904br Accountantsverslag 2021 (gemeente Diemen) definitief 16-6-2022.pdf

Accountantsverslag 2021

Gemeente Diemen

Pagina 25

Onderstaande tabel geeft daarvan een samenvatting. Getrouwheidsbevindingen werken ook door in de bevindingen voor rechtmatigheid. Betreft

Getrouwheid Fout

Onzekerheid

Rechtmatigheid Fout

Onzekerheid

Sportbedrijf

€ 200.000

€ 200.000

Productieverantwoordingen Sociaal Domein

€ 712.000

€ 712.000

Onzekerheid Prestatielevering PGB’s

€ 427.000

€ 427.000

Europese aanbesteding TOTAAL

€ 1.321.000 € 1.339.000

€ 1.321.000

€ 1.339.000

Voor een goedkeurende controleverklaring is de maximaal toelaatbare fout op basis van de materialiteit € 1.519.000 voor fouten en voor onzekerheden € 4.557.000. We hebben een goedkeurende controleverklaring voor zowel getrouwheid als rechtmatigheid verstrekt.

8.1.

Verwerki ng van g econstateerde afwijkingen Onze controle heeft tot meerdere tekstuele en cijfermatige correcties geleid in de balans, de staat van de baten en lasten en in de toelichtingen van de jaarrekening 2021. Inhoudelijk zijn er over de jaarrekening 2021 en de doorgevoerde correcties geen meningsverschillen geweest met uw organisatie. De aanpassingen naar aanleiding van onze controle zijn doorgevoerd in de definitieve versie van de jaarstukken 2021. Een volledige lijst van zowel tekstuele als cijfermatige correcties naar aanleiding van onze controle hebben wij gecommuniceerd aan de ambtelijke organisatie en deze is beschikbaar.

9. Overige onderwerpen 9.1.

Naleving van w et - en regelgeving en f r auderisicobeheersi ng Onze controlestandaarden schrijven voor dat wij kennisnemen van de maatregelen die door gemeente Diemen zijn getroffen om de risico’s van fraude en overtreding van weten regelgeving te identificeren en te beheersen. Gemeente Diemen heeft beleid dat gericht is op het systematisch identificeren en beheersen van deze risico’s. Wij constateren dat er in de bedrijfsvoering belangrijke maatregelen zijn getroffen om dergelijke risico’s te beheersen. Deze maatregelen bestaan hoofdzakelijk uit het toewijzen van taken en verantwoordelijkheden, het realiseren van functiescheiding, procedures, intern toezicht en externe controle.

Accountantsverslag 2021

Gemeente Diemen

Pagina 26

Naar onze mening wordt het risico van (materiële) fraude en overtreding van wet- en regelgeving hierdoor aanzienlijk teruggebracht. Wij adviseren hierbij nog wel om als onderdeel van het risicomanagementsysteem periodiek een separate risicoanalyse op deze thema’s uit te voeren en daarbij te evalueren of er voldoende beheersingsmaatregelen zijn getroffen. Wij verwijzen hiervoor naar onze bevindingen die wij in onze managementletter hebben gerapporteerd. Onze eigen controlewerkzaamheden hebben overigens geen relevante afwijkingen van wet- en regelgeving of aanwijzingen voor fraude aan het licht gebracht. Daarbij merken wij nog wel op dat van ons niet verwacht kan worden dat elke overtreding van wet- en regelgeving of fraude door ons ontdekt wordt. Dat heeft onder andere te maken met het mogelijk opzettelijke karakter van dergelijke overtredingen en fraude.

9.2.

Onafhankelijkheid Het waken voor onze onafhankelijkheid is primair onze eigen (vaktechnische) verantwoordelijkheid. Daarvoor treffen wij – overeenkomstig onze standaarden en interne kwaliteitsprocedures – diverse maatregelen. Op basis van de uitvoering van deze maatregelen kunnen wij bevestigen dat wij de controleopdracht voor de jaarstukken van gemeente Diemen op onafhankelijke wijze hebben kunnen uitvoeren en afronden. Met betrekking tot het verslagjaar 2021 hebben wij geen werkzaamheden verricht naast onze controlewerkzaamheden en de daaruit voortvloeiende advisering.

10.

Slot Wij vertrouwen erop u met dit accountantsverslag voldoende te hebben geïnformeerd over onze controlebevindingen en u van dienst te zijn geweest met de vermelde ontwikkelingen en aanbevelingen.

Accountantsverslag 2021

Gemeente Diemen

Pagina 27