2024-441 Jaarstukken 2023 (jaarverslag en jaarrekening) GGD IJsselland

27

Bedrijfshulpverlening Bedrijfshulpverlening is een onderdeel van de organisatie dat aandacht behoeft. Reeds in de RI&E van 2017 is aandacht gevraagd voor dit thema met specifiek aandacht voor de niet centrale locaties. In opdracht van het MT is dan ook een BHV-plan opgesteld om structuur aan te brengen in de BHV Organisatie. Naast het BHV-team is een alarmeringsteam (A-team) actief op locatie Zeven Alleetjes. Dit team treedt op, wanneer medewerkers zich bedreigt voelen. Een aantal BHV’ers maakt ook deel uit van het A-team. Deze medewerkers volgen hiervoor een aparte training. Thuiswerken Thuis werken is ook bij de GGD na de COVID periode gemeengoed geworden. Diverse medewerkers maken gebruik van de afspraken/werkwijze zoals deze tijdens COVID zijn opgesteld. Afspraken met de leidinggevende zijn hierin normerend en de werkgever stelt benodigde middelen in bruikleen ter beschikking om een thuiswerk plek te realiseren met middelen die aan arbo normen voldoen. Daarnaast is via HRM en gepubliceerd op Gijs een checklist beschikbaar waarmee de eigen thuiswerkplek in kaart kan worden gebracht en gecontroleerd of deze arbo-technisch verantwoord is. Ook bij thuiswerken heeft de werkgever een zorgplicht over de arbeidsomstandigheden en heeft de medewerker de verantwoordelijkheid om deze werkwijze toe te passen.

28

5. Kwaliteit De missie, visie en kernwaarden van GGD IJsselland geven richting aan de organisatie en het kwaliteitsbeleid. Het kwaliteitsmanagementsysteem is gericht op het verwezenlijken van deze missie en visie. Centraal hierin staan kwalitatief goede zorg en dienstverlening en het streven naar tevreden opdrachtgevers, klanten, ketenpartners en andere belanghebbenden. In combinatie met de missie en visie vormden de Bestuursagenda Gezond Samen Leven 2023 - 2027, de programmabegroting, de organisatieagenda 2023 - 2025 en de teamplannen het kwaliteitsbeleid van de GGD. In de visie staan de volgende elementen centraal: expertise inzetten en delen, samen(werken), zichtbaar nabij zijn, eigen regie versterken en durven doen.

Het kwaliteitsmanagementsysteem

GGD IJsselland beschikt over een integraal kwaliteitsmanagementsysteem, waarbij het HKZ-model het kader vormt. Belangrijke instrumenten daarbinnen zijn: externe en interne audits, risicomanagement, klantervaringenonderzoeken, incidentanalyses, de klachtenregeling, de GGD Academy en het werken volgens diverse landelijke richtlijnen en professionele standaarden.

Doelstellingen en resultaten 2023

De GGD heeft een aantal doelstellingen geformuleerd gericht op de ontwikkeling van het kwaliteitsmanagementsysteem. Een deel van deze doelstellingen heeft een looptijd van meerdere jaren, andere zijn al in 2023 gerealiseerd. Hieronder volgen de doelstellingen over het verslagjaar 2023. Bij iedere doelstelling volgt achtereenvolgens het behaalde resultaat en een korte toelichting. Doel: behouden HKZ-certificaat Publieke gezondheid Resultaat: in november vond de jaarlijkse HKZ-opvolgingsaudit plaats door de onafhankelijke certificatieinstelling Kiwa. De audit heeft geresulteerd in een positief oordeel van Kiwa en daarmee behoud van het HKZ-certificaat Publieke gezondheidszorg. Hiermee is aantoonbaar dat GGD IJsselland kwaliteit van zorg- en dienstverlening hoog in het vaandel heeft staan en continu werkt aan de verdere ontwikkeling en verbetering daarvan. Doel: inzicht in klantervaringen en verbeteren op basis van de feedback Resultaten: GGD IJsselland toetst systematisch klantervaringen. De werkwijze is erop gericht goed inzicht te verkrijgen in de ervaringen en tevredenheid van onze opdrachtgevers, klanten/ cliënten en ketenpartners, zonder daarbij de klant teveel te belasten.

In 2023 zijn diverse onderzoeken en evaluaties uitgevoerd: een evaluatie van de bereikbaarheid van de jeugdgezondheidszorg onder het ouderpanel, toetsing van ervaringen van inwoners die de COVID-locaties hebben bezocht, een tevredenheidsonderzoek onder gemeenteambtenaren over het toezicht kinderopvang en klant-ervaringenonderzoeken bij bezoekers van het spreekuur seksuele gezondheid, particuliere melders bij team VIA en onder bezoekers van enkele consultatiebureaus. Toezichtonderzoek Inspectie Gezondheidszorg en Jeugd (IGJ) In het kader van het ‘follow-up toezicht Gemeentelijke Lijkschouw (bij verdenking van niet-natuurlijke dood)’ heeft de Inspectie op 6 maart 2023 een bezoek gebracht aan de samenwerkende GGD’en voor

29

Forensische Geneeskunde in de regionale eenheid Oost-Nederland. IGJ heeft het briefrapport op 3 augustus 2023 openbaar gemaakt.1

5.1 Klachten Vanaf 2020 ontvangt GGD IJsselland niet alleen klachten over reguliere werkzaamheden maar ook over andere werkzaamheden. In 2023 zijn naast klachten over werkzaamheden in het kader van COVID-19 ook klachten ontvangen over werkzaamheden in het kader van HPV 18+. In 2023 zijn in totaal zeventig klachten binnengekomen. In het totaal aantal klachten dat in 2023 is binnengekomen, zijn alle schriftelijke klachten meegeteld en de telefonische klachten die bij de klachtenfunctionaris zijn gemeld. Voor het eerst zijn ook opmerkingen die via het digitale contactformulier ‘Ik heb een vraag, ervaring of tip’ van onze GGD zijn binnengekomen en als klacht kunnen worden beschouwd, meegenomen. Het totaal aantal klachten daalt sinds 2021 sterk. In 2021 zijn driehonderdtachtig klachten binnengekomen. In 2022 honderdtachtig.

5.1.1

Klachten over reguliere werkzaamheden

Van het totaal van zeventig klachten in 2023 hebben negenenveertig klachten betrekking op reguliere werkzaamheden. In onderstaand overzicht is de afhandeling van de klachten over reguliere werkzaamheden in 2023 samengevat: Klachten (aard afhandeling)

Aantal

niet in behandeling genomen

7

door bemiddeling

40

bemiddeling nog niet afgerond

2

door behandeling met een oordeel

0

Totaal

49

Voor twee klachten loopt de bemiddeling nog op het moment dat de stand van zaken van de afhandeling van de klachten is geïnventariseerd (25 januari 2024). In het overzicht zijn deze klachten opgenomen bij ‘bemiddeling nog niet afgerond’. Hoewel geen klacht door behandeling met een oordeel is afgesloten is bij één klacht door een klager wel om een oordeel van het dagelijks bestuur gevraagd. Klager heeft daarna alsnog besloten de klacht in te trekken. Het aantal klachten over reguliere werkzaamheden in 2023 is in vergelijking met het aantal in 2021 (48 klachten) en 2022 (35 klachten) min of meer gelijk gebleven.

1

https://toezichtdocumenten.igj.nl/ 30

In 2023 zijn net als in 2022 en 2021 geen klachten over reguliere werkzaamheden van GGD IJsselland voorgelegd aan de Geschillencommissie Publieke Gezondheid of aan de Stichting de Overijsselse Ombudsman. Klachten over reguliere werkzaamheden nader beschouwd De veertig klachten over reguliere werkzaamheden die door bemiddeling zijn opgelost, zijn ingedeeld in categorieën. De verdeling van de klachten over de categorieën is als volgt: Klachten (categorieën)

Aantal

bejegening

8

deskundigheid/professioneel handelen

13

informatievoorziening

11

overig

8

Totaal

40

Net als in 2021 vormen de klachten over deskundigheid/professioneel handelen de grootste categorie. In 2022 vielen de meeste klachten in de categorie ‘informatievoorziening’. Acties naar aanleiding van de klachten over reguliere werkzaamheden Dat klachten worden opgelost door bemiddeling betekent niet dat er naar aanleiding van deze klachten geen actie is ondernomen. Naast specifieke acties naar aanleiding van een bepaalde klacht heeft er bij veel klachten een gesprek plaatsgevonden over de klacht tussen de bemiddelaar (meestal de teammanager) en degene over wie geklaagd is. Klachten worden ook geregeld besproken in een team- of disciplineoverleg. De bemiddelaar stelt de klacht in een overleg aan de orde als ook andere medewerkers van de klacht kunnen leren.

