2026-388-raadsvoorstel-Jaarstukken 2025

RAADSVOORSTEL Onderwerp Portefeuillehouder Voorstelnummer Datum B en W besluit Team Programma

: Jaarstukken 2025 : Wethouder Elferink : 2026-388 : 19-05-2026 : Team Financien en DOWR Inkoop : 12 - Algemene dekkingsmiddelen

Inleiding Op basis van de Gemeentewet (art. 197) legt het college over elk begrotingsjaar verantwoording af over het door hem gevoerde bestuur onder overlegging van de jaarrekening en het jaarverslag (de jaarstukken). Het begrotingsjaar 2025 is afgesloten met een gerealiseerd resultaat van €14,3 miljoen voordelig na budgetoverhevelingen. De raad wordt gevraagd om de Jaarstukken 2025 vast te stellen en in te stemmen met de voorgestelde resultaatbestemming. Daarnaast wordt de raad gevraagd om het Meerjaren Perspectief Grondexploitaties (MPG) vast te stellen en de bestemmingsreserve afgesloten grondexploitaties in te stellen. De accountant heeft de controlewerkzaamheden uitgevoerd. De strekking van de accountantsverklaring is naar verwachting goedkeurend voor de getrouwheid van de jaarrekening. De auditcommissie heeft bij de jaarverslaggeving 2024 haar aanbevelingen gegeven. Aan de aanbevelingen is zo goed mogelijk invulling gegeven. De aanbevelingen zijn gericht op de leesbaarheid en omvang van de jaarstukken. Daarnaast zijn enkele specifieke aanbevelingen gedaan. In het hoofdstuk Algemeen in de jaarstukken wordt nader ingegaan op de opvolging van de aanbevelingen. Ook de accountant heeft in het accountantsverslag aangegeven dat de kerninformatie duidelijker naar voren komt en beter toegankelijk is voor belanghebbenden.

Raadsvoorstel De Jaarstukken 2025 vast te stellen Het Meerjaren Perspectief Grondexploitaties 2026 (MPG 2026) vast te stellen. De winstneming uit de lopende grondexploitaties vast te stellen op €1.510.585. De vrijval vanuit de verliesvoorzieningen grondexploitaties vast te stellen op €4.394.257. 5. De bestemmingsreserve Afgesloten grondexploitatiecomplexen in te stellen. 6. Het positieve resultaat over 2025 van €24.613.008 als volgt te bestemmen: a. Een bedrag van €10.286.548 aan budgetoverhevelingen te storten in de reserve overlopende uitgaven; b. Een bedrag van € 1.155.000 aan ontvangen bijdrage uit de Realisatiestimulans te storten in de Reserve Groei van Deventer; c. De vrijval vanuit de voorziening afgesloten grondexploitatiecomplexen van €1.248.188 te storten in de bestemmingsreserve afgesloten grondexploitatiecomplexen; d. Een bedrag van € 109.521 te storten in de bestemmingsreserve afgesloten grondexploitatiecomplexen voor nog te maken kosten na afsluiting van de grondexploitatie. e. Een bedrag van €11.813.751 te storten in de Algemene reserve en te betrekken bij de begroting 2027-2030. 1. 2. 3. 4.

Kern raadsvoorstel De gemeenteraad heeft op 6 november 2024 de begroting 2025 vastgesteld. In deze begroting zijn de taken en activiteiten van de gemeente gekoppeld aan inkomsten en uitgaven. Ook heeft de gemeenteraad in de begroting bepaald hoeveel geld wordt toegevoegd of wordt onttrokken aan de reserves.

