2020-41 Def jrk 2019 Dinkelland - wg (bijlage).pdf

Stichting Participatie Dinkelland te Denekamp Rapport inzake de jaarrekening 2019

Inhoudsopgave Algemeen Fiscale positie Beoordelingsverklaring van de onafhankelijke accountant

Pagina 2 2 3

Jaarrekening Balans per 31 december 2019 Staat van baten en lasten over 2019 Grondslagen van waardering en resultaatbepaling Toelichting op de balans per 31 december 2019 Toelichting op de staat van baten en lasten over 2019

5 6 7 9 11

Bijlagen WNT verantwoording

13

1

Aan Stichting Participatie Dinkelland Ter attentie van W. Potkijk Nicolaasplein 5 7591 MA Denekamp Apeldoorn, 20 mei 2020 Ref.:1061221/HN/MHV

Geacht bestuur, Ingevolge uw opdracht hebben wij de bij dit rapport opgenomen jaarrekening over het boekjaar 2019 van uw stichting beoordeeld. De jaarrekening is opgesteld onder verantwoordelijkheid van het bestuur van de stichting. Het is onze verantwoordelijkheid een beoordelingsverklaring inzake de jaarrekening te verstrekken. De jaarrekening en de beoordelingsverklaring zijn opgenomen in dit rapport.

Algemeen Activiteiten De activiteiten van Stichting Participatie Dinkelland, statutair gevestigd te Denekamp, bestaan voornamelijk uit het (tegen betaling) ter beschikking stellen van arbeidskrachten, zijnde Wsw­medewerkers (via mandaat) en Participatiewet-medewerkers (via delegatie).

Bestuur en toezichthoudend orgaan Het bestuur van Stichting Participatie Dinkelland bestaat uit de heer W. Potijk en heeft een Raad van Toezicht met als voorzitter een lid van het college van B&W.

Resultaten De gemeente heeft er mee ingestemd dat Stichting Participatie Dinkelland een reserve mag aanhouden van maximaal € 100.000. Een eventueel overschot wordt als terugbetalingsverplichting in de balans opgenomen.

Fiscale positie De Stichting Participatie Dinkelland is niet belastingplichtig voor de vennootschapsbelasting.

2



Beoordelingsverklaring van de onafhankelijke accountant



Aan: Stichting Participatie Dinkelland

Opdracht Wij hebben de in dit rapport opgenomen jaarrekening 2019 van Stichting Participatie Dinkelland te Denekamp beoordeeld. Deze jaarrekening bestaat uit de balans per 31 december 2019 en de winst-en-verliesrekening over 2019 met de toelichting, waarin zijn opgenomen een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen. Verantwoordelijkheid van het bestuur Het bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken van de jaarrekening die het vermogen en het resultaat getrouw dient weer te geven in overeenstemming met RJK C1 ‘Kleine Organisaties-zonder-winststreven’. Het bestuur is tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing als het noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude of fouten. Verantwoordelijkheid van de accountant Onze verantwoordelijkheid is het geven van een conclusie over de jaarrekening op basis van onze beoordeling. Wij hebben onze beoordeling verricht in overeenstemming met Nederlands recht, waaronder de Nederlandse Standaard 2400 'Opdrachten tot het beoordelen van financiële overzichten'.

Dit vereist dat wij voldoen aan de voor ons geldende ethische voorschriften en dat wij onze beoordeling zodanig plannen en uitvoeren dat wij in staat zijn te concluderen dat ons niet is gebleken dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat. Een beoordeling in overeenstemming met de Nederlandse Standaard 2400 resulteert in een beperkte mate van zekerheid. De in dit kader uitgevoerde werkzaamheden bestonden in hoofdzaak uit het inwinnen van inlichtingen bij het management en overige functionarissen van de stichting, het uitvoeren van cijferanalyses met betrekking tot de financiële gegevens alsmede het evalueren van de verkregen informatie. De werkzaamheden uitgevoerd in het kader van een beoordelingsopdracht zijn aanzienlijk beperkter dan die uitgevoerd in het kader van een controleopdracht verricht in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden. Derhalve brengen wij geen controleoordeel tot uitdrukking.

