2021-1177 Raadsvoorstel Jaarrekening en Jaarverslag 2020 gemeente Deventer

RAADSVOORSTEL Onderwerp

Jaarverslaglegging-2020

Agendapunt Voorstelnummer Team

2021-001177 DEV-FC

Portef.houder BenW-besluit d.d.:

Weth. Grijsen 18 mei 2021

Voorstel 1. De rekening van baten en lasten over het jaar 2020, waaronder het jaarverslag 2020 en de daarin opgenomen programmaverantwoording, alsmede de Balans per 31 december 2020 van de gemeente Deventer vast te stellen; 2. De begrotingsoverschrijdingen zoals opgenomen in de paragraaf rechtmatigheid van het jaarverslag 2020 te autoriseren; 3. De reserve individueel keuzebudget, de reserve parkeerbijdrage bouwaanvragen, de reserve decentrale arbeidsvoorwaarden en de reserve afkopen op te heffen. 4. Het saldo over 2020 na resultaatbestemming en budgetoverhevelingen van € 8.983.000 miljoen te storten in de generieke weerstandreserve. Kern van het raadsvoorstel De gemeenteraad stelt jaarlijks de begroting vast. In de begroting worden de taken en activiteiten van de gemeente voor het begrotingsjaar gekoppeld aan de inkomsten en uitgaven. De raad bepaalt in de begroting of er geld wordt toegevoegd aan de reserves of dat er geld wordt onttrokken uit de reserves. Na afloop van het begrotingsjaar wordt in de jaarrekening en het jaarverslag door het college van B&W verantwoording afgelegd over het jaar. Wat hebben we bereikt en hoeveel geld hebben we daarvoor uitgegeven? De jaarrekening en het jaarverslag geven niet alleen een feitelijke weergave, maar zijn ook een analyse.

Welke consequenties zien we naar aanleiding van het gevoerde beleid? De jaarrekening en het jaarverslag worden vastgesteld door de gemeenteraad. De jaarrekening bestaat uit:  De balans tussen bezittingen en schulden  De rekening van baten en lasten. Dit is het resultaat. Het jaarverslag bestaat uit:  Een analyse van het resultaat  De programmaverantwoording  De paragrafen. Hierbij bieden wij u ter beoordeling en vaststelling de jaarstukken over 2020 aan. De behandeling van het jaarverslag 2020 en de jaarrekening 2020 tijdens de raadsvergadering staat gepland op 7 juli 2021. Het netto resultaat over 2020, na resultaatbestemming en na budgetoverhevelingen bedraagt € 9,0 miljoen positief. Voor een toelichting op de resultaat wordt verwezen naar het jaarverslag, hoofdstuk financiën en de diverse programmabladen. Op basis van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) is het college hetbevoegde orgaan voor de vaststelling van deze 'uitvoeringsinformatie'. De accountant zal een goedkeurende verklaring afgeven voor de jaarrekening voor de aspecten getrouwheid en rechtmatigheid zoals vastgelegd in het Normenkader 2020. Over het accountsverslag en de aanbevelingen daarin wordt een afzonderlijke B en W-nota aangeboden. Het accountantsverslag wordt nog besproken met de auditcommissie.

Gebruikelijk zal de auditcommissie op basis van dit verslag enkele aanbevelingen voor verdere verbetering verstrekken.

/2 Begrotingscriterium Bij de rechtmatigheidcontrole vormt het begrotingscriterium een belangrijk toetsingscriterium. Met de controle op de juiste toepassing van het begrotingscriterium wordt getoetst of het budgetrecht van de gemeenteraad isgerespecteerd. Begrotingsafwijkingen en -overschrijdingen vragen om autorisatie door de gemeenteraad. In deregel worden begrotingswijzigingen vooraf door het college aan de raad voorgelegd ter autorisatie. Hiermeewordt toestemming gevraagd voor het uit te voeren beleid en voor de besteding van het benodigde bedrag.Alleen wanneer door omstandigheden een autorisatie vooraf niet mogelijk is, wordt achteraf eenbegrotingswijziging aan de raad voorgelegd. Als de raad hiermee instemt wordt de besteding alsnoggeautoriseerd en is deze rechtmatig. Over het algemeen worden begrotingsoverschrijdingen die passen binnende beleidskaders van de raad niet meegenomen in het accountantsoordeel. Voor de begrotingsoverschrijdingen in 2020 wordt verwezen naar de Paragraaf rechtmatigheid. Beoogd resultaat Vaststelling van het Jaarverslag 2020 en de Jaarrekening 2020 en daarmee de start van het dechargeproces van het College van B&W.