5.1.2 Klachten over werkzaamheden als gevolg van COVID-19 en HPV 18+ Van de zeventig klachten die in 2023 zijn binnengekomen, hebben er eenentwintig betrekking op werkzaamheden als gevolg van COVID-19 en HPV 18+. In onderstaand overzicht is de afhandeling van de klachten over werkzaamheden als gevolg van COVID-19 en HPV 18+ in 2023 samengevat: Klachten (aard afhandeling)

Aantal

niet in behandeling genomen

17

door bemiddeling

4

door behandeling met een oordeel

0

Totaal

21

Wat in 2023 net als in 2022 en 2021 opvalt, is het grote aantal klachten dat niet in behandeling is genomen.

31

Klachten over werkzaamheden als gevolg van COVID-19 en HPV 18+ nader beschouwd Van de eenentwintig klachten die betrekking hebben op werkzaamheden als gevolg van COVID-19 en HPV 18+ hebben er negentien betrekking op werkzaamheden als gevolg van COVID-19. Twee klachten hebben betrekking op werkzaamheden als gevolg van HPV 18+. Acties naar aanleiding van de klachten over werkzaamheden als gevolg van COVID-19 en HPV 18+ Hoewel een groot aantal klachten niet in behandeling is genomen, is wel steeds geprobeerd uitleg te geven. Bij de klachten over werkzaamheden als gevolg van COVID-19 is met name uitgelegd dat weliswaar voor een herhaalprik in iedere gemeente een priklocatie gevestigd is maar dat de openingstijden van deze priklocaties vaak beperkt zijn. Klagers is daarom steeds geadviseerd zo veel mogelijk een afspraak voor een herhaalprik in Zwolle te maken.

5.2 Bezwaarschriften In 2023 heeft het dagelijks bestuur een besluit genomen over één bezwaarschrift dat is ingediend. Overeenkomstig het door de algemene kamer van de bezwaarschriftencommissie uitgebrachte advies is dit bezwaarschrift niet-ontvankelijk verklaard. Een bezwaarschrift dat in 2022 is binnengekomen en dat op 1 januari 2023 nog in behandeling was, is door de indiener ingetrokken. Vergeleken met de afgelopen jaren is sprake van een sterke daling van het aantal binnengekomen bezwaarschriften. In 2021 zijn elf bezwaarschriften binnengekomen en in 2022 drie.

32

6. Specifieke paragrafen 6.1 Algemeen Op grond van artikel 9 van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten dient het jaarverslag aan aantal specifieke paragrafen te bevatten. Voor GGD IJsselland zijn dit: 1. Weerstandsvermogen en risicobeheersing 2. Onderhoud kapitaalgoederen 3. Bedrijfsvoering 4. Verbonden partijen 5. Financiering De verantwoording ten aanzien van rechtmatigheid is opgenomen in de paragraaf bedrijfsvoering en is onderdeel van de jaarrekening. Daarnaast nemen wij in onze verantwoording de paragraaf Openbaarheid op. De paragrafen grondbeleid en lokale heffingen zijn voor GGD IJsselland niet van toepassing.

6.2 Weerstandsvermogen en risicobeheersing Weerstandsvermogen Het weerstandvermogen laat zien hoe GGD IJsselland tegenvallers en tekorten kan opvangen zonder dat het beleid of de uitvoering in gevaar komen. De weerstandscapaciteit betreft de middelen die beschikbaar zijn om de niet geraamde kosten, die onverwachts en substantieel zijn, te dekken en bestaat uit de algemene reserve en de post onvoorzien. De algemene reserve is voor het opvangen van niet voorzienbare tegenvallers. Het algemeen bestuur stelde een norm vast voor deze reserve. Op basis van de norm ratio 1,0 – 1,4 ligt de ondergrens voor 2023 op € 582.500 en de bovengrens op € 815.500. Na vaststelling van het jaarverslag en de jaarrekening 2023 is de stand van de reserves:  algemene reserve: € 781.000  waarvan € 299.000 specifiek is gereserveerd voor risico COVID-19 De reserves waren toereikend voor de dekking van de risico's en andere onverwachte ontwikkelingen. Daarnaast was gedurende het jaar ook de post onvoorzien van € 150.000 beschikbaar voor het weerstandsvermogen. In paragraaf 6.10 van de jaarrekening staat een specificatie van de reserves met een toelichting. Risicobeheersing Jaarlijks worden zowel de financiële als niet- financiële risico’s ingeschat qua mogelijke impact en kans dat deze zich voor doen.

Alle significante risico’s, dat wil zeggen met een financiële impact boven de € 50.000,zijn meegenomen bij het bepalen van de benodigde weerstandscapaciteit. Hieronder volgt een overzicht van de significante risico’s en niet-financiële risico’s in de risicoklasse urgent op de aandachtsgebieden operationeel of reputatie/maatschappelijke impact. Dit betreft de risico’s, als onderdeel van het risicoprofiel, waarop de benodigde weerstandscapaciteit was gebaseerd.

33

Risico

Categorie

Netto impact

Wegvallen toeleverancier

Financieel

€ 150.000

Schade na beveiligingsinbreuk

Financieel

€ 80.000

Uitbraak infectieziekte

Financieel

€ 75.000

Arbeidsconflict

Financieel

€ 67.500

Geen of onvoldoende (gekwalificeerd) personeel

Financieel

€ 150.000

Juridische procedures

Financieel

€ 60.000

6.3 Financiële kengetallen Eén van de regels van het BBV betreft het verplicht opnemen van een uniforme basisset financiële kengetallen door gemeenten, provincies en gemeenschappelijke regelingen. Hieronder een overzicht van de kengetallen, die voor ons van toepassing zijn. Rekening 2022

Begroting 2023

Rekening 2023

Netto schuldquote

9%

18%

28%

Solvabiliteitsratio

14%

25%

21%

Structurele exploitatieruimte

0%

0%

0%

Kengetallen

Toelichting: Netto schuldquote In de VNG-uitgave ‘Houdbare Gemeentefinanciën’ is aangegeven dat wanneer de schuld lager is dan de jaaromzet (100%) dit als voldoende kan worden bestempeld. In het jaar 2023 is de exploitatie (nietstructureel) ruim 20% hoger door COVID-19, wat een negatieve invloed heeft op de netto schuldquote. Als de inkomsten te zijner tijd weer structureel verlagen naar het niveau van voor COVID-19 zal de netto schuldquote positie ook herstellen. Solvabiliteitsratio Ten opzichte van de gemeenten, waarbij percentages van 30% - 40% normaal zijn, was de ratio van de GGD relatief aan de lage kant met een percentage van circa 21%. Ook dit jaar speelt COVID-19 een belangrijke rol want het totale vermogen. Ook hier zal de ratio herstellen zodra COVID-19 de balanstotalen niet langer beïnvloed. Structurele exploitatieruimte De begroting van GGD IJsselland wordt ieder jaar sluitend opgesteld. Op dit moment is er geen sprake van incidentele posten die kunnen zorgen voor een structurele exploitatieruimte.

6.4 Onderhoud kapitaalgoederen De instandhouding van vaste activa legt structureel een substantieel beslag op de middelen. Dit geldt niet voor de financiële activa en bedrijfsmiddelen, omdat die regelmatig worden vervangen. Door dit onderscheid komt in deze paragraaf alleen het onderhoud van de hoofdvestiging te Zwolle aan de orde. Voor het kantoorgebouw is een meerjarig onderhoudsplanning opgesteld. Het plan is eind 2022 verder geïmplementeerd. Voor het meerjarig onderhoudsplan is in de begroting een jaarlijkse reservering van 34

€ 120.000 inclusief BTW en indexatie opgenomen. Op basis van dit onderhoudsplan is er dekking voor de toekomstige onderhoudskosten gerealiseerd. Elke twee jaar zal een conditiemeting plaatsvinden om vast te stellen of het onderhoudsplan moet worden bijgesteld.

