken die zijn ingediend door de scholen en het servicebureau. Tezamen met de reeds aanwezige activa leiden deze verzoeken tot een afschrijvingslast van € 741.742. Het niveau van afschrijvingen daalt de komende jaren. De daling zit met name in ICT en meubilair. Voor de komende jaren zijn de volgende investeringen begroot: 2025

2026

2027

Gebouwen Verbouwing

2028

2029

250.000 6.500

181.000

ICT

256.050

340.250

270.400

231.950

228.350

Meubilair/inventaris

712.000

242.700

4.000

47.500

55.000

162.250

105.050

77.250

73.950

74.450

1.136.800

869.000

351.650

603.400

357.800

Leermiddelen

De verwachting is dat OBS de Hogenkamp nieuwbouw krijgt in 2028. Stichting IJsselgraaf kan op duurzaamheid hierin bijdragen. Hiervoor is een bedrag ad. € 250.000 begroot. De investeringen in ICT betreft met name de aanschaf van laptops voor medewerkers en leerlingen en digiborden. In het kader van groener hardware beleid wordt er kritisch gekeken naar de levensduur van het apparaat en wordt niet meer één op één vervangen. De investeringen in meubilair en inventaris betreft met name leerlingensetjes en speeltoestellen. In 2024 zou bij een viertal scholen de leerlingensetjes worden vervangen. Het aanbestedingsproces heeft plaatsgevonden in 2024. De levering vindt plaats begin 2025. Vandaar dat de leerlingensetjes een jaar zijn opgeschoven. Vier scholen gaan met het schoolplein aan de slag. Hiervoor zijn onder andere speeltoestellen begroot. Jaarlijks vindt een inspectie plaats op speeltoestellen. Speeltoestellen die slecht of afgekeurd zijn moeten worden vervangen. Hiervoor zijn tevens middelen begroot.

De investeringen in leermiddelen betreft met name de aanschaf van nieuwe methodieken in 2025 en investering in leesboeken en ontwikkelmateriaal.

Huisvestingslasten Begroting 2025

Begroting 2024

Jaarrekening 2023

297.500

253.000

301.921

Klein onderhoud en exploitatie

396.500

257.400

206.602

Energie en water

549.700

527.400

410.916

Schoonmaakkosten

738.200

716.400

589.650

Heffingen

17.400

16.000

12.899

Huisvestingslasten Huur

Overige huisvestinglasten

90.300

65.700

51.416

Dotatie onderhoudsvoorziening

282.000

441.900

550.000

2.371.600

2.277.800

2.123.405

De post huur ligt hoger ten opzichte van 2024. Eén school heeft hogere kosten vanuit doorbelaste kosten vanuit de gemeente. Daarnaast zit de vestiging in Ellecom in een MFA, hiervoor worden kosten in rekening gebracht. Energie en water ligt hoger ten opzichte van 2024. Hier is rekening gehouden met indexering van tarieven. De schoonmaakkosten liggen hoger dan begroot in 2024. Er is rekening gehouden met een indexatie van 7%. De post overige huisvestingslasten betreft tuinonderhoud. Een aantal scholen gaan starten met een (gedeeltelijk) groen schoolplein. Dotatie groot onderhoud is verlaagd op basis van het meerjaren onderhoudsplan vanuit OCS.

Overige lasten Begroting 2025

Begroting 2024

Jaarrekening 2023

633.500

668.300

463.012

1.125.400

994.500

866.550

700.000

562.100

326.065

2.458.900

2.224.900

1.655.627

Overige lasten Administratie en beheerslasten Inventaris, apparatuur en leermiddelen Diverse overige lasten

De daling van de post administratie en beheerslasten heeft vooral betrekking op de post Cabo en verlaging van de door te belasten kosten vanuit de bestuursstichting IJsselgraaf-Spelenderwijs. De stijging van de post inventaris, apparatuur en leermiddelen zit voornamelijk in de stijging van verbruiksmateriaal leermiddelen en bewegingsonderwijs. Vanuit het activiteitenplan subsidie verbetering basisvaardigheden zijn kosten begroot op de post verbruiksmateriaal leermiddelen. Voor gemeente Bronckhorst moet IJsselgraaf de huur van de gymzalen bekostigen. Hiervoor ontvangt IJsselgraaf een vergoeding. Daarnaast maken veel scholen gebruik van externe vakleerkrachten gym. Onder de post overige lasten zijn de uitgaven begroot vanuit de subsidie verbetering basisvaardigheden. Dit zijn de lasten die niet personeel gerelateerd zijn. In de realisatie 2025 zal een verschuiving van posten ontstaan zodra duidelijk is waar de subsidie op is uitgegeven.

