Bijlage 2 - Concept eerste begrotingswijziging 2025
Tekst van het document
-
Ontwerp -
Versie
Datum
Status
Financieel Specialisten
13-3-2025
Concept
Dagelijks bestuur/
03-04-2024
Definitief
en regievoerders
Algemeen bestuur
-ontwerp- 1e Begrotingswijziging 2025 | Definitief |3-4-2025
Inhoud 1. Inleiding ................................................................................................................................................. 3 2. Leeswijzer .............................................................................................................................................. 6 3. De paragrafen ....................................................................................................................................... 7 3.1 Weerstandsvermogen & risicobeheersing .............................................................................................. 7 4. Projecten 2025 ....................................................................................................................................... 8 5. Financiën ............................................................................................................................................ 10 5.1 Belangrijkste verschillen (> € 50K) tussen de vastgestelde begroting 2025 en de 1e BW 2025 ......................... 12 5.2 Financieel effect van de 1e BW 2025 .................................................................................................... 13 5.3 Bijdragen per deelnemer ..................................................................................................................
14 5.4 Productiecijfers 2024 voor de 1e begrotingswijziging 2025 ....................................................................... 14 5.5 Taakvelden 1e BW 2025 ..................................................................................................................... 14
........................................................................................................................ 16 ........................................................................................................................ 17
PAGIN A |2
-ontwerp- 1e Begrotingswijziging 2025 | Definitief | 3-4-2025
1. Inleiding Algemeen Voor u ligt de 1e begrotingswijziging 2025 (verder 1e BW 2025) van Belastingsamenwerking Oost-Brabant (BSOB). Aangezien er geen wijzigingen hebben plaatsgevonden in het strategische beleid van BSOB is er geen beleidsbegroting opgenomen in dit document. De begrotingswijziging betreft alleen een wijziging in de financiële begroting. In de 1e BW 2025 zijn ten opzichte van de vastgestelde begroting 2025 diverse actualisaties en ontwikkelingen verwerkt. Deze ontwikkelingen kunnen opgesplitst worden in twee categorieën, te weten autonome 1 ontwikkelingen en tactische beleidskeuzes die door het Algemeen Bestuur gemaakt zijn.
-
De budgetten zijn geactualiseerd naar de realisatie 2024 (inclusief aanpassing inflatiecijfers/indexeringen).
-
De productiecijfers zijn geactualiseerd op basis van de jaarstukken 2024, waarbij rekening gehouden is met incidentele ontwikkelingen.
-
Op dit moment vinden nog onderhandelingen plaats over de CAO SGO 2025.
-
De realisatie van de proceskostenvergoedingen 2024 geldt als uitgangspunt voor deze 1e BW 2025. Er is sprake van een verdere daling van deze kosten als gevolg van nieuwe wetgeving op het gebied van bezwaren en de proceskostenvergoedingen.
-
Ondanks dat er met de nieuwe wetgeving in januari 2025 duidelijkheid is gekomen over de hoogte van de proceskostenvergoeding, is het nog onduidelijk welk structureel effect dit gaat hebben op het aantal WOZbezwaren. Wel is duidelijk dat de uitvoeringskosten verder zullen dalen ten aanzien van de te verwachten uit te keren proceskostenvergoeding. Dit komt dan ook terug in de begroting in de financiële paragraaf.
-
De toenemende druk van de wetgever om meer informeel contact te voeren met de bezwaarmakers zorgt dat niet direct kan worden gesproken van een te verwachten krimp in de formatie. Een wetsvoorstel dat informeel contact in de bezwaarfase mogelijk verplicht stelt, ligt nog voor in een internetconsultatie. Dit voorstel is dus nog niet aangenomen.
-
De stijging van de kosten in 2025 is hoofdzakelijk een gevolg van de stijging van de tarieven van alle leveranciers van BSOB, waaronder Gouw Belastingen en Data B. In de begroting 2025 die in 2023 is opgesteld was ook geen rekening gehouden met een verhoging van de kosten van de BRP-koppeling (Basis Registratie Persoonsgegevens) met zelfs € 190K per jaar. Door het in gebruik nemen van een nieuwe BRP-koppeling en door de extra aansluitingen voor de Dienst Dommelvallei-gemeenten is BSOB door de Rijksdienst voor Identiteitsgegevens (RIVG) ingedeeld is in een staffel met een hoger tarief. Daarboven op heeft het RIVG hun tarieven bijna verdubbeld.
-
Bij de controle van de jaarrekening 2024 wordt op dit moment met de externe accountant een vaktechnische discussie gevoerd over een uit de BBV voortkomende verplichting tot het creëren van een voorziening voor tijdvoor-tijd sparen en een discussie over de juiste boeking van de BTW die in rekening wordt gebracht aan de Dienst Dommelvallei. De uitkomst van deze vaktechnische discussie kan niet alleen invloed hebben op het resultaat in 2024 maar kan ook doorwerken in de 1e BW 2025 en in de meerjarenbegroting.
