Accountantsverslag Jaarrekening 2021 MGR
Tekst van het document
Accountantsverslag 2021
Modulaire gemeenschappelijke regeling Sociaal Domein Centraal Gelderland
CONCEPT 2 4 maart 2022
Aan het Algemeen Bestuur van de Modulaire Gemeenschappelijke Regeling Sociaal Domein Centraal Gelderland Postbus 2100 6802 CC Arnhem Doetinchem, 25 maart 2022
Geacht bestuur, Wij hebben de jaarrekening 2021 van uw organisatie gecontroleerd. De controle heeft tot doel om een onafhankelijk oordeel te geven over de jaarrekening met betrekking tot zowel de getrouwheid als de rechtmatigheid, alsmede over het verenigbaar zijn van de programmaverantwoording en de overige gegevens met deze jaarrekening. De jaarrekening is opgesteld onder verantwoordelijkheid van het Dagelijks Bestuur. Het is onze verantwoordelijkheid een controleverklaring inzake de jaarrekening te verstrekken.
Met dit accountantsverslag informeren wij u over onze belangrijkste controlebevindingen. U heeft aan ons voor de controle van de jaarrekening 2021 een aandachtspunt meegegeven. Hierover rapporteren wij in dit verslag. Daarnaast besteden wij aandacht aan de jaarrekening zelf en aan de interne beheersing. Wij bespreken deze rapportage tijdens de bijeenkomst van het Dagelijks Bestuur op 14 maart 2022 en op 24 maart 2022 met het Algemeen Bestuur. We beantwoorden dan ook uw eventuele vragen. Wij hebben de inhoud van dit accountantsverslag afgestemd met de directeur en de controller. Met vriendelijke groet, Stolwijk Kelderman {{esl:Signer1:capture:size(200,65)}} Dhr. R.H. Gosselink-Wolbrink RA
2
Inleiding
Inhoudsopgave
Waar bent u naar op zoek?
1. Kernpunten
Onderbouwing 6.2. Interne beheersing oordeel
3. Aandachtspunten Algemeen Bestuur
4. Jaarrekening
6. Onze verantwoordelijkheid
7. Afsluiting
5. Interne beheersing
3
Wij hebben de jaarrekening 2021 van uw organisatie gecontroleerd. Wij informeren u in dit verslag over de bevindingen uit onze controle. De hoofdzaken hebben wij hier opgenomen.
1. Kernpunten
Goedkeurende oordelen
Controleproces goed verlopen
Uit onze controle kwamen enkele aanpassingen in de jaarstukken voort. Deze zijn in de voorliggende versie verwerkt. In voorliggende versie resteren derhalve geen van materieel belang zijnde ongecorrigeerde afwijkingen of onzekerheden. De door ons gerapporteerde bevindingen zijn derhalve niet materieel (dus hebben geen invloed op de strekking van onze controleverklaring), maar zijn naar onze mening vooral van belang voor uw beoordeling van de jaarstukken en de verdere kwaliteitsverbetering van de administratieve organisatie en interne beheersing.
Wij hebben voldoende controle-informatie verkregen om een controleverklaring te verstrekken. Wij willen het bestuur en de medewerkers van de MGR bedanken voor de open en constructieve samenwerking bij het verrichten van onze controlewerkzaamheden en de totstandkoming van deze rapportage.
Wij zijn van oordeel dat de jaarrekening 2021 van de MGR een getrouw beeld geeft van de activa en passiva op 31 december 2021 en de baten en lasten over 2021. Wij zijn van oordeel dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties over 2021 in alle van materieel belang zijnde aspecten tot stand zijn gekomen in overeenstemming met de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in het normenkader (vastgesteld door het Algemeen Bestuur op 8 september 2021). Wij hebben vastgesteld dat de jaarstukken overeenkomstig het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) zijn opgesteld. Tevens is voldaan aan de WNT. Wij hebben verder geconcludeerd dat de overige informatie die in de jaarstukken is opgenomen consistent is met de informatie in de jaarrekening en de door ons verkregen controle-informatie.
4
Interne beheersing op orde De interne beheersing voldoet aan de daaraan te stellen eisen en past bij de kleine omvang van uw organisatie. Wij hebben nog enkele verbeterpunten geadviseerd.