Leerlingenverloop

De bekostigde leerlingaantallen zijn opgenomen zoals deze geregistreerd staan in Parnassys per februari 2024. Voor de jaren na 2024 is gerekend met geprognosticeerde leerlingaantallen. De prognosecijfers zijn voorzichtig opgesteld. Er is minimaal rekening gehouden met een stijging van leerlingen op scholen waar een Kindcentra is gestart. Daarnaast is rekening gehouden met demografische ontwikkelingen en beschikbare (gemeentelijke) prognosecijfers. Daar waar nodig zijn deze aangepast naar aanleiding van de verwachtingen van de schooldirecteuren.

Gemeente Gemeente Bronckhorst Gemeente Doesburg* Gemeente Doetinchem Totaal

1-2-2024 649 572 1.632 2.853

Leerlingenaantallen 1-2-2025 1-2-2026 1-2-2027 667 673 677 544 546 553 1.551 1.553 1.546 2.762 2.772 2.776

1-2-2028 682 555 1.544 2.781

* Vestiging Anne Frank Ellecom is toegevoegd aan Doesburg

Gemeente Gemeente Bronckhorst Gemeente Doesburg Gemeente Doetinchem Totaal

2023 30% 100% 34%

Marktaandeel 2022 2021 30% 29% 100% 100% 36% 38%

2020 29% 100% 40%

2019 29% 100% 42%

* Bron DUO

Met ingang van 2024 heeft IJsselgraaf 100% marktaandeel in gemeente Doesburg aangezien alle scholen binnen Doesburg vallen onder IJsselgraaf.

Geboortecijfers* Gemeente Bronckhorst Gemeente Doesburg Gemeente Doetinchem

2023 230 85 524

2022 254 73 470

2021 242 66 552

2020 254 73 470

2019 246 65 535

* Bron CBS

De komende jaren is de verwachting dat het leerlingenaantal licht gaat stijgen. Naast reguliere instroom heeft IJsselgraaf ook zij-instroom. Deze is de afgelopen jaren toegenomen. Gemeente Bronckhorst laat een lichte stijging zien in het leerlingenaantal de komende jaren. Het marktaandeel blijft stabiel. Gemeente Doesburg laat in 2025 een daling zien in het leerlingenaantal. Ouders vanuit Doesburg kiezen ook voor scholen in de omliggende dorpen. Het marktaandeel in Doesburg is 100%. Kijkend naar de scholen in de omliggende dorpen dan is daar sprake van een dalend marktaandeel. Gemeente Doetinchem daalt licht de komende jaren met het leerlingenaantal. Het marktaandeel is lager ten opzichte van 2022.

4. Balans, kastroomoverzicht en kengetallen Bij het opstellen van de meerjaren- balans, kasstroomoverzicht en kengetallen is gebruik gemaakt van de realisatiecijfers over 2023 inclusief MKC Anne Frank, geprognotiseerde cijfers over 2024 en voor de jaren daaropvolgend de begroting 2025 en meerjarenbegroting 2026 – 2027.

