Voorstel Voorstel tot vaststelling Verordening onroerende zaak belastingen Den Helder 2023.pdf

Gemeenteraad Portefeuillehouder: Pieter Kos

Van team: Team Dienstverlening Adviseur: Raymond van de Lagemaat E-mail: r.van.de.lagemaat@denhelder.nl

Classificatie: Openbaar

Kenmerk: 2022-054271 Begrotingswijziging: Nee

Onderwerp:

Voorstel tot vaststelling Verordening onroerende zaak belastingen Den Helder 2023

Publiekssamenvatting: De onroerende zaakbelastingen (OZB) zijn de belangrijkste gemeentelijke belastingen. Niet alleen vanwege de opbrengst maar ook omdat de opbrengst van deze belastingen door de gemeente vrij te besteden is en dus tot de algemene middelen behoort. De OZB zijn een algemene heffing over het op 1 januari in eigendom en/of gebruik hebben van onroerende zaken in de gemeente. De heffingsmaatstaf (belastinggrondslag) is de economische waarde (WOZ-waarde) die een onroerende zaak op 1 januari van het jaar daarvoor heeft. De OZB bestaat uit twee afzonderlijke heffingen: 1. een belasting voor gebruikers (alleen niet-woningen); 2. een belasting voor eigenaren (zowel voor woningen en niet-woningen). In dit voorstel wordt de raad voorgesteld om de Verordening op de heffing en invordering van onroerende zaakbelastingen Den Helder voor het jaar 2023 vast te stellen. In deze verordening zijn de OZB tarieven aangepast naar de waardeontwikkeling in 2022, de indexatie voor 2023 en overeenkomstig de vastgestelde kaders in de Kadernota 2023-2026. Geadviseerd besluit 1. de Verordening op de heffing en invordering van onroerende zaak belastingen Den Helder 2023 vast te stellen. Bijlagen 1. 2023Conceptverordening OZB Den Helder 2022-054271.docx

Raadsvoorstel: Aanleiding en context Sinds 2007 zijn gemeenten verplicht op grond van de Wet waardering onroerende zaken (Wet WOZ) elk jaar al de onroerende zaken binnen de gemeente te taxeren en van nieuwe WOZ-waarden te voorzien. Deze nieuwe waardebepaling heeft gevolgen voor de waardeontwikkeling van het totale arsenaal onroerende zaken binnen een gemeente. De jaarlijkse waardebepalingen zijn daarmee dan ook samen met de uitbreiding van het areaal woningen en niet-woningen (accres) een belangrijk onderdeel voor het bepalen van de nieuwe tarieven voor de onroerende zaak belastingen en voor het realiseren van de geraamde opbrengsten onroerende zaak belastingen in de begroting. De wijziging van de waarden van de onroerende zaken wordt verrekend met de opnieuw vast te stellen tarieven. Hierbij geldt in het algemeen als uitgangspunt dat een hogere WOZ-waarde wordt gecompenseerd door een lager onroerende zaakbelastingen (OZB) tarief en andersom. Deze nieuwe tarieven worden in de OZB verordening voor het nieuwe jaar verwerkt en worden vervolgens vastgesteld door de raad. Doelen en resultaten De onroerende zaakbelastingen (OZB) zijn de belangrijkste gemeentelijke belastingen. Niet alleen vanwege de opbrengsten maar ook omdat de opbrengsten van deze belastingen door de gemeente vrij te besteden zijn. Op 2 november 2022 heeft de raad de begroting voor 2023 vastgesteld.