-
BSOB erkent de verslechterde financiële situatie van de deelnemende gemeenten in de komende jaren en begrijpt de druk die dit legt op het kostenniveau van de gemeenschappelijke regelingen.
1
ontwikkelingen waar het algemeen bestuur minimale invloed op heeft
PAGI NA |3
-ontwerp- 1e Begrotingswijziging 2025 | Definitief |3-4-2025
-
Zoals beschreven in de Kadernota 2026, richt BSOB zich de komende jaren op het realiseren van maximale efficiëntie om de uitvoeringskosten voor de deelnemers zo laag mogelijk te houden. Hierbij moet worden opgemerkt
dat
het
kostenniveau
van
BSOB
al
op
een
van
de
laagste
niveaus
van
alle
belastingsamenwerkingen zit, dankzij onze uniek hoge automatiseringsgraad en dankzij de slanke inrichting van de organisatie. De mogelijkheden om met verdere automatisering en robotisering de kosten nog verder te verlagen zijn beperkt. Daarom richt BSOB zich op de initiatieven zoals die beschreven zijn in de Kadernota 2026, waarmee een nog hogere mate van efficiëntie bereikt kan worden door de processen die zijn verbonden met de uitvoering van de belastingtaken nog verder te uniformeren. De efficiëntie van BSOB wordt namelijk sterk beïnvloed door de diversiteit van de gemeentelijke belastingverordeningen. In nauwe samenwerking met vertegenwoordigers van de deelnemende organisaties zullen we in 2025 onderzoeken wat de mogelijkheden zijn voor een verdere harmonisering van de verordeningen voor bepaalde belastingsoorten, rekening houdend met de beleidsruimte van de gemeenten. Ook de waterschappen zullen hier gezamenlijk in optrekken en hebben beide al besloten tot een gedeeltelijke harmonisatie per 01 januari 2026. BSOB werkt de initiatieven in 2025 uit tot voorstellen, inclusief een impactanalyse en een financiële onderbouwing, die ter besluitvorming aan het Algemeen Bestuur zullen worden voorgelegd. De realisatie van geaccordeerde initiatieven wordt projectmatig aangestuurd, als onderdeel van een programma.
Het Algemeen Bestuur zal in 2025 periodiek worden geïnformeerd over de voortgang van dit programma.
-
BSOB heeft de doelstelling om de gegevensbescherming conform de BIO2-richtlijn in 2025 op het door de deelnemers gewenste volwassenheidsniveau 4 en parallel al op het vereiste niveau van de nieuwe NIS2richtlijn gebracht te hebben. De benodigde kosten van gespecialiseerde inhuur zijn in de 1e BW 2025 verwerkt.
-
In 2025 spelen een aantal ontwikkelingen die een nadelig effect hebben de kosten van BSOB:
o
onvoorziene en niet beïnvloedbare prijsstijgingen/indexeringen van leveranciers van BSOB (met name
o
de vacature voor de functie van afdelingshoofd Belastingen die met externe inhuur bemenst moet
door de verdubbeling van het tarief van de BRP-koppeling van het RIVG). worden om boventalligheid te voorkomen van de manager Belastingen van Waterschap De Dommel bij de toetreding van het waterschap per 1 januari 2026 op deze vacature geplaatst moet worden.
o -
de externe inhuur die tot medio 2025 noodzakelijk is in verband met het langdurig uitvallen van de Controller van BSOB.
In de jaarrekening 2024 is geadviseerd om een bedrag van € 291K te doteren aan een geoormerkte bestemmingsreserve voor de financiering van de een aantal noodzakelijke projecten in 2025.
-
De kosten van de (onderdelen van deze) projecten zullen worden doorbelast aan de juiste programma’s, waardoor deze op een juiste wijze verwerkt worden in de deelnemersbijdrage.
-
Door de bovengenoemde ontwikkelingen resteert voor de 1e BW 2025 een kostennadeel van € 978K (te weten het totaal van de kostenontwikkelingen ad € 647K en het benodigd budget van € 291K voor noodzakelijke projecten)
-
De noodzakelijke projecten kunnen worden gefinancierd uit de bestemmingsreserve van € 291K die is gevormd uit het positieve resultaat van 2024.
-
Het nadeel voor de 1e BW 2025 beperkt zich daarmee tot het genoemde bedrag van € 647K. Wanneer de uit het resultaat van 2024 gevormde egalisatiereserve ter grootte van € 407K wordt ingezet om het nadelige financiële effect dat in 2025 ontstaat te compenseren wordt het nadeel in 2025 beperkt tot € 240K. Dit bedrag dient in 2025 in rekening gebracht te worden bij de deelnemers in de GR.