Balans 31-12-2023*

31-12-2024

31-12-2025

31-12-2026

31-12-2027

31-12-2028

31-12-2029

3.472.594 3.472.594

3.276.594 3.276.594

3.671.652 3.671.652

3.810.004 3.810.004

3.456.923 3.456.923

3.368.699 3.368.699

3.075.614 3.075.614

273.481 9.891.314 10.164.795

110.000 9.954.271 10.064.271

110.000 8.626.167 8.736.167

110.000 7.808.239 7.918.239

110.000 8.228.876 8.338.876

110.000 8.181.814 8.291.814

110.000 8.615.941 8.725.941

TOTAAL ACTIVA

13.637.389

13.340.865

12.407.819

11.728.243

11.795.799

11.660.514

11.801.555

PASSIVA Eigen vermogen Algemeen reserve Bestemmingsreserve privaat Bestemmingsreserve publiek

3.579.815 37.995 1.560.929

3.436.585 37.995 870.929

3.227.320 37.995 422.506

2.893.762 37.995 422.506

2.965.211 37.995 422.506

2.916.735 37.995 422.506

3.031.594 37.995 422.506

Voorzieningen

5.182.721

5.495.356

5.219.998

4.873.980

4.870.087

4.783.278

4.809.461

ACTIVA Vaste activa Immateriële vaste activa Materiële vaste activa Financiële vaste activa Vlottende activa Voorraden Vorderingen Effecten Liquide middelen

Langlopende schulden Kortlopende schulden TOTAAL PASSIVA

3.275.929 13.637.389

3.500.000 13.340.865

3.500.000 12.407.819

3.500.000 11.728.243

3.500.000 11.795.799

3.500.000 11.660.514

3.500.000 11.801.555

* Inclusief Anne Frank

Het negatieve resultaat ad. € 657.688 komt niet volledig ten laste van de algemene reserve; een gedeelte, € 448.500, komt ten laste van de bestemmingsreserves samenwerkingsverband, NPO en innovatiefonds. De niet uitgegeven middelen vanuit de NPO moeten in 2025 worden besteed. IJsselgraaf gaat de laatste NPO-middelen vanuit de bestemmingsreserve inzetten in schooljaar 20242025. De bestemmingsreserve NPO komt vanaf 2026 te vervallen. De voorziening bestaat uit de voorziening groot onderhoud en personele voorzieningen. Voor 2025 wordt er € 885.000 onttrokken uit de voorziening groot onderhoud. De onttrekking heeft met name betrekking op schilderwerk (binnen en buiten), verwarmingsinstallaties, vloerbedekking, renovatie dak en vervanging kozijnen met dubbel glas. Voor 2025 wordt er ca. € 144.000 onttrokken vanuit de personele voorzieningen.

Signaleringswaarde en weerstandsvermogen

Inspectie van Onderwijs controleert of scholen geen bovenmatige reserves hebben. Dit doet zij aan de hand van de signaleringswaarde1. Het werkelijk publiek eigen vermogen mag niet hoger zijn dan het normatief publiek eigen vermogen. Zodra het werkelijk publiek eigen vermogen hoger ligt moet dit worden toegelicht aan de inspectie. IJsselgraaf heeft de komende jaren geen bovenmatige reserves.

De signaleringswaarde geeft de verhouding weer tussen het werkelijk publiek eigen vermogen en het normatief eigen vermogen. Het normatief eigen vermogen wordt berekend door de boekwaarde materiele vaste activa + 0,5% van de totale baten bij elkaar op te tellen. Deze waarde (ratio eigen vermogen) moet gelijk of kleiner zijn dan 1.

Daarnaast moet iedere organisatie voldoende vermogen hebben om tegenslagen op te vangen. Door goede beheersmaatregelen wordt grip gehouden op de organisatie. Er kunnen zich echter altijd onverwachte gebeurtenissen - risico’s - voordoen, waarvoor een financiële reserve nodig is. Hiervoor wordt een financiële buffer aangelegd. In 2009 heeft de Commissie Vermogensbeheer Onderwijsinstellingen (Commissie Don) het rapport ‘Financieel beleid van onderwijsinstellingen’ uitgebracht. Volgens dit rapport wordt het weerstandsvermogen (=risicomarge) gevormd door het totaal van de algemene reserve en de bestemmingsreserves uit te drukken in een percentage van de totale baten. Het weerstandsvermogen zou bij een organisatie met de grote van Stichting IJsselgraaf volgens de commissie Don minimaal 5% bedragen; de interne gehanteerde norm is in 2018 vastgesteld op 10%. Het weerstandsvermogen van IJsselgraaf zal de komende jaren dalen naar gemiddeld 14%. 31-12-2023*