Conclusie Op grond van onze beoordeling is ons niets gebleken op basis waarvan wij zouden moeten concluderen dat de jaarrekening geen getrouw beeld geeft van de grootte en de samenstelling van het vermogen van Stichting Participatie Dinkelland per 31 december 2019 en van het resultaat over 2019 in overeenstemming met RJK C1 ‘Kleine Organisaties-zonderwinststreven’. Benadrukking controle-opdracht in het kader van de WNT Conform artikel 1.7 van de WNT bestaat er een controleplicht ten aanzien van de WNTaspecten. Met betrekking tot de jaarrekening van Stichting Participatie Dinkelland wordt door ons een beoordelingsopdracht uitgevoerd. De WNT-aspecten vallen hier derhalve niet onder. Ten behoeve van het Ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties (BZK) wordt hiervoor een separate controleverklaring afgegeven. Apeldoorn, 20 mei 2020 BDO Audit & Assurance B.V. namens deze,

was getekend drs. F. Jacobse RA

Stichting Participatie Dinkelland te Denekamp

Balans per 31 december 2019

€

31-12-2019 €

€

31-12-2018 €

ACTIVA Vlottende activa Vorderingen

121.019

244.309

Liquide middelen

566.473

254.179

Totaal activazijde

687.492

498.488

Stichtingsvermogen

100.000

100.000

Kortlopende schulden

587.492

398.488

Totaal passivazijde

687.492

498.488

PASSIVA

5

Stichting Participatie Dinkelland te Denekamp

Staat van baten en lasten over 2019 2019 €

Begroting 2019 €

2018 €

Som der baten

3.833.915

4.072.500

3.876.904

Lasten Lonen en salarissen Sociale lasten Pensioenlasten Overige personeelskosten Organisatiekosten

2.750.291 517.032 238.047 132.459 196.086

2.946.500 530.500 246.500 155.500 193.500

2.769.947 495.875 241.924 166.676 192.498

Totaal van som der kosten

3.833.915

4.072.500

3.866.920

Totaal van netto resultaat

-

-

9.984

6

Beoordelingsverklaring afgegeven

Stichting Participatie Dinkelland te Denekamp

Grondslagen van waardering en resultaatbepaling Informatie over de rechtspersoon Vestigingsadres en inschrijfnummer handelsregister Stichting Participatie Dinkelland is feitelijk en statutair gevestigd op Nicolaasplein 5, 7591 MA te Denekamp en is ingeschreven bij het handelsregister onder nummer 58659404. Algemene toelichting De belangrijkste activiteiten van de rechtspersoon De activiteiten van Stichting Participatie Dinkelland bestaan voornamelijk uit het (tegen betaling) ter beschikking stellen van arbeidskrachten, namens de gemeente Dinkelland, die onder de SW-wetgeving en participatiewet vallen. Informatieverschaffing over continuïteit De Stichting maakt zelfstandig verlies, waarbij er ook geen vooruitzichten zijn op positieve resultaten. Het exploitatietekort wordt door de gemeente Dinkelland aangezuiverd en bevoorschot. Zolang de gemeente jaarlijks het tekort blijft aanzuiveren is de continuïteit gewaarborgd. Op basis van de toekenning zijn de grondslagen voor waardering en resultaatbepaling gebaseerd op continuïteit van de Stichting. Informatieverschaffing over schattingen Bij het opstellen van de jaarrekening dient de ondernemingsleiding, overeenkomstig algemeen geldende grondslagen, bepaalde schattingen en veronderstellingen te doen die medebepalend zijn voor de opgenomen bedragen. De feitelijke resultaten kunnen van deze schattingen afwijken.