-
BSOB voert de belastingtaken, als gevolg van onze uniek hoge automatiseringsgraad en de slank ingerichte organisatie, landelijk qua uitvoeringskosten op het laagste kostenniveau uit. Uit onafhankelijk onderzoek is gebleken dat zelfstandige uitvoering van de belastingtaken door een gemeente of een waterschap substantieel hogere kosten met zich meebrengt (bron: Maarten Allers/Tom de Greef, Rijksuniversiteit Groningen
PAGIN A |4
-ontwerp- 1e Begrotingswijziging 2025 | Definitief | 3-4-2025
COELO,
28 november 2017 ‘Gemeentelijke samenwerking verlaagt uitgaven meestal niet’ pagina 40)
https://esb.nu/gemeentelijke-samenwerking-verlaagt-uitgaven-meestal-niet/
-
BSOB heeft gezien de aard van onze dienstverlening geen mogelijkheid om diensten of activiteiten te schrappen, waardoor een extra kostenvoordeel voor de deelnemers zou kunnen worden gerealiseerd. Het bestuur heeft
-
Daarnaast voert BSOB, op basis van de 1e begrotingswijziging 2025,
de belastingtaken op een lager
kostenniveau uit dan het kostenniveau van de 2e begrotingswijziging 2024 (€ 11.995K vs € 12.073K).
-
BSOB heeft om de hierboven genoemde redenen niet de mogelijkheid om het nadeel van de 1e BW 2025 binnen de eigen begroting 2025 op te kunnen vangen.
Op basis van bovenstaande input is de deelnemersbijdrage berekend. De bijdrage voor de Dienst Dommelvallei, op basis van de dienstverleningsovereenkomst, is daarin meegenomen. Bovenstaande actualisatie heeft geleid tot een lichte stijging van de netto-kosten en daarmee van de deelnemersbijdrage. Vanzelfsprekend blijft dit onder de aandacht bij BSOB. In onderstaande tabel is het overzicht van de netto-kosten per programma-onderdeel opgenomen. Voor een nadere toelichting op de financiën wordt verwezen naar hoofdstuk 5. Lasten
Waarderen
Heffen
Innen
Totaal
Bijdrage ex BTW in 2025
6.801.173 3.860.965
1.333.529
11.995.667
11,12%
100%
in %
56,70%
32,19%
De meerjarenbegroting is opgenomen in de begroting 2025.
Deelnemers Eind 2024 heeft het Algemeen Bestuur van BSOB ingestemd met de toetreding van Waterschap De Dommel tot de gemeenschappelijke regeling per 1 januari 2026. In 2025 zal de focus liggen op het voorbereiden van deze toetreding, zowel wat betreft de technische overname van de belastingtaken als de overgang van de medewerkers. Hieraan zal invulling gegeven worden op een projectmatige wijze. De kosten die in 2025 worden gemaakt voor voorbereiding en de realisatie van de implementatie worden separaat door BSOB in rekening gebracht bij Waterschap De Dommel. Ter voorbereiding van de overname van de belastingtaken van Waterschap De Dommel zullen de betrokken medewerkers al per 1 oktober 2025, gedetacheerd vanuit Waterschap De Dommel, parttime werkzaam zijn bij BSOB.
PAGI NA |5
-ontwerp- 1e Begrotingswijziging 2025 | Definitief |3-4-2025
2. Leeswijzer Financiële begroting In hoofdstuk 3 zijn de wijzigingen opgenomen die betrekking hebben op de verplichte paragrafen. Hoofdstuk 4 geeft inzicht in de projecten, die verwerkt zijn in de 1e BW 2025 en hoofdstuk 5 geeft alle financiële informatie betreffende de 1e BW 2025.
PAGIN A |6
-ontwerp- 1e Begrotingswijziging 2025 | Definitief | 3-4-2025
3. De paragrafen In deze paragraaf worden alleen de verplichte paragrafen opgenomen die gewijzigd zijn ten opzichte van de primaire begroting 2025.
In deze paragraaf worden de risico’s en ontwikkelingen besproken die impact kunnen hebben op de exploitatie van BSOB en de daaruit voortvloeiende (individuele) deelnemersbijdrage. BSOB onderkent voor 2025 de volgende
risico’s, welke zijn onderverdeeld in interne en externe risico’s.
Langdurige uitval van personeel door ziekte. Beheersing Maximaal inzetten op preventie en normaliseren van de werkdruk.
Uitvallen of vertrek van kritische key-spelers. Beheersing
•
Key-spelers voldoende management-aandacht geven;
•
Werkdruk key-spelers normaliseren;
•
Investeren in ontwikkeling key-spelers;
•
Kennis van key-spelers vastleggen en werkinstructies ontwikkelen;
•
Kennis van key-spelers delen om kwetsbaarheid te beperken;
•
Hosting van de Gouw- en OrtaX-applicaties bij leveranciers onderbrengen in plaats van bij waterschap Aa en Maas, om de kwetsbaarheid bij eventueel uitvallen of vertrek van de applicatiebeheerder te mitigeren.
Beschikbaarheid van voldoende nieuw gekwalificeerde medewerkers. Beheersing
•
Nieuwe manieren van werving toepassen;
•
Interne doorstroom van medewerkers vanuit het team Frontoffice;
•
Investeren het kennisniveau van medewerkers om interne doorstroom te bevorderen.