31-12-2024

31-12-2025

31-12-2026

31-12-2027

31-12-2028

31-12-2029

5.178.739 19,16%

4.345.509 16,89%

3.687.821 13,91%

3.354.263 13,44%

3.425.712 13,78%

3.377.236 13,66%

3.492.095 14,10%

Minimaal eigen vermogen obv normering Norm Commissie Don (5%) Interne norm (10%)

1.351.226 2.702.453

1.286.523 2.573.047

1.325.835 2.651.669

1.248.104 2.496.208

1.243.053 2.486.106

1.235.936 2.471.872

1.237.913 2.475.826

Signaleringswaarde Normatief publiek eigen vermogen Werkelijk publiek eigen vermogen

4.823.820 5.140.744

4.563.117 4.307.514

4.997.486 3.649.826

5.058.108 3.316.268

4.699.976 3.387.717

4.604.635 3.339.241

4.313.527 3.454.100

1,07

0,94

0,73

0,66

0,72

0,73

0,80

Eigen vermogen Volgens (meerjaren)begroting Weerstandsvermogen (interne norm >10%, norm commissie Don >5%)

Ratio eigen vermogen

Kasstroomoverzicht 2023*

2024

2025

2026

325.173

854.230-

679.488-

355.258-

49.749

70.176-

93.159

748.256 849.198 1.597.453

696.000 312.635 1.008.635

741.742 275.358466.384

730.648 346.018384.630

704.731 3.893700.838

691.624 86.809604.815

650.885 26.183 677.068

51.554 577.154 628.708

163.481 224.071 387.552

29.604 3.99225.613

21.000 21.000

21.800 21.800

21.700 21.700

Totaal kasstroom uit operationele activiteiten

2.576.948

562.957

191.304-

51.072

772.287

556.339

791.927

Kasstroom uit investeringsactiviteiten - investeringen in materiële vaste activa - desinvesteringen in materiële vaste activa - Toename overige financiele activa Totaal kasstroom uit investeringsactiviteiten

641.757641.757-

500.000500.000-

1.136.8001.136.800-

869.000869.000-

351.650351.650-

603.400603.400-

357.800357.800-

Kasstroom uit financieringsactiviteiten - toename langlopende schulden - aflossing langlopende schulden Totaal kasstroom uit financieringsactiviteiten

Kasstroom uit operationele activiteiten Resultaat uit operationele activiteiten Aanpassingen voor aansluiting bedrijfsresultaat - afschrijvingen - overige mutaties op EV - mutaties voorzieningen Veranderingen in werkkapitaal - voorraden - kortlopende vorderingen - kortlopende schulden Kasstroom uit bedrijfsoperaties - ontvangen interest - betaalde interest - buitengewoon resultaat

0 0

2027

2028

2029

Mutatie liquide middelen

1.935.191

62.957

1.328.104-

817.928-

420.637

47.061-

434.127

Beginstand liquide middelen Eindstand liquide middelen

7.956.124 9.891.314

9.891.314 9.954.271

9.954.271 8.626.167

8.626.167 7.808.239

7.808.239 8.228.876

8.228.876 8.181.814

8.181.814 8.615.941

Mutatie liquide middelen

1.935.191

62.956

1.328.104-

817.928-

420.637

47.061-

434.127

* Inclusief Anne Frank

Kengetallen 2023*

2024

2025

2026

2027

2028

2029

Norm

3,10

2,88

2,50

2,26

2,38

2,37

2,49

>0,75

0,76

0,74

0,72

0,70

0,3 - 0,7

19%

17%

14%

13%

14%

10%

Liquiditeit(Current ra o) De current ratio geeft aan in hoeverre het bestuur aan haar verplichtingen op korte termijn (1 jaar) kan voldoen. De current ratio is de verhouding tussen vlottende activa en de kortlopende schulden

Solvabiliteit De solvabiliteit geeft aan in hoeverre het bestuur aan haar verplichtingen op lange termijn kan voldoen. De solvabiliteit wordt berekend door het eigen vermogen en de voorzieningen te delen door het totaal vermogen.

