Document · PDF

OD NHN - Jaarstukken 2024 gewaarmerkt.pdf

Gemeenteraad 10 juni 2025, gemeente Den HelderBij agendapunt: 15: Voorstel tot indienen zienswijze Jaarrekening 2024 en Begroting 2026 Omgevingsdienst Noord-Holland Noord.20.018 woorden

Open het PDF bij iBabs ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 2 van 3

Baten

Lasten

Saldo

Programma 2 VTH plustaken

9.952

7.019

2.933

Algemene dekkingsmiddelen

Overhead

191

3.183

-2.992

Heffing VPB (vrijgesteld)

Bedrag onvoorzien

Rente Saldo van baten en lasten Mutaties in reserves Resultaat

Pagina 28 van 70

10.143

10.203

-60

1.140

11.282

10.203

1.080

Jaarstukken 2024 OD NHN

B. PARAGRAFEN

Pagina 29 van 70

Jaarstukken 2024 OD NHN

In het Besluit begroting en verantwoording (BBV) staat welke paragrafen provincies en gemeenten moeten opnemen in hun jaarstukken. De paragrafen ‘lokale heffingen’, ‘onderhoud kapitaalgoederen’, ‘verbonden partijen’ en ‘grondbeleid’ zijn op de OD NHN niet van toepassing. De overige paragrafen worden hieronder toegelicht.

1 Paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing Het weerstandsvermogen geeft aan in welke mate de OD NHN in staat is bedrijfsmatige tegenvallers met financiële consequentie(s) op te vangen. Aangezien alle structurele kosten, voor zover te voorzien, zijn opgenomen in de begroting, is het weerstandsvermogen vooral bedoeld voor het opvangen van risico’s. In de gemeenschappelijke regeling is opgenomen dat de deelnemende gemeenten en de provincie, na besluit van het algemeen bestuur, uiteindelijk bijdragen in een eventueel exploitatietekort van de OD NHN. De deelnemers zijn verantwoordelijk voor de continuïteit en zij staan garant dat de OD NHN over voldoende middelen beschikt om aan al zijn verplichtingen tegenover derden te kunnen voldoen. Daarmee is de continuïteit van de organisatie gewaarborgd. Het beleid rond weerstandsvermogen en risicobeheersing is vastgelegd in de Nota weerstandsvermogen en risicobeheersing, die op 15 december 2014 is vastgesteld door het algemeen bestuur. Deze paragraaf bevat: 

Een inventarisatie van de weerstandscapaciteit;



Een inventarisatie van de risico’s;



Het beleid omtrent de weerstandscapaciteit en de risico’s



Benodigde weerstandscapaciteit



De kengetallen:



Netto schuldquote;

Solvabiliteitsratio; en

Structurele exploitatieruimte;

Een beoordeling van de onderlinge verhouding tussen de kengetallen in relatie tot de financiële positie.

1.1 Weerstandscapaciteit De definitie van weerstandscapaciteit volgens het BBV is: De middelen en mogelijkheden waarover de gemeente beschikt of kan beschikken om niet begrote kosten te dekken. Te denken valt hierbij aan: het vrij besteedbare deel van de algemene reserve, onbenutte belastingcapaciteit en stille reserves. Onderscheid kan worden gemaakt in incidentele en structurele weerstandscapaciteit. Met het eerste wordt bedoeld: het vermogen om eenmalige tegenvallers op te vangen. Deze capaciteit moet worden gezocht in de vermogenssfeer, meer specifiek: in de reserves. Met structurele weerstandscapaciteit worden die middelen bedoeld die permanent ingezet kunnen worden om tegenvallers in de lopende exploitatie op te vangen, zonder dat dit ten koste gaat van de uitvoering van bestaande taken. Dit moet worden gezocht in de exploitatiesfeer. De deelnemende gemeenten hebben met de notitie ‘Uitgangspunten gemeenschappelijke regelingen’ als richtlijn bepaald dat de algemene reserve niet groter mag zijn dan 2,5% van de lasten. Ultimo 2024 is de stand van de algemene reserve € 406.000. De lasten in de jaarrekening 2024 rondom milieutaken zijn € 18.135.000. Er zal geen storting in de algemene reserve plaatsvinden zonder specifiek besluit van het algemeen bestuur.

In artikel 3 van de Financiële Uitgangspunten Gemeenschappelijke Regelingen (FUGR) staat dat het algemeen bestuur kan besluiten van dit percentage positief of negatief af te wijken.

Pagina 30 van 70

Jaarstukken 2024 OD NHN

1.2 Inventarisatie risico’s Risico’s kunnen een externe of interne oorzaak hebben. Externe risico’s zijn toe te schrijven aan de ontwikkelingen op regionaal, provinciaal of landelijk niveau. De interne risico’s hangen hiermee samen of kunnen gericht zijn op de bedrijfsvoering. Totaaloverzicht met bestaande risico’s per 31 december 2024: (bedragen * € 1.000) RISICO’S Nr. Risico

Effect

Claims

Datalek van geregistreerde gegevens

3 4

Weerstandscapaciteit

E/I

Kans

Impact

exploitatienadeel

0,5

500

exploitatienadeel

0,1

800

Aanbestedingsrisico’s

exploitatienadeel

0,5

250

125

Projecten ten laste van het rekeningresultaat

exploitatienadeel

0,5

100

Totaal

250

50 505

De benodigde weerstandcapaciteit per risico wordt bepaald door de vermenigvuldiging van de kans maal de financiële impact. Claims In 2024 heeft de OD NHN geen claims ontvangen. Datalek van geregistreerde gegevens In 2024 hebben we acht datalekmeldingen ontvangen, waarvan er vier geen datalekken waren omdat er geen persoonsgegevens zijn gelekt waarop de AVG van toepassing is. In 2024 heeft de OD geen boete gekregen voor het lekken van data. Aanbestedingsrisico’s De afgelopen en komende periode zijn er diverse Europese aanbestedingen. Aanbesteden biedt in beginsel optimale mogelijkheden om de beste prijs-kwaliteitverhouding te behalen. Het opnieuw aanbesteden brengt echter ook financiële risico’s met zich mee. Zie ook het onderdeel rechtmatigheid in de paragraaf bedrijfsvoering. Projecten ten laste van het rekeningresultaat In de financiële uitgangspunten gemeenschappelijke regelingen (FUGR) staat vermeld dat begrotingswijzigingen (tussentijdse vraag om extra financiële middelen) niet wenselijk zijn. In 2024 heeft de OD NHN extra middelen uitgegeven met betrekking tot PAS-meldingen (stikstof). Voor zover deze kosten niet door het rekeningresultaat gedekt worden, worden deze kosten via het rekeningresultaat gedekt door een onttrekking uit de bestemmingsreserve VTH-plustaken. Er is in 2024 een onttrekking geweest uit de reserve voor VTH-Plus.

Pagina 31 van 70

Jaarstukken 2024 OD NHN

1.3 Benodigde weerstandscapaciteit De benodigde weerstandscapaciteit wordt gevormd op basis van een inventarisatie en waardering van de risico’s, zoals vastgesteld in de Nota weerstandsvermogen en risicobeheersing. De totaal benodigde weerstandscapaciteit is € 505.000. De benodigde weerstandscapaciteit die uit de risicosimulatie voortvloeit, kan worden afgezet tegen de beschikbare weerstandscapaciteit. De uitkomst van die berekening vormt het weerstandsvermogen. Beschikbare

€ 406.000

weerstandscapaciteit Ratio weerstandsvermogen =

__________________ Benodigde weerstandscapaciteit

_________

= 0,80

€ 505.000

Uitgaande van de stand van de algemene reserve ultimo 2024 van € 406.000 is dit onvoldoende om de bestaande risico’s te dekken. De normtabel is ontwikkeld in samenwerking met de Universiteit Twente. Het biedt een waardering van de berekende ratio:

Weerstandsnorm Waarderingscijfer

Ratio

Betekenis

>2.0

uitstekend

1.4-2.0

ruim voldoende

1.0-1.4

voldoende

0.8-1.0

matig

0.6-0.8

onvoldoende

<0.6

ruim onvoldoende

De ratio voor de OD NHN valt in de klasse D. Dit duidt op een matig weerstandsvermogen. De deelnemende gemeenten hebben met de notitie ‘Uitgangspunten gemeenschappelijke regelingen’ als richtlijn bepaald dat de algemene reserve niet groter mag zijn dan 2,5% van de lasten. Daar staat tegenover dat de deelnemers garant staan dat de OD NHN over voldoende middelen beschikt om aan al zijn verplichtingen tegenover derden te kunnen voldoen. Kengetallen financiële positie Op 15 mei 2015 is een besluit tot wijziging van het BBV vastgesteld. Gezien het stijgende belang van toekomstbestendigheid van lokale overheden moet in de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing een verplichte basis set van vijf financiële kengetallen opgenomen worden. Het opnemen van kentallen past in het streven naar meer transparantie en inzicht in de financiële positie. Voor de OD NHN waren de volgende vier kengetallen van toepassing: a.

