Verslag auditcommissie bij de jaarstukken gemeente Dinkelland 2023.pdf

Verslag van de auditcommissie bij de jaarstukken gemeente Dinkelland 2023: Beste collega raadsleden, Zoals inmiddels bekend is, is 2023 het eerste jaar, waarbij het college zelf een rechtmatigheidsverantwoording moet afgeven in de jaarrekening. Daarvoor maakte dit altijd onderdeel uit van het oordeel van de accountant. Deze gaf een dubbel oordeel, namelijk over getrouwheid en over rechtmatigheid. Vanaf 2023 geeft de accountant enkel nog een oordeel over getrouwheid. Daarvoor is in 2023 de gemeentewet aangepast. De mededeling van het ministerie van BZK begin 2024, dat de definitieve regelgeving voor de rechtmatigheidsverantwoording nog niet af is, heeft tot ergernis geleid bij uw auditcommissie. Als auditcommissie mogen wij erop vertrouwen dat indien het college zelf een rechtmatigheidsverklaring moet afleggen er ook sprake is van sluitende wet- en regelgeving dienaangaande. Wat blijkt nu: de Gemeentewet is weliswaar gewijzigd maar dat geldt niet voor de verslaggevingsregels BBV en ook niet voor de controlecriteria zoals opgenomen in het Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden (BADO). Het Ministerie van BZK heeft destijds aangegeven dat hier rond 1 april 2024 meer duidelijkheid over zou komen, overigens nog rijkelijk aan de late kant. De Algemene Rekenkamer heeft echter aangegeven fundamentele bezwaren te hebben tegen de voorgestelde regelgeving.

Het onvermijdelijke gevolg hiervan is dat het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) en het BADO nog steeds niet zijn aangepast aan de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording. Wat is nu het gevolg daarvan? Deze raad heeft de verantwoordingsgrens bepaald op 3% (= € 2.642.000). Het college is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties niet rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde verantwoordingsgrens van 3%. De geconstateerde afwijkingen betreffen: • Begrotingscriterium: € 11.347.000 (= positieve en negatieve afwijkingen tussen werkelijke en geautoriseerde baten en lasten) In onze financiële verordening 2023 is opgenomen dat de raad de begroting autoriseert op programmaniveau. Dit betekent dat alle afwijkingen (positief en negatief) op programmaniveau ten opzichte van de door de raad vastgestelde begroting als onrechtmatig moeten worden aangemerkt. Eigenlijk is dat een ongewenste situatie. Dit betekent dat er geen enkele afwijking mag plaatsvinden van de begroting en dat bij elke afwijking, positief of negatief, er een begrotingswijziging moet worden opgesteld. Dat is in de praktijk onwerkbaar. En het is ook onnodig. Voor de raad is het in beginsel voldoende dat afwijkingen van de begroting juist en afdoende worden toegelicht. •

Voorwaardecriterium: € 3.024.000 (= niet correct naleven subsidieregels en Europese aanbestedingsregels)

Het college heeft zelf geconstateerd dat bij twee opdrachtverstrekkingen de Europese aanbestedingsregels niet correct zijn nageleefd. •

misbruik en oneigenlijk gebruik-criterium: € 74.000 (= terugvordering uitkeringen sociaal domein)

Toelichting bij misbruik en oneigenlijk gebruik: bij het sociaal domein is in 2023 geconstateerd dat in een aantal gevallen cliënten ten onrechte een uitkering hebben genoten. Hierbij zijn terugvorderingen opgelegd en/of een boete. Dit gaat om een bedrag van € 74.000. Het college heeft in het raadsvoorstel bij de jaarstukken 2023 concrete acties toegezegd. Na de definitieve wijziging van het BBV en het BADO krijgt uw raad een herziene financiële verordening ter vaststelling aangeboden. Ook volgt het college het advies van de commissie BBV op om een

overkoepelende nota misbruik en oneigenlijk gebruik (M&O) beleid op te stellen. Bovendien zal het college dit jaar uw raad een nieuwe nota reserves en voorzieningen te vaststelling aanbieden Tenslotte heeft het college uw raad toegezegd dat alle ontwikkelingen die financiële consequenties hebben voor de door de raad vastgestelde begroting tijdig tot een begrotingswijziging zullen leiden. Concluderend: Door uitvoerig in te gaan op alle onrechtmatigheden in de jaarstukken en deze ook uitvoerig toe te lichten is sprake van een juiste verantwoording aan de raad. De onrechtmatigheden vallen het college nauwelijks aan te rekenen, aangezien er sprake is van onvolledige wet- en regelgeving. Wel moet zoveel mogelijk worden voorkomen dat aanbestedingsregels worden overtreden en dat mensen ten onrechte geld krijgen overgemaakt. De auditcommissie verwacht dat het college de toezeggingen nakomt en op zo kort mogelijke termijn een financiële verordening, een herziene nota reserves en voorzieningen en een nota M&O beleid aan de raad ter besluitvorming voorlegt. Met inachtneming van deze toezeggingen stelt de auditcommissie de raad voor om het college décharge te verlenen voor het in 2023 gevoerde financiële beheer. De auditcommissie, 15 juli 2024 Edo van Bree Mannus Dik Fons Maathuis Eddy Schepers Sebastian Slots, voorzitter