Weerstands-vermogen Het weerstansdsvermogen wordt gevormd door het totaal van de algemene reserve, de bestemmingsreserves personeel en bestuur en het vrij te besteden deel van de bestemmingsreserves uit te drukken in een percentage van de totale baten.

Signaleringswaarde De signaleringswaarde geeft de verhouding weer tussen het feitelijk publiek eigen vermogen en het normatief eigen vermogen.

1,07

0,94

0,73

0,66

0,72

0,73

0,80

Rentabiliteit De rentabiliteit geeft de verhouding weer tussen het resultaat uit gewone bedrijfsvoering en de totale baten.

1,30%

-3,24%

-2,48%

-1,34%

0,29%

-0,20%

0,46%

Baten t.o.v. totale baten - rijksbijdragen - overheidsbijdragen en -subsidies overige overheden - overige baten

96% 1% 2%

94% 4% 2%

90% 6% 3%

93% 4% 3%

96% 1% 3%

Lasten t.o.v. totale baten - personeelslasten - afschrijvingen - huisvestingslasten - overige lasten

81% 3% 8% 7%

84% 3% 9% 8%

82% 3% 9% 9%

81% 3% 9% 9%

80% 3% 9% 8%

81% 3% 9% 8%

80% 3% 8% 8%

Lasten t.o.v. totale lasten - personeelslasten - afschrijvingen - huisvestingslasten - overige lasten

82% 3% 8% 7%

81% 3% 9% 7%

80% 3% 9% 9%

80% 3% 9% 8%

81% 3% 9% 8%

>0%

<10%

* Inclusief Anne Frank

De kengetallen laten zien dat IJsselgraaf grotendeels binnen de gestelde normen blijft. Voor de rentabiliteit geldt dat deze onder de gestelde norm ligt voor drie jaren Dit wordt veroorzaakt door de negatieve resultaten die begroot zijn voor die jaren.

5. Treasuryplan Bij het opstellen van de liquiditeitsprognose is gebruik gemaakt van de realisatiecijfers over 2023 inclusief MKC Anne Frank, geprognotiseerde cijfers over 2024 en voor de jaren daaropvolgend de begroting 2025 en meerjarenbegroting 2026 – 2029.

Liquiditeitsprognose

Beginsaldo liq.mid

2023*

2024

2025

2026

2027

2028

2029

7.956.124

9.891.314

9.954.271

8.626.167

7.808.239

8.228.876

8.181.814

Inkomsten Rijksbijdragen

25.892.309

24.127.410

23.981.694

23.190.184

23.775.964

23.766.019

23.805.564

Overheidsbijdragen en -subsidies overige overheden

405.163

944.319

1.687.800

961.200

279.400

163.200

Baten in opdracht van derden

79.801

46.140

92.800

56.300

Overige baten

647.256

612.600

754.400

749.400

733.200

733.200 21.700

Financiële baten

29.604

21.000

21.800

21.700

Mutaties balans bij

1.477.906

700.187

275.358-

346.018-

3.893-

86.809-

26.183

Totaal inkomsten

28.532.039

26.451.656

26.263.136

24.637.766

24.878.871

24.653.610

24.806.147

Personele lasten

21.904.685

21.545.399

21.623.940

20.137.894

19.916.684

19.946.371

19.887.220

Huisvestingslasten

2.247.416

2.354.700

2.371.600

2.176.700

2.154.700

2.125.700

2.099.700

Overige instellingslasten

1.798.999

1.988.600

2.458.900

2.272.100

2.035.200

2.025.200

2.027.300

Uitgaven

Financiële lasten

3.992

641.757

500.000

Totaal uitgaven

26.596.849

Eindsaldo liq.mid.

