Controleverordening en controleprotocol raadsvoorstel en besluit.pdf

Raadsvoorstel Zaaknummer: Datum vergadering: Datum voorstel: Nummer: Onderwerp:

805809 26 september 2023 5 juni 2023 13 A Controleverordening en controleprotocol Dinkelland 2023

Voorgesteld raadsbesluit 1. De 'Controleverordening gemeente Dinkelland 2023' vast te stellen. 2. Het 'Controleprotocol Dinkelland 2023' vast te stellen; 3. De 'Verordening Auditcommissie gemeente Dinkelland 2023' vast te stellen. 4. De 'Controleverordening gemeente Dinkelland 2014' in te trekken. Samenvatting van het voorstel Op 1 januari 2023 is de Wet versterking decentrale rekenkamers (Wvdr) in werking getreden. Eén van de aspecten die in deze wet is opgenomen, is de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording. Tot op heden was de rechtmatigheidscontrole onderdeel van de externe accountantscontrole. Door de VNG is een nieuwe modelverordening opgesteld. Deze heeft als basis gediend voor het actualiseren van de controleverordening. De controleverordening treedt met terugwerkende kracht in werking op 1 januari 2023 bij de inwerkingtreding van de Wet versterking decentrale rekenkamers (Wvdr), met dien verstande dat zij van toepassing is op de accountantscontrole van de jaarrekening en deelverantwoordingen van het verslagjaar 2023 en later. De jaarlijkse uitwerking van de controleverordening geschiedt in het controleprotocol. Hierin wordt jaarlijks uitgewerkt wat de vereisten zijn voor accountantscontrole en rechtmatigheidsverantwoording. Daarnaast is de rol van de auditcommissie en haar taken opgenomen in een afzonderlijke verordening en niet meer in de controleverordening.

Aanleiding voor dit voorstel Op 1 januari 2023 is de Wet versterking decentrale rekenkamers (Wvdr) in werking getreden. Beoogd resultaat van te nemen voorstel De controleverordening van de gemeente Dinkelland weer te laten voldoen aan de meest recente wet- en regelgeving en deze voor boekjaar 2023 uit te werken in een controleprotocol. De rol en de taken van de auditcommissie te borgen. Argumentatie Controleverordening De Eerste Kamer nam op 27 september 2022 de Wet versterking Decentrale Rekenkamers aan. De wet is sinds 1 januari 2023 van kracht. Voor onze organisatie betekent dit dat over het verslagjaar 2023 (in 2024) voor het eerst een rechtmatigheidsverantwoording wordt afgegeven. Dit heeft effect op de verordeningen die gebaseerd zijn op art. 212 en 213 Gemeentewet. De VNG heeft daarom een nieuwe modelverordening opgesteld. Hierin is onder andere aangepast:  De Wet versterking decentrale rekenkamers: invoering van de rechtmatigheidsverantwoording  Commissie BBV adviezen  Actualisatie van de schrijfstijl en opmaak Daarnaast behoefde de controleverordening überhaupt een actualisatie omdat deze nog dateerde uit 2014. Controleprotocol De jaarlijkse uitwerking van de controleverordening geschiedt in het controleprotocol. Hierin wordt jaarlijks uitgewerkt wat de vereisten zijn voor accountantscontrole en rechtmatigheidsverantwoording.

Omdat de rechtmatigheidsverantwoording nieuw is in 2023, wordt voorgesteld om de verantwoordingsgrens voor het college van burgemeesters en wethouders vast te stellen op het wettelijk maximale percentage van 3%. Daarnaast wordt voorgesteld om voor de rapporteringsgrens in de paragraaf bedrijfsvoering aan te sluiten bij de grens die ook voor de accountant en zijn accountantsrapport geldt, namelijk € 50.000. Verordening auditcommissie De rol van de auditcommissie was in de controleverordening uit 2014 nog opgenomen in de verordening zelf. Deze rol had sec betrekking op de uitvoering van het opdrachtgeverschap namens de raad aan de accountant bij de uitvoering van zijn controleopdracht. Er is er voor gekozen deze rollen en taken in een afzonderlijke verordening op te nemen. Hierin staat dat de auditcommissie o.a. belast is met: a. de kwaliteit van de planning- & controlcyclus: het op hoofdlijnen bespreken van en het adviseren van de gemeenteraad over notities en voorstellen vanuit het college met betrekking tot de kwaliteit van de planningen controlcyclus. b. het toezien op het proces van interne beheersing en bedrijfsvoering en de gemeenteraad hierover te adviseren. c.

het voorbereiden van de behandeling van het jaarverslag en de jaarrekening (waaronder het accountantsrapport en de managementletter) door de gemeenteraad en het voeren van voorbereidende gesprekken met de accountant. d. het bespreken van de uitkomsten van de door het college uitgevoerde doelmatigheidsonderzoeken (213a Gemeentewet). e. het bespreken van het onderzoeksprotocol en onderzoeksplan met de rekenkamercommissie en het bespreken van de onderzoeksopzet en de uitkomsten van de door de rekenkamercommissie uitgevoerde onderzoeken (artikel 184 Gemeentewet). f. het op hoofdlijnen bespreken van en het adviseren van de gemeenteraad, met inachtneming van de verantwoordelijkheidsverdeling gemeenteraad / college, over notities en voorstellen met betrekking tot artikel 212 lid 2 sub c Gemeentewet (regels betreffende de algemene doelstellingen en de te hanteren richtlijnen en limieten van de financieringsfunctie, evenals betreffende de administratieve organisatie van de financieringsfunctie, daaronder begrepen taken en bevoegdheden, de verantwoordingsrelaties en de bijbehorende informatievoorziening). Tevens blijft de auditcommissie belast met het voorbereiden en adviseren van de gemeenteraad over de benoeming van de externe accountant. Participatie samenleving Niet van toepassing. Externe communicatie Over dit raadsvoorstel wordt niet actief extern gecommuniceerd.

De geactualiseerde controleverordening en de verordening auditcommissie zullen worden gepubliceerd op overheid.nl en samen met het controleprotocol worden gedeeld met onze externe accountant. Financiele paragraaf Dit raadsvoorstel heeft geen financiële consequenties. Uitvoering Niet van toepassing. Evaluatie De verordeningen zullen bij de start van iedere raadsperiode door de auditcommissie worden geëvalueerd. Harmonisatie Dinkelland-Tubbergen Ook in Tubbergen zal de controleverordening worden geactualiseerd en aan de raad ter vaststelling worden aangeboden.

Het presidium van de gemeenteraad van Dinkelland, de griffier

de voorzitter

O.J.R.J. Huitema

J.G.J. Joosten

Raadsbesluit Datum: Nummer: Onderwerp:

26 september 2023 13 B Controleverordening en controleprotocol Dinkelland 2023

De raad van de gemeente Dinkelland, gelezen het voorstel van het college van burgemeester en wethouders van 14 juli 2023, nr. 13 A; gelet op artikel 213 Gemeentewet en het Besluit accountantscontrole decentrale overheden besluit: 1. De 'Controleverordening gemeente Dinkelland 2023' vast te stellen. 2. Het 'Controleprotocol Dinkelland 2023' vast te stellen; 3. De 'Verordening Auditcommissie gemeente Dinkelland 2023' vast te stellen. 4. De 'Controleverordening gemeente Dinkelland 2014' in te trekken.

Aldus besloten in de openbare raadsvergadering van 26 september 2023

de waarnemend raadsgriffier, griffier,

de voorzitter,

A.C. van Eck

J.G.J. Joosten