Algemene grondslagen voor verslaggeving De standaarden op basis waarvan de jaarrekening is opgesteld De jaarrekening is opgesteld in overeenstemming met RJK C1 'Kleine Organisaties-zonder-winststreven'. De algemene grondslag voor de waardering van de activa en passiva, alsmede voor de bepaling van het resultaat, is de verkrijgingsprijs- of de vervaardigingsprijs. Voor zover niet anders vermeld, worden activa en passiva opgenomen voor de nominale waarde. De cijfers voor 2018 zijn, waar nodig, geherrubriceerd teneinde vergelijkbaarheid met 2019 mogelijk te maken. Financiële instrumenten Onder financiële instrumenten worden zowel de primaire financiële instrumenten, zoals vorderingen en schulden, als de financiële derivaten verstaan. Voor de grondslagen van de primaire financiële instrumenten wordt verwezen naar de toelichting per balanspost. Grondslagen Vorderingen Vorderingen worden bij eerste verwerking gewaardeerd tegen de reële waarde van de tegenprestatie, inclusief de transactiekosten. Handelsvorderingen worden na eerste verwerking gewaardeerd tegen de geamortiseerde kostprijs. Voorzieningen wegens oninbaarheid worden in mindering gebracht op de boekwaarde van de vordering.

7

Stichting Participatie Dinkelland te Denekamp

Kortlopende schulden Kortlopende schulden worden bij de eerste verwerking gewaardeerd tegen reële waarde. Kortlopende schulden worden na eerste verwerking gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs, zijnde het ontvangen bedrag rekening houdend met agio of disagio en onder aftrek van transactiekosten. Dit is meestal de nominale waarde. Grondslagen voor de bepaling van het resultaat Het resultaat wordt bepaald als het verschil tussen de opbrengstwaarde van de geleverde prestaties en de kosten en andere lasten over het jaar. De opbrengsten op transacties worden verantwoord in het jaar waarin zij zijn gerealiseerd. Lonen Voor de uitvoering van de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen in de (semi)publieke sector (WNT) heeft de stichting zich gehouden aan de Beleidsregel toepassing WNT en deze als normenkader bij het opmaken van deze jaarrekening gehanteerd. Pensioenlasten De stichting heeft voor werknemers een pensioenregeling getroffen. Deze pensioenregeling is ondergebracht bij pensioenfonds PWRI en Zorg en Welzijn. De over het boekjaar verschuldigde premies worden als kosten verantwoord. De risico’s van loonontwikkeling, prijsindexatie, beleggingsrendement op het fondsvermogen zullen mogelijk leiden tot toekomstige aanpassingen in de jaarlijkse bijdragen aan het pensioenfonds.

Overige bedrijfskosten De kosten worden bepaald op historische basis en toegerekend aan het verslagjaar waarop zij betrekking hebben.

8

Stichting Participatie Dinkelland te Denekamp

Toelichting op de balans per 31 december 2019 Activa

Vorderingen Vorderingen op handelsdebiteuren Pensioenen Overige vorderingen

9

31-12-2019 €

31-12-2018 €

110.307 2.205 8.507

184.650 5.287 54.372

121.019

244.309

Stichting Participatie Dinkelland te Denekamp

Passiva

Kortlopende schulden Schulden aan leveranciers en handelskredieten Omzetbelasting Loonheffing Overige schulden en overlopende passiva

Overige schulden en overlopende passiva Vakantiegeld Nog te betalen kosten Reservering loopbaanbudget Gemeente Dinkelland exploitatiebijdrage

31-12-2019 €

31-12-2018 €

45.699 45.494 114.878 381.421

28.934 11.305 122.343 235.906

587.492

398.488

105.481 37.459 4.671 233.810

105.752 13.075 6.773 110.306

381.421

235.906

Niet in de balans opgenomen rechten, verplichtingen en regelingen Informatieverschaffing over niet in de balans opgenomen verplichtingen Informatieverschaffing over operationele leases De Stichting heeft zich contractueel verplicht tot het betalen van leasetermijnen voor een bedrag van circa € 3.500 per jaar. De contracten zijn in juli 2017 afgesloten. De looptijd bedraagt 36 maanden.