BSOB wil en moet een organisatie zijn waarin van medewerkers flexibiliteit wordt gevraagd met betrekking tot werkwijzen (denk aan automatiseringsprocessen) en opleidingsniveau. Kunnen/willen medewerkers hieraan (blijven) voldoen? Beheersing Maatwerk blijven bieden met betrekking tot intern en extern opleiden. Medewerkers bewust blijven maken van de kansen die dit biedt binnen, maar soms ook buiten, de organisatie.
Storingsgevoeligheid ICT-structuur.
PAGI NA |7
-ontwerp- 1e Begrotingswijziging 2025 | Definitief |3-4-2025
Beheersing De ICT-structuur op lange termijn robuuster maken, onder andere door de Gouw- en OrtaX-applicaties naar de hosting bij leveranciers onder te brengen wat een verbeterde performance en beschikbaarheid heeft en continuïteit in technisch beheer. Op korte termijn zorgt dit voor meer stabiliteit: niet iedere dag uitval/werkonderbrekingen.
Afhankelijkheid van externe partijen en daardoor mogelijk niet goed functionerende werkomgeving. Hiermee enerzijds doelend op de applicaties van onze leveranciers (onder andere belasting- en waarderingspakketten, telefonie en website) en hosting. Anderzijds doelend op de afhankelijkheid van leveranciers zoals Microsoft 365 en Enable U. Beheersing Doordat het voornamelijk bij externe leveranciers belegd is kunnen we als BSOB niet meer doen dan de risico's in beeld hebben en proactief of in geval van calamiteit, snel schakelen met alle externe leveranciers.
Gegevensbescherming: kans om gehackt te worden. In hoeverre zijn we (überhaupt) in staat onze gegevens tegen kwaadwillende externen te beveiligen? Maar nog belangrijker in hoeverre zijn we snel in staat onze dagelijkse werkzaamheden zonder hinder voort te zetten? Beheersing De ingezette weg om niveau 4 te behalen en vast te houden is vanzelfsprekend. Daar waar het haalbaar wordt dit niveau verhogen, mits in alle redelijkheid. Lees: kosten/baten.
4. Projecten 2025 In 2025 worden de volgende noodzakelijke initiatieven en projecten voorzien: : 1.
: Voor dit project is in de jaarrekening 2025 al een bedrag van
gereserveerd. Parallel aan het realiseren van het vereiste
volwassenheidsniveau 4 van het BIO2-richtlijn in 2025 streeft BSOB ernaar om in 2025 ook al te kunnen voldoen aan de eisen van het nieuwe NIS2-richtlijn. 2.
•
Risico afname: nu afhankelijkheid van één applicatiebeheerder.
•
Beperking risico van inkomstenderving of grote vertragingen in aanslagruns.
•
Verbetering in performance en bewezen beheerprocedures.
•
Verhoogde beschikbaarheid.
•
Toekomstbestendig en minder afhankelijk.
•
Sterk toegenomen veiligheid op basis van ISAE 3402 Type II-/ ISO 27001 rapportages.
•
Voorspelbaarheid van kosten en performance.
•
Schaalbaarheid: bij groei van opdrachtgevers en hoeveelheid data en gebruikers kan het platform meegroeien. Het hosting voorstel van GouwIT voorziet in een kosteloze uitbreiding met extra deelnemers, w.o. Waterschap De Dommel. Dit biedt een groot kostenvoordeel voor BSOB.
De kosten van de hosting oplossing bedragen initieel € 24K en structureel € 80K. Aangezien de hosting gestart wordt medio 2025 wordt voor 2025 een bedrag van € 64K (€ 24K + € 40K) aangehouden.
PAGIN A |8
-ontwerp- 1e Begrotingswijziging 2025 | Definitief | 3-4-2025
3.
Veilige migratie van documenten naar Microsoft 365 met de juiste rechten en structuur leidt tot een verbeterde samenwerking en toegankelijkheid voor medewerkers en een verbeterde beveiliging en naleving van compliance-richtlijnen. De hele migratie zou gerealiseerd kunnen worden voor naar verwachting € 50K. :
Om invulling te geven aan de Kadernota 2026 worden twee onderzoeken uitgevoerd: 4.
Aan het Algemeen Bestuur zal in 2025 een advies worden voorgelegd om vanaf 2026 de gebruikersbelastingen achteraf op te leggen. Dit houdt in dat de gebruikersbelastingen van 2026 pas in 2027 worden opgelegd. De financiële gevolgen voor de deelnemers
5.
worden vooraf uitgewerkt, waarbij ook de mogelijke risico’s worden geïnventariseerd.
onderzocht wordt of het mogelijk is om bepaalde soorten aangiften (zuiveringsheffing, toeristenbelasting, rioolheffing) geautomatiseerd en zonder controles door te voeren in onze administratie. Aan het geautomatiseerd doorvoeren worden richtlijnen verbonden, waardoor de risico’s beperkt worden.