Netto schuldquote: geeft inzicht in het niveau van de schuldenlast ten opzichte van de eigen middelen;

Netto schuldquote gecorrigeerd voor verstrekte leningen: geeft inzicht in het niveau van de schuldenlast exclusief verstrekte leningen ten opzichte van de eigen middelen; Solvabiliteitsratio: geeft inzicht in de mate waarin de organisatie in staat is aan zijn financiële verplichtingen te voldoen (eigen vermogen als percentage van het totale balanstotaal);

Structurele exploitatieruimte: is van belang om te kunnen beoordelen welke structurele ruimte er is om de eigen lasten te kunnen dragen.

Pagina 32 van 70

Jaarstukken 2024 OD NHN

Jaarrekening 2024 Kengetallen A B C D

Netto schuldquote Netto schuldquota gecorrigeerd voor verstrekte leningen Solvabiliteitsrisico Structurele exploitatieruimte

Verloop van de kengetallen % Rekening Begroting Rekening 2023 2024 2024 Ratio Ratio Ratio -14,18 -10,67 -10,93 -14,18 -10,67 -10,93 41,77 40,81 34,54 -0,37 0,00 -0,75

Toelichting ratio’s Netto schuldquote Hoe lager het percentage, hoe beter. De OD NHN heeft een negatief percentage. Dit wordt veroorzaakt doordat de financiële middelen hoger zijn dan de schulden. Netto schuldquote gecorrigeerd voor verstrekte leningen Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen is gelijk aan het kengetal voor de netto schuldquote. Bij de OD NHN is geen sprake van verstrekte leningen. Solvabiliteitsratio Hoe hoger dit percentage, hoe beter. Een hoge ratio betekent dat de organisatie relatief veel eigen vermogen heeft en goed in staat is om aan de financiële verplichtingen te voldoen. Door aanwending van de reserves is het eigen vermogen gedaald en is het percentage lager dan begroot. Structurele exploitatieruimte Hoe hoger dit percentage, hoe beter. De OD heeft op dit moment onvoldoende structurele baten om de structurele lasten te dekken.

Pagina 33 van 70

Jaarstukken 2024 OD NHN

2 Paragraaf Financiering Op basis van artikel 13 van het BBV bevat deze paragraaf in ieder geval de beleidsvoornemens voor het risicobeheer van de financieringsportefeuille en geeft inzicht in de rentelasten, het renteresultaat, de wijze waarop rente aan investeringen, grondexploitaties en taakvelden wordt toegerekend en de financieringsbehoefte. Voor de OD NHN betekent dit dat in de financieringsparagraaf de ontwikkelingen worden aangegeven rond de rentevisie, de ontwikkelingen rond de renterisiconorm, de kasgeldlimiet, de verwachte toe- en/of afname van geldleningen of uitzettingen en het verdere beleid rondom treasury. De financieringsparagraaf in samenhang met het in artikel 212 van de Gemeentewet voorgeschreven treasurystatuut vormt een belangrijk instrument in het transparant maken, en daarmee voor het sturen, beheersen en controleren, van de financieringsfunctie. Het treasurystatuut is door het algemeen bestuur op 9 maart 2022 vastgesteld. 2.1 Rentevisie De OD NHN heeft een rekening courant faciliteit bij de BNG, ter grootte van € 500.000. 2.2 Risicobeheer Dit onderdeel geeft een inschatting van de financieringsrisico’s die de OD NHN kan lopen. Onder risico’s wordt verstaan koers- en valutarisico’s en de risico’s ten aanzien van de rente. 2.3 Koers- en valutarisico’s De OD NHN heeft geen financiële producten met een koersrisico en bezit geen vreemde valuta.

Daardoor is er geen sprake van koers- en valutarisico’s. 2.4 Renterisicobeheer Het renterisicobeheer is het beheersen van risico’s die voortvloeien uit de mogelijkheid dat de rentelasten van het vreemd vermogen hoger en/of de renteopbrengsten van uitgezette geldmiddelen lager worden dan geraamd. De OD NHN heeft momenteel geen lening afgesloten. De Wet fido hanteert hiervoor de renterisiconorm en de kasgeldlimiet. De wet normeert via percentages het maximale risico dat mag worden gelopen op de vaste (renterisiconorm) en de netto vlottende schuld (kasgeldlimiet). Renterisiconorm De kasgeldlimiet en de renterisiconorm hebben allebei als doel de lening portefeuille van decentrale overheden te behoeden voor een onverantwoord grote gevoeligheid voor rentefluctuaties. Ze stellen dus een grens aan de structuur van de leningen, niet aan de hoogte. De renterisiconorm betreft leningen met een rentetypische looptijd van één jaar of langer (lange leningen, lang geld). Op basis van artikel 6 van de Wet fido mag het renterisico op de vaste schuld de renterisiconorm niet overschrijden. De renterisiconorm houdt in dat de aflossingen en renteherzieningen van de bestaande geldleningen niet meer mogen bedragen dan 20% van het begrotingstotaal, zijnde de totale lasten. Tabel: Renterisiconorm Renterisiconorm

* € 1.000

Begrotingstotaal

27.692

Renterisiconorm 20%

5.538

Aflossing en renteherziening Ruimte

5.538

Pagina 34 van 70

Jaarstukken 2024 OD NHN

Kasgeldlimiet De kasgeldlimiet richt zich op leningen met een rente typische looptijd van maximaal een jaar (ook wel korte leningen, of kort geld genoemd). De kasgeldlimiet stelt dat de gemiddelde netto vlottende schuld in een bepaald kwartaal niet hoger mag zijn dan een wettelijk bepaald percentage van het begrotingstotaal. De kasgeldlimiet bedraagt voor gemeenschappelijke regelingen 8,5% van het begrotingstotaal. Overschrijdt een overheid de kasgeldlimiet meer dan twee opeenvolgende kwartalen? Dan moet de toezichthouder op de hoogte worden gesteld. Vervolgens wordt de overheidsorganisatie geacht een plan op te stellen dat aangeeft hoe zij weer aan de kasgeldlimiet gaat voldoen. De OD NHN heeft in 2024 geen overschrijdingen. Tabel: Kasgeldlimiet Kasgeldlimiet

kwartalen in 2024 (* € 1.000) 1e

Begrotingstotaal

27.692

Toegestane kasgeldlimiet (8,5% van (1))

2.354

Vlottende korte schulden

3.392

4.125

4.212

2.101

Vlottende middelen

13.048

13.541

14.117

7.672

-9.656

-9.415

-9.905

-5.571

Toets kasgeldlimiet 5

Totaal netto-vlottende schuld = (3 - 4) Toegestane kasgeldlimiet (2)

2.354

Ruimte (+) Overschrijding (-) = (2 – 5)

12.009

11.769

12.259

7.924

Pagina 35 van 70

Jaarstukken 2024 OD NHN

3 Paragraaf Bedrijfsvoering 3.1 Inleiding De paragraaf bedrijfsvoering beschrijft hoe OD NHN de eigen bedrijfsprocessen, die nodig zijn om de beleidsdoelstelling te realiseren, beheerst en aanstuurt. Het gaat om de algemene bedrijfsvoering en organisatiebrede opgaven en initiatieven.

3.2 Rechtmatigheidsverantwoording Het dagelijks bestuur (DB) moet verantwoording afleggen over rechtmatigheidsafwijkingen in de paragraaf bedrijfsvoering. De rechtsmatigheidsverantwoording heeft betrekking op drie criteria: 1.

Begrotingscriterium,

Voorwaardencriterium en

Misbruik en oneigenlijk gebruik criterium.