Saldo van baten en laten De MGR heeft € 428.000 minder lasten dan begroot. Dit is grotendeels een structurele meevaller als gevolg van lagere lasten.
Onderstaand hebben wij een overzicht opgenomen van de niet in de jaarrekening 2021 verwerkte controleverschillen en de resterende onzekerheden. Met u hebben wij een afspraak gemaakt, welke afwijkingen wij in dit verslag vermelden. U heeft ons gevraagd in ieder geval alle afwijkingen groter dan € 62.256 (0,1% van de programmalasten) aan u te rapporteren.
Getrouwheid Omschrijving
Fouten
Diversen *
Totaal
De niet-gecorrigeerde controleverschillen en de resterende onzekerheden blijven onder de goedkeuringstoleranties van 1% respectievelijk 3%, zoals deze met u zijn afgesproken en hebben daarom geen invloed op de strekking van ons oordeel.
Rechtmatigheid
Onzekerheden €
€
2. Onderbouwing oordeel
Fouten
Onzekerheden €
€
0
0
0
0
0
0
0
0
Goedkeuringstolerantie voor fouten (1%)
€ 62.256
Goedkeuringstolerantie voor onzekerheden (3%)
€ 186.768
Ook bij de controle van de WNT-verantwoording zijn geen afwijkingen geconstateerd die van invloed zijn op de strekking van ons oordeel.
Wij hebben geen tegenstrijdigheden vastgesteld tussen het jaarverslag (de programmaverantwoording en de paragrafen) en de jaarrekening.
*: De diverse resterende controleverschillen zijn kleiner dan de rapporteringstolerantie
5
Van het Algemeen Bestuur hebben wij één aandachtspunt meegekregen.
3. Aandachtspunten Algemeen Bestuur
Aandachtspunt: Voorziening boventalligen Als gevolg van de liquidatie van Presikhaaf Bedrijven per 1 januari 2020 zijn de resterende verplichtingen overgedragen aan de MGR. In 2020 is hiertoe een voorziening gevormd met betrekking tot het overnemen van 17 boventallige medewerkers van Presikhaaf Bedrijven van € 3,4 miljoen. Eind 2020 resteerden nog verplichtingen voor 11 personen en beperkte de noodzakelijke voorziening zich tot € 1.852.000. Op 31 december 2021 resteren nog verplichtingen voor 8 personen en een beperkte verplichting voor juridische kosten, salarisadministratie en ondersteuning vanuit P&O. De verplichtingen voor de personen bestaan uit salarisbetalingen, bovenwettelijke WW betalingen en eventuele transitievergoedingen. De verplichtingen lopen tot uiterlijk 2027 door. Dit resulteert in een resterende verplichting van € 930.000 per 31 december 2021. In 2022 zullen 3 personen met pensioen gaan en zal de verplichting tot maximaal 5 personen beperkt resteren. Het niet noodzakelijke deel van de voorziening is in 2020 (€ 730.000) en in 2021 (€ 305.000) ten gunste van de deelnemende gemeenten gebracht. Op basis van de huidige inzichten en uitgangspunten is de voorziening boventalligen volledig. De risico’s zijn op maximaal ingeschat.
De werkelijke kosten zullen in de komende jaren mogelijk lager zijn indien de gevolgen voor onder meer het pensioenakkoord duidelijk zullen zijn.
6
Jaarstukken en zekerheid
4. Jaarrekening
Financiële positie
Kwaliteit jaarstukken
Begrotingsrechtmatigheid
Overige bevindingen
7
De jaarrekening geeft inzicht in de totstandkoming van het resultaat over 2021 en de financiële positie van uw organisatie op 31 december 2021. Saldo van baten en lasten De totale lasten zijn € 428.000 lager dan begroot, met name als gevolg van de lagere lasten van het SW personeel. In de jaarrekening is de - positieve afrekening met de gemeenten verwerkt voor een bedrag van € 425.000. Bij het bepalen van de afrekening is rekening gehouden met onttrekkingen aan 2 bestemmingsreserves (€ 43.000) en een dotatie aan 1 bestemmingsreserve (€ 19.000). De omvang van de dotaties en onttrekkingen zal bij het vaststellen van de jaarstukken door het Algemeen Bestuur expliciet worden bekrachtigd. De belangrijkste afwijkingen zijn per programma toegelicht.