Voor deze onderzoeken wordt een out-of-pocket budget van € 10K gereserveerd : 6.
Ontwikkeling van een dat voldoet aan de eisen van de Wet Digitale Overheid en de toegankelijkheidsrichtlijnen (B1-taalniveau, duidelijke structuur). Dit zorgt voor:
o
Naleving van wet- en regelgeving.
o
Efficiëntere interne afhandeling.
o
Verlaging van de benodigde checklist uren per februarikohier.
o
Vermindering van klantvragen en verhoging van betalingsbereidheid.
o
Verlaging van drukkosten met ongeveer € 4.000 per februarikohier.
De geschatte kosten bedragen € 12K (exclusief interne uren). 7.
, omdat het voor de website gebruikte content management system (CMS) bij de huidige leverancier niet langer beschikbaar is. In 2025 is een overgang naar een nieuwe leverancier of naar ander CMS noodzakelijk. Voor de (door)ontwikkeling van de website wordt in 2025 out-ofpocket € 100K begroot.
8.
Ontwikkeling van een
: Dit zorgt voor eenduidige identiteit en communicatie
en de inrichting van een toolkit voor de medewerkers. De geschatte kosten bedragen € 5K 9.
: Deze campagne is opnieuw gericht op het vergroten van begrip en vertrouwen in de dienstverlening, het verlagen van het aantal bezwaren en het verminderen van de druk op het KCC en andere teams. De geschatte kosten bedragen € 25K.
Gekoppeld aan de meerjarenstrategie zoals die is beschreven in de Kadernota 2026, wordt in opdracht
van het Dagelijks Bestuur in 2025 door een gespecialiseerde adviseur een onderzoek uitgevoerd dat er op is gericht om de complexiteit van de governance van de GR BSOB te reduceren. De geschatte kosten bedragen € 25K
•
•
De kosten van het project Gegevensbescherming (BIO2) ter grootte van € 150K waren al opgenomen in de begroting 2025. De verwachting is dat BSOB in staat is om binnen dat projectbudget ook de NIS2-richtlijn te kunnen implementeren. De kosten van de andere projecten (2 t/m 10) kunnen in 2025 worden gefinancierd worden uit de
bestemmingsreserve van € 291K, die voor deze projecten is gevormd uit het positieve resultaat uit 2024, conform het advies bij de jaarrekening 2024. PAGI NA |9
-ontwerp- 1e Begrotingswijziging 2025 | Definitief |3-4-2025
5. Financiën In de Kadernota 2025 zijn de kaders en uitgangspunten opgenomen waarbinnen BSOB de begroting 2025 inclusief meerjarenraming heeft opgesteld. In de Kadernota 2025 zijn echter ook actualisaties 2024 meegenomen. Deze uitgangspunten zijn op basis van de realisatie 2024 en de werkelijke indexaties 2024 geactualiseerd. In de volgende weergave worden de verschillen tussen de vastgestelde begroting 2025 en 1e BW 2025 inzichtelijk gemaakt.
P A G I N A | 10
-ontwerp- 1e Begrotingswijziging 2025 | Definitief | 3-4-2025
Overhead
Lonen en salarissen Overige personeelskosten
2.304
2.504
274
274
Inhuur personeel Kapitaallasten
284 Andere vaste bedrijfsmiddelen, afschrijving
103
103
595
850
1
1
Huisvestingskosten
280
280
Duurzame goederen
5
5
299
299
200 284
Rente Automatiseringskosten Uitvoeringskosten
Kosten betalingsverkeer
Algemene kosten
255
Onvoorzien
70
50
-20
Uitbestede diensten
661
739
78
Repro- en portokosten Taakstelling/effecten Robotisering
-138
Rentebaten
138
-296
-296
-3
-459
2.160
2.160
34
34 12
12
Inhuur personeel
1.344
1.275
-69
Automatiseringskosten
264
358
94
Repro- en portokosten
12
17
5
765
678
-87
-120
-120
1.369
1.424
55
26
26 127
127
Automatiseringskosten
77
197
120
Repro- en portokosten
358
300
-58
308
308
6
8
2 87
Overige opbrengsten
Overige baten
-456
Opbrengsten invordering
Waarderen
Lonen en salarissen Overige personeelskosten Uitbestede diensten
Uitvoeringskosten
Proceskostenvergoedingen
Overige opbrengsten
Heffen
Lonen en salarissen Overige personeelskosten Inhuur personeel
Overige opbrengsten
Innen
Overige baten
Lonen en salarissen Overige personeelskosten Inhuur personeel Repro- en portokosten Uitvoeringskosten
Overhead
93
180
Abonnement Inlichtingenbureau
12
12
Incasso- en deurwaarderskosten
179
179
Kosten betalingsverkeer
157
157
Uitvoeringskosten kwijtschelding
30
30
Overige opbrengsten
Overige baten
Deelnemersbijdragen
(incl. BTW)
12.238
12.928
689
BTW Eindgebruiker
Exploitatie
889
932
43
BTW Eindgebruiker
Investeringsvoorstel
P A G I N A | 11
-ontwerp- 1e Begrotingswijziging 2025 | Definitief |3-4-2025
Lonen en salarissen
6.141
6.396
255
Inhuur personeel
1.344
1.685
341
Overige personeelskosten
340
342
2
Uitbestede diensten
661
751
90