10

Stichting Participatie Dinkelland te Denekamp

Toelichting op de staat van baten en lasten over 2019

Som der baten Subsidie gemeente Dinkelland Omzet orders groen Omzet orders detachering Exploitatiebijdrage gemeente Dinkelland Subsidie Nieuw Beschut Loonkostensubsidie Doelgroepen Opbrengst overige producten/ diensten Toekenning overschot exploitatiebijdrage gemeente Dinkelland 2018

2019 €

Begroting 2019 €

2018 €

2.345.392 640.500 309.842 249.190 82.917 70.088 135.986

2.373.000 640.500 305.000 483.000 108.500 72.500 90.000

2.412.106 615.678 327.360 321.710 42.226 55.698 92.142

3.833.915

4.072.500

3.866.920

-

-

9.984

3.833.915

4.072.500

3.876.904

Het exploitatietekort over 2019 bedraagt € 249.190 (2018: € 321.710). Het begrote exploitatietekort voor 2019 bedraagt € 483.000 (2018: € 442.000). Dit bedrag is door de gemeente Dinkelland als voorschot uitbetaald. Het verschil van € 233.810 wordt terugbetaald aan de gemeente Dinkelland.

2019 €

Begroting 2019 €

2018 €

Lonen en salarissen Lonen en salarissen SW Lonen en salarissen overig

2.312.120 496.486

2.463.000 483.500

2.398.401 392.707

Ziekengeld

2.808.606 -58.315

2.946.500 -

2.791.108 -21.161

2.750.291

2.946.500

2.769.947

WNT-verantwoording In de jaarrekening 2018 is ten onrechte de WNT-verantwoording niet vermeld. Derhalve is in de jaarrekening 2019 de WNT-verantwoording over 2018 opgenomen. Hiervoor wordt verwezen naar de WNT-verantwoording, die als bijlage bij de jaarrekening is opgenomen. Begroting 2019 2018 2019 € € € Sociale lasten Sociale lasten SW Sociale lasten overig

11

420.164 96.868

436.500 94.000

422.501 73.374

517.032

530.500

495.875

Stichting Participatie Dinkelland te Denekamp

Pensioenlasten Pensioenlasten SW Pensioenlasten overig

Overige personeelskosten Overige personeelskosten Inleen personeel SW Kosten beschut Subsidie begeleid werken

Organisatiekosten Overige organisatiekosten Uitbesteding diensten

2019 €

Begroting 2019 €

2018 €

209.166 28.881

218.500 28.000

215.244 26.680

238.047

246.500

241.924

27.194 31.272 36.938 37.055

35.000 35.500 45.000 40.000

28.728 37.210 60.585 40.153

132.459

155.500

166.676

21.681 174.405

31.500 162.000

28.549 163.949

196.086

193.500

192.498

Gemiddeld aantal werknemers In het verslagjaar waren gemiddeld 108 personeelsleden bij de stichting werkzaam (2018: 107).

Gebeurtenissen na Balansdatum De stichting heeft in het boekjaar 2020 te kampen met de gevolgen van het coronavirus. Dit heeft voor de stichting geresulteerd in een daling van de baten. Dit kan consequenties hebben op een toename van het exploitatietekort. Echter, door haar reserve en financiële ondersteuning van de gemeente verwacht de stichting dat zij haar activiteiten kan blijven voortzetten. Denekamp, Stichting Participatie Dinkelland

W. Potijk Bestuur Ondertekening Raad van Toezicht

J. G.J. Joosten

H.E.J. Ganzeboom

12

J.G.H. Lohuis

WNT-verantwoording 2019 Stichting Participatie Dinkelland De WNT is van toepassing op Stichting Participatie Dinkelland. Het voor Stichting Participatie Dinkelland toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2019 € 194.000,00 (Algemeen bezoldigingsmaximum). 1. Bezoldiging topfunctionarissen 1a. Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling alsmede degenen die op grond van hun voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris worden aangemerkt Gegevens 2019 bedragen x € 1

W.G.A. Potijk

Functiegegevens

Bestuurder-directeur

Aanvang en einde functievervulling in 2019

01/01–31/12

Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)

1,0

Dienstbetrekking?

ja

Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen

79.933

Beloningen betaalbaar op termijn

7.696

Subtotaal

87.629

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum

194.000

-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag

N.v.t.

