2023-1033 Raadsvoorstel Normenkader rechtmatigheid 2023

RAADSVOORSTEL Onderwerp

:

Portefeuillehouder Voorstelnummer Datum B en W besluit Team

: : : :

Het normenkader voor de rechtmatigheidsverantwoording bij de jaarrekening 2023 Wethouder Elferink, 2023-1033 14-11-2023 DEV-FC

Inleiding De jaarrekening controle wordt (onder meer) uitgevoerd aan de hand van een door de raad vast te stellen normenkader. Het normenkader 2023 (zie bijlage) betreft de inventarisatie van de relevante wet- en regelgeving van hogere overheden en van de gemeenteraad zelf, voor zover deze betrekking hebben op financiële beheershandelingen. Na vaststelling door uw gemeenteraad is het normenkader voor het college uitgangspunt voor de rechtmatigheidsverantwoording en voor de accountant uitgangspunt voor de controle van de jaarrekening.

Raadsvoorstel In te stemmen met het normenkader rechtmatigheid 2023 (bijlage) voor de controle op en verantwoording in de gemeentelijke jaarrekening 2023

Kern raadsvoorstel Zie inleiding.

Beoogd resultaat Een gedragen grondslag voor de rechtmatigheidsverantwoording en accountantscontrole jaarrekening 2023.

Kader * Artikel 213 Gemeentewet; * Kadernota Rechtmatigheid 2023 (Commissie BBV); * Raadsbesluit 12 november 2021 waarin Baker Tilly is benoemd tot externe accountant voor de boekjaren 2022 tot en met 2025, inclusief mogelijke verlenging tot en met het boekjaar 2027; * Verordeningen ex artikel 212 en 213 gemeentewet; * Besluit Accountantscontrole Provincies en Gemeenten (hernoemd als Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado)); * Handleiding Regelgeving Accountancy (NBA); * Lokale verordeningen en budgetregels; * Programmabegroting 2023 van Deventer.

Argumenten ten behoeve van de raad 1. Het normenkader is de basis voor de rechtmatigheidsverantwoording van het college in de jaarrekening. In de jaarrekening 2023 zal voor het eerst een rechtmatigheidsverantwoording opgenomen worden, waaruit uit blijkt in hoeverre is vastgesteld dat baten, lasten en balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen. Dat wil zeggen “in overeenstemming met de begroting en met de van toepassing zijnde wettelijke regelingen, waaronder gemeentelijke verordeningen”. Het college toetst naleving van externe wettelijke kaders en de interne regelgeving zoals weergegeven in de bijlage (Normenkader 2023). De kadernota rechtmatigheid die als uitgangspunt dient voor de controle, voorziet hiervoor in drie criteria; het begrotingscriterium (begrotingsrechtmatigheid en budgetrecht), M&O-beleid (misbruik en oneigenlijk gebruik) en het voorwaardencriterium (nadere eisen die worden gesteld bij de uitvoering van financiële beheers handelingen). Het heeft betrekking op kaders die directe financiële beheershandelingen betreffen of kunnen betreffen, en op besluiten van de gemeenteraad en hogere wet en regelgeving. In de financiële verordening wordt vastgelegd dat de verantwoordingsgrens over rechtmatigheidsfouten en onduidelijkheden 1% van de totale lasten bedraagt en een rapportagegrens van €200.000 wordt gehanteerd.

2. Het normenkader is ook de basis voor de accountant in de controle op de overige rechtmatigheidscriteria, waarbij de nadruk ligt op de getrouwheid van de jaarrekening zoals het calculatiecriterium en volledigheidscriterium. Deze criteria maken onderdeel uit van de regulier jaarrekeningcontrole en de controleverklaring van de accountant. Over deze criteria wordt dus niet afzonderlijk gerapporteerd in de rechtmatigheidsverantwoording. Voor de controle op de jaarrekening door de accountant is het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) leidend. Een goedkeurende verklaring wordt gegeven indien fouten in de jaarrekening 1% van de lasten niet overschrijden, en voor onzekerheden in de controle geldt de norm van 3%. De rapporteringsgrens is 10% van de goedkeuringstolerantie, uitgaande van de primaire begroting 2023 is dit ongeveer €450.000. 3. Interne regelgeving De volgende gemeentelijke kaders worden gehanteerd: * De begroting 2023, uitgezonderd de prestatiegegevens; * De financiële verordening (art.212 GW); * De controleverordening (art. 213 GW); * De verordening periodiek onderzoek en doeltreffendheid (art. 213a GW); * De kaders zoals weergegeven in het normenkader 2023 (zie bijlage) onder 'interne regelgeving'. 4.

Ten opzichte van het normenkader 2022 zijn nieuwe landelijke wetten en regelgeving opgenomen in het normenkader, evenals relevante raadsbesluiten in het afgelopen jaar. Collegebesluiten zijn niet langer onderdeel van het normenkader. Wet- en regelgeving met een zeer beperkte financiële impact zijn geen onderdeel van het normenkader.

Betrokken partijen en participatie Niet van toepassing.

Financiële consequenties Niet van toepassing.

Betrokkenheid raad

Burgemeester en wethouders van de gemeente Deventer, de secretaris, de burgemeester,

J.P. Wassens

R.C. König