Vaststelling van het Jaarverslag 2020 en de Jaarrekening 2020 en daarmee de start van het dechargeproces van het College van B&W Kader Het wettelijk kader voor de jaarrekening wordt gevonden in de artikelen 197 t/m 201 van de Gemeentewet. Op grond daarvan dient het college van burgemeester en wethouders over elk begrotingsjaar verantwoording af te leggen aan de raad, waarna de raad de jaarrekening vaststelt. De verantwoording betreft het gevoerde financieel beheer en de realisatie van de door de raad in de programmabegroting 2020 vastgelegde beleidsvoornemens. Argumenten ten behoeve van de raad Met de behandeling en vaststelling van de jaarstukken wordt invulling gegeven aan de verantwoordingsplicht van het college en de controletaak van de raad. De jaarstukken zijn opgemaakt na onderzoek door de door uw raad aangewezen accountant, het accountantskantoor Deloitte Accountants. Het rapport van de accountant wordt u separaat aangeboden. De jaarstukken zijn onderzocht door de door uw raad ingestelde onderzoekscommissie.

In verband daarmee hebben wij op 10 juni 2020 de concept jaarrekening en jaarverslag aangeboden aan de leden van de onderzoekscommissie Als gevolg van de dualisering en de daarmee samenhangende regelgeving over inrichting van stukken, dereikwijdte van de accountantscontrole en de rolverdeling tussen het college en de gemeenteraad valt het volgende nog op te merken: 1. Overlegging: Volgens artikel 197 van de Gemeentewet overlegt uw college aan de gemeenteraad: de jaarrekening (programmarekening, balans met toelichting), het jaarverslag en het rapport van bevindingen en de verklaring van de door de gemeenteraad benoemde accountant. 2. Controleopdracht: De gemeenteraad heeft Deloitte Accountants B.V. opgedragen de controlewerkzaamheden te verrichten. De accountant hanteert als foutenmarge bij het bepalen van zijn oordeel over de getrouwheid van de jaarrekening 1% van het lastentotaal van de gemeente. Ten aanzien van onzekerheden bedraagt deze tolerantie maximaal 3%. De rapportagetolerantie, bepalend voor het al dan niet rapporteren van een fout of onzekerheid is vastgesteld op 10% van de goedkeuringstolerantie. 3. Tevens verricht de accountant toetsingswerkzaamheden met betrekking tot de rechtmatigheid (zie hierna). De jaarrekening voldoet aan het BBV. 4.

Verantwoording: In artikel 9 van de van kracht zijnde financiële verordening is daarnaast bepaald dat het college door middel van de programmarekening verantwoording aflegt aan de gemeenteraad over de uitvoering van de programma's.

/3 5. Rechtmatigheid: De accountant toetst sinds 2004, naast de controle op de getrouwheid van de jaarrekening, ook met name op de financiële rechtmatigheid van de baten, lasten en balansmutaties. In dit kader zijn vanaf 2005 drie nieuwe criteria aan de orde, n.l. het begrotingscriterium (boeking binnen het begrote bedrag), het misbruik en oneigenlijk gebruikcriterium (juistheid verstrekte gegevens inzake subsidies en uitkeringen) en het voorwaardencriterium (naleving van in wet- en regelgeving opgenomen voorwaarden). 6. Interne beheersing: Vooruitlopend op de controle van de jaarrekening is een interim-controle uitgevoerd.De bevindingen daarvan zijn neergelegd in de boardletter van januari 2021. Ketenpartners/ participatie Financiële consequenties In de 4e kwartaalrapportage 2020 en 1e kwartaalrapportage 2021 is een prognose gegeven van de rekeninguitkomst na budgetoverhevelingen van € 8,4 miljoen positief. Het definitieve resultaat bedraagt € 9,0 miljoen positief. Er worden 4 reserves opgeheven. Op 13 november 2019 is door de raad besloten de reserve parkeerbijdrage bouwaanvragen om te zetten naar een voorziening met als beoogd doel te investeren in de kwaliteit en kwantiteit van de parkeercapaciteit zoals verwoord in het huidige beleid. Voor de overige op te heffen reserves geldt dat het doel bereikt is en het saldo nul.

Voor een nadere toelichting op het resultaat wordt verwezen naar hoofdstuk Financiën van het Jaarverslag 2020 en de programmabladen.

Resultaat na bestemming reserves

Jaarrekening 2020 (x € 1000) 17.325

Waarvan over te hevelen budgetten

-8.342

Voordelig nettoresultaat

8.983

Storting in egalisatiereserve weerstand

-8.983

Saldo

0

Het resultaat wordt gestort in de generieke weerstandreserve. Betrokkenheid van de raad De onderzoekscommissie (auditcommissie), die uit de gemeenteraad is gevormd, zal op 23 juni 2021 haar werkzaamheden verrichten en rapporteert (aanbevelingen) aan de raad. De raad zal de jaarrekening en het jaarverslag behandelen/vaststellen tijdens de raadsvergadering van 7 juli 2021. Burgemeester en wethouders van de gemeente Deventer, de secretaris, de burgemeester,

M.A. Kossen

R.C. König