Uitvoeringskosten
1.144
1.057
-87
Automatiseringskosten
936
1.405
469
Taakstelling/effecten Robotisering
-138
Algemene en overige kosten
1.220
1.235
Algemene kosten
299
299
Andere vaste bedrijfsmiddelen, afschrijving
103
103
Duurzame goederen
5
5
Huisvestingskosten
280
280
Onvoorzien
70
50
-20
Repro- en portokosten
463
498
35
Overige opbrengsten
-3
-579
-576
-296
-296
Rentebaten
138 15
Opbrengsten invordering
Er is sprake van een aantal belangrijke verschillen tussen de vastgestelde begroting 2025 en de 1 e BW 2025. Deze verschillen lichten wij hieronder nader toe. Er is sprake van: hogere kosten voor inhuur in verband met de inhuur van een tijdelijk
•
afdelingshoof Belastingen (gekoppeld aan de komst van de manager Belastingsen van De Dommel per 1 januari 2026) en de inhuur van een externe Controller in verband met de langdurige uitval van de Controller. onder andere in verband met hogere kosten voor de inhuur van een externe
•
communicatieadviseur in verband met ouderschapsverlof van de zittende communicatieadviseur als gevolg van hogere automatiseringskosten, door stijgingen van de
•
tarieven van de leveranciers van de applicaties en door een sterke verhoging van het tarief van het RIVG voor de BRP-koppeling. Dit is een gevolg van een verdubbeling van de tarieven van het RIVG en een sterke van de hoeveelheid BRP-berichten vanwege DDV. Hier staat de deelnemersbijdrage van DDV tegenover. in verband met het vervallen van de taakstelling, conform het besluit van het algemeen
•
bestuur van december 2024 in verband met lagere uitvoeringskosten, onder andere door nog niet
• ingevulde vactures. P A G I N A | 12
-ontwerp- 1e Begrotingswijziging 2025 | Definitief | 3-4-2025
in verband met hogere personeelskosten als gevolg van de uitbreiding
•
van de formatie als gevolg van de uitvoering van de belastingtaken voor de dienst Dommelvallei en de uibreiding van het managementteam met een afdelingshoofd en een coordinator; (€ 3K vs € 579K) onder andere als gevolg van het het inzetten van de
•
bestemmingsreserve die gevormd is uit het positieve resultaat van 2024 voor de financiering van de noodzakelijke projecten in 2025 ad € 291K en als gevolg van een boekhoudkundige correctie van het begrote budget voor het project Informatiebeveiliging ad € € 150K. De relatieve sterke stijging van de overheadkosten wordt verklaard door:
• •
de hierboven beschreven stijging van de generieke automatiseringskosten, die op overhead wordt geboekt. de stijging van de inhuurkosten, in verband met langdurige uitval van de controller en de bezetting van een vacature met een externe in verband met de komst per 1 januari 2026 van de manager als gevolg van de toetreding van De Dommel.
Naast deze kostenontwikkelingen moeten in 2025 de eerder beschreven noodzakelijke projecten worden uitgevoerd. Deze projecten kunnen worden gefinancierd uit de geoormerkte bestemmingsreserve die daarvoor uit het resultaat van 2024 is gevormd. Het project Gegevensbescherming (BIO2/NIS) kan worden gefinancierd uit de begroting 2025, omdat dit project in die begroting al was voorzien.
•
De kosten van de (onderdelen van deze) projecten zullen worden doorbelast aan de juiste programma’s, waardoor deze op een juiste wijze verwerkt worden in de deelnemersbijdrage.
•
Door de bovengenoemde ontwikkelingen resteert voor de 1e BW 2025 een kostennadeel van € 938 (te weten het totaal van de kostenontwikkelingen ad € 647K en het benodigd budget van € 291K voor noodzakelijke projecten)
•
De noodzakelijke projecten kunnen worden gefinancierd uit de bestemmingsreserve van € 291K die is gevormd uit het positieve resultaat van 2024.
•
Het nadeel voor de 1e BW 2025 beperkt zich daarmee tot het genoemde bedrag van € 647K. Dit nadeel wordt hoofdzakelijk veroorzaakt door de volgende ontwikkelingen:
o
onvoorziene en niet beïnvloedbare prijsstijgingen/indexeringen van leveranciers van BSOB (met name door de verdubbeling van het tarief van de BRP-koppeling van het RIVG).
o
de vacature voor de functie van afdelingshoofd Belastingen die met externe inhuur bemenst moet worden om boventalligheid te voorkomen van de manager Belastingen van Waterschap De Dommel bij de toetreding van het waterschap per 1 januari 2026 op deze vacature geplaatst moet worden.
o •
de externe inhuur die tot medio 2025 noodzakelijk is in verband met het langdurig uitvallen van de Controller van BSOB.