Van begroting naar realisatie
4.1 Financiële positie
met name het gevolg van de structureel lagere lasten voor de SW-dienstverbanden. Een nog verdere daling van deze lasten blijkt uit de realisatie van 2021. De structurele daling van de lasten is ook te zien in de hiernaast vertoonde grafiek.
Lasten en baten
Incidentele baten en lasten
70.000
De incidentele baten en lasten betreft met name de vrijval van de voorziening boventalligen (€ 305.000). De inhoud van de incidentele baten en lasten is per programma toegelicht.
68.000
Eigen vermogen
62.000
66.000 64.000
60.000 In 2020 heeft het Algemeen Bestuur ingestemd met het vormen van bestemmingsreserves per module. De 58.000 bestemmingsreserve voor de module WgSW overstijgt de 1% van de loonsom niet, zoals besloten in het 56.000 Algemeen Bestuur. Er is geen algemene reserve.
In 2021 is de primitieve begroting met 1 begrotingswijziging aangepast. Deze wijziging is bekrachtigd door het Algemeen Bestuur op 24 juni 2021. De lasten zijn in deze begrotingswijziging met € 2.353.000 naar beneden bijgesteld. Deze wijziging is
8
Lasten
Baten
realisatie 2019
realisatie 2020
realisatie 2021
begroting 2022
Bij onze controle hebben wij de informatiewaarde, leesbaarheid en naleving van wettelijke vereisten van de jaarstukken beoordeeld.
4.2 Kwaliteit jaarstukken
Kwaliteit van de jaarstukken
Verloop van de controle
De jaarstukken bestaan uit 3 onderdelen: De programma’s, de paragrafen en de jaarrekening.
Het opstellen van de jaarrekening is over het boekjaar 2021 zodanig gepland om aan het Algemeen Bestuur de gecontroleerde jaarrekening eind maart 2022 voor te kunnen leggen, zodat na advies van de deelnemende gemeenteraden deze in juni 2022 kan worden vastgesteld. De controle over het jaar 2021 is soepel verlopen.
Wij vinden de structuur van de jaarstukken duidelijk. Uw organisatie kent, net als voorgaand jaar, 5 programma’s. De kwaliteit van de toelichtingen is voldoende en is in overeenstemming met de begroting.
Het concept van de jaarstukken was tijdig gereed en het jaarrekeningdossier bevatte voldoende onderbouwingen om de controle te kunnen uitvoeren. De afwikkeling is op basis van de planning bereikt. De verbeteringen uit 2020 zijn ook in 2021 voortgezet.
Jaarverslag en paragrafen Het jaarverslag en de paragrafen voldoen aan de minimale eisen van het Besluit Begroting en Verantwoording. Wij hebben geen tegenstrijdigheden vastgesteld tussen deze stukken en de jaarrekening 2021.
Wij kijken terug op een prettige en transparante samenwerking gedurende dit proces.
Naleving van de verslaggevingsregels Wij hebben gecontroleerd of de bepalingen in het Besluit Begroting en Verantwoording zijn nageleefd. Hierin hebben wij geen (belangrijke) afwijkingen vastgesteld. De verplichte beleidsindicatoren zijn opgenomen bij de programma’s.
9
Bij de controle van de rechtmatigheid gaan wij na of de lasten en baten en de balansmutaties juist, tijdig, volledig én met de geldende wet- en regelgeving zoals opgenomen in het normenkader in overeenstemming zijn geweest. Wij hebben de baten en lasten en de balansmutaties over 2021 gecontroleerd op rechtmatigheid.
4.3 Begrotingsrechtmatigheid
Begrotingscriterium Passend binnen begroting
U heeft besloten met 5 programma’s te werken. Dit geeft een overzichtelijk beeld van de resultaten. U heeft het Dagelijks Bestuur toestemming gegeven om binnen de bandbreedtes van de beleidsregels die u heeft samengesteld, te opereren. Het Dagelijks Bestuur legt verantwoording af over de besteding op de programma’s.
Inkoop
€ 1.249
€ 1.325
O
Wij hebben gecontroleerd of de begrotingsregels door het Dagelijks Bestuur zijn nageleefd.
