Jaarstukken 2023 GRGA.pdf
Tekst van het document
Jaarstukken 2023
Jaarstukken 2023
Inhoud 1
Voorwoord................................................................................................................... 3
2
Programmaverantwoording......................................................................................... 5 2.1
Profiel van de organisatie......................................................................................5
2.2
Bereikte resultaten 2023 programma GRGA.........................................................6
2.2.1
Speerpunten 2023.......................................................................................... 6
2.2.2
Voormalige doelgroep WSW...........................................................................6
2.2.3
Regeling Beschut werken...............................................................................8
2.2.4
Duurzaam aan het werk met Loonkostensubsidie..........................................9
2.3
3
4
5
Paragrafen.......................................................................................................... 11
2.3.1
Bedrijfsvoering............................................................................................. 11
2.3.2
Weerstandsvermogen en risicobeheersing...................................................14
2.3.3
Financiering................................................................................................. 14
2.3.4
Verbonden partijen.......................................................................................17
Jaarrekening 2023...................................................................................................... 19 3.1
Balans per 31 december 2023............................................................................19
3.2
Het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening.........................................21
3.3
Analyse begrotingsrechtmatigheid......................................................................22
3.4
Toelichting op de balans.....................................................................................24
3.5
Toelichting op overzicht baten en lasten.............................................................30
3.6
Grondslagen van waardering en resultaatbepaling.............................................32
3.7
WNT-verantwoording 2023.................................................................................35
Overige gegevens...................................................................................................... 37 4.1
Rechtmatigheidsverantwoording........................................................................37
4.2
Gebeurtenissen na balansdatum.........................................................................37
4.3
Voorstel resultaat bestemming en vaststelling van de jaarrekening...................38
4.4
Controleverklaring van de onafhankelijke accountant........................................39
Bijlagen...................................................................................................................... 40 5.1
Verantwoording subsidies 2023 door gemeenten verstrekt aan de GRGA..........40
5.2
Taakvelden......................................................................................................... 41
5.3
Lijst met afkortingen en begrippen.....................................................................41
Pagina 2 van 41
Jaarstukken 2023
1
Voorwoord
Voor u liggen de jaarstukken 2023 van Gemeenschappelijke Regeling Gesubsidieerde Arbeid Kop van Noord-Holland (GRGA) met daarin de beleidsinhoudelijke verantwoording en de jaarrekening met balans, het overzicht van baten en lasten en de toelichting hierop. In deze stukken legt de GRGA (financieel) verantwoording af aan het algemeen bestuur en de deelnemende gemeenten. Met de uitvoering van de regelingen zijn in 2023 gemiddeld 551 gesubsidieerde banen (2022: 554) gerealiseerd (uitgedrukt in arbeidsjaren SE). Ten opzichte van de begroting 2023 blijft de instroom achter. In 2023 waren 645 gesubsidieerde banen begroot. We hebben het afgelopen jaar gekeken naar de oorzaken van de lagere instroom en samen met gemeenten beoordeeld wat we beter kunnen doen. Het is noodzakelijk om regelmatig de mogelijkheden van de verschillende regelingen onder de aandacht te brengen. De lasten voor de uitvoering van de verschillende regelingen bedroegen over 2023 bijna € 18,7 miljoen en vallen 2,3 miljoen lager uit dan begroot. De subsidies van de gemeenten en de bijdrage Marine zijn hierdoor eveneens lager. De baten worden gebaseerd op de werkelijke lasten. Over 2023 wordt 1,8 miljoen aan niet bestede subsidies aan gemeenten terugbetaald. De jaarstukken zijn opgesteld op basis van het Raamwerk BBV, waarbij de vergelijkende cijfers 2022 en de begroting 2023 daar waar nodig zijn aangepast.
Hiermee is de vergelijkbaarheid, leesbaarheid en het inzicht vergroot. Met ingang van het verslagjaar 2023 neemt het dagelijks bestuur van de GRGA een rechtmatigheidsverantwoording op in de jaarrekening. In 2023 zijn de voorbereidingen gerealiseerd om aan hieraan te voldoen. In 2023 is voor het collectief vervoer een Europese aanbestedingsprocedure doorlopen en zijn de uitgaven vanaf 1 augustus 2023 rechtmatig. In paragraaf 4.1 is de rechtmatigheidsverantwoording opgenomen. Het dagelijks bestuur is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens. Er zijn geen afwijkingen geconstateerd. De controleverklaring van de onafhankelijke accountant is opgenomen in de jaarrekening. Met betrekking tot de getrouwheid en rechtmatigheid geeft de accountant een goedkeurende verklaring. Het afgelopen jaar was een jaar van reflectie en verbetering. We hebben gekeken naar het effect van de regeling Duurzaam aan het werk met Loonkostensubsidie en wat we beter kunnen doen.
Pagina 3 van 41
Jaarstukken 2023
We hebben hierin stappen gezet en verwachten dat het bereik onder de doelgroepen de komende jaren wordt vergroot.