6.5 Bedrijfsvoering Afdeling Bedrijfsvoering GGD IJsselland en Veiligheidsregio IJsselland hebben een gezamenlijke afdeling Bedrijfsvoering. Bij bedrijfsvoering functioneren de teams met een grote mate van zelfstandigheid. Sturing van de vraag op de bedrijfsvoeringstaken vindt plaats vanuit het MT van de GGD, op basis van een portefeuilleverdeling, met de vier teamleiders van Bedrijfsvoering. HRM De focus in 2023 vanuit HRM was grip krijgen op het verzuim in samenwerking met het management en onze arbodienst. In 2022 moesten we helaas constateren dat we met een hoog ziekteverzuim te maken kregen. De genomen interventies hebben ervoor gezorgd dat we momenteel weer een daling hebben van het ziekteverzuimcijfer in vergelijk met 2022 en weer op het niveau van 2021 zitten. Ook de meldingsfrequentie is behoorlijk afgenomen. Daarnaast heeft de focus binnen HRM gelegen op de basis op orde krijgen met betrekking tot de formatie en bezetting samen met team Financiën en het management. Daarnaast hebben we de aanbesteding flexibele arbeid in 2023 uitgevoerd en geïmplementeerd. Ook heeft HRM een actieve rol gehad bij de overgang van onderneming Centrale Toegang en het opstellen van een organisatieagenda, bij leiderschapsontwikkeling en bij het leren en ontwikkelen binnen de GGD. In 2023 hebben we ook weer op- en afgeschaald van personeel in het kader van het vaccineren tegen COVID-19.

We voeren stap voor stap onze visie uit voor het zijn van een aantrekkelijk werkgever om beter aan te sluiten bij de veranderende omgeving en arbeidsmarkt. Dit om niet alleen beter te werven, maar vooral om onze medewerkers te blijven binden en boeien. Verder is de ontwikkelgerichte gesprekcyclus, na een pilot, uitgerold binnen GGD IJsselland. Financiën In 2023 zijn vorderingen gemaakt om de werkprocessen te verteren en te borgen. Het proces verloopt door ziektegevallen minder snel dan vooraf gepland. De komende tijd zal gericht zijn op het verder optimaliseren en borgen van de processen. In 2024 wordt de frequentie van (financiële) verantwoording verhoogd om het actuele inzicht in cijfers te vergroten. Als onderdeel van de nadere samenwerking tussen HRM en Financiën wordt de komende periode gewerkt aan de verbetering van het sturen op formatie en bezetting in combinatie met de geplande vervanging van het urenregistratiesysteem. Vanuit interne beheersing vormen de ervaringen uit de rechtmatigheidsverantwoording 2023 de basis voor verder professionalisering van de IC-functie en de ontwikkeling van de GGD naar het model van ‘3 lines of defence’.

35

Facilitaire zaken In 2023 heeft het team Facilitaire Zaken (FAZ) zich gericht op verdere afschaling van de corona organisatie, hetgeen ertoe heeft geleid dat eind december de laatste priklocatie in Zwolle geheel is ontmanteld. Daarnaast is het contractbeheer op orde gebracht overeenkomstig eerdere aanbevelingen van de accountant. Ook zijn diverse inkoopprocessen begeleid die vanuit andere teams zijn opgestart. Uiteraard werd uitvoering gegeven aan de reguliere dagelijkse taken zoals housekeeping, receptie, services, inkoop, gebouwenbeheer, etcetera. Met name de beheersmatige zaken vroegen vanzelfsprekend de meeste tijd van FAZ. Veel energie is hierbij wederom gestoken in het beheersen en verantwoorden van bestelprocessen, dit overeenkomstig de aanbevelingen van de accountant. Informatisering en automatisering Het team I&A heeft zich afgelopen jaar ingezet om de Covid locaties te ontmantelen. Ook zijn verschillende stappen ondernomen op de informatieveiligheid binnen de organisaties te versterken, zoals door invoering van multi-factor authentication, vervanging van firewalls en het upgraden van het serverpark. Verder heeft er een aanbesteding plaatsgevonden rondom het inkopen van hardware. Daarnaast is er met het team gewerkt aan een teamvisie waarmee een basis wordt gelegd voor verdere verbetering van de processen en dienstverlening van I&A.

Documentaire informatievoorziening In 2023 zijn diverse acties uitgezet voor sanering en vernietiging van dossiers. Er hebben gesprekken plaatsgevonden met een archiefinspecteur naar aanleiding van de archiefinspectie voor onder andere ons fysieke archief en diverse processen. Tijdens deze gesprekken is gesproken hoe een stappenplan op te stellen voor verbeterprocessen. Hier wordt in 2024 verdere actie op ingezet. Er is een start gemaakt om het contractmanagement beter in te richten en dus beter te kunnen beheren in Corsa. Voor de fysieke post zijn we in gesprek om deze verder terug te dringen en meer te digitaliseren. Met name vanuit Jeugdgezondheidszorg komt nog veel post fysiek binnen, hierover zijn we in gesprek en koersen we erop om circa 50% van deze post te digitaliseren in 2024. Door verloop in het team zijn beoogde ontwikkelstappen en voortgang daarin in een langzamer tempo gegaan dan gehoopt. Rechtmatigheid Het dagelijks bestuur legt vanaf 2023 verantwoording af over rechtmatigheid in de jaarrekening (zie bijlage 3) en in deze paragraaf over rechtmatigheid in overeenstemming met de financiële verordening GGD IJsselland 2023. Het dagelijks bestuur heeft onrechtmatigheden boven de daarvoor gestelde grens van 1% geconstateerd.

Ten aanzien van rechtmatigheid is het dagelijks bestuur onder andere geïnformeerd door de accountant via de managementletter, het accountantsverslag en via de rapportage Interne beheersing controlejaar 2023. De opvolging van de bevindingen van de accountant en de adviseur interne beheersing wordt bewaakt door het management en gerapporteerd aan het dagelijks bestuur. Uit de interne controle, gevolgd door de accountantscontrole, zijn bevindingen van financiële onrechtmatigheid naar voren gekomen met een totaalbedrag van € 5,1 miljoen. Onderstaand zijn de bevindingen en de opvolging daarvan nader beschreven:  Eind 2022 is de raamovereenkomst mbt inhuur flexibel personeel tot schaal 9, inhuur flexibel personeel - medische functies en payrolling afgelopen. In 2023 is een overbruggingsovereenkomst afgesloten van 6 maanden na afloop van de raamovereenkomst voor deze diensten. De argumentatie voor het afsluiten van de overbruggingsovereenkomst blijkt onvoldoende juridische grondslag te hebben waardoor de periode van overbrugging tot de nieuwe gunning (cf aanbestedingsprocedure na overbrugging gegund) als financieel onrechtmatig betiteld is. Ter voorkoming van deze 36





onrechtmatigheid naar de toekomst, gaan we bij de planning in de aanbestedingskalender extra aandacht besteden aan de doorlooptijden en eventuele risico’s van vertraging. Uit de interne controle op crediteuren zijn twee contracten financieel onrechtmatig bevonden. Het betreft een contract voor dataverbindingen en een meerjarige dienstverleningsovereenkomst. De aanbesteding van de dataverbindingen is in gang gezet en de dienstverleningsovereenkomst loopt in 2024 af. Ter voorkoming van deze onrechtmatigheid naar de toekomst, nemen we aanvullende beheermaatregelen rondt de contractering, het inkoopstartformulier en (spend) analyse. Vanaf 20 april 2023 is volgens het nieuwe inkoop en aanbestedingsbeleid het inkoopstartformulier verplicht gesteld bij een contractwaarde vanaf € 50 duizend. Op 31 maart 2023 zijn wij samen met Veiligheidsregio IJsselland een aanbestedingstraject gestart voor inhuur van Flexibele Arbeid, waaronder een apart perceel voor personeel vanaf schaal 10. Op dit specifieke perceel (Perceel 4: Detachering voor functies in schaal 10 en hoger) heeft de aanbesteding niet tot inschrijvingen geleid. Wij zijn daarna volgens interne procedures en de aanbestedingsregels per opdracht tot overeenstemming met leveranciers gekomen.

Achteraf blijken niet de juiste stappen te zijn doorlopen na een niet succesvolle aanbesteding waardoor de verschillende opdrachten als onrechtmatig beschouwd worden. We gaan onderzoeken welke contractvorm het beste past bij de verschillende vragen voor de inhuur van personeel vanaf schaal 10 en de veranderende arbeidsmarktomstandigheden. De uitkomst bepaalt welke (aanbestedings)procedure naar de toekomst gevolgd wordt.