Besloten kan worden om de egalisatiereserve, die uit het positieve resultaat van 2024 is gevormd, in te zetten om dit nadelige financiële effect met een bedrag van € 407K te compenseren.
•
Het bedrag van € 240K dat hierna resteert dient in 2025 verrekend te worden met de deelnemers.
•
BSOB voert de belastingtaken, als gevolg van onze uniek hoge automatiseringsgraad en de slank ingerichte organisatie, landelijk qua uitvoeringskosten op het laagste niveau uit.
•
BSOB heeft gezien de aard van onze dienstverlening aan de deelnemers geen mogelijkheid om diensten of activiteiten te schrappen, waardoor een extra kostenvoordeel zou kunnen worden gerealiseerd.
•
Daarnaast voert BSOB, op basis van de 1e begrotingswijziging 2025, de belastingtaken op een lager kostenniveau uit dan het kostenniveau van de 2e begrotingswijziging 2024 (€ 11.995K vs € 12.073K).
•
BSOB heeft om de hierboven genoemde redenen niet de mogelijkheid om het nadeel van de 1e BW 2025 binnen de eigen begroting 2025 op te kunnen vangen.
P A G I N A | 13
-ontwerp- 1e Begrotingswijziging 2025 | Definitief |3-4-2025
In onderstaande tabel zijn de gewijzigde deelnemersbijdragen 2025 opgenomen. NB: de verrekening van het inzetten van de egalisatiereserve van € 407K, conform het besluit van het Algemeen Bestuur op 3 april 2025, dient in deze deelnemersbijdragen nog te worden verwerkt!. Totale bijdrage excl BTW
2.846.455
369.668
650.075
207.760
683.483
896.345
640.252
475.671
1.214.496
503.040
2.067.551
428.564
365.326
Percentage van bijdrage
25,08%
3,26%
5,73%
1,83%
6,02%
7,90%
5,64%
4,19%
10,70%
4,43%
18,22%
3,78%
3,22%
BTW - verdeling op basis van % bijdrage
222.948
28.954
50.917
16.273
53.534
70.206
50.148
37.257
95.125
39.400
161.940
33.567
28.614
709.550
934.941
641.525
488.357
1.305.769
521.370
2.137.603
441.784
377.952
3.069.402 doorschuifBTW voor gemeentelijke deelnemers
Totale bijdrage excl BTW
3.192.182
381.635
648.895
214.104
Percentage van bijdrage
26,61%
3,18%
5,41%
1,78%
5,92%
7,79%
5,35%
4,07%
10,89%
4,35%
17,82%
3,68%
3,15%
BTW - verdeling op basis van % bijdrage
247.979
29.647
50.408
16.632
55.120
72.629
49.836
37.937
101.436
40.502
166.056
34.319
29.361
3.440.161 doorschuifBTW voor gemeentelijke deelnemers
Totale bijdrage excl BTW
345.727
11.966
-1.180
6.343
26.067
38.596
1.273
12.686
91.273
18.330
70.052
13.220
12.626
25.031
692
-509
359
1.587
2.423
-312
680
6.311
1.101
4.116
752
746
Percentage van bijdrage BTW - verdeling op basis van % bijdrage
370.759 doorschuifBTW voor gemeentelijke deelnemers
BSOB - Aantallen aanslagen en aanslagregels Productiecijfers 2025 Aa en Maas Biljetten Aantal aanslagbiljetten per deelnemer
Regels
419.014
Asten Biljetten
Bernheze
Regels
9.247
Biljetten
Boekel
Regels
Biljetten
16.311
Deurne Regels
Biljetten
5.550
Geldrop-Mierlo
Regels
18.876
Biljetten
Gemert-Bakel
Regels
22.561
Biljetten
Laarbeek
Regels
Biljetten
15.845
Maashorst
Regels
Biljetten
11.448
Nuenen
Regels
Biljetten
32.469
Oss
Regels
13.199
Biljetten
Someren Regels
59.328
Biljetten
Son en Breugel
Regels
10.747
Biljetten
Regels
8.988
Totaal 643.583
Aanslagen in het basispakket Watersysteemheffing ingezetenen
342.207
342.207
Watersysteemheffing gebouwd
396.700
396.700
Watersysteemheffing ongebouw d
120.001
120.001
Zuiveringsheffing forfait bedrijven
22.793
Zuiveringsheffing forfait woningen
376.546
22.793 376.546
Afvalstoffenheffing - vastrecht/ vast bedrag
7.525
13.681
Afvalstoffenheffing - DifTar
11.538
22.145
4.699
14.646
19.048
13.330
10.153
21.689
32.318
10.211
15.152
Reinigingsrecht
112
26.512
230
11.027
43.732
8.658
17.911
31.837
12.769
59
7.880
180.891 175.570
101
27
529
Onro erende zaakbelasting eigenaar niet-woning
1.172
1.524
711
1.765
1.175
1.529
1.161
3.369
1.004
3.812
1.283
755
19.260
