Concept accountantsverslag gemeente 2024 Diemen
Tekst van het document
Uiteenzettingen korter dan 1 jaar
conservatief
neutraal
1.368
neutraal
neutraal
optimistisch, maar aanvaardbaar
Ter egalisatie van onderhoud: - Groen - Groot onderhoud verhardingen
(€2.907) (€5.025)
De geplande projecten lopen langer door dan gepland bij aanvang van het beheerplan 2022-2027. U verwacht met de geplande dotaties van circa €6 miljoen en de bestaande voorziening de uitgaven de komende jaren te verrichten. Voor de periode daarna ligt een raadsvoorstel voor om het beheer op een andere wijze uit te voeren. De schatting van deze post betreft de inbaarheid van de vordering. De directie bepaalt de voorziening dubieuze vorderingen op basis van de verwachte inbaarheid conform voorgaand jaar. Op basis van de afloop na de balansdatum zijn er geen indicaties voor aanvullende oninbaarheid. Wij achten de inschatting van de voorziening dan ook neutraal.
29 ACCOUNTANTSVERSLAG 2024 – GEMEENTE DIEMEN
C
on
ce
Voorzieningen groot onderhoud De gemeente heeft ultimo 2024 voor € 10 miljoen aan onderhoudsvoorzieningen ter egalisering van kosten verantwoord in de jaarrekening. Deze zien met name toe op verhardingen en onderhoud groen. Het opstellen van de onderhoudsplannen, en de doorvertaling daarvan naar de onderhoudsvoorzieningen, is een bewerkelijk proces. De onderhoudsvoorzieningen zijn een belangrijke schattingspost in de jaarrekening, waarbij een gedegen totstandkoming van groot belang is. Concreet bedoelen wij hiermee: De voorziening dient door de organisatie getoetst te worden aan de definities en vereisten zoals gesteld in het BBV. Voldoen de opgenomen componenten in de voorziening aan de door het BBV gestelde voorwaarden voor groot onderhoud? De voorziening dient gedegen onderbouwd te worden met onderliggende onderhoudsplannen, welke periodiek herzien dienen te worden. De onderhoudsplannen dienen per component te zijn opgebouwd. Belangrijk hierbij is dat de componenten ook daadwerkelijk tot uitvoering worden gebracht en hiervoor in de voorziening voldoende saldo aanwezig, zodat de specificatie van de voorziening aansluit op de daadwerkelijke kosten/uitvoering. Wij zien dat de werkelijke bestedingen t/m 2024 lager zijn dan de geraamde bestedingen op basis van het oorspronkelijke beheerplan.
U heeft onderbouwd dat de projecten wel in uitvoering zijn of nog uitgevoerd worden. Na afloop van het huidige beheerplan ultimo 2027 stapt u over op een nieuwe methodiek waarbij grote uitgaven worden geïnvesteerd en vervolgens worden afgeschreven. Hiervoor is begin 2025 een raadsvoorstel in voorbereiding. Het huidige beheerplan inclusief de dotaties voor 2026 en 2027 wordt afgewerkt en daarvoor zal de volledige voorziening ultimo 2024 noodzakelijk zijn.
pt
4.5 Belangrijke schattingsposten
30 ACCOUNTANTSVERSLAG 2024 – GEMEENTE DIEMEN
ce
pt
5. Bijlagen
C
on
5.1 Bevindingen SiSa-bijlage
31 ACCOUNTANTSVERSLAG 2024 – GEMEENTE DIEMEN
5.1 Bevindingen SiSa-bijlage
pt
Inleiding Bij de jaarrekening wordt als bijlage de SiSa-verantwoording toegevoegd. De gemeente Diemen heeft de rechtmatige totstandkoming van de SiSa-bijlage getoetst. In onderstaande tabel zijn de te rapporteren bevindingen opgenomen:
STREKKING CONTROLEVERKLARING 2024 Strekking controleverklaring getrouwheid (jaarrekening)
Goedkeurend Goedkeurend
on
Strekking controleverklaring rechtmatigheid (SiSa-bijlage)
ce
Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit rapport over de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die in 2024 in het kader van SiSa worden verantwoord. Per regeling is aangegeven of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd.
SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG
FOUT OF ONZEKERHEID
A31
Regeling specifieke uitkering ter voorkoming van jeugdcriminaliteit 2024
B2
Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp aan gedupeerden kinderopvangtoeslagproblematiek 2021
C
NR.
FINANCIËLE OMVANG IN €
TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID
Specifieke uitkering aan gemeenten voor de bekostiging van de kwijtschelding van gemeentelijke belastingen van gedupeerden door de toeslagenaffaire Link naar tabel van fouten en onzekerheden SiSa 2024: Digitale Definitief - Tabel van fouten en onzekerheden - versie 7 januari 2025 | Circulaire | Rijksoverheid.nl Regeling specifieke uitkering Informatiepunten C92 Overheid C62
D8
Specifieke uitkering Onderwijsachterstandenbeleid
D14
Specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen
D22
Regeling specifieke uitkering voor de voorschoolse educatie aan ontheemde peuters
32 ACCOUNTANTSVERSLAG 2024 – GEMEENTE DIEMEN
5.1 Bevindingen SiSa-bijlage
E44B
Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027 (SiSa tussen medeoverheden)
G2
Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2024
G3
Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 gemeentedeel 2024
G4
Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen gemeentedeel 2024
G10
Wet inburgering 2021_ gemeentedeel 2024
G12
Kwijtschelden publieke schulden SZW-domein hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire_gemeentedeel 2024
G13
Besteding/baten onderwijsroutegemeentedeel 2024
H4
Regeling specifieke uitkering stimulering sport 2024-2025
H12
Specifieke uitkering lokale preventieakkoorden of preventieaanpakken
H30
Regeling specifieke uitkering sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023–2026
H35 B
Regeling specifieke uitkering IZA-doelen 2023-2026
ce
Tijdelijke regeling uitkering bodemopgaven 2024-2030
C
on
E113
FOUT OF ONZEKERHEID
FINANCIËLE OMVANG IN €
pt
NR. SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG Inleiding Regeling eenmalige specifieke uitkeringen en subsidies D23 lokale bibliotheekvoorzieningen
TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID
33 ACCOUNTANTSVERSLAG 2024 – GEMEENTE DIEMEN
5.1 Bevindingen SiSa-bijlage
J117 B
Regeling specifieke uitkering versnelling natuurinclusief isoleren
J55
Aanpak energiearmoede
J94
Regeling specifieke uitkering verduurzaming slecht geïsoleerde woningen van eigenaar-bewoners en woningen van verenigingen van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties in het kader van het Nationaal Isolatieprogramma
K28
Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid (CDOKE)
M16
Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne
ce
Meerjarige stimuleringsregeling flex- en transformatiewoningen 2023
C
on
J107
FOUT OF ONZEKERHEID
FINANCIËLE OMVANG IN €
pt
NR. SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG Inleiding J105 Regeling specifieke uitkering startbouwimpuls
TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID
34 ACCOUNTANTSVERSLAG 2024 – GEMEENTE DIEMEN
5.1 Bevindingen SiSa-bijlage
pt
Wij verwijzen naar de toelichting op de SiSa-bijlage in de jaarrekening 2024 van de gemeente Diemen. De gemeente heeft voor indicator 03 van regeling A16 ‘Bekostigingsregeling opvang Ontheemden Oekraïne’ beroep gedaan op de uitzonderingsbepaling, zoals vermeld in de Definitieve Invulwijzer SiSa 2024 – versie 7 januari 2025. Derhalve is voor deze indicator geen bedrag ingevuld in de SiSa-bijlage. Tozo
G4 G4
Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2024
G4
Tozo 2_gemeentedeel 2024
G4
Tozo 3_gemeentedeel 2024
G4
Tozo 4_gemeentedeel 2024
G4
Tozo 5_gemeentedeel 2024
G4
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T_gemeentedeel 2024 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2024
C
G4
FOUT OF ONZEKERHEID
ce
SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2024
on
NR.
FINANCIËLE OMVANG IN €
TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID
C
on
ce
pt
35 ACCOUNTANTSVERSLAG 2024 - <KLANTNAAM>