Bezoldiging

87.629

Reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan

N.v.t.

Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling

N.v.t.

Gegevens 2018 bedragen x € 1

W.G.A. Potijk

Functiegegevens

Bestuurder-directeur

Aanvang en einde functievervulling in 2018

01/06-31/12

Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)

1,0

Dienstbetrekking?

Ja

Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen

43.690

Beloningen betaalbaar op termijn

4.104

Subtotaal

47.794

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum

110.811

Bezoldiging

47.794

1d. Topfunctionarissen alsmede degenen die op grond van hun voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris worden aangemerkt met een bezoldiging van € 1.700 of minder Gegevens 2019 NAAM TOPFUNCTIONARIS

FUNCTIE

J.G.H. Lohuis

Lid RvT

H.E.J. Ganzeboom

Lid RvT

J.G.J. Joosten

Voorzitter RvT

Overige rapportageverplichtingen op grond van de WNT Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met een dienstbetrekking die in 2019 een bezoldiging boven het individueel toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen. In 2020 is geconstateerd dat de instelling ook eerder dan het verslagjaar 2019 WNT plichtig was. Derhalve dienen op grond van artikel 5d Uitvoeringsregeling WNT de bezoldigingsgegevens van de topfunctionarissen met betrekking tot boekjaar 2018 te worden verantwoord in boekjaar 2019. Zie hiervoor de onderstaande tabellen. In 2018 was geen sprake van een onverschuldigde betaling.

Het voor Stichting Participatie Dinkelland toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2018 € 189.000,00 (Algemeen bezoldigingsmaximum). 1. Bezoldiging topfunctionarissen 1a. Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling bedragen x € 1

K. Steenhuis

W.G.A. Potijk

Functiegegevens

Bestuurder

Bestuurder-directeur

Aanvang en einde functievervulling in 2018

01/01–31/05

01/06–31/12

Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)

0,17

1,0

Dienstbetrekking?

Nee

Ja

-

43.690

Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn

-

4.104

Subtotaal

5.865

47.794

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum

13.300

110.811

-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag

N.v.t.

N.v.t.

Totale bezoldiging

5.865

47.794

Reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan

N.v.t.

N.v.t.

Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling

N.v.t.

N.v.t.

1d. Topfunctionarissen met een bezoldiging van € 1.700 of minder NAAM TOPFUNCTIONARIS

FUNCTIE

J.G.H. Lohuis

Lid RvT

H.E.J. Ganzeboom

Lid RvT

J.G.J. Joosten

Voorzitter RvT

A.B.J. Steggink

Lid RvT

C.M.E. Duursma-Wigger

Lid RvT

Overige rapportageverplichtingen op grond van de WNT Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met een dienstbetrekking die in 2018 een bezoldiging boven het individueel toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen.

T: +31 (0)55 312 76 00 E: apeldoorn@bdo.nl www.bdo.nl

BDO Audit & Assurance B.V. Postbus 10147, 7301 GC Apeldoorn Boogschutterstraat 35, 7324 AE Apeldoorn Nederland



Controleverklaring van de onafhankelijke accountant



Aan: het bestuur van Stichting Participatie Dinkelland te Denekamp

A. Verklaring bij de WNT-verantwoording 2019 Ons oordeel Wij hebben de bijgevoegde verantwoording inzake de Wet normering topinkomens 2019 (hierna: WNT-verantwoording) van Stichting Participatie Dinkelland te Denekamp gecontroleerd. Naar ons oordeel is de WNT-verantwoording in alle van materieel belang zijnde aspecten, opgesteld in overeenstemming met de bepalingen van en krachtens de Wet normering topinkomens (WNT). De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens de Regeling Controleprotocol WNT 2019. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de WNT-verantwoording’. Wij zijn onafhankelijk van Stichting Participatie Dinkelland zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel zoals gevraagd en beschreven in de Regeling Controleprotocol WNT 2019.