9.891.314

Investeringen

1.136.800

869.000

351.650

603.400

357.800

26.388.699

27.591.240

25.455.694

24.458.234

24.700.671

24.372.020

9.954.271

8.626.167

7.808.239

8.228.876

8.181.814

8.615.941

Mutaties balans af

6. Risicoparagraaf Interne risicobeheersingssystemen Risico-eigenaren Het risicomanagement is een vast onderdeel van de PDCA-cyclus. Stichting IJsselgraaf heeft risicoeigenaren benoemd op de vijf risicogebieden. De risico-eigenaren komen twee keer per bij jaar bij elkaar op het uitzetten en opvolgen van beheersmaatregelen. Koersplan ‘Duurzaam groeien en ontwikkelen. Met lef!’ is de missie van IJsselgraaf. De Openbare identiteit is ons fundament. En onze kracht! Deze identiteit is onze leidraad voor het versterken van de onderzoekende houding, inclusiviteit, inspirerend onderwijs en kinderopvang en duurzaamheid. We werken toe naar krachtige kindcentra. Onze koers rust op drie pijlers:  Inclusiviteit;  Inspirerend(e) onderwijs en kinderopvang;  Duurzaamheid. Bij elke pijler passen concrete thema’s. Deze bepalen de koers in de komende jaren. Jaarlijks wordt de koers herijkt op basis van de actuele ontwikkelingen. Kwaliteitsrapportage Door middel van de kwaliteitsrapportage (driemaal per jaar) wordt de voortgang bewaakt op de pijlers vanuit het koersplan en de gebieden onderwijskwaliteit, personeel en organisatie, financiën, huisvesting en facilitair, ICT en IBP. Risicomanagement is een vast onderdeel in de kwaliteitsrapportage. Meerjarenbegroting IJsselgraaf stelt jaarlijks een meerjarenbegroting op voor vijf jaar.

Het koersplan geeft richting aan de speerpunten voor de meerjarenbegroting. In de meerjarenbegroting wordt rekening gehouden met de bekende wijzigingen in regel- en wetgeving voor zowel de korte als lange termijn. Voor IJsselgraaf is het zo mogelijk om risico’s in kaart te brengen.

Belangrijkste risico's en onzekerheden De focus in het schooljaar 2024-2025 ligt op de volgende risico's; Korte termijn risico’s Risico Niet gefinancierde prijsstijgingen. Achterstallig onderhoud gebouwen.

Onduidelijkheid in afspraken over taken, verantwoordelijkheden en kosten met

Beheersmaatregel In de begrotingsfase voldoende budget opnemen. Gedurende het jaar goed monitoren van de realisatie en zo nodig bijsturen. Opstellen van strategisch huisvestingsplan en meerjarenonderhoudsplan afgestemd op de IHP’s van de gemeenten. In de begrotingsfase voldoende budget opnemen om onderhoud conform planning uit te voeren. Directeuren krijgen in zicht in afspraken en demarcatie en beheer en exploitatie waardoor 21

betrekking tot beheer en exploitatie van MFA en VVE’s.

Er is onvoldoende gekwalificeerd personeel beschikbaar om leerlingen onderwijs te geven. Verzuim.

Lange termijn risico’s Risico Ontwikkeling leerlingaantallen en consequenties huisvesting. Wegvallen van subsidies of incidentele baten.

Leegstand van gebouwen en lokalen.

Het niet kunnen waarborgen van de beschikbaarheid en integriteit van data bij een datalek, uitval van de internetverbinding en/of cyberaanval. Er is onvoldoende gekwalificeerd personeel beschikbaar om leerlingen onderwijs te geven. Verzuim.

storingen en meldingen via de juiste route gaan lopen. Afdelingen financiën krijgt inzicht in de kostenverdeling en doorbelastingsafspraken. Jaarlijks de m2’s vaststellen en bij toe- of afname gebruik van onderwijsruimten en terugkoppelen naar beheerconstructie. Aandacht besteden aan werven, binden en boeien van goed personeel. Goede gesprek tussen directeur en medewerker over duurzame inzetbaarheid en vitaliteit (preventief). Tijdige inzet arbodienstverlening en de afdeling P&O. Preventief en curatief inzetten van coaching van professionals. Inzetten van interventies zoals arbeidspsycholoog, loopbaanbegeleiding. Casemanagement en dossiervorming.