Onro erende zaakbelasting eigenaar woning
7.541
13.396
4.481
14.257
19.775
13.421
10.074
26.685
11.022
43.004
8.834
7.920
180.410
Onro erende zaakbelasting gebruiker niet-woning
1.087
1.406
593
1.614
1.150
1.415
1.047
3.119
828
3.684
1.202
702
17.847
106
68
74
290
142
361
458
1.369
1.033
1.259
892
3.397
747
3.219
643
13.017
4.597
14.321
18.956
13.026
9.984
25.910
11.001
Bedrijfsinvesteringszone eigenaar
95
Bedrijfsinvesteringszone gebruiker
159
Reclamebelasting Rioolheffing gebruiker woning
95
90
227
Rioolheffing gebruiker niet-woning
249 1.268
42.941
7.762
148.498
Rioolheffing eigenaar niet-woning
1.063
1.381
2.662
3.463
1.232
1.068
10.869
Rioolheffing eigenaar woning
7.543
13.071
25.776
41.444
8.821
9.490
106.145
Rioolgrootverbruik
24
Hondenbelasting
23
11
1.415
Toeristenbelasting
83
58
42
3.621
4.132
3.326
62
19
95
Fo rensenbelasting
27
54
127
12
411
13
9.958
1.781
123
96
563 24.233 717
134
134
Naheffingsaanslag parkeerbelasting
33
117
715
6.895
7.760
Kosten parkeerbelasting
33
117
715
6.926
7.791
Baatbelasting
0
Precario
24
24
Marktgelden
77
77
Graf-/lijkbez orgings-/begrafenisrechten
134
134
Aanslagen in het pluspakket Zuiveringsheffing-Vero ntrein. bedrijf Biljetten Regels
9.051
9.051
419.014
9.247 1.258.247
16.311 39.097
5.550 66.730
18.876 15.604
22.561 73.621
15.845 98.190
11.448 58.001
32.469 48.537
13.199 119.438
59.328 53.807
10.747 241.810
8.988 44.962
643.583 36.284 2.154.328
Op grond van artikel 7, lid 3 van de BBV provincies en gemeenten dient in de begroting een overzicht van de geraamde baten en lasten per taakveld te worden opgenomen. In beginsel zouden de volgende taakvelden voor BSOB van toepassing zijn.
Echter, voor BSOB is het niet mogelijk om een adequate verdeling te maken tussen deze taakvelden. Daarom zijn de kosten die direct toe te rekenen zijn aan de belastingen onder taakveld 0.6 verantwoord. Hierbij is een onderverdeling gemaakt tussen belastingen OZB en overige belastingen.
P A G I N A | 14
-ontwerp- 1e Begrotingswijziging 2025 | Definitief | 3-4-2025
Totale kosten overhead
4.155
4.635
480
-4.155
-4.635
-480
-
-
4.579
4.533
-46
-120
-120
Doorbelasting kosten overhead naar programma belastingen Totale directe lasten Totale directe baten Doorbelasting kosten overhead
2.105
2.362
257
Totale directe lasten
2.615
2.948
333
Doorbelasting kosten overhead
1.980
2.222
242
Deelnemersbijdragen (incl. BTW)
12.238
12.928
689
BTW Eindgebruiker - exploitatie
889
932
43
Totale directe baten
Overhead
Overhead
BTW Eindgebruiker- investeringen 0.10
Mutaties reserve
P A G I N A | 15
-ontwerp- 1e Begrotingswijziging 2025 | Definitief | 3-4-2025
VOORSTEL Het Dagelijks Bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking Oost-Brabant; gelet op,
-
de Wet Gemeenschappelijke Regelingen;
-
de bepalingen in de Gemeenschappelijke Regeling BSOB;
BESLUIT: 1.
De -ontwerp- eerste begrotingswijziging 2025 ter vaststelling aan het Algemeen Bestuur aan te bieden.
Aldus vastgesteld in de vergadering van het Dagelijks Bestuur van BSOB van 24 maart 2025
De voorzitter
De secretaris
G.T. Buter
E.M. van der Reijden
P A G I N A | 16
-ontwerp- 1e Begrotingswijziging 2025 | Definitief | 3-4-2025
Het Algemeen Bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking Oost-Brabant; gelezen het voorstel van het Dagelijks Bestuur d.d. 24 maart 2025 gelet op,
-
de Wet Gemeenschappelijke Regelingen;
-
de bepalingen in de Gemeenschappelijke Regeling BSOB;
BESLUIT: 1.
De -ontwerp- eerste begrotingswijziging 2025 vast te stellen, met inachtneming van de inzet van de egalisatiereserve om stijgende kosten tijdelijk te dekken
Aldus vastgesteld in de vergadering van het Algemeen Bestuur van BSOB van 03 april 2025
De voorzitter
De secretaris
G.T. Buter
E. M. van der Reijden
P A G I N A | 17