Via twee tussentijdse rapportages is de gemeenteraad geïnformeerd over de voortgang van de begroting. De begroting is op basis van deze tussentijdse rapportages bijgesteld. Begin maart 2026 is de raad door het college geïnformeerd over het voorlopig rekeningresultaat en de budgetten die het college wil overhevelen naar 2026 en volgende jaren om activiteiten die nog niet afgerond zijn te kunnen voortzetten. Na afloop van het begrotingsjaar wordt in de jaarstukken door het college verantwoording afgelegd over het jaarresultaat. Ook legt het college verantwoording af over de mate waarin zij in het boekjaar rechtmatig heeft gehandeld. Dit gebeurt via de rechtmatigheidsverantwoording die onderdeel uitmaakt van de jaarrekening. Het nettoresultaat over 2025, na toevoeging en onttrekkingen aan reserves en na budgetoverhevelingen, bedraagt €14,3 miljoen voordelig. Voor een toelichting op het resultaat wordt verwezen naar het hoofdstuk Financiële hoofdlijnen, programmaverantwoording en jaarrekening in de Jaarstukken 2025. De accountant is voornemens een goedkeurende verklaring af te geven voor de jaarrekening voor het aspect getrouwheid zoals vastgelegd in het Normenkader 2025. Het accountantsverslag en de aanbevelingen daarin worden aangeboden via een afzonderlijk B&W-voorstel. Het accountantsverslag wordt besproken met de auditcommissie.

De auditcommissie zal op basis van het accountantsverslag aanbevelingen meegeven richting de raad.

Beoogd resultaat Het college legt aan de raad verantwoording af over het door het college gevoerde bestuur onder overlegging van de jaarstukken.

Kader • • • • • • • •

Gemeentewet artikel 197 t/m 201 Besluit begroting en verantwoording Gemeenten en Provincies (BBV) Besluit accountantscontrole decentrale overheden (BADO) Financiële verordening (ex. art. 212) gemeente Deventer 2025 Controleverordening (ex art. 213) gemeente Deventer 2025 Normenkader 2025 Nota grondbeleid 2024 Nota reserves en voorzieningen 2024

Argumenten ten behoeve van de raad Jaarstukken vaststellen De Jaarstukken 2025 zijn opgesteld in overeenstemming met de geldende wet- en regelgeving. De accountant heeft in opdracht van de raad de jaarrekening gecontroleerd. De accountant heeft in het accountantsverslag zijn bevindingen opgenomen. Het accountantsverslag wordt via een afzonderlijk B&W-voorstel aangeboden. MPG 2026 vaststellen De MPG 2026 geeft inzicht in het verloop van de grondexploitaties. Er wordt een beeld gegeven van de situatie per 1 januari 2026 waarbij er vooruit gekeken wordt naar de verwachtingen voor de komende jaren. De MPG is een jaarlijks terugkerend instrument waarin de samenhang van alle ontwikkelingen binnen de grondportefeuille van de gemeente Deventer en keuzes in beeld worden gebracht. Het MPG wordt één keer per jaar in april opgesteld als onderlegger bij de jaarrekening van voorgaand verslagjaar. De financiële basis voor het MPG wordt gevormd door de: • •

Jaarrekening (boekwaarde 31-12 van voorgaand jaar voorafgaand aan opmaak exploitatieberekening) en; De geactualiseerde meerjarenbegroting van de diverse grondexploitaties in het nieuwe verslagjaar.

Winstneming en vrijval vanuit de verliesvoorziening grondexploitaties vaststellen In de paragraaf Grondbeleid in de Jaarstukken is toegelicht op welke grondexploitaties een winstneming heeft plaats gevonden in de jaarrekening. Daarnaast is toegelicht op welke grondexploitaties een mutatie in de verliesvoorziening grondexploitaties heeft plaats gevonden. De winstneming en vrijval vanuit de verliesvoorziening zijn verwerkt in de jaarrekeningcijfers. Bestemmingsreserve Afgesloten grondexploitatiecomplexen instellen Op basis van de notitie Grondbeleid in begroting en jaarstukken 2023 van de commissie BBV is bepaald dat er geen voorziening mag worden gevormd voor grondexploitatiecomplexen die afgesloten zijn. Een grondexploitatie kan voor afsluiting wel worden ingebracht in een ander grondexploitatiecomplex. Daarnaast kan er worden gewerkt met een restplan. Omdat we eventuele nakomende kosten op afgesloten grondexploitaties willen kunnen blijven dekken, is besloten om een bestemmingsreserve te vormen. Hieronder zijn de criteria voor deze bestemmingsreserve opgenomen:

Beleidsdoel

Dekking nagekomen kosten van administratief afgesloten grondexploitatiecomplexen

Voeding

Vanuit het resultaat van de grondexploitatie

Geraamde onttrekkingen

Niet bekend, gebeurt bij de tussentijdse rapportages en jaarrekening

Maximale omvang

Geen. Dit is afhankelijk van de hoeveelheid afgesloten grondexploitaties met nakomende kosten.

Maximale looptijd

Na werkelijke afsluiting van de grondexploitatie

Bestemming resultaat Wij stellen voor het jaarrekeningresultaat als volgt te bestemmen: •

• •

•

Budgetoverhevelingen: op basis van de beleidsregels begroting is het toegestaan om (incidentele) budgetten over te hevelen naar het volgende jaar als de prestatie in 2025 nog niet (volledig) is gerealiseerd. De budgetoverhevelingen zijn eerder gemeld via de Financiële eindprognose 2025 en met een aantal kleine aanpassingen in de programmaverantwoording toegelicht. Een deel van de budgetoverhevelingen (€10,3 miljoen) komt ten laste van het rekeningresultaat. Bij de begroting 2026 is besloten om de ontvangen gelden vanuit de Realisatiestimulans te storten in de Reserve Groei van Deventer. In 2025 komt Deventer in aanmerking voor een bedrag van €1,2 miljoen. Wij stellen voor deze te storten in de Reserve Groei van Deventer. Op basis van de gewijzigde regelgeving is de voorziening voor afgesloten complexen vrijgevallen ten gunste van het rekeningresultaat. Omdat we deze gelden willen blijven reserveren voor eventuele nakomende kosten vanuit afgesloten grondexploitaties wordt in totaal €1,4 miljoen (€1.248.188 + €109.521) gestort in de bestemmingsreserve afgesloten grondexploitatiecomplexen. Wij stellen voor het restant van het rekeningresultaat ter hoogte van €11,8 miljoen te doteren aan de Algemene reserve.

Betrokken partijen en participatie Niet van toepassing

Financiële consequenties Het jaar 2025 is afgesloten met een gerealiseerd resultaat van €14,3 miljoen voordelig. Het resultaat na bestemming reserves is €24,6 miljoen. Na de budgetoverhevelingen van €10,3 miljoen bedraagt het netto voordelige resultaat €14,3 miljoen. Voorgesteld om €1,2 miljoen te storten in de reserve Groei van Deventer en €1,4 miljoen in de bestemmingsreserve afgesloten grondexploitatiecomplexen. Het restant rekeningresultaat van €11,8 miljoen wordt gestort in de Algemene reserve en betrokken bij de begroting 2027. Voor een nadere toelichting op het resultaat wordt verwezen naar het hoofdstuk Financiële hoofdlijnen, programmaverantwoording en jaarrekening in de Jaarstukken 2025.

Betrokkenheid raad De auditcommissie bespreekt op 3 juni 2026 de jaarstukken en het accountantsrapport en rapporteert hierover haar aanbevelingen aan de raad. De raad bespreekt de jaarstukken tijdens de raadstafel van 17 juni 2026. De vaststelling van de jaarstukken vindt plaats in de raadsvergadering van 1 juli 2026. De Jaarstukken worden gepubliceerd op het digitale portaal voor alle P&C-documenten: Het Geld van Deventer. De Jaarstukken 2025 zijn toegankelijk via deze website middels de volgende link: https://deventer.jaarverslag-2025.nl. Burgemeester en wethouders van de gemeente Deventer, de secretaris, J.P. Wassens

-

de burgemeester, R.C. König