Wij hebben in 2023 aanzienlijke stappen gezet in de uitvoering en documentatie van onze interne controles op het gebied van rechtmatigheid mede in het licht van de huidige rechtmatigheidsverantwoording. Voorgaande bevindingen geven aan dat de naleving van de regels ten aanzien van EU-aanbesteding extra aandacht vraagt (en gaat krijgen) en in sommige gevallen specifieke (externe) expertise waarbij ook de accountant wordt betrokken. De opvolging van de bevindingen zal net als andere, niet materiele, aandachtspunten uit de interne en externe controle worden gemonitord door het management.

6.6 Verbonden partijen Deze paragraaf geeft inzicht in ‘derde rechtspersonen’ waarmee GGD IJsselland een bestuurlijke en financiële band heeft. Op het moment van opstellen van de jaarrekening 2023 is bekend dat GGD IJsselland in dit kader 1 relatie kent: GGD GHOR Nederland Bestuurlijk en financieel belang GGD IJsselland betaalt op jaarbasis een contributie aan GGD GHOR Nederland gebaseerd op een bijdrage per inwoner, voor 2023 bedroeg deze contributie € 66.420. Mate van beïnvloedbaarheid in bedrijfsvoering Een beperkte mate van beïnvloedbaarheid in de bedrijfsvoering is mogelijk via de afvaardiging van de directeur publieke gezondheid van GGD IJsselland (tevens GHOR) in zowel het algemeen bestuur als het dagelijks bestuur.

37

6.7

Financiering

Inleiding De paragraaf Financiering is één van de voorgeschreven paragrafen op grond van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV). Artikel 13 van dit besluit schrijft voor dat de beleidsvoornemens en ontwikkelingen ten aanzien van het risicobeheer van de financieringsportefeuille worden beschreven. In 2016 is een geactualiseerd treasurystatuut vastgesteld, dat voldoet aan de actuele regelgeving. Algemene ontwikkelingen De GGD kent een beperkt aantal investeringen. De investeringen voor ICT zijn ondergebracht bij Veiligheidsregio IJsselland. Dit biedt voordelen voor de financieringsruimte binnen de kasgeldlimiet. Schatkistbankieren Vanuit het Rijk is er regelgeving voor decentrale overheden inzake schatkistbankieren. Het gevolg hiervan is dat GGD IJsselland € 263.528 renteopbrengsten uit rekening courant verhoudingen ontvangen. Voor 2023 was geen raming opgenomen voor ontvangsten uit schatkistbankieren. Risicobeheer Dit onderdeel geeft een samenvatting van het (verwachte) risicoprofiel van de organisatie. Het bevat tevens de gegevens die op grond van de Wet Fido voor de toezichthouder nodig zijn waaronder de kasgeldlimiet en de renterisiconorm. Renterisicobeheer Voor het renterisicobeheer gelden de volgende criteria: 1. Conform de Wet FIDO wordt de kasgeldlimiet niet overschreden; 2.

Nieuwe leningen/uitzettingen worden afgestemd op de bestaande financiële positie en de liquiditeitenplanning; 3. De rentetypische looptijd (periode waarvoor de rente vaststaat) en het renteniveau van de betreffende lening/uitzetting wordt zo veel mogelijk afgestemd op de actuele rentestand en de rentevisie. De renterisiconorm beperkt het renterisico op de vaste schuld. Deze wettelijke norm bepaalt dat maximaal 20% van de totale omvang van de begroting in aanmerking mag komen voor aflossing of renteherziening. In de uitvoeringsregeling Financiering decentrale overheden zijn 2 modelstaten opgenomen om de risico’s in beeld te brengen te weten: - Berekening kasgeldlimiet (model A) - Renterisiconorm (model B). Berekening kasgeldlimiet en bepaling financieringspositie 2023 De kasgeldlimiet voor gemeenschappelijke regelingen bedraagt 8,2%. Het gaat bij de kasgeldlimiet om het beperken van renterisico’s op de korte schuld (korter dan een jaar). Korte schuld is bedoeld voor het financieren van lopende uitgaven. Daarom wordt de kasgeldlimiet gekoppeld aan het begrotingstotaal, dat wil zeggen de totale lasten van de begroting inclusief tegelijkertijd met de begroting vastgestelde begrotingswijzigingen. In de praktijk is dat de begroting zoals die naar de toezichthouder wordt gezonden.

Als, naar het oordeel van de toezichthouder, de begroting doelbewust is opgeblazen, dan kan de toezichthouder maatregelen nemen om het totaal te corrigeren. De kasgeldlimiet voor GGD IJsselland

38

bedraagt 8,2% van € 29.376.000 is € 2.408.882. Tot aan deze limiet kan kort (looptijd < 1 jaar) worden geleend. In begin 2023 had GGD IJsselland een kasgeldlening aangetrokken van € 5.200.000. Deze lening is 21 februari 2023 afgelost. Verder is er geen lening meer aangetrokken in 2023. (bedragen x € 1.000,--)

2023 Kasgeldlimiet GGD

Kwartaal 1e kwartaal 2e kwartaal 3e kwartaal 4e kwartaal

Gemiddelde Gemiddelde netto vlottend (+) Kasgeldlimi Ruimte (-) of vlottende vlottende of Overschot et overschrijding (+) schuld middelen middelen (-) 3.617 4.026 -409 2.409 -2.818 2.497 4.099 -1.602 2.409 -4.011 2.576 4.750 -2.174 2.409 -4.582 4.650 7.196 -2.546 2.409 -4.955

Renterisiconorm Door berekening van de renterisiconorm wordt inzicht verkregen in de omvang van de schuld waarover in enig jaar renterisico’s worden gelopen. Omdat GGD IJsselland slechts één langlopende geldlening heeft afgesloten voor financiering van de huisvesting is alleen het risico in verband met herfinanciering als gevolg van renteaanpassingen van belang. In onderstaand overzicht wordt dit risico in beeld gebracht: Renterisiconorm en renterisico’s van de vaste schuld per 1 januari van het betreffende jaar:

2023 (bedragen x € 1.000,-) 1. Renteherziening/herfinanciering

0

2. Aflossing 3. Renterisico (1+2) 4. Renterisiconorm

261 261 8.299

5a. Ruimte onder renterisiconorm (4>3)

8.038

5b. Overschrijding risiconorm (3>4)

4a. Begrotingstotaal (na wijziging)

41.493

4b. Percentage regeling 4. Renterisiconorm

20% 8.299

Liquiditeitsplanning en financieringsbehoefte De liquiditeitspositie wordt maandelijks opgemaakt. Op basis hiervan wordt de samenstelling van de financiering bepaald. Met betrekking tot de lasten wordt de liquiditeitspositie bepaald door de uitgaven ten behoeve van de exploitatie en de investeringen. De exploitatie uitgaven zijn min of meer gelijkmatig over het jaar verdeeld. GGD IJsselland heeft één langlopende geldlening afgesloten voor financiering van de aankoop van het kantoorgebouw. De overige investeringen worden gefinancierd uit eigen vermogen. Door het beperkte aantal en de omvang van de investeringen ontstaan slechts geringe schommelingen in de financieringsbehoefte. Met betrekking tot de baten wordt de liquiditeitspositie met name bepaald door de gemeentelijke bijdragen en de subsidies die in het kader van diverse projecten worden ontvangen.

39

De gemeentelijke bijdragen worden twee keer per jaar gefactureerd. Subsidies worden meestal vooraf beschikbaar gesteld. Gerelateerd aan een evenwichtige verdeling van de exploitatielasten over het jaar is er gedurende enkele maanden per jaar sprake van voorfinanciering. Vanwege COVID-19 zijn in 2023 regelmatig voorschotten aangevraagd bij zowel het Ministerie van VWS als bij het RIVM voor de labkosten. Aan deze geldstroom is constante aandacht besteed om doorlopend aan de financieringsbehoefte te kunnen voldoen. Rentevisie Voor 2023 was niet voorzien dat er langlopende geldleningen zouden worden afgesloten of dat overtollige financieringsmiddelen gedurende een langere periode dan een jaar zouden worden uitgezet. Het ontwikkelen van een rentevisie met betrekking tot financiering was derhalve niet zinvol.

6.8 Openbaarheid De MT’s van GGD IJsselland en Veiligheidsregio IJsselland vormden in mei 2022 samen een gezamenlijk projectteam om na te gaan en te adviseren over wat nodig is om tot een goede in- en uitvoering van de Wet open overheid te komen, op korte en langere termijn. Dat projectteam ging van start in juni 2022. Kort na de start stelde het projectteam een overzicht op van uit te werken onderwerpen. In november 2022 bood het team aan beide MT’s de eerste voorstellen en het 1 e beeld van voortgang en planning aan. In april 2023 gevolgd door enkele nieuwe voorstellen en het 2e voortgangsbeeld. Begin 2024 wil het projectteam komen met de laatste vervolg- en afrondende voorstellen, met het 3 e voortgangsbeeld en met een totaaloverzicht van bereikte resultaten. Hoofdpunten van de werkzaamheden en resultaten in 2023 zijn:  De informatie over de Woo op de websites van GGD IJsselland en Veiligheidsregio IJsselland is up-todate. Er is voor inwoners en bedrijven duidelijk aangeven waar en hoe documenten kunnen worden opgevraagd en met welke medewerker contact kan worden opgenomen.  Verzoeken om documenten worden behandeld volgens een nieuw stappenplan, dat in overeenstemming is met de Woo.

 Om ervaring op te doen met actieve openbaarmaking van documenten is, vooruitlopend op de wettelijke verplichting, een pilot gestart waarbij een aantal documenten al vast openbaar zijn gemaakt.  Een procedure/werkwijze om documenten, die bekend gemaakt (kunnen) worden, vooraf te ontdoen van persoonsgegevens en/of andere informatie die niet voor openbaarmaking in aanmerking komen.  Voorbereiding van adviezen over nieuwe landelijke keuzes (verwijsindex) en regels (richtlijnen voor selectie) wat betreft verplichte actieve openbaarmaking van documenten en voor verbetering van de informatiehuishouding (bulkopslag van te bewaren documenten en werkgerelateerde digitale berichten).  In beeld brengen van structurele Woo-onderwerpen voor overdracht van het projectteam aan reguliere teams/functionarissen van GGD en VRIJ. In 2023 zijn door GGD IJsselland drie Woo-verzoeken afgehandeld.

40

Deel B: Jaarrekening 2023 BALANS PER 31 DECEMBER 2023 (bedragen. * 1.000,=) Ultimo 2022

(voor bestemming van het gerealiseerd resultaat) Omschrijving der activa

Ultimo 2023

Vaste activa Materiële vaste activa - Investeringen met een economisch nut

7.563 7.563

Totaal vaste activa

7.973 7.973

7.563

7.973

5.007

2.205

Vlottende activa Uitzettingen met een rentetypische looptijd k orter dan één jaar - Uitzettingen in Rijksschatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar - Vorderingen op openbare lichamen - Overige vorderingen

3.240 1.613 154

Liquide middelen - Kassaldi - Banksaldi

2 1.014

Overlopende activa - Vooruitbetaalde bedragen - Nog te ontvangen voorschotbedragen van Europese en Nederlandse overheidslichamen met een specifiek bestedingsdoel - Overige nog te ontvangen bedragen

745 1.299 161 1.016

1.006 3 1.003

2.037

1.826

683 1.354

278 1.528

0

20

Totaal vlottende activa

8.060

5.037

Totaal generaal

15.623

13.010

41

BALANS PER 31 DECEMBER 2023 (voor bestemming van het gerealiseerd resultaat) Omschrijving der passiva

Ultimo 2023

(bedragen. * 1.000,=) Ultimo 2022

Ultimo 2021

Vaste passiva Eigen vermogen - Algemene reserve - Bestemmingsreserves - Gerealiseerd resultaat Vaste schulden met een rentetypische looptijd van één jaar of langer - Onderhandse leningen van: - binnenlandse banken en overige financiële instellingen

3.191 671 1.374 1.146

1.763 1.483 1.092 -812

4.290 4.290

Vreemd vermogen - Voorziening Spaarverlof - Voorziening Loonkosten

Totaal vaste passiva

2.546 1.519 1.395

-368 4.550

4.550

4.802 4.802

166 95

35 95

7.742

6.443

7.348

Vlottende passiva Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd k orter dan één jaar - Overige schulden - Kasgeldlening

Overlopende passiva - Vooruitontvangen bedragen - Van Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen met een specifiek bestedingsdoel - Aan Europese en Nederlandse overheidslichamen terug te betalen - Nog te betalen bedragen

1.828 1.828 0

2.135 2.135 0

6.053

6.560 3.060 3.500

4.432

0 729

67 1.286

2.196 3.128

3.079

6.940 44 941 5.956

Totaal vlottende passiva

7.881

6.567

13.500

Totaal generaal

15.623

13.010

20.848

Ingediend bij het Dagelijks Bestuur van GGD IJsselland d.d.24-04-2024

Vastgesteld door het Algemeen Bestuur van GGD IJsselland d.d. 11-07-2024

….........................................., voorzitter …......................................., voorzitter ….........................................., secretaris

6.9 Grondslagen voor waardering en resultaatbepalingen Inleiding De jaarrekening is opgesteld met inachtneming van de voorschriften zoals opgenomen in het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) en de Financiële verordening GGD IJsselland 2023 ex artikel 212 Gemeentewet, waarin door het algemeen bestuur op 12 oktober 2023 de 42

uitgangspunten voor het financiële beleid, alsmede de regels voor het financiële beheer en de inrichting van de financiële organisatie zijn vastgelegd. In de toelichting is + = nadelig bedrag en - = voordelig bedrag. Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarde. Alle in deze jaarrekening verantwoorde bedragen zijn vermeld in euro’s. De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij op de balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Als gevolg van het formele verbod op het opnemen van voorzieningen c.q. schulden uit hoofde van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume worden sommige personele lasten echter toegerekend aan de periode waarin uitbetaling plaatsvindt.

Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume wordt geen voorziening getroffen of op andere wijze een verplichting opgenomen. De referentieperiode is dezelfde als die van de meerjarenraming, te weten vier jaar. De waarderingsgrondslagen per balansonderdeel worden in het vervolg van deze jaarrekening toegelicht

Algemene grondslagen voor de Rechtmatigheidsverantwoording De in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld op basis van de kaders zoals besloten in de financiële verordening en op basis van de kadernota rechtmatigheid. Dat betekent dat: • de rechtmatigheidsverantwoording toeziet op de financiële rechtmatigheid van baten, lasten, balansmutaties, alsmede de baten en lasten inzake de specifieke uitkeringen op grond van art. 17 Financiële-verhoudingswet; • de financiële rechtmatigheid waaronder het voorwaardencriterium, het begrotingscriterium en het misbruik & oneigenlijk gebruik criterium omvat: o Voor het voorwaardencriterium bestaat de norm uit het normenkader zoals op 23 november 2023 door de raad is vastgesteld; o Voor het begrotingscriterium geldt dat alle overschrijdingen van lasten en investeringskredieten onrechtmatig zijn, waarbij voor een aantal scenario’s in de financiële verordening is beschreven wanneer deze overschrijdingen acceptabel zijn. Voor over- en onderscheidingen van baten, onderschrijdingen van lasten en onderschrijdingen van investeringskredieten geldt dat deze als onrechtmatig zijn aangemerkt indien ze niet tijdig aan de raad zijn gemeld. o Ten aanzien van het M&O criterium is de nota M&O beleid van onze organisatie leidend bij het voorkomen en opsporen van misbruik en oneigenlijk gebruik.

Omdat alleen bij misbruik sprake is van een onrechtmatigheid zijn eventuele gevallen van misbruik (mits cumulatief met andere fouten of onduidelijkheden boven de verantwoordingsgrens) opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording.

43

o

De rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld binnen de kaders van de kadernota rechtmatigheid 2023 van de Commissie BBV alsmede onze eigen financiële verordening. Dit betekent dat een verantwoordingsgrens van 1% (zijnde € 455.000) is gehanteerd waarboven cumulatieve fouten en onduidelijkheden in de rechtmatigheidsverantwoording worden opgenomen. Relevante fouten en onduidelijkheden worden in de paragraaf bedrijfsvoering opgenomen.

Balans Materiële vaste activa met economisch nut Deze materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de historische verkrijgings- of vervaardigingsprijs. Specifieke investeringsbijdragen van derden worden op de desbetreffende investering in mindering gebracht. In die gevallen wordt op het saldo afgeschreven. Slijtende investeringen worden het jaar na ingebruikneming lineair afgeschreven volgens een stelsel afgestemd op de verwachte toekomstige gebruiksduur. De afschrijving van de bedrijfsgebouwen/opstallen geschiedt volgens de lineaire methode. Duurzame waardeverminderingen van vaste activa worden onafhankelijk van het resultaat van het boekjaar in aanmerking genomen. Vorderingen en overlopende activa De vorderingen worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. Op basis van verwachte oninbaarheid is een voorziening in mindering gebracht. De voorziening wordt statisch bepaald op basis van de geschatte inningskansen. Liquide middelen Deze activa worden tegen de nominale waarde opgenomen. Voorzieningen Voorzieningen worden gewaardeerd op het nominale bedrag van de betrokken verplichting. Voorzieningen worden gevormd voor verplichtingen die oorzakelijk samenhangen met de periode voorafgaande aan de balansdatum, waarvan de omvang en/of het tijdstip op balansdatum onzeker zijn, doch redelijkerwijs en betrouwbaar zijn te schatten.

Voor de afwikkeling van de verplichting is een uitstroom van middelen noodzakelijk. Vaste schulden Vaste schulden worden gewaardeerd tegen de nominale waarde, verminderd met gedane aflossing. De vaste schulden hebben een rentetypische looptijd van één jaar of langer. Vlottende passiva De vlottende passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde.

6.10 Toelichting op de balans Vaste activa Materiële vaste activa De investeringen met economisch nut kunnen als volgt worden onderverdeeld:

44

Bedragen * € 1.000

Boekwaarde ultimo

31-12-2023

31-12-2022

800 6.490 7 117 148 7.563

800 6.749 15 168 241 7.973

Gronden en terreinen Bedrijfsgebouwen Vervoermiddelen Machines, apparaten en installaties Overige materiële vaste activa

Het onderstaande overzicht geeft het verloop van de boekwaarde van de investeringen met economisch nut weer: Bedragen * € 1.000

Boekwaarde 01-01-2023 Gronden en terreinen Gebouwen Vervoermiddelen Machines, apparaten en installaties Overige materiële vaste activa

800 6.749 15 168 241 7.973

Investeringen

Desinvesteringen

-

Afschrijvingen

-

Bijdragen van derden

259 7 50 93 410

Boekwaarde 31-12-2023 800 6.490 7 117 148 7.563

-

Er zijn in 2023 geen investeringen gedaan. Vlottende activa Uitzettingen korter dan één jaar De in de balans opgenomen uitzettingen met een looptijd van één jaar of minder kunnen als volgt gespecificeerd worden: b edragen * € 1.000

Boekwaarde per 31-12-2023 Uitzettingen in Rijksschatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Vorderingen op openbare lichamen Overige vorderingen Totaal

3.240 1.613 154 5.007

Voorziening voor oninbaarheid

Balanswaarde per 31-12-2023

Balanswaarde per 31-12-2022

3.240 1.613 154 5.007

745 1.299 161 2.205

-

Uitzettingen in Rijksschatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Het drempelbedrag voor het begrotingsjaar waarover verantwoording wordt afgelegd is € 500.000. Er zijn geen bedragen aan middelen, bedoeld in artikel 2, vierde lid, van de Wet financiering decentrale overheden dat in het kader van het drempelbedrag door de GGD IJsselland buiten ’s Rijksschatkist is aangehouden. De hoogte van de uitzettingen in Rijksschatkist fluctueert door de jaren heen. Vorderingen op openbare lichamen Het saldo op vorderingen op openbare lichamen is in 2023 gestegen met € 314.000.

45

Overige vorderingen Het saldo op overige vorderingen is in 2023 afgenomen met € 7.000.

46

Liquide middelen Het saldo van de liquide middelen bestaat uit de volgende componenten: bedragen * € 1.000

Kassaldi Banksaldi

31-12-2023

31-12-2022

2 1.014 1.015

3 1.003 1.006

GGD IJsselland heeft bij de BNG een kredietfaciliteit van € 200.000. Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren (bedragen x € 1000) Verslagjaar (1)

Drempelbedrag

1000 Kwartaal 1

(3a) = (1) > (2)

Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen Ruimte onder het drempelbedrag

(3b) = (2) > (1)

Overschrijding van het drempelbedrag

(2)

Kwartaal 2

Kwartaal 3

Kwartaal 4

1.000

1.000

1.000

-

-

-

0

0

999 1

0

-

(1) Berekening drempelbedrag Verslagjaar (4a) (4b) (4c)

Begrotingstotaal verslagjaar Het deel van het begrotingstotaal dat kleiner of gelijk is aan € 500 miljoen Het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat

29.376 29.376 -

(1) = (4b)*0,02 + (4c)*0,002 met een minimum van €1.000.000 als het begrotingstotaal kleiner of gelijk is aan 500 mln. En als begrotingstotaal groter dan € 500 miljoen is is het Drempelbedrag drempelbedrag gelijk aan € 10 miljoen, vermeerderd met 0,2% van het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat. (2) Berekening kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen

1.000

Kwartaal 1 (5a) (5b) (2) - (5a) / (5b)

Som van de per dag buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen (negatieve bedragen tellen als nihil) Dagen in het kwartaal Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen

Kwartaal 2

Kwartaal 3

Kwartaal 4

90.005

91.017

92.031

91.947

90

91

92

92

1.000

1.000

1.000

999

Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren Het drempelbedrag is bedoeld om het dagelijkse kasbeheer te vereenvoudigen: niet elke laatste euro hoeft in de schatkist te worden aangehouden. In principe hoeven dus alleen de liquide middelen die boven het drempelbedrag uitgaan in de schatkist te worden aangehouden. In 2023 hebben er geen overschrijdingen plaatsgevonden van het drempelbedrag. Overlopende activa De post overlopende activa kan als volgt onderscheiden worden:

47

b edragen * € 1.000

Vooruitbetaalde bedragen Nog te ontvangen voorschotbedragen van Europese en Nederlandse overheidslichamen met een specifiek bestedingsdoel Overige nog te ontvangen bedragen

31-12-2023

31-12-2022

683

278

1.354 0 2.036

1.528 20 1.826

Vooruitbetaalde bedragen Het saldo op vooruitbetaalde bedragen is in 2023 toegenomen met € 212.000, dit komt voornamelijk door een voorschot van de overhead doorbelasting van Veiligheidsregio aan de GGD. Nog te ontvangen voorschotbedragen openbare lichamen Het saldo op nog te ontvangen voorschotbedragen van Europese en Nederlandse overheidslichamen met een specifiek bestedingsdoel is in 2023 afgenomen met . Nog te ontvangen voorschotbedragen van Europese en Nederlandse overheidslichamen met een specifiek bestedingsdoel: Projecten GGD RIVM/VWS en GGD Ghor Overige nog te ontvangen Nog te factureren bedragen

2023 203.656 415.284 734.960 0 1.353.900

2022 273.115 585.047 607.422 62.242 1.527.826

48

Vaste passiva Eigen Vermogen Het in de balans opgenomen Eigen Vermogen bestaat uit de volgende posten:

Algemene reserve Bestemmingsreserves Gerealiseerd resultaat Totaal

31-12-2023

31-12-2022

670.807 1.373.192 2.044.000 1.146.357 3.190.357

1.482.529 1.092.299 2.574.827 -811.722 1.763.106

Het verloop van het Eigen Vermogen is als volgt: Saldo per 1 januari 2023 Bij: storting nadelig saldo 2022 (cf. AB-besluit 20-7-2023 )

2.574.827 -811.722 1.763.106 336.169 2.099.275 54.875 2.044.400

Bij: Overige stortingen Saldo per 31 december 2023 voor onttrekking reserves Af: voorgestelde onttrekkingen aan reserves Saldo per 31 december 2023 na voorgestelde onttrekkingen

Het verloop in 2023 wordt in onderstaand overzicht per reserve weergegeven: Reserves

Boekwaarde 01-01-2023

Toevoeging/ onttrekking via resultaat bestemming

Algemene reserve Publieke Gezondheidszorg Asielzoekers Risicoreserve Reserve SOA sense Reserve Fase II project "Zelfmoord praat erover" Reserve groot onderhoud gebouw

1.482.529 148.192 405.079 259.447 11.479 267.702

-701.722

Gerealiseerd resultaat Totaal

-811.722 1.762.706

811.722 0

-110.000

Vermeerderingen ten laste van de exploitatie

Vermindering ten gunste van de exploitatie

Resultaat boekjaar

780.807 148.192 493.822 346.873 0 274.306 0

198.743 87.426 50.000

11.479 43.396

336.169

54.875

Boekwaarde 31-12-2023

1.146.357 1.146.357

1.146.357 3.190.357

49

Toelichting reserves Algemene reserve bedragen * € 1.000

Algemene reserve Saldo per 1 januari 2023 Bij: Toevoeging resultaat 2022 Af: Onttrekking vanwege negatief saldo 2022 Saldo per 31 december 2023

1.483 0 -702 781

Bestemmingsreserves Publieke gezondheidszorg Asielzoekers bedragen * € 1.000

Publieke gezondheidszorg Asielzoekers Saldo per 1 januari 2023 Bij: Toevoeging Af: Ontrekking vanwege negatief saldo 2022* Saldo per 31 december 2023

149 0 0 149

Per 1 januari 2010 is het beheer van het asielzoekerscentrum Schalkhaar ondergebracht bij GGD IJsselland. Door de Stichting MOA Oost Nederland zijn gelden overgedragen voor onder andere afdekking van de kosten van onevenredige plaatsing van medewerkers (meer geplaatst dan toegestaan volgens contract). De reserve dient ter dekking van eventuele toekomstige frictiekosten die hieruit kunnen ontstaan. De onttrekking is incidenteel.

50

Risicoreserve bedragen * € 1.000

Risicoreserve Saldo per 1 januari 2023

405

Bij: Toevoeging opslag op tarieven 2023

199

Af: Onttrekking vanwege negatief saldo 2022

-110

Af: Ontrekking vanwege ziektevervanging Saldo per 31 december 2023

0 494

Deze reserve dient voor het af dekken van risico’s op additionele activiteiten. Deze reserve wordt gevoed middels een opslag in het tarief. De projecten die door GGD IJsselland in de loop van het jaar worden uitgevoerd worden gefinancierd op basis van vastgestelde tarieven die aan de subsidiërende organisaties in rekening worden gebracht. Voor de risico’s die samenhangen met uitvoering van projecten is in het tarief een opslag opgenomen. Deze opslag wordt gereserveerd voor toekomstige (onzekere) verplichtingen. De omvang van de reservering wordt bepaald op basis van het totale volume van de projecten. De storting in de reserve is conform de geldende tariefafspraken. De storting is structureel (gekoppeld aan aanvullende diensten). De hoogte van de storting is variabel (afhankelijk van het aantal uren dat wordt ingezet voor aanvullende diensten). Reserve SOA sense bedragen * € 1.000

Reserve SOA Sense Saldo per 1 januari 2023 Bij: Toevoeging egalisatiereserve 2023 Af: Ontrekking Saldo per 31 december 2023

259 87 0 347

In lijn met artikel 23 van de Subsidieregeling Publieke Gezondheid mogen op regio niveau niet bestede gelden tot ten hoogste 10% van het subsidiebedrag worden gereserveerd en behouden. Eventuele toekomstige risico’s met betrekking tot deze taak kunnen hieruit worden gedekt. Reserve Fase II project "Zelfmoord praat erover" bedragen * € 1.000

Reserve Fase ll project "Zelfmoord praat erover" Saldo per 1 januari 2023 Bij: Toevoeging Af: Ontrekking t.b.v. uitvoeren project Saldo per 31 december 2023

11 0 -11 0

Fase II van het project ‘Zelfmoord? Praat erover!’ vindt plaats gedurende de looptijd van de ‘Agenda Publieke gezondheid’ (2019-2023). Binnen deze agenda zijn het onderwerp suïcidepreventie en dit project opgenomen in het programma ‘psychische gezondheid’. Door psychische gezondheid gedurende deze bestuursperiode als 1 van de 5 pijlers neer te zetten, is door het algemeen bestuur de stevige lijn

51

voortgezet om gedurende de komende jaren extra aandacht te hebben voor de preventie van psychische problematiek in het algemeen en suïcide in het bijzonder. Reserve Groot onderhoud gebouw bedragen * € 1.000

Reserve groot onderhoud gebouw Saldo per 1 januari 2023 Bij: Toevoeging Af: Ontrekking Saldo per 31 december 2023

268 50 -43 274

Sinds 2017 wordt jaarlijks een storting gedaan in de gevormde reserve groot onderhoud gebouw. Deze storting is gebaseerd op de exploitatiebegroting van het kantoorgebouw na renovatie. De storting is structureel. De onttrekking betreft werkelijke, voornamelijk geplande, uitgave groot onderhoud. Resultaat Onder ‘gerealiseerd resultaat’ is het resultaat ná voorgestelde mutaties in de reserves opgenomen, hiervan wordt het volgende overzicht gegeven: Totaal saldo van baten en lasten Bij: voorgestelde aanwending reserves (zie de toelichting op de rekening van baten en lasten) Af: toevoeging reserves (zie de toelichting op de rekening van baten en lasten) Gerealiseerd resultaat

-1.146 55 -336 -1.428

Over de bestemming van het resultaat zal aan het algemeen bestuur een voorstel worden voorgelegd. Vaste schulden met een looptijd langer dan één jaar Dit betreft een onderhandse lening bij de BNG.

De totale rentelast voor het jaar 2023 met betrekking tot de vaste schulden bedraagt € 145.000 Vlottende passiva Vlottende schulden korter dan één jaar De in de balans opgenomen kortlopende schulden kunnen als volgt gespecificeerd worden: b edragen * € 1.000

Overige schulden

31-12-2023

31-12-2022

1.828 1.828

2.135 2.135

52

Overige schulden Het saldo op overige schulden is in 2023 afgenomen met € 307.000. Overlopende passiva De specificatie van de post overlopende passiva is als volgt: b edragen * € 1.000

Van Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen met een specifiek bestedingsdoel Aan Europese en Nederlandse overheidslichamen terug te betalen bedragen met een specifiek bestedingsdoel Vooruit ontvangen bedragen Nog te betalen bedragen

31-12-2023

31-12-2022

729

1.286

2.196 0 3.129 6.054

0 67 3.079 4.432

Vooruit ontvangen voorschotbedragen openbare lichamen Het saldo op vooruit ontvangen voorschotbedragen van Europese en Nederlandse overheidslichamen met een specifiek bestedingsdoel is in 2023 afgenomen met € 557.000 Van Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen met een specifiek bestedingsdoel b edragen * € 1.000

Projecten GGD VIP Overige Overheid

31-12-2023

31-12-2022

471 258

822 276 188 1.286

729

Terug te betalen voorschotbedragen openbare lichamen Het saldo terug te betalen aan Europese en Nederlandse overheidslichamen met een specifiek bestedingsdoel is in 2023 € 2.196.000 Van Europese en Nederlandse overheidslichamen terug te betalen bedragen met een specifiek bestedingsdoel

b edragen * € 1.000

31-12-2023 Projecten GGD COVID Overige Overheid

31-12-2022

2.196 2.196

0

53

Overlopende passiva Van Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen met een specifiek bestedingsdoel

Omschriving SEKSUELE WEERBAARHEID EN LOVERBOYS ZWOLLE GEZONDE STAD RAALTE GEZOND GIDSGELDEN RAALTE GEZONDE SCHOOL GEZOND IN DEVENTER GEZONDE SCHOOL AANPAK DEVENTER VOORZORG JGZ AANV. ACTIVITEITEN TEAM DALFSEN AANV. ACTIVITEITEN TEAM OLST WIJHE AANV. ACTIVITEITEN TEAM RAALTE AANV. ACTIVITEITEN TEAM ZWOLLE AANV. ACTIVITEITEN TEAM DEVENTER AANV. ACTIVITEITEN TEAM HARDENBERG AANV. ACTIVITEITEN TEAM OMMEN AANV. ACTIVITEITEN TEAM STEENWIJKERLAND VITAAL EN VEILIG THUIS REGIO IJSSEL VECHT ONDERSTEUNINGSTRAJECT ROOKVRIJE OMGEVING POSITIEVE GEZONDHEID STAPHORST COÖRDINATIE EEN TEGEN EENZAAMHEID STAPHORST FMEK VERSTERKING GGD-EN R&S KANSENCOACH TEAM HARDENBERG REGIONALE BEWEGING POSITIEF GEZOND IJSSELLAND INFECTIEPREVENTIE IN DE DAGBESTEDING OPVANG VLUCHTELINGEN UIT OEKRAÏNE MIDDELEN IMPACT CORONA TEAM VIA NU NIET ZWANGER DEVENTER NATUURLIJK GEZONDE WIJKEN (Prov. Overijssel) RIVUS - PROJECT REGIONALE KENNISWERKPLAATS PSYCHISCHE GEZONDHEID BOEREN AAN ZET STORM OPGROEIEN IN EEN KANSRIJKE OMGEVING HARDENBERG VIP AANPAK SCHADELIJKE PRAKTIJKEN GEM. STAPHORST PVA SUICIDE PREVENTIE VERSTERKING KENNIS EN ADVIESFUNCTIE GGD (SPUK14) KETENAANPAK OVERGEWICHT 1E FASE OLST-WIJHE EN RAALTE GEZOND OPGROEIEN OLST-WIJHE WELBEVINDEN SCHOOL GEMEENTE HARDENBERG Totaal

Saldo Saldo Toevoeging Ontrekking 31-12-2022 31-12-2023 10.615 10.160 20.775 0 4.244 44.180 48.424 0 0 39.775 38.297 1.479 14.778 -14.778 -0 0 16.196 86.956 100.653 2.499 12.214 104.110 107.799 8.524 30.633 -0 21.335 9.298 0 57.053 41.068 15.985 17.596 30.851 48.447 0 11.942 -10.049 1.893 0 3.343 23.494 26.837 0 401 203.780 204.180 0 17.407 244.884 262.291 0 34.304 48.401 82.705 0 13.037 12.331 25.369 0 58.027 38.314 96.341 0 26.862 -18.131 8.731 0 0 18.180 16.217 1.963 23.577 0 14.120 9.457 1.192 -1.192 0 0 2.300 120.594 122.894 0 0 44.000 34.075 9.925 10.728 6.486 17.214 0 85.826 0 32.383 53.443 2.342 0 2.342 0 249.833 24.813 164.594 110.051 145.500 0 145.500 0 0 357.818 260.775 97.043 9.972 0 9.972 0 2.548 7.455 10.003 0 1.386 4.592 5.978 0 0 118.512 54.491 64.021 0 42.880 37.836 5.044 15.000 -0 5.011 9.989 0 1.125.460 867.419 258.041 0 28.034 10.454 17.580 0 10.000 7.280 2.720 0 74.605 50.283 24.322 0 7.085 6.330 755 0 19.400 1.777 17.624 0 12.319 3.132 9.187 821.802

2.922.372

3.015.224

728.950

Vooruit ontvangen bedragen Het saldo op vooruit ontvangen bedragen is in 2023 afgenomen met € 67.000 ten opzichte van het saldo van 2022.

54

Overige nog te betalen bedragen Het saldo nog te betalen bedragen is in 2023 toegenomen met € 50.000, hiet onder is een specificatie opgenomen. Nog te betalen bedragen Rente vast geldlening BTW Accountantskosten Nog te betalen kosten huisvesting Loonkosten (afdracht loonheffing en pensioenpremie december) Inhuur derden Zorgbonus Overige nog te betalen bedragen

31-12-2023 100.881 87.323 33.275 1.729.004 275.873 901.965 3.128.321

31-12-2022 107.000 64.599 54.045 1.657.295 679.389 517.145 3.079.473

Financiële positie van de GGD IJsselland Gemeenten die aan de gemeenschappelijke regeling GGD IJsselland deelnemen zijn wettelijk verplicht zodanig financieel bij te dragen aan de regeling dat de begroting daarvan altijd sluitend is. Niet in de balans opgenomen financiële verplichtingen Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume wordt geen voorziening getroffen of op andere wijze een verplichting opgenomen. Deze personele lasten worden verantwoord in het jaar waarin de uitbetaling plaatsvindt. Daarbij moet worden gedacht aan verlofaanspraken. - Verlofsaldi: 16.322 uren. Dit totale saldo is 8,7 fte (op basis van 1.872 bruto uren per fte) en heeft een waarde van ongeveer € 540.000. Het betreft een aan kortlopende arbeidskosten gerelateerde verplichting met een jaarlijks vergelijkbaar volume, die op basis van het BBV niet op de balans mag worden opgenomen. - Meerjarige financiële raamcontracten. Ultimo 2023 kent de GGD diverse meerjarige financiële raamcontracten die niet in de balans zijn opgenomen. Dit betreft inleen overeenkomsten personeel met Driessen en Tempo Team. Daarnaast betreffen het huurcontracten voor met name consultatiebureau-locaties.

Niet in de balans opgenomen financiële recht(en) Voor de hoofdlocatie van GGD IJsselland geldt een niet verhandelbaar parkeerrecht voor de nabijgelegen parkeerplaats voor een resterende periode van 3 jaar en 8 maanden. Dit recht vertegenwoordigt een waarde van circa € 180.000. Gebeurtenissen na balansdatum Alle ten tijde van het opmaken van de jaarrekening beschikbare informatie omtrent de feitelijke situatie per balansdatum is bij het opmaken van de jaarrekening in aanmerking genomen en verwerkt. We monitoren onze risico’s voortdurend. Onze organisatie loopt geen risico voor de continuïteit. We bewaken onze liquiditeitspositie goed en nemen zo nodig maatregelen.

55

7. Overzicht van baten en lasten 7.1 Totaaloverzicht baten en lasten GGD IJsselland (bedragen x € 1.000,-) Omschrijving

+ = Nadeel (N), - = Voordeel (V) Primatieve begroting 2023

Begroting na wijzigingen 2023

Realisatie 2023

Verschil realisatie t.o.v. begroting na wijzigingen

Lasten Programma Gezondheid

23.106

34.768

35.997

Programma Service en Samenwerking

189

199

203

-1.229 -4

Totaal lasten

23.295

34.967

36.200

-1.233

Programma Gezondheid

-23.106

-34.823

-36.865

2.042

Programma Service en Samenwerking

-189

-199

-201

2

Totaal baten

-23.295

-35.022

-37.066

2.044

Programma Gezondheid

0

-55

-868

813

Programma Service en Samenwerking

0

0

2

-2

Totaal Saldo programma's

0

-55

-866

811

Saldo algemene lasten en dekkingsmiddelen

-6.081

-6.421

-6.484

62

Overheadkosten

Baten

Saldo programma's

6.031

6.475

5.921

554

Bedrag heffing vennootschapsbelasting

0

0

0

0

Gerealiseerd saldo van baten en lasten

-50

-1

-1.428

1.427

Programma Gezondheid

0

0

-11

11

Overhead

0

0

-43

43

Totaal onttrekkingen aan reserves

0

0

-54

54

-286

Bij: onttrekkingen aan reserves

Af: stortingen in reserves Programma Gezondheid

0

0

286

Overhead

50

51

50

1

Totaal stortingen in reserves

50

51

336

-285

Saldo reserve mutaties

50

51

282

-231

Gerealiseerd resultaat

0

50

-1.146

1.196

Toelichting op het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening Bij de analyse van het resultaat is het gemaakte onderscheid tussen resultaatbepaling en resultaatbestemming van groot belang. Ingevolge het BBV wordt daarom een toelichting gegeven op het gerealiseerde saldo van baten en lasten vóór mutaties in de reserves, de mutaties in de reserves en het gerealiseerde resultaat ná mutaties in de reserves. In de programmarekening zijn de bedragen vóór mutaties in de reserves opgenomen. De beschikbare budgetten zijn gebaseerd op de oorspronkelijke begroting en wijzigingen door middel van vastgestelde begrotingswijzigingen. In 2023 zijn er twee begrotingswijzigingen vastgesteld en verwerkt. De aanpassingen op basis van de Bestuursrapportage voorjaar 2023 (Berap) hadden met name betrekking op extra indexaties als gevolg van de CAO stijging 2023. De aanpassingen op basis van de Bestuursrapportage najaar 2023 (Berap) waren gering van omvang. In het volgende overzicht wordt inzicht gegeven in de relatie tussen het gerealiseerde saldo van baten en lasten vóór mutaties in de reserves en het in de programmarekening opgenomen gerealiseerde resultaat ná de mutaties in de reserves. 56

(bedragen * € 1.000)

+ = nadeel (N), - = voordeel (V)

Omschrijving

Verschil realisatie t.o.v. begroting na wijzigingen

Gerealiseerd saldo van baten en lasten

-1.427

Mutaties reserves bij: onttrekkingen aan reserves

54

af: stortingen in reserves