Onderwijs
€ 2.177
€ 2.128
P
WSP
€ 1.328
€ 1.247
P
WgSW
€ 55.856
€ 55.563
P
Overhead
€ 2.054
€ 1.973
P
€ 62.664
€ 62.236
•
Programma (*€ 1.000)
Lasten
Bij het programma Inkoop zijn de werkelijke lasten hoger dan de begrote lasten. Deze hogere lasten zijn passend binnen het bestaande beleid en is een expliciet besluit van het Algemeen Bestuur. Hierover is een toelichting opgenomen in de jaarrekening.
•
Investeringen
Totaal
Er zijn voor 2021 geen kredieten beschikbaar gesteld en er zijn geen investeringen gedaan.
10
Lasten Begroting
Lasten 2021
Hier informeren wij u over onze bevindingen volgend uit de jaarrekening.
Schattingen Het opstellen van de jaarrekening vereist dat de organisatie oordelen vormt en schattingen maakt, die van invloed zijn op de toepassing van de grondslagen en de gerapporteerde waarde van activa en verplichtingen en van de baten en lasten. De schattingen en de hiermee verbonden veronderstellingen zijn gebaseerd op ervaringen uit het verleden en verschillende andere factoren die, gegeven de omstandigheden, als redelijk worden beschouwd. De daadwerkelijke uitkomsten kunnen afwijken van deze schattingen. Een goed inzicht in de jaarrekening vraagt kennis van de gemaakte schattingen.
4.4 Overige bevindingen
basis van de financiële afwikkeling van Presikhaaf. Vanaf de definitieve liquidatie van Presikhaaf Bedrijven zijn alle latente verplichtingen ten laste van deze voorziening gebracht. Er is geen reden om aan te nemen dat er sprake is van een tekort, maar eventuele meerkosten komen ten laste van de deelnemende gemeenten. Op basis van de informatie die nu bekend is, is de voorziening voldoende. Echter het is ons niet bekend of er in de toekomst nog kosten gaan komen, die nu niet bekend zijn. De resterende liquide middelen van Presikhaaf Bedrijven zijn geïntegreerd in de administratie en jaarstukken van de MGR.
Deze lichten wij hier kort toe:
Prestatielevering rechtmatig
Waardering vordering transitievergoeding UWV
Wij hebben een steekproef uitgevoerd om de rechtmatigheid van de uitgaven te kunnen controleren. Alle facturen zijn door meerdere personen geautoriseerd voor levering van de goederen/diensten en de betaalbaarstelling.
De transitievergoeding over 2020 en eerder is bijna volledig geïnd vanuit het UWV. Op basis van de ervaringen van het afgelopen jaar is hiervan 98% als inbaar aangemerkt. Wij vinden deze waardering acceptabel. Voorzieningen Uw organisatie heeft per 31 december 2021 2 voorzieningen. De voorziening voor boventallige medewerkers van Presikhaaf en de voorziening voor latente verplichtingen. Voor de voorziening boventalligen verwijzen wij naar het aandachtspunt van het Algemeen Bestuur. De vorming van de voorziening latente verplichtingen heeft plaatsgevonden op
11
Het klanttevredenheidsonderzoek waarvoor in 2021 reeds € 20.000 is bijgedragen door de deelnemende gemeenten is niet uitgevoerd. Deze lasten zijn dan ook niet ten laste van de exploitatie in 2021 gebracht.
Europese aanbestedingen De ‘inkoop’ van de diensten bij Scalabor zijn tot 31 december 2022 vastgelegd middels de Regeling van de MGR en de daaronder vallende dienstverleningsovereenkomst. Wij vragen uw aandacht voor een juiste inkoopprocedure voor de navolgende jaren van deze diensten.
Hier informeren wij u over onze bevindingen volgend uit de jaarrekening.
