Raadsvoorstel Controleprotocol en normenkader 2023

RAADSVOORSTEL

Zaaknummer: Onderwerp: Datum raadsvergadering:

0000762360 Controleprotocol van de gemeente Dijk en Waard 2023 – 2025 en normenkader 2023 2 april 2024

Portefeuillehouder: Programma begroting:

G.F. Ruiten Programma 0 Bestuur en ondersteuning

Publiekssamenvatting De raad is opdrachtgever van de accountant die de jaarrekening van de gemeente controleert. De raad geeft aanwijzingen aan de accountant voor de uitvoering van de controle in het controleprotocol. Met de invoering van de Wet Rechtmatigheidsverantwoording neemt elke gemeente vanaf het boekjaar 2023 zelfstandig een rechtmatigheidsverantwoording op in de jaarrekening. In het controleprotocol worden uitgangspunten vastgelegd voor de rechtmatigheidsverantwoording. Het controleprotocol wordt elke 3 jaar geactualiseerd of als de ontwikkelingen daar aanleiding toe geven. Het normenkader is een door de raad vast te stellen set aan regelgeving waaraan de rechtmatigheid moet worden getoetst. Vanaf het verantwoordingjaar 2023 is het normenkader door de raad vast te stellen. Voorgesteld besluit De gemeenteraad besluit: 1. Het Controleprotocol Gemeente Dijk en Waard 2023 - 2025 vast te stellen. 2. Het Normenkader Gemeente Dijk en Waard 2023 vast te stellen.

Inleiding De raad heeft voor de jaren 2022 tot en met 2025 de opdracht voor de accountantscontrole als bedoeld in artikel 213 Gemeentewet verstrekt aan Baker Tilly. Voor de uitvoering van de accountantscontrole moet de gemeenteraad een aantal zaken nader regelen. Dit gebeurt op hoofdlijnen in het controleprotocol. Het protocol geeft nadere aanwijzingen aan de accountant over de reikwijdte van de accountantscontrole, de daarvoor geldende normstellingen en de daarbij te hanteren goedkeuringstoleranties voor de controle van de jaarrekening van de gemeente Dijk en Waard.

Met de invoering van de Wet Rechtmatigheidsverantwoording, aangenomen door de Eerste Kamer op 27 september 2022, neemt elke gemeente vanaf het boekjaar 2023 zelfstandig een rechtmatigheidsverantwoording op in de jaarrekening. In het controleprotocol worden uitgangspunten vastgelegd voor de rechtmatigheidsverantwoording. Het betreft hier de verantwoordingsgrens ad 3% en de rapporteringstolerantie ad € 100.000.

Het controleprotocol wordt elke vier jaar geactualiseerd of als de ontwikkelingen daar aanleiding toe geven. Beoogd effect Het controleprotocol en normenkader geven nadere aanwijzingen voor de accountantscontrole 2023 en verder.

Kader • Gemeentewet artikel 213 • Controleverordening Dijk en Waard 2022 • Verordening auditcommissie Dijk en Waard 2022 • Kadernota rechtmatigheid 2023 van de commissie BBV Motivering per besluitpunt 1. Het Controleprotocol van de gemeente Dijk en Waard 2023 - 2025 vast te stellen. Dit controleprotocol heeft als doel nadere aanwijzingen te geven aan: • College van B&W over te hanteren verantwoordingsgrens en rapportagegrens voor de controle op de rechtmatigheid en de daarvoor geldende normstellingen en; • De accountant over de reikwijdte van de accountantscontrole, de daarvoor geldende normstellingen en de daarbij te hanteren goedkeuringstoleranties voor de controle van de jaarrekening. 2. Het Normenkader Gemeente Dijk en Waard 2023 vast te stellen. Het normenkader is een door de raad vast te stellen set aan regelgeving waaraan de rechtmatigheid moet worden getoetst. Daarbij gaat het om Europese regelgeving, wettelijke bepalingen (nationaal) en eigen regelgeving, zoals verordeningen vastgesteld door de raad. Vanaf het verantwoordingjaar 2023 is het normenkader door de raad vast te stellen. Tot en met 2022 werd het normenkader ter kennisname aan de raad gestuurd. Het normenkader is geagendeerd in de auditcommissie. De auditcommissie geeft een positief advies bij het normenkader.

Kanttekeningen en risico’s Bij het voorstel om het controleprotocol en normenkader 2023 vast te stellen worden geen kanttekeningen geplaatst dan wel risico’s onderkend. Alternatieven Een controleprotocol en normenkader zijn de geëigende middelen om nadere aanwijzingen voor de controle vast te stellen. Alternatieven zijn niet in beeld gebracht. Samenwerking en participatie Niet van toepassing. Heeft het voorstel financiële gevolgen? Dit voorstel heeft geen financiële gevolgen. Budgetten voor accountantscontrole zijn in de begroting opgenomen. Communicatie Het controleprotocol en normenkader worden gecommuniceerd met controlerend accountant Baker Tilly.

2

Uitvoering De nadere aanwijzingen voor de accountantscontrole die in het controleprotocol en normenkader zijn opgenomen krijgen hun uitvoering in de diverse werkzaamheden voor de controle op de jaarrekening 2023 van de gemeente. Bijlagen die onderdeel uitmaken van het besluit • Controleprotocol van de gemeente Dijk en Waard 2023 - 2025 (zaaknummer 762360).

•

Gemeente Dijk en Waard Normenkader 2023 (zaaknummer 762639).

Bijlagen ter informatie Niet van toepassing

3