2022-432 Raadsvoorstel Jaarverslaglegging 2021

RAADSVOORSTEL Onderwerp Portefeuillehouder Voorstelnummer Datum B en W besluit Team

: : : : :

Jaarverantwoording 2021 Wethouder Grijsen, 2022-432 31-05-2022 DEV-FC

Inleiding Hierbij bieden wij u ter beoordeling en vaststelling de jaarstukken over 2021 aan. Op basis van de gemeentewet legt het college aan de raad over elk begrotingsjaar verantwoording af over het door hem gevoerde bestuur, onder overlegging van de jaarrekening en het jaarverslag. De raad stelt de jaarrekening en het jaarverslag vast. De behandeling van het Jaarverslag 2021 en de Jaarrekening 2021 tijdens de raadsvergadering staat gepland op 29 juni 2022. Het definitieve resultaat voor bestemming bedraagt €47,8 miljoen positief. Het resultaat na bestemming reserves is €19,1 miljoen positief. Na de budgetoverhevelingen ad €11 miljoen bedraagt het netto voordelig resultaat €8,1 miljoen. Dit bedrag wordt gestort in de generieke weerstandsreserve.

Raadsvoorstel 1. De rekening van baten en lasten over het jaar 2021, waaronder het jaarverslag 2021 en de daarin opgenomen programmaverantwoording, alsmede de Balans per 31 december 2021 van de gemeente Deventer vast te stellen 2. De begrotingsoverschrijdingen zoals opgenomen in de paragraaf rechtmatigheid van het jaarverslag 2021 te autoriseren 3. Het saldo over 2021 na resultaatbestemming en budgetoverhevelingen van €8,1 miljoen te betrekken bij de Q1 rapportage 2022

Kern raadsvoorstel De gemeenteraad stelt jaarlijks de begroting vast. In de begroting worden de taken en activiteiten van de gemeente voor het begrotingsjaar gekoppeld aan de inkomsten en uitgaven. De raad bepaalt in de begroting of er geld wordt toegevoegd aan de reserves of dat er geld wordt onttrokken uit de reserves. Na afloop van het begrotingsjaar wordt in de jaarrekening en het jaarverslag door het college van B&W verantwoording afgelegd over het jaar. Wat hebben we bereikt en hoeveel geld hebben we daarvoor uitgegeven? De jaarrekening en het jaarverslag geven niet alleen een feitelijke weergave, maar zijn ook een analyse. Welke consequenties zien we naar aanleiding van het gevoerde beleid? De jaarrekening en het jaarverslag worden vastgesteld door de gemeenteraad. De jaarrekening bestaat uit: * De balans tussen bezittingen en schulden * De rekening van baten en lasten. Dit is het resultaat. Het jaarverslag bestaat uit: * Een analyse van het resultaat * De programmaverantwoording * De paragrafen. Hierbij bieden wij u ter beoordeling en vaststelling de jaarstukken over 2021 aan. De behandeling van het jaarverslag 2021 en de jaarrekening 2021 tijdens de raadsvergadering staat gepland op 29 juni 2022. Het netto resultaat over 2021, na resultaatbestemming en na budgetoverhevelingen bedraagt €8,1 miljoen positief. Voor een toelichting op de resultaat wordt

verwezen naar het jaarverslag, hoofdstuk financiën en de diverse programmabladen. Op basis van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) is het college het bevoegde orgaan voor de vaststelling van deze 'uitvoeringsinformatie'. De accountant zal een goedkeurende verklaring afgeven voor de jaarrekening voor de aspecten getrouwheid en rechtmatigheid zoals vastgelegd in het Normenkader 2020. Over het accountsverslag en de aanbevelingen daarin wordt een afzonderlijke B en W-nota aangeboden. Het accountantsverslag wordt nog besproken met de auditcommissie. Gebruikelijk zal de auditcommissie op basis van dit verslag enkele aanbevelingen voor verdere verbetering verstrekken. Begrotingscriterium Bij de rechtmatigheidscontrole vormt het begrotingscriterium een belangrijk toetsingscriterium. Met de controle op de juiste toepassing van het begrotingscriterium wordt getoetst of het budgetrecht van de gemeenteraad is gerespecteerd. Begrotingsafwijkingen en -overschrijdingen vragen om autorisatie door de gemeenteraad. In de regel worden begrotingswijzigingen vooraf door het college aan de raad voorgelegd ter autorisatie. Hiermee wordt toestemming gevraagd voor het uit te voeren beleid en voor de besteding van het benodigde bedrag. Alleen wanneer door omstandigheden een autorisatie vooraf niet mogelijk is, wordt achteraf een begrotingswijziging aan de raad voorgelegd.

Als de raad hiermee instemt wordt de besteding alsnog geautoriseerd en is deze rechtmatig. Over het algemeen worden begrotingsoverschrijdingen die passen binnen de beleidskaders van de raad niet meegenomen in het accountantsoordeel. Voor de begrotingsoverschrijdingen in 2020 wordt verwezen naar de paragraaf rechtmatigheid.

Beoogd resultaat Voorlopige vaststelling van het Jaarverslag 2021 en de Jaarrekening 2021 en daarmee de start van het dechargeproces van het College van B&W, evenals doorgeleiding van de stukken ter verdere behandeling door de raad.

Kader Gemeentewet, Besluit Begroting en Verantwoording (BBV), Besluit Accountantscontrole Gemeente en Provincies, Financiële verordening gemeente Deventer, Controleverordening gemeente Deventer, Normenkader 2022.

Argumenten ten behoeve van de raad Met de behandeling en vaststelling van de jaarstukken wordt invulling gegeven aan de verantwoordingsplicht van het college en de controletaak van de raad. De jaarstukken zijn opgemaakt na onderzoek door de door uw raad aangewezen accountant, het accountantskantoor Deloitte Accountants. Het rapport van de accountant wordt u separaat aangeboden. De jaarstukken zijn onderzocht door de door uw raad ingestelde onderzoekscommissie. Als gevolg van de dualisering en de daarmee samenhangende regelgeving over inrichting van stukken, de reikwijdte van de accountantscontrole en de rolverdeling tussen het college en de gemeenteraad valt het volgende nog op te merken: 1. Overlegging: Volgens artikel 197 van de Gemeentewet overlegt uw college aan de gemeenteraad: de jaarrekening (programmarekening, balans met toelichting), het jaarverslag en het rapport van bevindingen en de verklaring van de door de gemeenteraad benoemde accountant. 2. Controleopdracht: De gemeenteraad heeft Deloitte Accountants B.V. opgedragen de controlewerkzaamheden te verrichten. De accountant hanteert als foutenmarge bij het bepalen van zijn oordeel over de getrouwheid van de jaarrekening 1% van het lastentotaal van de gemeente. Ten aanzien van onzekerheden bedraagt deze tolerantie maximaal 3%.

De rapportagetolerantie, bepalend voor het al dan niet rapporteren van een fout of onzekerheid is vastgesteld op 10% van de goedkeuringstolerantie.

3. Tevens verricht de accountant toetsingswerkzaamheden met betrekking tot de rechtmatigheid (zie hierna). De jaarrekening voldoet aan het BBV. 4. Verantwoording: In artikel 9 van de van kracht zijnde financiële verordening is daarnaast bepaald dat het college door middel van de programmarekening verantwoording aflegt aan de gemeenteraad over de uitvoering van de programma's. 5. Rechtmatigheid: De accountant toetst sinds 2004, naast de controle op de getrouwheid van de jaarrekening, ook met name op de financiële rechtmatigheid van de baten, lasten en balansmutaties. In dit kader zijn vanaf 2005 drie criteria aan de orde, n.l. het begrotingscriterium (boeking binnen het begrote bedrag), het misbruik en oneigenlijk gebruik-criterium (juistheid verstrekte gegevens inzake subsidies en uitkeringen) en het voorwaardencriterium (naleving van in wet- en regelgeving opgenomen voorwaarden). 6. Interne beheersing: Vooruitlopend op de controle van de jaarrekening is een interim-controle uitgevoerd. De bevindingen daarvan zijn neergelegd in de boardletter van januari 2022.

Betrokken partijen en participatie De jaarverantwoording 2021 komt tot stand in samenwerking met: * intern ambtelijke organisatie * Deloitte Audit Public Advisory * Deloitte Accountants * Verbonden partijen

Financiële consequenties In de 4e kwartaalrapportage 2021 is een prognose gegeven van de rekeninguitkomst na budgetoverhevelingen van €8,8 miljoen positief. Het definitieve resultaat bedraagt €8,1 miljoen positief. Het resultaat na bestemming reserves is €19,1 miljoen. Na de budgetoverhevelingen ad €11 miljoen bedraagt het netto voordelig resultaat dus €8,1 miljoen. Dit bedrag wordt gestort in de generieke weerstandsreserve. Voor een nadere toelichting op het resultaat wordt verwezen naar hoofdstuk Financiën van het Jaarverslag 2021, de Jaarrekening 2021 en de programmabladen. Als gevolg van de dualisering en de daarmee samenhangende regelgeving over inrichting van stukken, de reikwijdte van de accountantscontrole en de rolverdeling tussen het college en de gemeenteraad valt het volgende nog op te merken: 1. Overlegging: Volgens artikel 197 van de Gemeentewet overlegt uw college aan de gemeenteraad: de jaarrekening (programmarekening, balans met toelichting), het jaarverslag en het rapport van bevindingen en de verklaring van de door de gemeenteraad benoemde accountant. 2. Controleopdracht: De gemeenteraad heeft Deloitte Accountants B.V. opgedragen de controlewerkzaamheden te verrichten. De accountant hanteert als foutenmarge bij het bepalen van zijn oordeel over de getrouwheid van de jaarrekening 1% van het lastentotaal van de gemeente.

Ten aanzien van onzekerheden bedraagt deze tolerantie maximaal 3%. De rapportagetolerantie, bepalend voor het al dan niet rapporteren van een fout of onzekerheid is vastgesteld op 10% van de goedkeuringstolerantie. 3. Tevens verricht de accountant toetsingswerkzaamheden met betrekking tot de rechtmatigheid (zie hierna). De jaarrekening voldoet aan het BBV. 4. Verantwoording: In artikel 9 van de van kracht zijnde financiële verordening is daarnaast bepaald dat het college door middel van de programmarekening verantwoording aflegt aan de gemeenteraad over de uitvoering van de programma's.

5. Rechtmatigheid: De accountant toetst sinds 2004, naast de controle op de getrouwheid van de jaarrekening, ook met name op de financiële rechtmatigheid van de baten, lasten en balansmutaties. In dit kader zijn vanaf 2005 drie criteria aan de orde, n.l. het begrotingscriterium (boeking binnen het begrote bedrag), het misbruik en oneigenlijk gebruik-criterium (juistheid verstrekte gegevens inzake subsidies en uitkeringen) en het voorwaardencriterium (naleving van in wet- en regelgeving opgenomen voorwaarden). 6. Interne beheersing: Vooruitlopend op de controle van de jaarrekening is een interim-controle uitgevoerd. De bevindingen daarvan zijn neergelegd in de boardletter van januari 2022.

Betrokkenheid raad De onderzoekscommissie (auditcommissie), die uit de gemeenteraad is gevormd, zal in juni 2022 haar werkzaamheden verrichten en rapporteert (aanbevelingen) aan de raad. De raad zal de jaarrekening en het jaarverslag behandelen/vaststellen tijdens de raadsvergadering van 29 juni 2022.

Burgemeester en wethouders van de gemeente Deventer, de secretaris, de burgemeester,

M.A. Kossen

R.C. König