IT omgeving In overeenstemming met artikel 2:393 van het Burgerlijk Wetboek delen wij u mee dat er naar aanleiding van de controle van de jaarrekening geen zaken betreffende de betrouwbaarheid en de continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking zijn op te merken. Onze jaarrekeningcontrole is gericht op het geven van een oordeel omtrent de jaarrekening zelf en is niet primair gericht op het doen van uitspraken omtrent de betrouwbaarheid en de continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking als geheel of van onderdelen daarvan. Onze bevindingen daaromtrent raken dan ook slechts díe onderdelen die wij onderzocht hebben in het kader van de jaarrekening, wat wil zeggen dat wij ter zake geen volledigheid hebben beoogd. Om volledig zicht te hebben op de betrouwbaarheid van alle geautomatiseerde systemen, ook die systemen zonder relatie naar de jaarrekening, is meer uitgebreid en specifiek gericht onderzoek noodzakelijk, wat niet past in de rol van de accountant bij de controle van de jaarrekening.
Wet normering Topinkomens De Wet Normering Topinkomens (WNT) regelt de openbaarmaking van topinkomens in de publieke en semipublieke sector en stelt maxima aan de hoogte van de bezoldiging van topfunctionarissen en tevens aan de ontslagvergoedingen. Op basis van de WNT is uw organisatie verplicht de beloningen van topfunctionarissen openbaar dienen te maken, ook als deze de in de wet gestelde
12
4.4 Overige bevindingen
maximale bezoldiging over 2021 van € 209.000 niet te boven gaat. Daarnaast dienen gemeenschappelijke regelingen het salaris openbaar te maken van overige medewerkers die een bezoldiging ontvangen boven deze norm. Ten slotte stelt de WNT een maximale ontslagvergoeding voor topfunctionarissen van € 75.000. In 2021 is voor geen van de topfunctionarissen en overige medewerkers sprake van een overschrijding van de grensbedragen. In het kader van de WNT attenderen wij u erop dat u de plicht heeft om uw WNTverantwoording over het kalenderjaar 2021 via internet op een algemeen toegankelijke wijze openbaar te maken. Indien op grond van andere op de verantwoordelijke van toepassing zijnde regelgeving of een besluit een later tijdstip waarop het financieel verslaggevingsdocument openbaar moet worden gemaakt geldt, is die latere datum de uiterlijke datum van openbaarmaking.
Als onderdeel van de controle van de jaarrekening hebben wij een interimcontrole uitgevoerd. Over de bevindingen en aanbevelingen hebben wij in de managementletter gerapporteerd.
5. Interne beheersing
Samenvatting managementletter
Deze betreffen:
Bij de interimcontrole hebben wij de algemene beheersing, de inrichting van de processen en de interne beheersingsmaatregelen beoordeeld. Naar aanleiding van de interimcontrole hebben wij onze bevindingen en aanbevelingen in de managementletter d.d. 1 december 2021 gerapporteerd aan de directie en het Dagelijks Bestuur.
• Een waarborg voor de juiste opzet, bestaan en werking van de salarisverwerking door Scalabor en het geautomatiseerd inlezen van de salarisoutput.
De interne beheersing is in de basis op orde. Wij hebben aandacht gevraagd voor verbetering in de afspraken over de IT-dienstverlening en de controle-informatie voor de salarisverwerking door Scalabor. Ook de planning en control cyclus is in de basis op orde. Er is goede aandacht voor de processen en de informatievoorziening aan het Bestuur.
Risico’s interne beheersing In de managementletter hebben wij per proces aangegeven welke risico’s niet (geheel) worden afgedekt door interne beheersingsmaatregelen. Om voldoende controlezekerheid te verkrijgen dat de jaarrekening als gevolg van het ontbreken van deze (voldoende) maatregelen afwijkingen bevat hebben wij aanvullende gegevenswerkzaamheden moeten verrichten om dit risico te verlagen. Vanuit de controle hebben wij wel nog enkele aandachtspunten voor de jaarrekening 2021 meegegeven.
13
• Het omgeven van de mutaties in de crediteurengegevens door voldoende controles. Bij de jaarrekeningcontrole hebben wij op basis van een data analyse op de bankmutaties geen oneffenheden kunnen herleiden.
Vanaf 2022 wordt het Dagelijks Bestuur geacht te rapporteren over de rechtmatigheid: zijn de landelijke en interne regels waar financiële consequenties mee gemoeid zijn, nageleefd ?
5. Interne beheersing
Landelijke ontwikkeling
Aanpassingen in financiële verordening
Het Dagelijks Bestuur was altijd al verantwoordelijk voor het rechtmatig handelen van de gemeenschappelijke regeling. Maar na de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording over 2022 neemt het Dagelijks Bestuur heel expliciet de verantwoordelijkheid hiervoor. Het Dagelijks Bestuur legt aan over het rechtmatig handelen verantwoording af in de jaarrekening aan het Algemeen Bestuur. De kaderstellende en controlerende taak van het Algemeen Bestuur op de financiële rechtmatigheid van transacties krijgt hierdoor weer extra aandacht. Daarnaast biedt de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording ook een kans om de kwaliteit van de interne beheersing te versterken.
In de kadernota Rechtmatigheid 2022 worden de volgende aspecten aangehaald om in de financiële verordening op te nemen: •
De kaderstelling op het gebied van rechtmatigheid vormgeven;
•
De verantwoordingsgrens – de grens tot waar onrechtmatigheden worden geaccepteerd - op basis van de lasten inclusief toevoegingen aan de reserves;
•
De rapportagegrens – de grens voor het melden van afwijkingen door het Dagelijks Bestuur - voor de rechtmatigheidsverantwoording;
De wijziging van de gemeentewet met daarin de verplichting tot het opnemen van de rechtmatigheidsverantwoording is in het voorjaar geagendeerd.
•
Pas na de wetswijziging is het mogelijk verdere stappen te ondernemen in het aanpassen van de financiële verordening, de controleverordening en het controleprotocol.
De manier waarop wordt om gegaan met begrotingsonrechtmatigheden. Hieruit moet blijken hoe afwijkingen geïnterpreteerd worden in het kader van het uitoefenen van het budgetrecht door het Algemeen Bestuur;
•
De afspraken tussen het Algemeen Bestuur en het Dagelijks Bestuur over verschuivingen van uitgaven tussen jaarschijven in een investeringsbudget;
Normenkader
•
De kaders indien specifieke budgetten bij onderuitputting op jaareinde in bestemmingsreserves opgenomen worden.
De commissie BBV adviseert de door het Algemeen Bestuur gedelegeerde bevoegdheden aan het Dagelijks Bestuur niet op te nemen in het normenkader rechtmatigheid. De commissie BBV heeft daarnaast voorgeschreven dat dit normenkader jaarlijks geactualiseerd dient te worden en expliciet dient te worden vastgesteld door het Algemeen Bestuur.
14
Vanaf 2022 wordt het Dagelijks Bestuur geacht te rapporteren over de rechtmatigheid: zijn de landelijke en interne regels waar financiële consequenties mee gemoeid zijn, nageleefd ?
5. Interne beheersing
Onze adviezen voor 2022
Status interne controle
Wij adviseren u het volgende voor 2022
Voor 2020 is een intern controleplan opgesteld en dit is ook de basis voor de uitvoering van 2021. In de kwartaalrapportage aan het Dagelijks Bestuur is in juni een toelichting gegeven op de uitgevoerde verbijzonderde interne control en de uitkomsten. De in 2021 uitgevoerde interne controle betreft deels getrouwheidsaspecten. Dit is in 2022 geen onderdeel van de rechtmatigheidsverantwoording.
• Een overkoepeld beleidsstuk Misbruik en oneigenlijk gebruik op te stellen; • De verbijzonderde interne controle zodanig in te richten dat in het eerste jaar met name getoetst wordt op de rechtmatigheidsaspecten en in de komende jaren te beoordelen of de interne controle verder uitgebreid kan worden;
In 2021 is een kleine achterstand opgelopen in de uitvoering van de interne controle als gevolg van incidentele omstandigheden.
• Voorafgaand aan het uitvoeren van de verbijzonderde interne controle een normenkader vast te laten stellen en hierin de gedelegeerde bevoegdheden niet op te nemen; • De gids proportionaliteit uit te werken in het intern inkoopbeleid; • In het controleplan de volgende punten mee te nemen: o Interne controle op de overschrijdingen op de drempel van het schatkistbankieren en de renterisiconorm; o Interne controle op de naleving van het interne inkoopbeleid; o De naleving van het M&O-beleid. • Tussentijds te rapporteren over geconstateerde afwijkingen uit de verbijzonderde interne controle en maatregelen en de effecten van de maatregelen te monitoren.