Het gaat hierbij om afwijkingen die geconstateerd zijn. De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten en de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In de rechtmatigheidsverantwoording licht het dagelijks bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten en de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het algemeen bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het algemeen bestuur op 12 maart 2025 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het algemeen bestuur bepaald en bedraagt 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves. Het grensbedrag is daarmee vastgesteld op € 850.000.

Bevinding Het dagelijks bestuur is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties niet rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens. De geconstateerde afwijkingen betreffen 1: nr

Onderwerp

Bedrag (€ 1.000)

Begrotingscriterium 1a

Overschrijding lasten programma’s

Overschrijding investeringsbudgetten

Ongeautoriseerde reserve mutaties

1.927

De afwijkingen (fouten en/of onduidelijkheden als gedefinieerd in de notitie rechtmatigheidsverantwoording) worden alleen in de rechtmatigheidsverantwoording vermeld indien de door het algemeen bestuur gestelde verantwoordingsgrens voor rechtmatigheid is overschreden. Op basis van afspraken tussen het algemeen bestuur en het dagelijks bestuur kunnen afwijkingen die lager zijn dan de verantwoordingsgrens in de paragraaf Bedrijfsvoering worden vermeld.

Pagina 36 van 70

Jaarstukken 2024 OD NHN

Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten en baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of niet tijdig zijn gemeld

Totaal begrotingsonrechtmatigheden

2.003

Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden (onderdeel 1 en 2) dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is geduid. In de rechtmatigheidsverantwoording wordt verwezen naar dit vooraf vastgestelde beleid.

1.582

De niet-acceptabele begrotingsonrechtmatigheden worden inhoudelijk in de rechtmatigheidsverantwoording en in de paragraaf bedrijfsvoering toegelicht.

421

Voorwaardencriterium 5

Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed

M&O criterium 6

Geen bevindingen

Totaal onrechtmatigheden

2.003

Waarvan acceptabel

1.582

Waarvan niet-acceptabel

421

Begrotingscriterium In beginsel kunnen begrotingsoverschrijdingen en -onderschrijdingen als onrechtmatig worden bestempeld, maar hoeven niet altijd te worden meegenomen in het rechtmatigheidsoordeel. Voor de afsluitende oordeelsvorming is van belang in hoeverre de over- en onderschrijding past binnen het door het AB geformuleerde beleid en tijdig is gemeld en/of wordt gecompenseerd door aan de lasten gerelateerde hogere inkomsten. OD NHN volgt hierbij de Financiële Uitgangspunten Gemeenschappelijke Regelingen binnen de regio Noord-Holland Noord (FUGR 2019, artikel 2.1), dat de begroting (met de deelnemersbijdragen) gedurende het begrotingsjaar niet wordt aangepast. Een incidenteel voor- of nadeel komt tot uiting in het rekeningresultaat van de Gemeenschappelijke Regeling. Het bestuur wordt hierover geïnformeerd in bestuursrapportages en in de jaarstukken. Uitgangspunt is dat iedere afwijking van de begroting als onrechtmatig wordt beschouwd. Afwijkingen worden als acceptabel aangemerkt in de volgende situaties: a.

Er is sprake van een overschrijding waarbij direct gerelateerde inkomsten de overschrijding compenseren.

Er is sprake van een overschrijding op een open-einde regeling.

De overschrijding is geautoriseerd door middel van de vaststelling van een tussentijdse bestuursrapportage.

Toelichting: Afwijkingen ten opzichte van de begroting worden gemeld in de tussentijdse bestuursrapportages en de jaarstukken met een analyse van de realisatie versus de begroting. In de FUGR is met de deelnemers afgesproken om lopende het jaar geen begrotingswijzigingen op te stellen. Toelichting niet-acceptabele afwijking: De niet-acceptabele afwijkingen betreffen overschrijdingen van € 396.000 op de lasten en van € 25.000 op investeringsbudgetten. Tussen het tijdstip van het opstellen van de tweede bestuursrapportage en het einde van het jaar is het verschil tussen de begroting en de realisatie verder opgelopen. Voor een nadere specificatie van de investeringskredieten verwijzen wij naar het investeringsoverzicht in bijlage 1. De overschrijding van € 76.000 op investeringsbudgetten was voor een bedrag van € 51.000 reeds gemeld in de 2de bestuursrapportage 2024, daarom acht het dagelijks bestuur geen verdere maatregelen noodzakelijk.

Pagina 37 van 70

Jaarstukken 2024 OD NHN

Voorwaardencriterium Aanbestedingswet 2012 De oorsprong van de regelgeving is het voorkomen van onrechtmatige, onethische of anderszins dubieuze uitgaven van maatschappelijk geld door (semi)overheidsorganisaties. Om dit ook een juridisch kader te geven is de Aanbestedingswet 2012 (ABW 2012) in het leven geroepen. Dit is de basis van de regelgeving. Aanvullend hierin zijn een aantal onderdelen uit de ABW 2012 uitgewerkt in algemene maatregelen van bestuur waarvan de belangrijkste de Gids Proportionaliteit en het Aanbestedingsreglement Werken 2016 (ARW 2016) zijn. Dit vormt de basis van de regelgeving voor OD NHN. Uitvloeisel hiervan is op hoofdlijnen het volgende: 

Uitgaven van meer dan € 50.000 dienen meervoudig onderhands aanbesteed te worden, wat ook is vertaald naar het intern beleid van OD NHN.



Uitgaven van meer dan € 221.000 dienen Europees aanbesteed te worden, conform wet- en regelgeving.

Tabel: Onrechtmatigheid OD NHN 2024 per inkoopcategorie op niveau 1 (hoogste aggregatieniveau; bedragen X € 1.000))

Onrechtmatig Europees

Onrechtmatig intern beleid

Totaal

Flexibele arbeid (inhuur op uren)

Automatisering en telecommunicatie

230

Kantoor en Organisatie

170

Advies en onderzoek

320

Personeelsgerelateerde zaken

190

Totaal

910

Inkoopcategorie (niveau 1)

Toelichting: Bij de beoordeling van de naleving van de Europese aanbestedingsregels geldt dat de omvang van de totale fout gelijk is aan de omvang van de besteding (last of investering) in het jaar waarin de onrechtmatigheid wordt geconstateerd, verhoogd met de bestedingen van de jaren erna voor de duur van het afgesloten contract. Dit is alleen het geval als de bestedingen in de jaren erna (contractueel) verplicht zijn. Voor de controle van de jaarrekening worden alleen de afwijkingen op wet- en regelgeving meegenomen in de rapportage ten behoeve van de rechtmatigheidsverantwoording. Voor 2024 is er geen onrechtmatigheid op Europese wet- en Regelgeving geconstateerd. Door acties op onrechtmatige inhuur, beëindigingen van uitgaven en het doen van meerdere aanbestedingen in 2024, heeft de OD NHN actief geacteerd op de geconstateerde onrechtmatigheden en risico's bij de rapportage 2023. Wel zien we ook in 2024 een bedrag aan onrechtmatigheid op intern beleid (uitgaven > € 50.000, < 221.000).

Misbruik en oneigenlijk gebruik Onder misbruik wordt verstaan het bewerkstelligen van geen of te geringe betaling van (verplichte) bijdragen aan de overheid en van het verkrijgen of genieten van een (te hoge) uitkering door het bewust niet, niet tijdig, niet juist of niet volledig verstrekken van gegevens en inlichtingen.