Een onderdeel van de begroting is de opbrengst van de onroerende zaakbelastingen (OZB). In de begroting is deze opbrengst geraamd en om deze raming voor 2023 te realiseren moeten de tarieven van deze belastingen worden aangepast aan de nieuwe waardeontwikkelingen en de indexatie. Vervolgens worden deze nieuwe tarieven vastgesteld door de gemeenteraad in de Verordening op de heffing en invordering van onroerende zaakbelastingen Den Helder voor het belastingjaar 2023. Het voorstel is daarom de Verordening op de heffing en invordering van onroerende zaak belastingen Den Helder 2023 vast te stellen met hierin opgenomen de aangepaste OZB tarieven naar de waardeontwikkeling in 2022 en de indexatie voor 2023. Kaders en omstandigheden 1. Artikel 221 van de Gemeentewet. Hierin is de wettelijke bevoegdheid aan de raad gegeven om onroerende zaak belastingen te heffen en in te vorderen. 2. De Kadernota 2023-2026 waarin de doelen, kaders en technische uitgangspunten voor de begroting 2023 zijn opgenomen. 3. De begroting 2023. Hierin staat wat de gemeente het komende jaar wil bereiken, wat hiervoor gedaan moet worden en de opbrengsten die voor 2023 geraamd zijn. Argumenten en alternatieven In de raadsvergadering van 2 november 2022 is de opbrengst van de onroerende zaakbelastingen voor 2023 vastgesteld. Deze raming van de opbrengst is in overeenstemming met de kaders voor de begroting 2023.

Voorgesteld wordt om de Verordening op de heffing en invordering van onroerende zaakbelastingen Den Helder 2023 vast te stellen met daarin opgenomen de nieuwe OZB tarieven 2023. Deze tarieven zijn aangepast aan de waardeontwikkeling onroerende zaken in het belastingjaar 2022 en de indexatie voor 2023. Bij de berekening van de tarieven is rekening gehouden met: 1. een stijging van 3,30% van de opbrengsten OZB als gevolg van indexering conform de uitgangspunten in de Kadernota 2023-2026 en de begroting 2023;

2/6

2. een areaaluitbreiding (accres) van € 33.856.000 voor woningen en € 9.868.000 voor nietwoningen; 3. een vermindering van € 80.411.000 wegens leegstand/niet gebruik voor niet-woningen 4. een correctie van 0,5% vanwege oninbaar; 5. voor niet-woningen geldt daarnaast dat voor zowel eigendom als gebruik er 10% extra wordt geheven op de tarieven. De extra opbrengst van deze verhoging komt ten gunste van het ondernemersfonds. Bestuurlijke vernieuwing Belastingverordeningen zijn uitgesloten voor het houden van een referendum op grond van artikel 2 onder f van de Referendumverordening Den Helder 2012. Duurzaamheid Dit voorstel heeft geen gevolgen voor de duurzaamheid. Financiële consequenties Toelichting waardeontwikkeling Woningen De totale waarde van de woningen is voor het komende WOZ tijdvak (waarde peildatum 1 januari 2023) ten opzichte van het vorige tijdvak (waarde peildatum 1 januari 2022) gestegen van € 5.533.514.000 naar € 6.649.344.875. Een hogere woningwaarde in relatie tot de geraamde opbrengst leidt in de begroting 2023 tot een daling van het tarief naar 0,10357%. In 2022 was dit 0,11970%. Eigenaren niet- woningen Bij de eigenaren niet-woningen is er, ten opzichte van het belastingtijdvak 2022 sprake van een daling in de waardeontwikkeling van € 1.230.332.000 naar € 1.180.524.380.

Een lagere waardeontwikkeling leidt in relatie tot de geraamde opbrengst in de begroting 2023 tot een stijging van het tarief naar 0,40790%. In 2022 was dit 0,37640%. Dit tarief is dan inclusief de 10% voor het ondernemersfonds. Gebruik niet- woningen Voor het gebruik niet-woningen is er eveneens een daling in de waardeontwikkeling waar te nemen ten opzichte van het belastingtijdvak 2022 van € 1.230.332.000 naar € 1.161.839.285. Dit leidt in relatie tot de geraamde opbrengst in de begroting 2023 tot een stijging van het tarief naar 0,34360%. In 2022 was dit 0,3280%. Dit tarief is inclusief de 10% voor het ondernemersfonds. Nieuwe tarieven Categorie Woningen Eigendom niet- woningen Gebruik niet-woningen

Tarieven 2023 0,10357% 0,40790% 0,34360%

Tarieven 2022 0,11970% 0,37640% 0,32800%

Rekenvoorbeeld Hieronder volgt een voorbeeld voor de vergelijking van de aanslag 2023 ten opzichte van 2022.[1]