15
Wij hebben onze controle overeenkomstig de opdracht uitgevoerd en in overeenstemming met de geldende wet- en regelgeving.
6. Onze verantwoordelijkheid
Onze opdracht
Fraude
De jaarrekening 2021 is opgesteld onder verantwoordelijkheid van het Dagelijks Bestuur. In overeenstemming met uw opdracht hebben wij de jaarrekening gecontroleerd.
De accountant is verplicht om alle ontdekte fraudegevallen te rapporteren aan het Dagelijks Bestuur. Wij merken op, dat onze controle niet specifiek is ingericht op het ontdekken van fraude. De primaire verantwoordelijkheid voor het voorkomen en ontdekken van fraude berust bij het Dagelijks Bestuur. De accountant is niet verantwoordelijk en aansprakelijk voor de preventie van fraude. De accountant is wel verantwoordelijk voor het betrekken van frauderisico’s in de planning en uitvoering van zijn controleopdracht.
Wij hebben onze controle uitgevoerd op basis van onze controlestandaarden voor de accountantscontrole. Daarnaast hebben wij het besluit accountantscontrole decentrale overheden (het BADO), de door u vastgestelde controleverordening (ex artikel 413 van de gemeentewet), het door u vastgestelde controleprotocol én het door u vastgestelde normenkader als basis voor de controle gebruikt. De door ons voor de controle gehanteerde goedkeuringstolerantie voor fouten bedraagt € 62.256 (1% van de lasten) en voor onzekerheden € 186.768. (3% van de lasten). Voor de Wet Normering Topinkomens hebben wij de voorgeschreven lagere goedkeuringstoleranties gehanteerd.
Onze onafhankelijkheid Voor de uitvoering van onze controle is het belangrijk, dat wij onafhankelijk zijn. De voor uw organisatie in 2021 door ons verrichte diensten passen binnen de regels van onafhankelijkheid. Onze teamleden zijn onafhankelijk van uw organisatie. Er zijn geen andere zaken, die in strijd zijn met de onafhankelijkheidsregels.
16
Voor een nadere toelichting verwijzen wij naar de opdrachtbevestiging. Er zijn tijdens de door ons uitgevoerde reguliere controlewerkzaamheden geen materiële onjuistheden als gevolg van fraude ontdekt, noch hebben wij aanwijzingen verkregen dat er sprake is geweest van fraude.
Inzicht urenbesteding Vanuit het programma ‘In het publiek belang’ van de NBA dienen wij de bestede uren van onze controlewerkzaamheden aan u te rapporteren. Voor uw inzicht verstrekken wij onderstaand een opgave van de tijdsbesteding (inclusief een schatting van nog te besteden uren voor de afronding van de jaarrekeningcontrole). Uren Tekenend accountant
15
Overige teamleden
240
7. Afsluiting
Dank u voor de samenwerking Publicatie jaarrekening Wij adviseren om de jaarrekening, na vaststelling door het Algemeen Bestuur, op de website van uw gemeenschappelijke regeling, te publiceren samen met de controleverklaring van de accountant. Hierdoor is het voor de gebruikers duidelijk dat dit de definitieve versie van de jaarrekening is en wat het oordeel van de accountant bij deze jaarrekening is.
Afsluiting Wij vertrouwen erop u hiermee van dienst te zijn en zijn graag bereid nadere informatie te verstrekken. Met vriendelijke groet, Stolwijk Kelderman {{esl:Signer1:capture:size(200,65)}}
Dhr. R.H. Gosselink-Wolbrink RA
17
Toegevoegde waarde
die bijdraagt aan uw duurzame succes
Samenwerkende specialisten Binnen Stolwijk Kennisnetwerk bundelen wij een aantal kennisgebieden op financieel, bedrijfskundig, economisch en personeelsniveau. Vanuit deze verschillende disciplines hebben wij een 360 graden overview, zodat wij u beter en vollediger kunnen adviseren. Deze aanpak, waarbij specialisten en generalisten nauw samenwerken, leidt ertoe dat wij een belangrijke bijdrage kunnen leveren aan het duurzame succes van uw organisatie. Hoe wij dat doen? Dat leest u in het transparantieverslag op onze website.
Uw succes > www.stolwijkkennisnetwerk.nl