Pagina 38 van 70

Jaarstukken 2024 OD NHN

Onder oneigenlijk gebruik wordt verstaan het volgens de regels van de wet, maar in strijd met de bedoelingen van de wettelijke bepalingen, geheel of ten dele ontgaan van een verplichte bijdrage van de overheid en verkrijgen of genieten van een (te hoge) uitkering. Fraude is opzettelijke misleiding om onrechtmatig (financieel) voordeel te krijgen. De fraudepleger bevoordeelt hiermee zichzelf of anderen op een manier die in strijd is met de wet- of regelgeving. Er is bij fraude altijd opzet in het spel. Bij vermoeden van fraude dient melding te worden gedaan bij de directeur. Eventueel volgt hieruit aangifte bij het Openbaar Ministerie. De OD NHN heeft nog geen overkoepelend beleidsstuk ‘Misbruik en oneigenlijk gebruik opgesteld. Er zijn in 2024 geen gevallen bekend van misbruik, oneigenlijk gebruik of fraude. Specifieke uitkeringen (SiSa) Als gevolg van een wijziging in de Gemeentewet over de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording is SiSa onderdeel van de rechtmatigheidsverantwoording. Fouten en onduidelijkheden met betrekking tot specifieke uitkeringen (SiSa) dienen daarom wel te worden betrokken bij de rechtmatigheidsverantwoording. Voor OD NHN zijn de volgende specifieke uitkeringen in dit kader relevant: 

IenW E93 - Regeling specifieke uitkering Interbestuurlijk programma VTH



KGG K21 - Eenmalige specifieke uitkeringen ten behoeve van extra ondersteuning voor toezicht op en handhaving van de energiebesparingsplicht

Er zijn geen fouten of onzekerheden met betrekking tot specifieke uitkeringen geconstateerd. Ondernomen acties in 2024 om de afwijkingen in de rechtmatigheid te voorkomen Het dagelijks bestuur heeft de volgende actie ondernomen om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen: Inkoop en aanbesteding Met het verbeteren van het inkoop- en aanbestedingsbeleid en het actief sturen op rechtmatigheid in 2024 zijn wij onder de 3%-norm gekomen. 

De procedure prestatielevering inkoopproces is verbeterd



Vaststellingsprocedure bestuursrapportage is verbeterd

In 2025 gaan we wederom acties ondernemen om de onrechtmatigheid op Intern Beleid te beperken. Dit gaan we doen door de aanbestedingen te doen en uitgaven te vermijden bij crediteuren waar we boven de drempel zitten. Met betrekking tot inhuur gaan we strakker acteren in verband met de Wet DBA.

3.3 Vennootschapsbelasting voor overheden Eind 2014 heeft de Tweede Kamer de Wet modernisering vennootschapsbelasting voor overheidsondernemingen aangenomen. Volgens deze wet moeten overheden die winst of structureel overschotten behalen met activiteiten die concurreren met de markt vanaf 1 januari 2016 vennootschapsbelasting betalen. Taken die door een overheid of samenwerkingsverband vanwege een wet worden uitgevoerd en volgens de Wet op de omzetbelasting overheidstaken zijn, worden vrijgesteld van vennootschapsbelasting. Denk aan vergunningverlening, toezicht en handhaving. Daar waar een overheid of samenwerkingsverband concurreert met de markt op een niet-wettelijke taak, kan er over de winst daarop wél vennootschapsbelasting verschuldigd zijn.

Pagina 39 van 70

Jaarstukken 2024 OD NHN

Op basis van het bovenstaande zijn wij niet belastingplichtige voor de vennootschapsbelasting. 3.4 Organisatie en Personeel In het complexe politieke en bestuurlijke speelveld waarin wij opereren, blijven we kwetsbaar. In 2024 heeft onze organisatie inspanningen geleverd om te voldoen aan de eisen die door het Rijk en onze deelnemers zijn gesteld. Desondanks hebben wij, naast de uitvoering en de realisatie van onze reguliere taken, gewerkt aan de verdere professionalisering en ontwikkeling van onze organisatie. We blijven ons inzetten om robuustheid te verkrijgen en onze dienstverlening toekomstbestendig te maken. Robuustheid OD NHN Het Interbestuurlijk Programma Vergunningverlening, Toezicht en Handhaving (IBP VTH) heeft robuustheidscriteria opgesteld waaraan alle omgevingsdiensten vóór 1 april 2026 moeten voldoen. IBP VTH bevat de gezamenlijke ambities van het Rijk, de VNG en het IPO om het VTH-stelsel te versterken. Op dit moment voldoen we nog niet aan alle gestelde robuustheidscriteria. Daarom hebben wij een Plan van Aanpak opgesteld én ingediend bij de stelselverantwoordelijke staatssecretaris. Hierin zetten we uiteen hoe we aan de criteria zullen voldoen. Op 27 juni 2024 heeft het Algemeen Bestuur van de OD NHN dit Plan van Aanpak 'Robuustheid' unaniem aangenomen, exclusief de financiële paragraaf.

Hoewel het Algemeen Bestuur het belang van een stevige en robuuste omgevingsdienst volledig onderschrijft, blijft de financiële haalbaarheid een punt van aandacht. Op het moment van het schrijven van dit jaarverslag is er geen bestuurlijke overeenstemming over de financiering van het Plan van Aanpak robuustheid. Om robuust te worden, is een structurele investering van €1,7 miljoen (prijspeil 2024) nodig. Deze investeringen zijn noodzakelijk op het gebied van innovatie, opleiding en data- en business intelligence. Op deze manier kunnen we voldoen aan de minimale landelijke vereisten. Tegelijkertijd hebben de gemeenten ons verzocht om bezuinigingsscenario's van 3% en 5% uit te werken, zoals opgenomen in de brief van de regietafel van 5 juli 2024. Deze tegenstrijdige verwachtingen benadrukken onze kwetsbare positie in het complexe politieke en bestuurlijke speelveld. ICT De incidentele uitgaven op het gebied van ICT-projecten waren in 2024 aanzienlijk. Deze uitgaven hebben voornamelijk betrekking op de implementatie- en ontwikkelingskosten van twee grote systemen: Zaaksysteem: Het zaaksysteem dat eind 2022 in een minimale versie is aangeschaft, moest, mede dankzij diverse ontwikkelingen van de wet- en regelgeving, ook in 2024 verder ontwikkeld en gekoppeld worden om de functionaliteit op diverse gebieden uit te breiden.

Dit is essentieel om de organisatie beter te ondersteunen in haar kerntaken en om efficiënter te kunnen werken. Bedrijfsinformatiesysteem: In 2024 hebben we een nieuw bedrijfsinformatiesysteem geïntroduceerd. Dit systeem wordt ingezet om processen verder te automatiseren, gegevens te integreren en de efficiëntie van de organisatie te verhogen. Gedurende het jaar hebben we het systeem verder doorontwikkeld om deze optimaal te laten aansluiten op de behoeften van de organisatie. Versteviging Bedrijfsvoering In 2024 hebben we actief gewerkt aan de versteviging van onze bedrijfsvoering. Dit is mede mogelijk gemaakt door de inzet van financiële middelen uit het rekening resultaat 2022. We hebben deze middelen ingezet op vier gebieden waar versteviging op relatief korte termijn het grootste en duurzaamste effect kon opleveren: 1.

Versteviging inkoop en aanbesteding: We hebben een doeltreffende inkoopstrategie ontwikkeld en zijn erin geslaagd om onregelmatigheden in onze inkoopprocessen te identificeren, deze in kaart te brengen en voor het grootste deel op te lossen.

Toekomstgerichte werving en selectie: We hebben, onder andere, onze werving- en selectieprocedures geoptimaliseerd, functiebeschrijvingen aangepast in lijn met HR21normen, en HR-taken geconfigureerd en geautomatiseerd in ons nieuwe AFAS-systeem.

Pagina 40 van 70

Jaarstukken 2024 OD NHN

Additionele capaciteit Financiën: Door de inzet van een extra businesscontroller hebben wij ons gericht op de uitwerking van de bepalingen van het Plan van Aanpak robuustheidscriteria, de integratie van het formatieoverzicht met de financiële begroting, het ontwikkelen van effectievere en efficiëntere verantwoording van de uitvoeringsprogramma's, en het in kaart brengen van de nieuwe financieringssystematiek voortvloeiend uit pijler 1 van het robuustheidsprogramma.

Benchmark/Capaciteitsanalyse Bedrijfsvoering: Dit project is gestart in juni 2024 en afgerond in december 2024, uitgevoerd door een extern bureau. De capaciteitsanalyse van de afdeling Bedrijfsvoering van de OD NHN concludeert dat de huidige formatie grotendeels voldoet aan de uitvoering van de operationele taken, maar dat deze niet voldoende is om goed te kunnen inspelen op toekomstige ontwikkelingen en uitdagingen die de omgevingsdiensten te wachten staan. In bepaalde functies, zoals financiën, HRM en dataanalyse, is de formatie kwetsbaar en/of niet toereikend om aan deze behoeften te voldoen. Dit leidt tot een verhoogd risico op continuïteitsproblemen en een beperkte slagkracht om in te spelen op nieuwe ontwikkelingen. Deze bevindingen sluiten nauw aan bij de bepalingen van ons plan van aanpak met betrekking tot de robuustheid.

In 2024 zijn diverse verbeteringen in processen en producten gerealiseerd. Zo zijn de instroom-, doorstroom- en uitstroomprocessen geoptimaliseerd en is een start gemaakt met een Vitaliteitsprogramma voor onze medewerkers. Daarnaast zijn de aanbesteding van flexkrachten en de salarisadministratie succesvol afgerond. Bezetting Per 31 december 2024 telt de OD NHN 233 eigen 212,7 fte's in dienst en 28,0 fte’s extern. Per 31 december 2023 waren dat 206,9 fte's in dienst en 31,8 fte's extern.

Inhuur Het streven is om onze formatiebegroting voor minimaal 85% met vast personeel in te vullen. De volgende cijfers vergelijken de stand van zaken per 31 december 2023 met de stand van zaken per 31 december 2024 als het gaat om het eigen personeel ten opzichte van de formatiebegroting: 2023: 206,9 fte eigen personeel 2024: 212,7 fte eigen personeel Het jaar 2024 is het eerste jaar binnen OD NHN dat gebruik wordt gemaakt van een intern vastgestelde formatiebegroting. Daardoor kunnen de vergelijkende cijfers van 2023 niet worden weergegeven. Stand per 31 december 2024

Formatiebegroting in FTE

% t.o.v. formatiebegroting

Totaal

249,4

100,0

Aantal medewerkers FTE

212,7

85,3

Aantal externe inhuur FTE

28,0

11,2

Aantal openstaande vacatures, niet ingevulde vacatures en uitbesteed werk in FTE

8,7

3,5

Pagina 41 van 70

Jaarstukken 2024 OD NHN

Opleiden en ontwikkelen De aanhoudende krapte op de arbeidsmarkt zorgt voor aanzienlijke uitdagingen bij het aantrekken van gekwalificeerd personeel. De landelijke campagne ‘Werken bij de Omgevingsdiensten’ heeft de wereld van de omgevingsdiensten meer in beeld gebracht bij de werkzoekenden. Ondanks intensieve campagne- en wervingsinspanningen, blijkt het steeds moeilijker om professionals met de juiste expertise direct beschikbaar te krijgen. Dit tekort heeft directe gevolgen voor de uitvoeringscapaciteit van onze organisatie en dwingt ons om nieuwe strategieën te hanteren. Een van de belangrijkste maatregelen die we in 2024 hebben getroffen, is het aantrekken van nieuwe medewerkers met potentie, die vervolgens zowel intern als extern worden opgeleid en klaargestoomd voor de uitvoering van kwalitatief hoogwaardig werk. Hoewel dit op de lange termijn een duurzame oplossing is, vraagt dit een aanzienlijke inspanning van het bestaande personeel. Ervaren collega’s zijn in 2024 vaak ingezet om nieuwe medewerkers te begeleiden en op te leiden, wat betekent dat zij minder tijd beschikbaar hadden voor hun reguliere werkzaamheden. Dit leidt tot een tijdelijk verlies aan realisatievermogen. De combinatie van opleiden en uitvoeren zorgt voor extra druk binnen de organisatie en een langere inwerkperiode voordat nieuwe medewerkers volledig inzetbaar zijn.

Daarnaast zorgt de steeds groeiende complexiteit van ons werk, en de eisen op het gebied van robuustheid (voldoen aan de kwaliteitscriteria 3.0), voor een extra uitdaging op het gebied van ontwikkeling en groei van het bestaande personeel. We zijn genoodzaakt om steeds meer te investeren in opleiding en scholing van onze medewerkers. Dit heeft ervoor gezorgd dat het opleidingsbudget van 2024 volledig benut is. De noodzaak voor de structurele uitbreiding van dit budget wordt komende periode steeds groter, want alleen dan kunnen we voldoen aan de gestelde kwaliteitseisen. Mede dankzij deze investeringen is het ons in 2024 gelukt om het aandeel van externe inhuur te verlagen ten opzichte van voorgaand jaar. In het vierde kwartaal is een Strategisch Opleidingsplan vastgesteld. Dit plan heeft als doel de competenties en vaardigheden van onze medewerkers structureel te ontwikkelen, in lijn met de strategische doelstellingen van de organisatie. De implementatie van dit plan staat gepland voor 2025. Met deze aanpak willen we niet alleen de leercultuur binnen de organisatie versterken, maar ook de betrokkenheid van medewerkers vergroten en hen ondersteunen in hun professionele groei. De inzet van GoodHabitz als online leerplatform is voortgezet in 2024 en de samenwerking met ODNL Academy wordt steeds verder versterkt en uitgebreid.

Verzuim Het verzuimpercentage bij de OD NHN is ten opzichte van 2023 licht gedaald van 8,23% naar 7,85%. De meldingsfrequentie was 1,3. Opbouw naar verzuimklasse Kort: 1-8 dagen

1,43%

Middel lang: 8 tot 42 dagen

1,05%

Lang: 42 tot 365 dagen

3,9%

Extra lang: 366 tot 732 dagen

0,96%

Langer dan 2 jaar: meer dan 733 dagen

0,5%

In 2024 is de aandacht gericht op de langdurige dossiers. Waar acties nodig waren binnen de dossiers zijn die uitgezet en is er al resultaat zichtbaar in het vierde kwartaal van 2024.

Pagina 42 van 70

Jaarstukken 2024 OD NHN

4 Openbaarheidsparagraaf Sinds 2019 was er sprake van een stijgende trend in het aantal Woo-verzoeken binnen het werkgebied van de OD NHN. In 2024 zijn er 64 verzoeken ingediend, een daling ten opzichte van 72 verzoeken in 2023. Hoewel het te vroeg is om te spreken van een structurele stabilisatie, lijkt de eerder opwaartse trend doorbroken. De verdeling van verzoeken is 57% gemeentelijk en 43% provinciaal. Complexe dossiers blijven een uitdaging; één verzoek vereiste de beoordeling van ruim 2500 documenten en kostte 401 uur. Ondanks de complexiteit zijn in 2024 geen termijnoverschrijdingen gemeld. De Woo verplicht bestuursorganen 17 categorieën van informatie actief openbaar te maken. De verplichte actieve openbaarmaking gebeurt in verschillende tranches. Per 1 november 2024 is het eerste deel van de regeling van actieve openbaarmaking in werking getreden. De OD NHN voldoet aan deze eerste tranche. In 2025/2026 is de verwachting dat door verdere uitbreiding meer documenten in de toekomst actief openbaar gemaakt moeten worden wat impact zal hebben op de werklast. Wat het gevolg hiervan zal zijn ten opzichte van het aantal Woo verzoeken in 2025 is nog onduidelijk. Wij hebben geen invloed op het aantal te behandelen zaken of de grootte van deze zaken. Wel hebben wij invloed op het proces en de doorlooptijden.

Deze is binnen de OD NHN in 2024 verder aangescherpt in samenwerking met onze adviseur procesinnovatie.

Pagina 43 van 70

Jaarstukken 2024 OD NHN

JAARREKENING

Pagina 44 van 70

Jaarstukken 2024 OD NHN

1 Balans per 31 december 2024 (Bedragen * € 1.000) ACTIVA

31 december 2024

31 december 2023

Vaste activa - Investeringen met een econ. nut

762

Materiële vaste activa

Totaal vaste activa

648 762

648

762

648

Vlottende activa - Vorderingen op openbare lichamen

984

1.751

- Overige vorderingen

7.664

6.563

- Uitzettingen in 's Rijkschatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar

8.689

- Banksaldi

501

Liquide middelen

254 501

- Overige nog te ontvangen bedragen en vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen. Overlopende activa

374 4

- Voorzieningen Voorzieningen

778

9.563

9.376 10.025

31 december 2024

31 december 2023

406 1.469 1.690

3.566

225

Totaal vaste passiva Vlottende passiva - Overige schulden Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar

339 2.106 1.742

4.188

23 225

3.791

4.210

577 7

- Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen.

778

10.325

Totaal generaal

Vaste passiva - Algemene reserve - Bestemmingsreserve - Gerealiseerd resultaat Eigen vermogen

254

374

Totaal vlottende activa

PASSIVA

8.345

810 577

810

3.410

2.799

590

645

522

- De van Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren uitgesplitst naar de ontvangen bedragen van: Het Rijk Overige Nederlandse overheidslichamen - Overige vooruit ontvangen bedragen die ten bate komen van volgende begrotingsjaren Overlopende passiva

1.822 8

Totaal vlottende passiva Totaal generaal

Pagina 45 van 70

1.093 5.957

5.004

6.534

5.814

10.325

10.025

Jaarstukken 2024 OD NHN

2 Toelichting op de balans 2.1

Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling

De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) daarvoor geeft. De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. De activa en passiva worden opgenomen tegen nominale waarden, tenzij anders is vermeld. De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen als zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Als gevolg van het formele verbod op het opnemen van voorzieningen c.q. schulden uit hoofde van jaarlijks terugkerende arbeidskosten en gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume, worden sommige personele lasten echter toegerekend aan de periode waarin uitbetaling plaatsvindt; daarbij moet worden gedacht aan componenten zoals ziektekostenpremie voor gepensioneerden. Vanaf 2018 is door invoering van het individueel keuzebudget (IKB), waarin de totale uitbetaling in december van het betreffende jaar plaatsvindt, geen sprake meer van overlopend vakantiegeld.

Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume wordt geen voorziening getroffen of op andere wijze een verplichting opgenomen. De referentieperiode is dezelfde als die van de meerjarenraming, namelijk vier jaar. Als er sprake is van (eenmalige) schokeffecten (bijvoorbeeld door reorganisaties) moet wel een verplichting worden opgenomen. De bedragen in de tabellen worden weergeven in € 1.000. Hierdoor kan het voorkomen dat door de afronding op duizendtallen marginale afwijkingen ontstaan. De onderliggende (niet afgeronde) bedragen kloppen echter wel.

2.2 Rechtmatigheidsverantwoording De in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld op basis van de kaders zoals besloten in de financiële verordening en op basis van de kadernota rechtmatigheid. Dat betekent dat: • De rechtmatigheidsverantwoording toeziet op de financiële rechtmatigheid van baten, lasten, balansmutaties, alsmede de baten en lasten inzake de specifieke uitkeringen op grond van art. 17 Financiële-verhoudingswet; • De financiële rechtmatigheid waaronder het voorwaardencriterium, het begrotingscriterium en het misbruik & oneigenlijk gebruik criterium omvat: - Voor het voorwaardencriterium bestaat de norm uit het normenkader zoals op 12 maart 2025 door het algemeen bestuur is vastgesteld; - Voor het begrotingscriterium geldt dat alle overschrijdingen van lasten en investeringskredieten onrechtmatig zijn, waarbij voor een aantal scenario's in de financiële verordening is beschreven wanneer deze overschrijdingen acceptabel zijn. Voor over- en onderschrijdingen van baten, onderschrijdingen van lasten en onderschrijdingen van investeringskredieten geldt dat deze als onrechtmatig zijn aangemerkt indien ze niet tijdig aan het algemeen bestuur zijn gemeld; Ten aanzien van het M&O criterium geldt dat alleen bij misbruik sprake is van een onrechtmatigheid en daarom eventuele gevallen van misbruik (mits cumulatief met andere fouten

Pagina 46 van 70

Jaarstukken 2024 OD NHN

of onduidelijkheden boven de verantwoordingsgrens) opgenomen worden in de rechtmatigheidsverantwoording. • De rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld binnen de kaders van de Kadernota Rechtmatigheid 2024 van de Commissie BBV alsmede onze eigen financiële verordening. Dit betekent dat: - Een verantwoordingsgrens van 3 % (zijnde € 850.000) is gehanteerd waarboven cumulatieve fouten en onduidelijkheden in de rechtmatigheidsverantwoording worden opgenomen; Een rapporteringstolerantie van € 50.000 is gehanteerd waarboven fouten en onduidelijkheden in de paragraaf bedrijfsvoering worden opgenomen.

2.3 Vaste activa De grens van het activeren van investeringen wordt gesteld op € 10.000 exclusief btw. Als een investering het bedrag van € 10.000 exclusief btw overstijgt, moet activering op de balans plaatsvinden. De investeringen met een economisch nut worden gewaardeerd tegen de verkrijgingof vervaardigingprijs. Als ingangsdatum van de afschrijving geldt als uitgangspunt het jaar volgend op het jaar waarin de investering wordt gedaan. Investeringen met een lagere aanschafwaarde hoeven, als er een gegronde reden voor is, niet te worden geactiveerd en worden in het jaar van aanschaf direct ten laste van de exploitatie verantwoord. Er wordt lineair afgeschreven met de volgende afschrijvingstermijnen in jaren: Omschrijving van de investering

Afschrijvingstermijn

Apparaten: - meetapparatuur

Automatisering: - apparatuur (pc/beeldscherm/scanners/telefoon)

- digitale presentatiemiddelen

- telefooncentrale, print en -kopieerapparaten

- netwerk, server, koeling, bekabeling e.d.

- programmatuur (software)

Bedrijfsmiddelen: - personenauto’s

- lichte motorvoertuigen

- machines

Gebouwen: - inventaris/inrichtingskosten/meubilair

- renovatie, restauratie en aankoop woonruimten en bedrijfsgebouwen

- installaties

- veiligheidsvoorzieningen

- uitbreiding/verbouwingen

Gereedschap

Telecommunicatieapparatuur (centrale)

Pagina 47 van 70

Jaarstukken 2024 OD NHN

ACTIVA VASTE ACTIVA

1. Materiële vaste activa De materiële vaste activa bestaan uit de volgende onderdelen: 2023

2024

Overige investeringen met een economische nut

648

762

Totaal

648

762

Het onderstaande overzicht geeft het verloop van de boekwaarde van de overige investeringen met economisch nut weer: Boekwaarde per 1-12024

Investeringen

Desinvesteringen

Afschrijvingen

Bijdrage derden

Boekwaarde per 31-122024

Afwaarderingen

Basistaken: Inrichting pand

180

221

Aanpassing pand

103

159

Automatisering

392

180

206

367

Automatisering

Geluidsmeter

648

363

249

762

Totaal

Hieronder de begroting en realisatie van de investeringen. Hieruit blijkt dat we ten opzichte van de begroting 2024 meer gerealiseerd hebben dan begroot. Echter, ten aanzien van de verwachte prognose uit de 2e bestuursrapportage hebben we minder geïnvesteerd. In de paragraaf bedrijfsvoering worden de investeringen nader toegelicht.

investeringsgroep soort investering

budget begroting 2024

2e doorbestuursschuiven jr rapportage 2023 2024

realisatie 2024

saldo (= begroting realisatie)

doorschuiven naar 2025

Inrichting pand

Werkplek

Inrichting pand

Keukens

-1

Inrichting pand

Overige inrichting

100

101

-51

Vervoermiddelen

Kilometerregistratiesystemen

-13

Terreinen

Laadpalen

Automatisering

Ipads

Automatisering

Iphones

-11

Automatisering

Software

Automatisering

Laptops

182

Automatisering

Dititale presentatiemiddelen

Automatisering

Beeldschermen + kabels

333

383

363

Pagina 48 van 70

Jaarstukken 2024 OD NHN

2.4 Vlottende activa Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar en overlopende activa worden tegen nominale waarde gewaardeerd. Liquide middelen en overlopende posten worden tegen nominale waarde gewaardeerd. VLOTTENDE ACTIVA

2. Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar De vorderingen bestaan uit het openstaande debiteurensaldo per 31 december 2024:

Vorderingen op openbare lichamen Overige vorderingen

2023

2024

1.751

984

Uitzettingen in 's Rijks schatkist

6.563

7.664

Totaal

8.345

8.689

Specificatie vorderingen op openbare lichamen

2023

2024

Gemeente Alkmaar

Gemeente Bergen

Gemeente Castricum

Gemeente Den Helder

288

Gemeente Drechterland

Gemeente Dijk en W aard

Gemeente Enkhuizen

Gemeente Heiloo

Gemeente Hoorn

Gemeente Koggenland

Gemeente Medemblik

Gemeente Opmeer

Gemeente Schagen

Gemeente Stede Broec

Gemeente Texel

BTW component in vooruit gefactureerde lumpsumbijdrage 2024

1.047

973

Totaal

1.751

984

3. Liquide middelen Het saldo van de liquide middelen bestaat uit banksaldi: 2023

2024

BNG

252

500

ING

254

501

Totaal liquide middelen

4. Overlopende activa De post overlopende activa kan als volgt onderscheiden worden: 2023

2024

Nog te ontvangen bedragen

563

265

Vooruitbetaalde bedragen

215

109

Totaal overlopende activa

778

374

Pagina 49 van 70

Jaarstukken 2024 OD NHN

Berekening drempelbedrag schatkistbankieren Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren (bedragen x € 1.000) Verslagjaar 2024 Drempelbedrag

1.000

Kwartaal 1

Kwartaal 2

Kwartaal 3

Kwartaal 4

Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijksschatkist aangehouden middelen

242

240

246

379

Ruimte onder het drempelbedrag

758

760

754

621

27.692

1.000

Overschrijding van het drempelbedrag (1) Berekening drempelbedrag Begrotingstotaal verslagjaar Het deel van het begrotingstotaal dat kleiner of gelijk is aan €500 miljoen Het deel van het begrotingstotaal dat de €500 miljoen te boven gaat Drempelbedrag

(2) Berekening kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen

Kwartaal 1 Som van de per dag buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen (negatieve bedragen tellen als nihil)

Kwartaal 2 Kwartaal 3

Kwartaal 4

22.046

21.852

22.599

34.833

Dagen in het kwartaal

Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen

242

240

246

379

Pagina 50 van 70

Jaarstukken 2024 OD NHN

2.5 Vaste Passiva Het eigen vermogen bestaat uit de algemene reserve, de bestemmingsreserves en het gerealiseerde resultaat volgend uit het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening. Het resultaat wordt afzonderlijk opgenomen als onderdeel van het eigen vermogen. PASSIVA VASTE PASSIVA 5. Eigen Vermogen Het in de balans opgenomen Eigen Vermogen bestaat uit de volgende posten: Saldo 1-1-2024 Algemene reserve Milieutaken Bestemmingsreserves

Bestemming Saldo resultaat 31-12-2024 2023 67 406

Toevoeging Onttrekking

339

2.106

2.312

1.675

671

610

-671

610

Gerealiseerd resultaat VTHplus

1.071

1.080

-1.071

1.080

Totaal

4.188

1.690

2.312

-0

3.566

Gerealiseerd resultaat Milieutaken

1.469

Het verloop van de reserves in het verslag jaar was als volgt: Saldo 1-1-2024 Algemene reserve Basistaken

Toevoeging Onttrekking

339

Bestemming Saldo resultaat 31-12-2024 2023 67 406

Bestemmingsreserve: - Impuls cultuur & mensontwikkeling

166

- VTH plus

362

442

699

619

976

1.178

568

610

- CAO - Masterplan ICT - Verstevigen bedrijfsvoering Milieu

248

207

- Verstevigen bedr.voering VTH-Plus

152

119

2.446

2.312

1.742

1.876

Totaal

Alle onttrekkingen/ toevoegingen aan de reserves zijn van incidentele aard. Toelichting op de reserves Algemene Reserve Doel:

Deze reserve vormt het weerstandsvermogen (de buffer voor het opvangen van risico's en incidentele tegenvallers waarvoor geen bestemmingsreserves of voorzieningen bestaan) om mogelijke toekomstige financiële tegenvallers incidenteel op te vangen zonder dat de continuïteit van de uitvoering van de taken in gevaar komt.

Storting:

In 2024 heeft er een storting ad € 67.000 plaatsgevonden cf besluit resultaatbestemming 2023.

Onttrekking:

In 2024 is geen beroep gedaan op de Algemene Reserve.

Bestemmingsreserve Impuls cultuur-mensontwikkeling Doel:

Deze intensivering is opgenomen als onderdeel van het bedrijfsplan en is noodzakelijk gezien het invoeren van hybride werken, het overbruggen van de geconstateerde cultuurverschillen, het invoeren van digitaal handhaven, coaching en om- en bijscholing.

Storting:

In 2024 hebben geen stortingen plaatsgevonden.

Pagina 51 van 70

Jaarstukken 2024 OD NHN

Onttrekking:

In 2024 heeft geen onttrekking plaatsgevonden.

Bestemmingsreserve Masterplan ICT Doel:

Het Masterplan ICT is in 2017 gevormd om te kunnen voldoen aan de minimale eisen met betrekking tot het op orde brengen van de bestaande situatie, reguliere bedrijfsvoering en nieuwe wettelijke vereisten.

Storting:

In 2024 hebben geen stortingen plaatsgevonden.

Onttrekking:

In 2024 hebben onttrekkingen plaatsgevonden voor de incidentele ICT projectkosten conform doel van de bestemmingsreserve. De totale onttrekking voor 2024 bedraagt € 568.000.

Bestemmingsreserve VTH-plus Doel:

Dekking van de kosten in het kader van nog te verrichten werkzaamheden VTHplustaken.

Storting:

In 2024 heeft een storting ad € 699.000 plaatsgevonden conform resultaatbestemming 2023.

Onttrekking:

In 2024 heeft een onttrekking aan de bestemmingsreserve plaatsgevonden ad € 442.000 om de extra inzet m.b.t. stikstof en afhandelen PAS-meldingen te kunnen financieren.

Bestemmingsreserve cao Doel:

Dekking van de niet begrote kosten die voortvloeien uit de afgesloten Cao 2024. De cao heeft een looptijd van 1 jaar. Na 1 jaar zal de totale reserve vrijvallen.

Storting:

De reserve is gevormd bij de bestemming van het resultaat 2023.

Onttrekking:

De reserve is bestemd voor de Cao 2024. De vrijval heeft geheel plaatsgevonden in 2024.

Bestemmingsreserve Versteviging bedrijfsvoering Doel:

De OD NHN is gezien de steeds complexer wordende wet- en regelgeving, toe aan de volgende stap in de organisatieontwikkeling om de organisatie toekomstbestendig te maken. Het gaat hierbij om versterking van de bedrijfsvoering. De OD NHN wil beter in control komen door adequate sturing op de interne organisatie en het beter inspelen op de wijzigende opdrachten van onze deelnemers. De reserve zal ingezet worden voor tijdelijk extra personele inzet en systeemtechnische- on organisatorische aanpassingen. De reserve is gevormd bij de bestemming van het resultaat 2022.

Storting:

In 2024 hebben zicht geen stortingen voorgedaan.

Onttrekking:

De onttrekkingen in 20234 hebben plaatsgevonden conform doel van de bestemmingsreserve voor het verstevigen van de bedrijfsvoering.

Pagina 52 van 70

Jaarstukken 2024 OD NHN

6. Voorzieningen Het verloop van de voorziening in het verslag jaar was als volgt: Saldo 1-1-2024 Voorziening verlofsparen

Toevoeging Aanwending Vrijgevallen

Saldo 31-12-2024

Voorziening RVU

Voorziening Bodemloket

100

203

225

Totaal

Voorziening verlofsparen Met ingang van 2022 heeft elke medewerker de mogelijkheid om verlof te sparen. Het doel is om medewerkers in staat te stellen om in alle levens- en carrièrefasen de werktijd af te stemmen op de eigen behoefte. Deze spaaruren verjaren niet. Voor het verlofsparen moet een voorziening worden gevormd. Bij daadwerkelijk opname van het verlof wordt een onttrekking aan de voorziening gedaan. De omvang van de voorziening wordt gevormd door het aantal verlofuren maal uurtarief. Voorziening Regeling Vervroegd Uittreden (RVU) Met ingang van 2024 maken medewerkers binnen de OD NHN gebruik gemaakt van de Regeling Vervroeg Uittreden (RVU). Bij de RVU nemen medewerkers ontslag en volgt er een (maandelijkse) ontslagvergoeding die de ex-medewerker in staat stelt om te overbruggen tot aan de AOW-leeftijd. Aangezien de ex-medewerker in die periode geen activiteiten/prestaties voor de gemeente verricht, wordt een voorziening getroffen voor de financiële verplichting die de gemeente tegenover de exmedewerker en de fiscus heeft op basis van deze regeling. Dat betekent voor alle jaren tot aan de AOW datum. Voorziening bodemloket Tot begin 2024 werd voor het verstrekken van bodeminformatie middels het bodemloket een kostendekkende bijdrage gevraagd aan de aanvrager. In 2024 is duidelijk geworden dat deze dienstverlening kosteloos had moeten worden aangeboden.

Particulieren en organisaties die in het verleden een bijdrage hebben betaald voor diensten van het bodemloket kunnen deze bijdrage terugvorderen van de OD NHN. Er is een inschatting gemaakt van de kans en de omvang van de bedragen die zullen worden teruggevorderd.

2.6 Vlottende passiva De vlottende passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. De van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden, worden gewaardeerd op het nominale bedrag. VLOTTENDE PASSIVA 7. Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar De kortlopende schulden kunnen als volgt gespecificeerd worden: 2023

2024

Crediteuren

810

577

Totaal

810

577

Pagina 53 van 70

Jaarstukken 2024 OD NHN

8. Overlopende passiva De post overlopende passiva kan als volgt gespecificeerd worden: 2023

2024

Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen.

2.799

3.410

De van Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren

1.112

726

Overige vooruit ontvangen bedragen die ten bate komen van volgende begrotingsjaren

1.093

1.822

Totaal

5.004

5.957

Specificatie verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen

2023

2024

Nog te betalen posten

812

1.141

WW reparatie 3e jaar en IKB

1.056

1.226

Loonheffing Vooruit ontvangen Omzetbelasting Totaal

De van Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren

875

990

2.799

3.410

2023

2024

Het Rijk

590

Overige Nederlandse overheidslichamen

522

645

Totaal

1.112

726

Specificatie overige vooruit ontvangen bedragen die ten bate komen van volgende begrotingsjaren

2023

2024

Vooruitontvangen bedragen deelnemers 1e kwartaal LS

1.093

1.822

Totaal

1.093

1.822

Pagina 54 van 70

Jaarstukken 2024 OD NHN

Specificatie overheidslichamen

Saldo

Ontvangen

Vrijgevallen

Saldo

1-1-2024

bedragen

31-12-2024

135

113

Overige Nederlandse overheidslichamen Vooruit ontvangen budget Werkgroep Communicatie W F Voouitontvangen budget Provincie Noord-Holland Regeling omgevingslaw aai (2503) Actieplan Duurzaamheid NHN

Subsidie energiebesparingsprogramma W est-Friesland

175

174

133

215

EBA (EnergieBesparingsAkkoord Bedrijven)

242

277

442

Gemeente Uitgeest

Gemeente Hoorn

100

Gemeente Castricum

135

Gemeente Den Helder

-19

Gemeente Medemblik

103

DE subsidie Bergen

132

Gemeente Heiloo

122

337

Het Rijk Specifieke uitkering IPB VTH Specifieke uitkering extra ondersteuning THE Totaal

253

360

532

1.112

1.548

1.935

726

2.7 Niet uit de balans blijkende verplichtingen en rechten De OD NHN is voor een aantal toekomstige jaren verbonden aan verschillende, niet uit de balans blijkende financiële verplichtingen. Hieronder volgt een opsomming van de belangrijkste verplichtingen: 

Huurovereenkomst Dampten 2 te Hoorn, In de gesloten huurovereenkomst is onder meer bepaald dat de huurprijs jaarlijks wordt aangepast op basis van de wijziging van het maandindexcijfer volgens de consumentenprijsindex (CRI) reeks alle huishoudens, gepubliceerd door het Centraal Bureau voor de Statistiek (CBS). Voor 2025 geldt een huurprijs van € 360.134 exclusief btw op jaarbasis.



In 2023 is de aansprakelijkheidsverzekering bedrijven opnieuw voor 3 jaar aanbesteed bij Centraal beheer Achmea. In 2025 is de jaarpremie € 28.541.



Leaseauto’s:

Auto

Start datum

Eind datum

Lease bedrag per maand

leverancier

18x ID.3.PRO S Business

25-6-2024

25-06-28

€ 795

PON

2x ID.3.PRO S. Business

25-6-2024

25-06-28

€ 839

PON

7x Jeep compass Trailhawk

25-9-2024

25-09-28

€ 7.203

PON

6x Jeep Renegade (tw) 2.0td trailhawk

28-05-19

28-05-25

€ 5.244

MKB lease

6x Jeep compass Trailhawk

28-05-25

28-05-29

€ 6.224

PON

Audi Q3 sportback

09-06-21

09-06-26

€ 1.102

MBK-lease

Id.5 Volkswagen

15-10-24

15-10-28

€ 1.013

PON

Het leasecontract is opnieuw aanbesteed in 2023. Vanaf 2024 worden de leaseauto’s geleidelijk vervangen.

Pagina 55 van 70

Jaarstukken 2024 OD NHN

3 Overzicht van baten en lasten (Bedragen *( € 1.000) Begroting voor wijziging Baten

Lasten

Begroting na wijziging

Saldo

Baten

Lasten

Saldo

Programma 1 Milieutaken

18.603

13.731

4.872

18.603

13.731

Programma 2 VTH plustaken

9.074

6.672

2.402

9.074

6.672

2.402

7.165

-7.150

7.165

-7.150

Programma 3 Overhead

4.872

Onvoorzien Milieutaken

-60

Onvoorzien VTH-Plustaken

-64

Rente

VPB (vrijgesteld)

Algemene dekkingsmiddelen

Saldo van baten en lasten

27.692

Mutaties in reserves Resultaat

Begroting na wijziging Baten

Lasten

Jaarrekening

Saldo

Baten

Lasten

Saldo

Programma 1 Milieutaken

18.603

13.731

4.872

17.240

12.573

4.666

Programma 2 VTH plustaken

9.074

6.672

2.402

9.952

7.019

2.933

Programma 3 Overhead

7.165

-7.150

525

8.745

-8.220

Onvoorzien Milieutaken

-60

Onvoorzien VTH-Plustaken

-64

Rente

VPB (vrijgesteld)

Algemene dekkingsmiddelen

Saldo van baten en lasten

27.692

27.716

28.338

-622

2.312

27.692

30.028

28.338

1.690

Mutaties in reserves Resultaat

Pagina 56 van 70

Jaarstukken 2024 OD NHN

4 Toelichting op het overzicht baten en lasten Het ontstaan van de afwijkingen tussen begroting en jaarrekening is toegelicht in de alinea’s ‘Samenvatting financiële verantwoording’ op pagina 8 tot en met 13. De analyse voor de afwijkingen tussen de begroting en jaarrekening is onderdeel van de jaarrekening.

4.1

Overzicht van de aanwending van het bedrag voor onvoorzien

Op de post onvoorzien staat het algemene budget voor onvoorziene uitgaven. De totale geraamde en gerealiseerde lasten voor de post onvoorzien laten zich als volgt specificeren: Onvoorzien

Raming 2024

Realisatie 2024

Programma 1 Milieutaken

Programma 2 VTH plustaken

124

Totaal

In 2024 is geen sprake geweest van onvoorziene uitgaven ten laste van het onvoorziene uitgaven budget. 4.2

Overzicht incidentele lasten en baten

Omschrijving incidentele posten

baten

lasten

ICT projecten

568

Onttrekking aan reserve MP ICT

568

Voorziening bodemloket

100

Voorziening RVU

Ontrekking aan reserve CAO

976

78 -

Kosten voorgaande boekjaren

SPUK THE

532

SPUK IBP

337

EBA

442

Inhuur uitvoering Energiebesparende maatregelen

800

Rentebaten

328

Onttrekking aan reserve VTH versteviging bedrijfsvoering

326

Onttrekking aan de reserve VTH Plus

442

Inhuur uitvoering PAS-meldingen

177

Inhuur versteviging bedrijfsvoering

Opbrengsten voorgaande boekjaren Resultaat

326 26

3.978

2.080

Er is beoordeeld of baten en lasten een structureel of incidenteel karakter hebben. Het gaat om eenmalige zaken en om (meerjarige) projecten of subsidies als deze eveneens het karakter van tijdelijkheid c.q. eindig doel hebben. Bij het begrip incidenteel gaat het om baten en lasten die zich gedurende maximaal drie jaar voordoen. De ondergrens voor het melden is gelegd op € 50.000.

← Vorig deel Volgend deel →

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij iBabs is leidend. Bron: https://gemeenteraad.denhelder.nl/api/v1/meetings/2237/documents/24800