2024-704 Raadsvoorstel Nota reserves en voorzieningen 2024

RAADSVOORSTEL Onderwerp Portefeuillehouder Voorstelnummer Datum B en W besluit Team

: : : : :

Herziening van de nota reserves en voorzieningen Wethouder Elferink, 2024-704 8-10-2024 DEV-FC

Inleiding In dit voorstel wordt een actuele nota reserves en voorzieningen aangeboden en wijzigingen in een aantal reserves. De kaders in de nota zijn ingesteld om de raad zoveel mogelijk transparantie en grip te geven. Door inzicht in de reserves en voorzieningen wordt de beleidsruimte beter zichtbaar. De nieuwe nota (zie bijlage 1) is een actualisatie van de nota uit 2018. Aanleiding voor deze actualisatie zijn gewijzigde regels in het Besluit Begroting en Verantwoording en vernieuwde inzichten. De belangrijkste wijzigingen zijn: - Aanpassingen als gevolg van wijzigingen in wet- en regelgeving, specifiek het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) en het toezichtskader. - Nadruk op een generiek kaderstellend beleid op raadsniveau. - De inhoud van de nota is ingekort door te richten op de beleidsregels en de uitleg te beperken tot een toelichting op de beleidsregels. - De opbouw van de nota is gewijzigd in een inhoudelijk meer logische variant: de wettelijke – en gemeentelijke regels en beleidsuitgangspunten gevolgd door een beknopte toelichting. - Enkele reserves worden opgeheven of samengevoegd (zie bijlage 3). De wijzigingen worden toegelicht in de bijlage 2.

Raadsvoorstel 1. De gewijzigde Nota reserves en voorzieningen 2024 gemeente Deventer vast te stellen (bijlage 1). 2. De reserve Edon lening (saldo €544.536) en de reserve afkoop erfpacht (saldo €2.023.010) op te heffen, het saldo toe te voegen aan de generieke weerstandsreserve en de begroting van de rentelasten hierop aan te passen. 3. De reserves met een laag saldo (totaal saldo van €13.190) en de reserves kapitaallasten van activa zonder boekwaarde (totaal saldo van €192.373), zoals genoemd in bijlage 3 sub 2 en 3, op te heffen en het saldo toe te voegen aan de generieke weerstandsvermogen.

Kern raadsvoorstel Met het vaststellen van de nota reserves en voorzieningen 2024 zijn de laatste wijzigingen in wet- en regelgeving, specifiek het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) verwerkt. Enkele reserves worden opgeheven of samengevoegd.

Beoogd resultaat De nota stelt een kader voor de omgang met reserves en voorzieningen. Dit betekent dat wanneer volgens de beleidslijn wordt gehandeld de reserves en voorzieningen rechtmatig worden toegepast en beheerd. De nota bevordert zowel ambtelijk als bestuurlijk een goede afweging bij het instellen van reserves en voorzieningen. Dit draagt bij aan een slagvaardig, transparant en flexibel financieel beleid.

Kader De beleidsnota is opgesteld vanuit de volgende kaders: • Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) • Financiële verordening gemeente Deventer 2024

Argumenten ten behoeve van de raad 1. De wet en regelgeving is gewijzigd, dit betreft het Besluit begroting en verantwoording en het provinciaals toezichtskader. De nota is hierop aangepast. 2. De voorschriften voor het instellen van reserves is verbeterd en de tekst is

geredigeerd tot beknopt stelsel van richtlijnen. 3. Het is 6 jaar geleden dat de nota is aangeboden voor een herziening; artikel 12 van onze Financiële verordening bepaald dat het college de raad periodiek een nota reserves en voorzieningen aanbiedt. 4. Een aantal reserves worden opgeheven (bijlage 3). Het gaat om reserves die (nagenoeg) uitgeput of niet meer nodig zijn (staan geen kapitaallasten tegenover). Twee reserves met inkomensfunctie worden opgeheven omdat de werking daarvan niet bijdraagt aan het gewenste financieel beheer. De rente over deze reserves leidt tot hogere kapitaallasten en niet tot werkelijke voordelen.

Betrokken partijen en participatie De nota is afgestemd met de businesscontrollers en strategisch adviseurs van f en c.

Financiële consequenties De gewijzigde nota reserves en voorziening (bijlage 1 en toegelicht in bijlage 2) heeft geen directe financiële consequenties. De voorstellen uit bijlage 3 hebben de volgende financiële consequenties: - Opheffen van reserves: het saldo van €2.773.109 wordt toegevoegd aan de generieke weerstandsreserve. - Een lagere rentebaat van €43.000 structureel (bij de huidige rentestand) - Lagere kapitaallasten (ook €43.000). De kapitaallasten zijn onderdeel van het renteresultaat en worden verrekend met de generieke weerstandsreserve. Deze wijzigingen worden verwerkt in het eerstvolgende P&C-document na vaststelling van de nota.

Betrokkenheid raad Het voorstel is besproken in de auditcommissie van 2 oktober 2024. Burgemeester en wethouders van de gemeente Deventer, de secretaris, de burgemeester,

J.P. Wassens

R.C. König