Soort OZB Woningen Eigendom nietwoningen Gebruik niet-

Gemiddelde waarde 2022

Gemiddelde waarde 2023 Aanslag 2022 € 231,18

Aanslag 2023 € 238,86

stijging/daling in % 1,0332

€ 193.133,35

€ 230.630,24

€ 161.580,07

€ 153.826,06

€ 608,19

€ 627,45

1,0317

€ 160.038,83

€ 157.394,18

€ 525,09

€ 540,81

1,0299

3/6

woningen [1] Uitgaande van startwaarde van € 150.000 over 2018. Risico's Nog niet alle WOZ-waarden voor 2023 zijn bekend doordat er nog een aantal bezwaar- en beroepsprocedures loopt voor objecten. Dit kan leiden tot (her)taxatie en afwaardering waardoor de definitieve WOZ-capaciteit kan afwijken. Daarnaast is de prognose gebaseerd op de kadastrale mutaties voor zover deze door het Kadaster geleverd zijn (t/m 30 september 2022). Ook dit kan nog effect hebben op het volume van de uiteindelijke waarden. Voor het belastingjaar 2022 loopt nog een bezwaar van defensie die nog van invloed kan zijn op de uiteindelijke waarde voor 2023. De verwachting is dat Cocensus de waarde naar beneden moet bijstellen met circa € 100.000.000. In de prognose voor 2023 is hier rekening mee gehouden. Dat zou echter ook kunnen afwijken en daarmee een tot een andere waarde leiden voor belastingjaar 2023. Door de levering van de prognose waardeontwikkeling begin november is een deel van de geprognosticeerde waarden gebaseerd op marktontwikkeling per marktsegment en gebied en niet op daadwerkelijk vastgestelde waarden. Dit kan een risico vormen voor de totale WOZ-waarden. Jaarlijks laat Cocensus een luchtfotobestandsvergelijking doen op basis van een luchtfoto van het lopende jaar. Voor 2022 is deze luchtfoto in maart 2022 genomen.

Hierbij zijn onderdelen van woningen gevonden die ook worden meegenomen in de WOZ-waarde voor belastingjaar 2023. Deze werkzaamheden zijn echter nog niet afgerond voor de aanlevering van de prognosewaarde. Deze extra waarde wordt daarom ingeschat en kan afwijken van de werkelijke te beschikken waarde. In de uitbreiding of groei (accres) zijn de objecten in aanbouw voor zowel woningen als niet woningen opgenomen. Van een aantal projecten is de staat op 1 januari 2023 nog onzeker. De onzekerheid zit hem in de bestemming, bouwvoortgang en wat er precies gerealiseerd gaat worden. Dit beïnvloedt direct het accres. Uitvoering en planning De verordening wordt toegepast bij de aanslagoplegging van 2023 en is tot stand gekomen in overleg met de Gemeenschappelijke Regeling Cocensus. Na vaststelling door de raad wordt de verordening gepubliceerd in de decentrale regeling overheidspublicaties (DROP) en kan dan op 1 januari 2023 in werking treden. Communicatie Na vaststelling wordt de verordening gepubliceerd in de decentrale regeling overheidspublicaties (DROP) en kan dan op 1 januari 2023 in werking treden.

Den Helder, 15 november 2022 Burgemeester en Wethouders van Den Helder,

burgemeester J.A. (Jan) de Boer MSc.

secretaris K. (Koen) van Veen

4/6

5/6

CONCEPT - Raadsbesluit Raadsvergadering d.d.

19 december 2022

Besluit nummer

2022-054271

Onderwerp

Voorstel tot vaststelling Verordening onroerende zaak belastingen Den Helder 2023

De raad van de gemeente Den Helder; gelezen het raadsvoorstel van het college van burgemeester en wethouders van Den Helder van 15 november 2022,

besluit: 1. de Verordening op de heffing en invordering van onroerende zaak belastingen Den Helder 2023 vast te stellen.

Aldus besloten in de raadsvergadering van 19 december 2022

6/6