Beheersmaatregel In de begrotingsfase voldoende budget opnemen. Gedurende het jaar goed monitoren van de realisatie en zo nodig bijsturen. Het onderwijs moet gegeven kunnen worden binnen de reguliere bekostiging (anders organiseren). Tijdens het begrotings-, formatieen verantwoordingsgesprek zijn de subsidies en incidentele baten onderwerp van gesprek. Visieontwikkeling op krachtige integrale kindcentra met aandacht voor gebouwen. Jaarlijks wordt de (verborgen) leegstand geactualiseerd inclusief kostprijs. Er is een meerjarenplanning opgesteld hoe om te gaan met (verborgen) leegstand. Directeuren inzicht geven en bewust maken van de kosten van (verborgen) leegstand. Bij uitval langer dan 24 uur treedt het back-up plan in werking. Daarnaast aandacht voor scholing en opleiding van leerkrachten met ICT/IBP als aandachtgebied op hun school en het delen van kennis binnen de organisatie. Organisatiebreed eenduidig privacy beleid. Aandacht besteden aan werven, binden en boeien van goed personeel. Verzuimgesprekken bij frequent en langdurig verzuim. Tijdige inzet arbodienstverlening en de afdeling P&O. Inzetten van interventies zoals arbeidspsycholoog, loopbaanbegeleiding. Casemanagement en dossiervorming.

De financiële buffer en liquiditeiten zijn op dit moment en voor de komende jaren voldoende om calamiteiten op te vangen. Het eigen vermogen zal licht stijgen en nog ruim voldoende zijn om mogelijke effecten op te kunnen vangen.

Bijlage 1 (Meerjaren)begroting inclusief fusie OBDS Mozaïek en OBS de Huet Algemeen

IJsselgraaf is voornemens om per 1 augustus 2025 twee scholen te laten fuseren, OBDS Mozaïek met OBS de Huet. De fusievoorbereidingen zijn op het moment van schrijven (november 2024) in volle gang. Op basis van de volgende aannames is onderstaande meerjarenbegroting gemaakt: 

  

Aantal leerlingen dat meegaat naar de samengevoegde school op 1 augustus 2025 is gesteld op 26. Het percentage leerlingen dat meegaat na de samenvoeging bedraagt 25% waardoor er recht is op samenvoegingscompensatie voor twee kalenderjaren; Alle medewerkers gaan over naar de samengevoegde school behalve de tijdelijke contracten. Deze eindigen per 1 augustus 2025; De baten en kosten zijn voor 2025 bij beide scholen aangepast op basis van verwachte baten en kosten bij samengaan per 1 augustus 2025; Vanaf schooljaar 2026-2027 is de formatie naar beneden bijgesteld.

Meerjarenbegroting 2025-2029 Begroting 2025

Begroting 2026

Begroting 2027

Begroting 2028

Begroting 2029

Rijksbijdragen

23.981.694

23.166.592

23.131.507

22.986.562

23.026.108

Overheidsbijdragen en -subsidies overige overheden

1.687.800

961.200

279.400

163.200

Baten in opdracht van derden

92.800

56.300

Overige baten

754.000

751.000

746.000

729.800

Totaal baten

26.516.294

24.935.092

24.213.207

23.935.862

23.975.408

Personeelslasten

21.615.526

19.917.276

19.452.565

19.445.786

19.333.273

Afschrijvingen

741.742

727.589

697.098

680.869

639.110

2.330.900

2.075.600

2.053.600

2.024.600

1.998.600

Baten

Lasten

Huisvestingslasten Overige lasten

2.465.500

2.221.800

1.992.900

1.982.900

1.985.000

Totaal lasten

27.153.668

24.942.266

24.196.162

24.134.156

23.955.983

Saldo baten en lasten

637.374-

7.174-

17.045

198.293-

19.424

Financiële baten en lasten

21.800

21.900

Resultaat

615.574-

14.726

38.945

176.393-

41.324

Balans 31-12-2023*

31-12-2024

31-12-2025

31-12-2026

31-12-2027

31-12-2028

31-12-2029

3.472.594 3.472.594

3.276.594 3.276.594

3.671.652 3.671.652

3.793.462 3.793.462

3.425.215 3.425.215

3.335.995 3.335.995

3.054.685 3.054.685

273.481 9.891.314 10.164.795

110.000 9.954.271 10.064.271

110.000 8.668.280 8.778.280

110.000 8.215.178 8.325.178

110.000 8.618.478 8.728.478

110.000 8.444.495 8.554.495

110.000 8.793.312 8.903.312

TOTAAL ACTIVA

13.637.389

13.340.865

12.449.932

12.118.641

12.153.693

11.890.490

11.957.998

PASSIVA Eigen vermogen Algemeen reserve Bestemmingsreserve privaat Bestemmingsreserve publiek

3.579.815 37.995 1.560.929

3.436.585 37.995 870.929

3.269.434 37.995 422.506

3.284.160 37.995 422.506

3.323.105 37.995 422.506

3.146.712 37.995 422.506

3.188.036 37.995 422.506

Voorzieningen

5.182.721

5.495.356

5.219.998

4.873.980

4.870.087

4.783.278

4.809.461

ACTIVA Vaste activa Immateriële vaste activa Materiële vaste activa Financiële vaste activa Vlottende activa Voorraden Vorderingen Effecten Liquide middelen

Langlopende schulden Kortlopende schulden TOTAAL PASSIVA

3.275.929 13.637.389

3.500.000 13.340.865

3.500.000 12.449.932

3.500.000 12.118.641

3.500.000 12.153.693

3.500.000 11.890.490

3.500.000 11.957.998

2023

2024

2025

2026

2027

2028

2029

325.173

854.230-

637.374-

7.174-

17.045

198.293-

19.424

748.256 849.198 1.597.453

696.000 312.635 1.008.635

741.742 275.358466.384

727.589 346.018381.571

697.098 3.893693.205

680.869 86.809594.060

639.110 26.183 665.293

51.554 577.154 628.708

163.481 224.071 387.552

29.604 3.99225.613

21.000 21.000

21.800 21.800

21.900 21.900

Totaal kasstroom uit operationele activiteiten

2.576.948

562.957

149.190-

396.298

732.150

417.667

706.617

641.757641.757-

500.000500.000-

1.136.8001.136.800-

849.400849.400-

328.850328.850-

591.650591.650-

357.800357.800-

Kasstroom uit financieringsactiviteiten - toename langlopende schulden - aflossing langlopende schulden Totaal kasstroom uit financieringsactiviteiten

Kasstroomoverzicht Kasstroom uit operationele activiteiten Resultaat uit operationele activiteiten Aanpassingen voor aansluiting bedrijfsresultaat - afschrijvingen - overige mutaties op EV - mutaties voorzieningen Veranderingen in werkkapitaal - voorraden - kortlopende vorderingen - kortlopende schulden Kasstroom uit bedrijfsoperaties - ontvangen interest - betaalde interest - buitengewoon resultaat

0 0

Mutatie liquide middelen

1.935.191

62.957

1.285.990-

453.102-

403.300

173.983-

348.817

Beginstand liquide middelen Eindstand liquide middelen

7.956.124 9.891.314

9.891.314 9.954.271

9.954.271 8.668.280

8.668.280 8.215.178

8.215.178 8.618.478

8.618.478 8.444.495

8.444.495 8.793.312

Mutatie liquide middelen

1.935.191

62.956

1.285.990-

453.102-

403.300

173.983-

348.817

Kengetallen 2023

2024

2025

2026

2027

2028

2029

Norm

3,10

2,88

2,51

2,38

2,49

2,44

2,54

>0,75

0,76

0,74

0,72

0,71

0,3 - 0,7

19%

17%

14%

15%

16%

15%

10%

Signaleringswaarde De signaleringswaarde geeft de verhouding weer tussen het feitelijk publiek eigen vermogen en het normatief eigen vermogen.

1,07

0,94

0,74

0,81

0,79

Volgend deel →

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij iBabs is leidend. Bron: https://api1.ibabs.eu/publicdownload.aspx?site=Doesburg&id=42c35130-e244-426d-8566-4e386211caca