Het niet voldoen aan de Nederlandse controlestandaarden Paragraaf 2.5.2 van de Regeling Controleprotocol WNT 2019 schrijft voor dat bij de controle van een aparte verantwoording van uitsluitend de WNT-gegevens, geen jaarrekeningcontrole uitgevoerd wordt en dat de accountant niet wordt geacht de afwezigheid van een jaarrekeningcontrole te compenseren met andere werkzaamheden. Door deze beperking in onze controlewerkzaamheden wordt niet voldaan aan de vereisten van de Nederlandse controlestandaarden. Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met de Regeling Controleprotocol WNT 2019 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6a WNT en artikel 5, lid 1, sub j Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd. Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij

Statutair gevestigd te Eindhoven en ingeschreven in het handelsregister onder nummer 17171186. BDO Audit & Assurance B.V. is lid van BDO International Ltd, een rechtspersoon naar Engels recht met beperkte aansprakelijkheid, en maakt deel uit van het wereldwijde netwerk van juridisch zelfstandige organisaties die onder de naam “BDO” optreden. BDO is de merknaam die wordt gebruikt ter aanduiding van het BDO netwerk en van elk van de BDO Member Firms.

andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is. Beperking in gebruik en verspreidingskring De WNT-verantwoording is opgesteld voor de Minister van BZK, de Minister wie het aangaat zoals bedoeld in artikel 1.1 sub o WNT en de personen die op grond van artikel 5.1 WNT zijn belast met het toezicht op de naleving van de wet, met als doel Stichting Participatie Dinkelland in staat te stellen te voldoen aan artikel 1.7 WNT. Hierdoor is de WNTverantwoording mogelijk niet geschikt voor andere doeleinden. Onze controleverklaring is derhalve uitsluitend bestemd voor Stichting Participatie Dinkelland, voor de Minister van BZK, de Minister wie het aangaat zoals bedoeld in artikel 1.1 sub o WNT en de personen die op grond van artikel 5.1 sub o WNT zijn belast met het toezicht op de naleving van de wet en dient niet te worden verspreid aan of te worden gebruikt door anderen. B. Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de WNTverantwoording Verantwoordelijkheden van het bestuur en het toezichthoudend orgaan voor de WNTverantwoording Het bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de WNT-verantwoording in overeenstemming met de bepalingen van en krachtens de WNT.

In dit kader is het bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het bestuur noodzakelijk acht om het opstellen van de WNT-verantwoording mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude. Het toezichthoudend orgaan is verantwoordelijk voor het uitoefenen van toezicht op het proces van de WNT-verantwoording van de organisatie. Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de WNT-verantwoording Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van de werkzaamheden die zijn beschreven in de Regeling Controleprotocol WNT 2019 dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons op basis van die werkzaamheden af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd in overeenstemming met de Regeling Controleprotocol WNT 2019 waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken. Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze WNTverantwoording nemen. De materialiteit beïnvloedt de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel.

Wij hebben onze werkzaamheden professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Regeling Controleprotocol WNT 2019, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit:

2 | nieuwe perspectieven

X het identificeren en inschatten van de risico’s dat de WNT-verantwoording afwijkingen van

materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude, het in reactie op deze risico’s uitvoeren van de in de Regeling Controleprotocol WNT 2019 beschreven werkzaamheden en het vanuit deze werkzaamheden verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing; X het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de WNT-verantwoording en de daarin opgenomen toelichtingen; en X het evalueren of de WNT-verantwoording de onderliggende transacties en gebeurtenissen zonder materiële afwijkingen weergeeft. Wij communiceren met de met governance belaste personen onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen, die uit onze controle naar voren zijn gekomen.

Apeldoorn, 20 mei 2020 BDO Audit & Assurance B.V. namens deze,

was getekend

drs. K. Troe RA

3 | nieuwe perspectieven

paraaf voor waarmerkingsdoeleinden: