Kadernota 2026-2030 GR Cocensus.pdf

Kadernota 2026-2030

Inhoud 1. Inleiding ............................................................................................................................................................... 2 1.1. Organisa e ................................................................................................................................................... 2 1.2. We elijk kader ............................................................................................................................................. 2 2. Ontwikkelingen 2026........................................................................................................................................... 3 2.1. Schaalvergro ng ........................................................................................................................................... 3 2.2. Uitbreiding dienstverlening .......................................................................................................................... 3 2.3. Landelijke ontwikkelingen ............................................................................................................................ 4 2.3.1. Verruiming van het gemeentelijk belas nggebied ................................................................................ 4 2.3.2.

Wet stroomlijning keten voor derdenbeslag ......................................................................................... 4 2.3.3. NIS 2.0 ................................................................................................................................................... 4 2.3.4. Kwijtschelding 3.0.................................................................................................................................. 5 2.3.4. Waardering onroerende zaken .............................................................................................................. 5 3. Ontwikkelingen 2027-2030 ................................................................................................................................. 6 3.1. Datawetenschappen..................................................................................................................................... 6 3.2. BI-Tools ......................................................................................................................................................... 6 3.3. Aanbestedingen ........................................................................................................................................... 6 3.3.1. Toekoms ge Europese aanbestedingen ................................................................................................

6 3.4. Risico’s .......................................................................................................................................................... 7 3.4.1. Personeel ............................................................................................................................................... 7 3.4.2. Informa ebeveiliging en Gegevensbescherming .................................................................................. 7 3.4.3. Gegevenslevering grootwaterverbruik .................................................................................................. 7 4. Doorontwikkeling bestaand beleid...................................................................................................................... 8 4.1. Op malisa e van processen ........................................................................................................................ 8 5. Financiële kaders ................................................................................................................................................. 9 5.1. Berekening gemeentelijke bijdrage ............................................................................................................ 10 5.2.

Bijdrage per deelnemer .............................................................................................................................. 10 5.3. Ombuigingen .............................................................................................................................................. 11 5.3.1. Ombuigmogelijkheden ........................................................................................................................ 12 6. Meerjarenperspec ef........................................................................................................................................ 13 6.1. Toelich ng kengetallen ............................................................................................................................... 13

Pagina 1 van 13

1. Inleiding Voor u ligt de Kadernota 2026-2030 van de Gemeenschappelijke Regeling Cocensus (Cocensus). In de Kadernota worden de algemene, financiële en beleidsma ge kaders voor de begro ng 2026 en het meerjarenperspec ef 2027-2030 gepresenteerd.

1.1. Organisa e Cocensus is een uitvoeringsorganisa e die is opgericht met als voornaamste doelstellingen het verbeteren van opera onele efficiën e en het waarborgen van de kwaliteit van uitvoerende werkzaamheden op het gebied van lokale heffingen. De taken van Cocensus omva en onder andere de herwaardering van onroerend goed (Wet WOZ), het opleggen van aanslagen voor verschillende gemeentelijke heffingen, de behandeling van bezwaar- en beroepschriCen, de invordering van belas ngen (inclusief dwanginvordering), en de verwerking van verzoeken om kwijtschelding. Cocensus onderhoudt ook contacten met relevante instan es zoals de Waarderingskamer, het CBS, de belas ngdienst en het waterschap namens de gemeentelijke afnemers. Cocensus is opgericht als een gemeenschappelijke regeling, wat betekent dat het fungeert als verlengd openbaar bestuur en diensten verleent aan de gemeenten Haarlem, Haarlemmermeer, Hillegom, Beverwijk, Oostzaan, Wormerland, Alkmaar, Bergen, Dijk en Waard, Den Helder, Uitgeest, Castricum, Heiloo en Landsmeer. Er zijn dienstverleningsovereenkomsten opgesteld waarin de presta es die Cocensus levert aan haar deelnemers zijn vastgelegd.

1.2. We elijk kader Het Nederlandse belas ngsysteem is strikt gereguleerd, waardoor gemeenten alleen belas ngen mogen heffen die we elijk zijn vastgelegd. De Wet waardering onroerende zaken (Wet WOZ) vormt de basis voor het waarderen van onroerend goed en de verplichte jaarlijkse herwaardering. Belas ngen, zoals de Onroerendezaakbelas ng (OZB), dienen ter financiering van de algemene middelen van de gemeente. Bestemmingsheffingen en retribu es, zoals de rioolheffing en leges, worden gebruikt om specifieke diensten te bekos gen en mogen niet meer dan 100% van de kosten dekken. Cocensus verwerkt jaarlijks vele belas ngaanslagen en behandelt bezwaarschriCen, die bijvoorbeeld gericht kunnen zijn op de waardebepaling of belas ngplicht. BezwaarschriCen worden uiterlijk binnen we elijke termijnen afgehandeld. Na behandeling hebben belanghebbenden de op e om in beroep te gaan bij de Rechtbank, hoger beroep in te dienen bij het Gerechtshof, of in cassa e te gaan bij de Hoge Raad. Wanneer burgers hun aanslag niet kunnen betalen is er voor sommige belas ngen kwijtschelding mogelijk. Alle deelnemende gemeenten hebben door middel van een kwijtscheldingsbesluit besloten de maximaal toegestane ruimte binnen het kwijtscheldingsbeleid toe te passen.

Voorafgaand aan het opleggen van jaarlijkse belas ngaanslagen wordt onderzocht of belas ngplich gen die het voorgaande jaar kwijtschelding hebben gekregen, ook voor de komende aanslag hiervoor in aanmerking kunnen komen. Het Inlich ngenbureau voert een beoordeling uit op basis van inkomen, vermogen en voertuigbezit, en bij een posi eve uitkomst wordt voorafgaand aan de aanslagoplegging al geautoma seerd kwijtschelding verleend.

Pagina 2 van 13

2. Ontwikkelingen 2026 Cocensus heeC in de afgelopen jaren haar focus gelegd op het leveren van diensten tegen zo laag mogelijke kosten, terwijl tegelijker jd de hoogste kwaliteit in dienstverlening wordt nagestreefd. Deze benadering zal ook in de komende jaren worden voortgezet, waarbij schaalvergro ng en uitbreiding van dienstverlening belangrijke onderdelen zijn die hieraan kunnen bijdragen.

2.1. Schaalvergro ng Vanaf 1 januari 2025 zal de gemeente Landsmeer zich aansluiten bij Cocensus. Daarnaast hebben enkele regionale gemeenten interesse getoond om toe te treden tot de gemeenschappelijke regeling, waarbij een posi ef besluit kan resulteren in toetreding in 2026 of 2027.

2.2. Uitbreiding dienstverlening

Haarlem

Haarlemmermeer

Hillegom

Beverwijk

Wormerland

Oostzaan

Alkmaar

Bergen nh

Dijk & Waard

Den Helder

Uitgeest

Castricum

Heiloo

Landsmeer

Het takenpakket van Cocensus zal de komende jaren verder worden uitgebreid. Zo zullen we voor een aantal deelnemers parkeerbelas ngen gaan opleggen via naheffingsaanslagen. Hieronder vindt u een overzicht van de verschillende belas ngen en heffingen die Cocensus momenteel uitvoert voor haar deelnemers: Belas ngsoort

Onroerendezaakbelas ngen

V

V

V

V

V

V

V

V

V

V

V

V

V

V

Afvalstoffenheffing

V

V

V

V

V

V

V

V

V

V

V

V

V

V

Rioolheffing

V

V

V

V

V

V

V

V

V

V

V

V

V

V

Hondenbelas ng

V

V

V

Roerende Woonen Bedrijfsruimtenbelas ng Toeristenbelas ng

V

V

V

V

V

V

V

V

V

V

V

Forensenbelas ng

V

Parkeerbelas ng

V

Parkeervergunningen

V

Precariobelas ng

V

Reclamebelas ng

V

V

BIZ-heffing

V

V

Leges

V

Liggelden Woonschepen Grafrechten

V

V

V

V

V

V

V

V

V

V

V

V

V

V

V V

V

V V

V

V

V

V

V V

V

V

V

V

V

V

V

V

V

V V

V

V

V

V

V

V

V

V

V V

V

Baatbelas ng

V

V

V

V

V

V

V

V

V

Binnenhavengeld

V

Zeehavengeld

V

Marktgeld

V

Tabel 1: Tabel 1: Dienstverlening Cocensus stand 1-11-2024

Pagina 3 van 13

2.3. Landelijke ontwikkelingen 2.3.1. Verruiming van het gemeentelijk belas nggebied In het kader van de bredere hervorming van het belas ngstelsel en de financiële verhouding tussen het Rijk en gemeenten, is er door een interdepartementale werkgroep een rapport opgesteld met voorstellen om het gemeentelijk belas nggebied uit te breiden. Deze hervormingen zijn bedoeld om de aJankelijkheid van gemeenten van rijksuitkeringen te verminderen en hen meer autonomie te geven in hun belas ngheffing. De komende jaren moet Cocensus rekening houden met de mogelijke uitbreiding van het gemeentelijk belas nggebied, zoals voorgesteld door de interdepartementale werkgroep. Deze verruiming, onderdeel van een bredere hervorming van het belas ngstelsel en de financiële verhouding tussen Rijk en gemeenten, kan betekenen dat gemeenten nieuwe heffingen mogen invoeren, zoals een ingezetenenbelas ng en een ozbgebruikersheffing op woningen. Dit zou kunnen leiden tot een s jging van de lokale belas ngopbrengsten met ongeveer 40%, maar ook gepaard gaan met een verlaging van de rijksuitkering uit het Gemeentefonds. Voor Cocensus betekent dit dat de belas ngheffing mogelijk complexer wordt en dat systemen en processen aangepast moeten worden om nieuwe heffingen efficiënt te implementeren en te innen.

Daarnaast vraagt deze uitbreiding om aanpassingen in de communica e naar inwoners, aangezien de belas ngdruk lokaal kan toenemen. Cocensus zal nauw moeten samenwerken met de betrokken gemeenten om deze nieuwe belas ngvormen in te voeren, rekening houdend met de randvoorwaarden die door de VNG zijn gesteld, zoals het waarborgen van evenwich ge financiële verhoudingen en het voorkomen van een verhoging van de totale lastendruk.

2.3.2. Wet stroomlijning keten voor derdenbeslag Het wetsvoorstel beoogt een we elijke basis te creëren voor betere gegevensuitwisseling tussen beslagleggende par jen bij samenloop van beslagen en verrekeningen. Dit gebeurt via een routeervoorziening, die helpt om het bestaansminimum te beschermen en onnodige kosten en schulden te voorkomen. Beslagleggers kunnen vooraf zien of er al beslag ligt en bepalen of ze door moeten gaan met hun beslag. Ook kunnen ze onderling informa e uitwisselen, bijvoorbeeld over de beslagvrije voet, en inzicht krijgen in de coördinerend deurwaarder. Op dit moment is er nog geen duidelijkheid wat betreC het ontwikkelingen op de voet.

jds p van invoering, Cocensus volgt de

2.3.3. NIS 2.0 De NIS2-richtlijn is een EU-wetgeving die cyberbeveiliging en weerbaarheid wil versterken voor essen ële diensten, waaronder overheidstaken. Deze richtlijn breidt de eerste NIS-richtlijn uit naar meer sectoren en legt strengere normen op, zoals een zorgplicht, meldplicht voor incidenten, en onaJankelijk toezicht. In Nederland moeten ook lokale overheden, inclusief gemeenschappelijke regelingen zoals Cocensus, voldoen aan NIS2vereisten. Hoewel specifieke uitzonderingen bestaan voor organisa es met ac viteiten op het gebied van na onale veiligheid of rechtshandhaving, geldt de richtlijn voor de meeste andere overheidsinstan es. De invoering van de NIS2-richtlijn vereist dat Cocensus aanvullende maatregelen neemt om haar cyberveiligheid en informa ebeveiliging verder te versterken. Hoewel Cocensus al jd al streeC naar naleving van BIO 2.0 en informa ebeveiliging als topprioriteit ziet, brengt NIS2 extra verplich ngen met zich mee. Dit omvat een verplichte risicobeoordeling en een meldplicht waarbij cyberincidenten binnen 24 uur moeten worden gerapporteerd aan de toezichthouder en het Computer Security Incident Response Team (CSIRT), onder toezicht van de Rijksinspec e Digitale Infrastructuur (RDI). Om aan de nieuwe eisen te voldoen, start Cocensus al met voorbereidingen voor de implementa e in 2025-2026.

Dit omvat mogelijke investeringen in IT-beveiliging en het aanpassen van interne procedures.

Pagina 4 van 13

2.3.4. Kwijtschelding 3.0 Het inlich ngenbureau en de werkgroep kwijtschelding van de LVLB hebben de dienstverlening op het gebied van de kwijtschelding doorontwikkeld. Dit nieuwe product wordt KWS 3.0 genoemd. Er wordt bij KWS 3.0 meer (bron) informa e beschikbaar gesteld ter ondersteuning van het kwijtscheldingsproces. Cocensus maakt onderdeel uit van de werkgroep kwijtschelding van de LVLB en neemt deel aan de pilot. De verwach ng is dat KWS 3.0 uiterlijk in 2025 geïmplementeerd zal worden.

2.3.4. Waardering onroerende zaken Verantwoordingsdocument en taxa everslag nieuwe s jl Vanaf belas ngjaar 2024 is Cocensus gestart met de implementa e van veranderingen rondom de onderbouwing van WOZ-taxa es. Het huidige taxa everslag, dat de afgelopen 25 jaar weinig is aangepast, wordt vernieuwd. Deze aanpassingen komen voort uit de wens van de Waarderingskamer om de onderbouwing van de WOZwaarde te verbeteren. Samen met betrokken par jen is er gewerkt aan een nieuw verantwoordingsdocument en een vernieuwd taxa everslag, die samen de onderbouwing van de WOZ-waarde moeten vormen. Het doel is om hiermee te voorkomen dat aanvullende gegevens verstrekt moeten worden jdens bezwaar- en beroepsprocedures. De verplich ng om in bezwaar- en beroepsprocedures aanvullende gegevens, zoals een taxa ematrix, te verstrekken blijC echter voorlopig bestaan. Door de verbeterde onderbouwing van de WOZ-waarde hoopt Cocensus dat de waarden sneller worden geaccepteerd door belanghebbenden en rechters, wat op de lange termijn het aantal bezwaarprocedures kan verminderen. Het opstellen van het verantwoordingsdocument vraagt jaarlijks om extra inspanning, maar de verwach ng is dat dit gecompenseerd wordt door minder complexiteit in bezwaar- en beroepsprocedures.

Ook wordt er gewerkt aan een gemoderniseerde versie van het taxa everslag, die automa sch gegenereerd zal worden en mogelijk via moderne communica ekanalen, zoals een app, aan belanghebbenden wordt verstrekt Secondaire object kenmerken Landelijk is een project gestart met als doel inwoners zelf verantwoordelijk te maken voor hun secundaire objectkenmerken, zoals de staat van de keuken, badkamer of toilet. De regie over deze kenmerken komt daarmee bij de inwoner te liggen. De gemeente biedt inwoners transparan e door te laten zien welke gegevens bekend zijn over hun object en hen eenvoudige op es te geven om wijzigingen door te geven. Deze secundaire objectkenmerken zijn vaak aanleiding voor bezwaren. Door de regie hierover bij de inwoners te leggen, hoopt Cocensus deze informa e al vóór de waardering te ontvangen en te verwerken, wat het aantal bezwaren kan verminderen. Het project is geïni eerd door een aantal belas ngkantoren, waaronder Cocensus, in samenwerking met de Waarderingskamer. Bij posi ef resultaat zal deze werkwijze in 2026 worden ingevoerd. Mo e tweejaarlijkse herwaardering In juni 2024 is jdens de algemene ledenvergadering van de VNG een mo e aangenomen om de mogelijkheden van een tweejaarlijkse herwaardering te onderzoeken. Onderdeel van deze mo e is ook om het bredere gebruik van de WOZ waarde in kaart te brengen.

De WOZ-waarde wordt voor steeds meer doeleinden gebruikt. Daarbij is het van belang om de gevolgen die dit bredere gebruik voor gemeenten heeC inzichtelijk te krijgen vooral wat betreC de financiële consequen es. Immers breder gebruik kan tot gevolg hebben dat inwoners om een andere redenen dan de OZB bezwaar maken tegen de vastgestelde waarde.

Pagina 5 van 13

3. Ontwikkelingen 2027-2030 3.1. Datawetenschappen Datawetenschap biedt de mogelijkheid om op maat gemaakte adviezen aan inwoners te verstrekken met betrekking tot hun financiële situa e en hun eventuele recht op kwijtschelding. Dit betekent dat inwoners niet zelf op zoek hoeven te gaan naar deze informa e; het wordt hen proac ef aangeboden. Dit draagt bij aan een meer efficiënte en effec eve dienstverlening, waarbij de belangen en behoeCen van inwoners centraal staan.

3.2. BI-Tools Om de rapportagemogelijkheden te verbeteren en meer inzicht te krijgen in lopende processen, gaat Cocensus zich oriënteren op het gebruik van Business Intelligence (BI)-tools. BI-tools stellen organisa es in staat om data uit verschillende bronnen te verzamelen, analyseren en om te ze en in waardevolle inzichten. De inzet van BItools zoals dashboards, KPI-monitoring, en rapportages maakt het mogelijk om trends en knelpunten snel te iden ficeren. Dit helpt Cocensus om processen efficiënter in te richten, presta es te verbeteren, en proac ef in te spelen op veranderingen of uitdagingen binnen de organisa e en in de dienstverlening.

3.3. Aanbestedingen De aanbesteding voor server- en IT-beheer is augustus 2024 afgerond. Omdat we bij dezelfde organisa e blijven, is de impact op de bedrijfsvoering minimaal. De nieuwe overeenkomst loopt tot augustus 2029 en kan worden verlengd.

3.3.1. Toekoms ge Europese aanbestedingen Op dit moment zijn de belangrijkste contracten binnen de organisa e nog langlopend. We zien echter dat door verdere groei steeds meer van de bestaande contracten de Europese aanbestedingsdrempel bereiken. De lijst met toekoms ge Europese aanbestedingen zal daarom de komende jaren verder toenemen. Inkoopbehoe5e Afloopovereenkomst inclusief op es tot verlenging Accountantsdiensten April 2026 Inkoop van digitale communica ediensten en fysieke December 2027 postbezorging Raamovereenkomst Lease auto’s November 2032 Server- en IT-beheer Augustus 2034 Tabel 2: Toekoms ge aanbestedingen

Pagina 6 van 13

3.4. Risico’s 3.4.1. Personeel Cocensus heeC tot op heden succesvol het personeelsbestand op orde weten te houden, deels dankzij het gebruik van detachering. Dit heeC ons in staat gesteld om de benodigde exper se en capaciteit te behouden om onze diensten op een hoog niveau te kunnen blijven leveren. Echter, ondanks deze posi eve ontwikkelingen, blijC de krapte op de arbeidsmarkt een voortdurend risico. Het aantrekken en behouden van gekwalificeerd personeel kan een uitdaging blijven, vooral in een compe eve arbeidsmarkt waar veel organisa es strijden om dezelfde talenten. Dit kan leiden tot problemen zoals verhoogde personeelskosten en verminderde capaciteit.

3.4.2. Informa ebeveiliging en Gegevensbescherming Informa ebeveiliging en gegevensbescherming blijven voor Cocensus belangrijke aandachtspunten, vooral met de komende verplich ngen vanuit de NIS2-richtlijn. Cocensus heeC deze onderwerpen tot topprioriteit benoemd om te voldoen aan de strengere eisen rond cyberveiligheid en gegevensbeheer. BIO 2.0 en de NIS2-richtlijn vereisen dat Cocensus extra maatregelen neemt om gevoelige gegevens adequaat te beschermen tegen datalekken, cyberaanvallen en andere beveiligingsrisico’s. Dit omvat onder meer verplichte risicobeoordelingen, beveiligingsmaatregelen, en het snel melden van incidenten aan de toezichthouder en het CSIRT bij cyberincidenten. Ondanks deze maatregelen blijC er al jd een risico op beveiligingsincidenten en datalekken. Cyberdreigingen evolueren voortdurend, en zelfs met robuuste systemen kan geen enkele organisa e volledige veiligheid garanderen. Een incident kan leiden tot aanzienlijke reputa eschade, mogelijke juridische gevolgen en hoge kosten voor herstel en naleving. Daarnaast brengt de snelle technologische ontwikkeling, in combina e met een groeiende hoeveelheid verwerkte gegevens, voortdurend nieuwe uitdagingen voor Cocensus op het gebied van beveiliging en privacy.

Het beheersen van deze risico’s vereist voortdurende aandacht, investeringen in technologie en exper se, en regelma ge evalua e en aanscherping van de huidige beveiligingsmaatregelen. Daarbij is het van belang dat medewerkers van Cocensus voldoende zijn opgeleid in beveiligingsbewustzijn en dat er duidelijke procedures zijn voor het omgaan met informa ebeveiligingsincidenten.

3.4.3. Gegevenslevering grootwaterverbruik PWN heeC aangekondigd dat zij niet meer de volledige gegevens met betrekking tot grootwaterverbruik gaan leveren uit oogpunt van privacywetgeving. Op dit moment wordt in samenspraak met de VNG onderzocht of PWN eenzijdig dit besluit kan nemen. Mocht dit niet tot een oplossing leiden dan kan dat gevolgen hebben voor de verordeningen 2026 voor die gemeenten die met name voor de rioolheffing grootwaterverbruik als maatstaf voor de heffing hebben opgenomen.

Pagina 7 van 13

4. Doorontwikkeling bestaand beleid 4.1. Op malisa e van processen Binnen het kader van de doorontwikkeling van bestaand beleid heeC Cocensus in 2024 externe exper se in geschakeld om het WOZ-proces verder te op maliseren. In een project worden samen met de eigen medewerkers alle WOZ-processen kri sch onder de loep genomen en aanbevelingen gedaan voor verbeteringen. Het adviesrapport heeC verschillende aspecten van het WOZ-proces belicht en biedt concrete richtlijnen voor verbetering. Deze bevindingen zijn nauwgezet geanalyseerd en hebben geleid tot een gedetailleerd op malisa eplan. Dit plan is ontworpen om het WOZ-proces te stroomlijnen, te verbeteren en te zorgen voor een efficiëntere, effec evere en uniforme werkwijze. Het opvolgen van de bevindingen uit het adviesrapport is een cruciale stap om ervoor te zorgen dat het WOZproces in lijn is met de beste prak jken. Dit zal niet alleen leiden tot een hogere kwaliteit van dienstverlening aan de deelnemende gemeenten, maar ook tot een verbeterde ervaring voor inwoners. Deze doorontwikkeling van bestaand beleid strookt met de doelstelling van Cocensus gericht op con nue verbetering en innova e in haar processen, met als uiteindelijk doel om een efficiënte en effec eve dienstverlening te bieden aan haar gemeentelijke partners en de inwoners die zij bedienen.

Wat gaan we doen? Op malisa e van processen Implementa e BI Tools Uitbreiding dienstverlening/ beheersgebied

Waarom doen we dit? Efficiëntere dienstverlening Efficiëntere dienstverlening Con nuïteit, effec viteit en efficiency.

Wat mag het kosten? € 50.000

Planning Doorlopend

€ 75.000

2025-2026

Kostenbesparing voor de deelnemers.

Doorlopend

Tabel 3: Doorontwikkeling bestaand beleid

Pagina 8 van 13

5. Financiële kaders Voor de indexa e zijn de meest recente cijfers van het Centraal Planbureau (CPB) gebruikt. Deze gegevens zijn aQoms g uit het Centraal Economisch Plan (CEP), dat jaarlijks in maart door het CPB wordt gepubliceerd. In de Financiële Uitgangspunten Gemeenschappelijke Regelingen Noord-Holland Noord (FUGR) is geadviseerd om ook een correc e met terugwerkende kracht voor 2023 toe te passen. Na deze correc e zou het indexa ecijfer voor de beloning van werknemers uitkomen op 7,2% en het indexa ecijfer voor de prijs van het bruto binnenlands product op 8,0%. De loonontwikkeling van 2023 is door Cocensus niet doorberekend aan de deelnemers, wat heeC geleid tot een kostenbesparing voor hen in dat jaar. Correc es met betrekking tot het bruto binnenlands product zijn tot nu toe al jd binnen de eigen exploita e van Cocensus opgevangen, wat eveneens een besparing oplevert voor de deelnemers. Als we de extra s jging van 5,4% in het bruto binnenlands product wel zouden doorberekenen aan de deelnemers, zou de bijdrage met 1,5% toenemen, aangezien de materiële component voor 28% meetelt in de berekening, dit zou neerkomen op een bedrag van € 252.000. In deze kadernota van Cocensus wordt geen rekening gehouden met correc es met terugwerkende kracht.

Door het niet toepassen van deze correc es én het niet doorbereken van het loonakkoord 2023 heeC de gemeenschappelijke regeling Cocensus op voorhand feitelijk al voldaan aan de per brief door een aantal gemeenten in Noord-Holland-Noord gevraagde (scenario’s voor) ombuigingsmaatregelen. Prijs bruto binnenlands product Het indexa ecijfer voor 2026 is 2,6% (CEP 2024, februari 2024) Prijs overheidsconsump e: beloning werknemers Het indexa ecijfer voor 2026 is 3,4% (CEP 2024, februari 2024) Gewogen gemiddelde Voor het begro ngsjaar 2026 is voor de bijdragen aan de gemeenschappelijke regeling een gewogen percentage vastgesteld van 3,2%. Dit percentage is afgerond op een cijfer achter de komma opgebouwd uit een verwachte loonkostens jging 3,4% en een materiële kostens jging van 2,6%. Gelet op de huidige salarislasten telt in de weging het looncomponent voor 72% en het materiële component voor 28% mee. Wijzigingen indexcijfers Bij het opstellen van de kadernota wordt uitgegaan van de meest recente cijfers van het CPB. De toegepaste indexcijfers worden uiteraard ook tussen jds getoetst en vergeleken met de werkelijke ontwikkelingen en bestaat de mogelijkheid om de indexcijfers en het gewogen gemiddelde middels een wijziging van de begro ng van Cocensus aan te passen.

Weerstandsvermogen Het Bestuur heeC vastgesteld dat in feite de deelnemende gemeenten garant staan en derhalve een achtervangfunc e hebben indien de GR geconfronteerd wordt met grote onverwachte, niet te beïnvloeden kostenposten. Dat betekent dat de GR niet op voorhand hoeC te worden voorzien van een weerstandsvermogen. De GR kent een strak begro ngsregime, inclusief efficiencytaakstellingen. Dat betekent dat het realiseren van de begro ng op zich al een succes is en er geen ruimte is voor het vooraf ramen van dota es aan de reserve. Mochten er overscho en ontstaan in de jaarrekening, dan is afgesproken dat de GR deze overscho en mag toevoegen aan de reserve tot een gemaximeerd bedrag zoals vermeld in de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing van de begro ng.

Pagina 9 van 13

5.1. Berekening gemeentelijke bijdrage Na loonakkoord ziet de gemeentelijke bijdrage er als volgt uit: Gemeentelijke bijdrage 2025 1e wijziging:

€ 17.159.000

Bij: Loon en prijsindexatie (3,2%):

€

Totaal Gemeentelijke bijdrage 2026

€ 17.708.000

549.000

5.2. Bijdrage per deelnemer Na het doorrekenen van de loon- en prijsindexa e en toevoeging van de genoemde uitbreiding is de resulterende bijdrage per deelnemer als volgt berekend:

Begroting 2025 Primair

Begroting 2025 1e wijziging

Begroting 2026

Baten Bijdragen deelnemers GR Haarlemmermeer Haarlem Beverwijk Hillegom Oostzaan Wormerland Alkmaar Bergen Den Helder Uitgeest Castricum Heiloo Dijk & Waard Landsmeer

-4.338.000 -3.675.000 -892.000 -390.000 -782.000 -406.000 -1.937.000 -871.000 -1.036.000 -286.000 -649.000 -400.000 -1.447.000 -265.000

-4.415.000 -3.740.000 -903.000 -397.000 -246.000 -413.000 -1.972.000 -916.000 -1.054.000 -291.000 -661.000 -408.000 -1.473.000 -270.000

-4.556.000 -3.860.000 -932.000 -410.000 -254.000 -426.000 -2.035.000 -945.000 -1.088.000 -300.000 -682.000 -421.000 -1.520.000 -279.000

Totaal bijdragen deelnemers GR

-17.374.000

-17.159.000

-17.708.000

Figuur 1: Bijdrage per deelnemer

Noot: De aanpassing van de bijdragen 2025 zoals verwerkt in de 1e wijziging van de begro ng 2025 betreC geen extra verhoging van de gemeentelijke bijdragen. In voorgaande begro ngen werden de kosten die Cocensus maakt voor dwanginvordering bij belas ngplich gen die niet in het beheergebied van Cocensus wonen, denk aan parkeerboeten of niet betaalde aanslagen door eigenaren van objecten die elders wonen, en die worden overgedragen aan een externe deurwaarder, al jd afzonderlijk gepresenteerd en jaarlijks verrekend met de deelnemende gemeenten. In afstemming met de ambtelijk opdrachtgevers zijn deze kosten vanaf 2025 geïncorporeerd in de jaarlijkse gemeentelijke bijdragen.

Pagina 10 van 13

5.3. Ombuigingen Inleiding Cocensus heeC vanuit veel van haar deelnemers een schrijven gehad om ac ef mee te denken over mogelijke besparingen in het licht van de door het Rijk aangekondigde bezuinigingen in 2026, het jaar dat werd gekenmerkt als het ravijnjaar. In de vergadering van het Algemeen Bestuur van 19 juni 2024 is afgesproken om de discussie te voeren in de vergaderingen van het Dagelijks Bestuur in september en november 2024 en te betrekken bij de kadernota 2026 die eind november/begin december wordt aangeboden aan de deelnemende gemeenteraden. Daarbij heeC het Algemeen Bestuur van Cocensus eveneens gesteld, dat Cocensus een organisa e is die geen zelfstandig beleid uitvoert, maar gemeentelijk beleid zoals dat is vastgelegd in de belas ngverordeningen én dat de GR Cocensus door de jaren heen gekenmerkt kan worden als een organisa e met de focus op een efficiënte bedrijfsvoering. Algemeen Cocensus is een uitvoeringsorganisa e die met inachtneming van de alle wet- en regelgeving feitelijk niets anders doet dan het uitvoeren van het beleid zoals dat in de belas ngverordening van de deelnemende gemeenten is vastgesteld en het uitvoeren van de we elijke taken die zijn verbonden aan de heffing- en invordering van de lokale belas ngen, inclusief de uitvoering van de wet WOZ. Het is voor Cocensus niet mogelijk om op eigen ini a ef bepaalde werkzaamheden niet meer uit te voeren.

In het bedrijfsplan en de daarin opgenomen missie en visie van Cocensus staat nadrukkelijk het begrip efficiënte uitvoering benoemd. Daarbij kent Cocensus vanaf het moment van oprich ng al een uitgebreide historie wat betreC het realiseren van ombuigingen. Deze kan als volgt worden gekwan ficeerd: Boekjaar 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 Totaal

Procentuele besparing 15% 4% 3% 3% 0% 2% 2% 2% 2% 2% 2% 2% 2% 2% 0% 0% 10% 53%

Opmerking

Overname KCC plus loonakkoord

Tabel 4: Procentuele besparing sinds oprich ng Cocensus

In 2021 en 2022 samen is vanuit de posi eve jaarrekeningresultaten iets meer dan een miljoen euro uitgekeerd aan de deelnemende gemeenten. Om de begro ng voor 2023 en volgende jaren weer in evenwicht te brengen is besloten om het loonakkoord 2023 (8%) en het volledig uitvoeren van de KCC-werkzaamheden voor alle gemeenten (2%) niet door te belasten naar de deelnemende gemeenten.

Pagina 11 van 13

5.3.1. Ombuigmogelijkheden Harmonisa e belas ngen Een mogelijkheid om te besparen op de uitvoering van de belas ngwerkzaamheden is een harmonisa e van de belas ngen die door Cocensus worden uitgevoerd. Er is sprake van veel diversiteit in de wijze van uitvoering van zelfde heffingen voor de verschillende gemeenten. Er is een inventarisa e opgesteld om de heffingen te classificeren naar intensiviteit. Dit overzicht is ook gespecificeerd per gemeente beschikbaar. In samenspraak met de gemeenten zouden mogelijkheden tot harmonisa e onderzocht kunnen worden, waarbij nadrukkelijk dient te worden vermeld, dat het primaat hiervan bij de gemeenteraden ligt. Wij stellen u voor om hiervoor direct na vaststelling van de kadernota in de vergadering van het Algemeen Bestuur van Cocensus op 12 maart 2025 een werkgroep in te stellen met daarin vertegenwoordigers van alle deelnemende gemeenten en van Cocensus.

Basisregistra es Cocensus is verantwoordelijk voor de basisregistra e WOZ, gemeenten zijn verantwoordelijk voor de basisregistra es adressen en gebouwen (BAG) en grootschalige topografie (BGT). Dit zijn basisregistra es waar sprake is van wederzijds afnemerschap. In 2016 zijn er vanuit Cocensus ini a even genomen om de te onderzoeken of het mogelijk is om de bij de gemeente belegde administra es bij of dichtbij Cocensus onder te brengen vanuit het principe: enkelvoudig muteren voor meervoudig gebruik. Dat is niet van de grond gekomen, met name omdat vanuit ambtelijke hoek is vastgehouden aan de gemeentelijke verantwoordelijkheid, maar per slot van rekening is en blijC de belas ng taak en de uitvoering van de WOZ ook nog steeds een gemeentelijke verantwoordelijkheid. Gelet op de door Cocensus gerealiseerde schaalvoordelen zou een samenwerking de moeite van het onderzoeken waard zijn, zeker in combina e met de kwetsbaarheid in rela e tot krapte van de arbeidsmarkt. Op moment dat je zou overwegen om dat bij de Cocensus onder te brengen, dan zal dit zeker ook tot financiële voordelen leiden bij de uitvoering van de wet WOZ. Overig Cocensus is ac ef bezig met het toepassen van de snel toenemende mogelijkheden op het gebied van automa sering. Daarbij gaat het met name om verplichte registra es waar mogelijk langs automa sche weg uit te voeren (robo sering).

Een voorbeeld hiervan is het inboeken en al deels ontgrieven van bezwaren. Er draaien op dit moment al pilots op het gebied van modelma g waarderen. Een volgende stap is om te onderzoeken wat er op dit vlak gerealiseerd kan worden op het gebied van de verplichte interne controles. Opgemerkt dient te worden dat dergelijke ini a even in de opstarUase meer effort vragen en dat de financiële vruchten vaak op de iets langere termijn goed zijn te duiden. Tot slot dient opgemerkt te worden dat er ook ontwikkelingen zijn die juist kostenverhogend kunnen werken. De krapte op de arbeidsmarkt is daar in algemene zin een duidelijk voorbeeld van, maar ook ini a even vanuit het Rijk, zoals bijvoorbeeld een verplichte betalingsherinnering.

Pagina 12 van 13

6. Meerjarenperspec ef Op basis van deze kadernota wordt er een sluitende meerjarenbegro ng afgegeven.

Kengetal 1. Netto schuldquote

31-12-2025 31-12-2026 31-12-2027 31-12-2028 31-12-2029 71% 69% 65% 63% 60%

2. solvabiliteit

1,9%

2,1%

2,3%

2,5%

2,7%

3. structurele exploitatieruimte

0,0%

0,0%

0,0%

0,0%

0,0%

6.1. Toelich ng kengetallen Ne%o schuldquote De ne o schuld weerspiegelt het niveau van de schuldenlast van Cocensus ten opzichte van de eigen middelen. De ne o schuldquote geeC een indica e van de druk van de rentelasten en de aflossingen op de exploita e. De VNG adviseert om 130% als maximum norm te hanteren en daarboven de schuld af te bouwen. De solvabiliteitsra o Dit kengetal geeC inzicht in de mate waarin de Cocensus in staat is aan haar financiële verplich ngen te voldoen. Onder de solvabiliteitsra o wordt verstaan het eigen vermogen als percentage van het balanstotaal. Het eigen vermogen van Cocensus bestaat volgens ar kel 42 BBV-Besluit begro ng en verantwoording uit de reserves (zowel de algemene reserve als de bestemmingsreserves) en het resultaat uit het overzicht van baten en lasten. Structurele exploita eruimte Voor de beoordeling van het structurele en reële evenwicht van de begro ng wordt onderscheid gemaakt tussen structurele en incidentele lasten. Bij incidentele lasten of baten gaat het om eenmalige zaken die zich gedurende maximaal drie jaar voordoen. Het onderscheid tussen structureel en incidenteel is ook in een no e van de commissie BBV-Besluit begro ng en verantwoording vastgelegd en moet conform het BBV-Besluit begro ng en verantwoording ook in de begro ng en jaarstukken worden onderbouwd.

Het uitgangspunt van Cocensus is om al jd een sluitende begro ng te presenteren, de doelstelling is dan ook om de structurele exploita eruimte al jd rond de 0% te houden.

Pagina 13 van 13