Met vriendelijke groet, Maarten Versluis Voorzitter dagelijks bestuur
Jan de Moel Secretaris
Pagina 4 van 41
Jaarstukken 2023
2
Programmaverantwoording
2.1
Profiel van de organisatie
De GRGA is een samenwerking van de gemeenten Den Helder, Hollands Kroon en Schagen ter uitvoering van de Wet sociale werkvoorziening (Wsw), de regeling Beschut werk en de regeling Duurzaam aan het werk met Loonkostensubsidie. De samenwerking tussen de gemeenten in de regio is onder meer vastgelegd in het Convenant intergemeentelijke samenwerking arbeidsparticipatie Kop van Noord-Holland. Algemeen belang Het belang ter behartiging waarvoor de GRGA is getroffen, omvat de integrale uitvoering van de Wsw, de regeling Beschut werken alsmede het bieden van passende arbeid aan de werknemers met loonkostensubsidie en de daaruit voortvloeiende en daarmee verband houdende voorschriften en regelingen. Doelstelling Doelstelling is de realisatie van gesubsidieerde banen voor inwoners van de gemeenten Den Helder, Hollands Kroon en Schagen. Bij een gedeelte van deelnemers is sprake van meer gerichte ontwikkeling en uitstroom naar een externe werkgever. Organisatiestructuur In het onderstaande organogram is de organisatiestructuur opgenomen.
De deelnemende gemeenten werken samen in de GRGA. De GRGA wordt gefinancierd uit de subsidies van gemeenten voor de loonkosten van de gerealiseerde gesubsidieerde banen. De uitvoering van de regelingen wordt in mandaat uitgevoerd door Probedrijven N.V.. GRGA is 100% aandeelhouder in Probedrijven. Probedrijven heeft haar activiteiten in divisies georganiseerd. Binnen de divisies wordt de re-integratie en begeleiding uitgevoerd. De schoonmaakactiviteiten zijn vanaf 2022 in een aparte B.V. Proschoon B.V. georganiseerd.
Pagina 5 van 41
Jaarstukken 2023
Dienst van Algemeen Economisch Belang (DAEB) De deelnemende gemeenten hebben de GRGA, Probedrijven en Proschoon zijn door de gemeenten aangemerkt als dienst van algemeen economisch belang. Dit geeft de gemeente de mogelijkheid om compensatiesteun te verlenen krijgen voor de te verrichten publieke diensten. 2.2
Bereikte resultaten 2023 programma GRGA
2.2.1
Speerpunten 2023
Wat willen we bereiken Het programma gesubsidieerde arbeid is een onderdeel van het taakveld 'sociaal domein' van de deelnemende gemeenten Den Helder, Hollands Kroon en Schagen. Het programma heeft de volgende speerpunten: - realisatie van banen van de voormalige doelgroep Wsw, waaronder ook realisatie van banen via de regeling Begeleid Werken; - het mogelijk maken van banen voor mensen in de regeling Beschut werk; - het realiseren van uitstroom naar activiteiten en banen bij reguliere werkgevers; - het realiseren van banen door de regeling Duurzaam aan het werk met Loonkostensubsidie (LKS). De realisatie van deze doelstellingen schept maatschappelijke meerwaarde door: - meer inwoners te laten participeren in de samenleving; - inwoners hebben een baan die anders niet door vraag en aanbod op de arbeidsmarkt tot stand had gekomen; - een baan geeft voldoening, eigenwaarde, inkomen; - een baan geeft invulling aan het leven en we nemen aan dat mensen daardoor minder snel in een isolement terecht komen en zorgbehoevend worden. Wat hebben we gerealiseerd In de onderstaand tabel is het aantal gerealiseerde banen per regeling opgenomen (in SE/FTE).
Regelingen Aantal deelnemers x SE/FTE gemiddeld
Wsw Wsw begeleid werken Beschut werken Duurzaam met loonkosten subsidie
2.2.2
Realisatie 2023 372 42 83 54 551
Begroot 2023 394 47 111 93 645
Realisatie 2022 385 48 77 43 554
Voormalige doelgroep WSW Pagina 6 van 41
Jaarstukken 2023
Doel De Wsw-regelingen zijn bedoeld om, mensen die door een lichamelijke, psychische of verstandelijke handicap niet onder normale omstandigheden kunnen werken, duurzaam een werkplek te bieden. Sinds 1 januari 2015 kunnen er geen nieuwe mensen meer instromen in de Wsw. Alleen mensen die voor die datum al een Wsw-indicatie hadden én in Wsw-verband aan de slag waren, komen in aanmerking voor verlenging van die indicatie. Deelnemers Wsw hebben een dienstverband bij GRGA en vallen onder de Cao Sociale Werkvoorziening. De deelnemers bij Wsw begeleid werken hebben een arbeidsovereenkomst (artikel 7 Wsw) met een reguliere werkgever. De werkgever heeft een loonkosten subsidie-overeenkomst met Probedrijven. Taakstelling en financiering - De taakstelling 2023 voor het aantal te realiseren banen Wsw is gebaseerd op analyses. De begroting 2023 is gebaseerd op statistische modellen, toegepast op de populatie en ervaringscijfers uit de praktijk. Er wordt rekening gehouden met uitstroom van personen die na vermoedelijk 2 jaar ziekte uitstromen en dus niet meer deelnemen in 2023. - De lasten van de regeling Wsw en Wsw begeleid werken worden gesubsidieerd door de deelnemende gemeenten. Beleidsindicatoren Voormalige doelgroep Wsw Indicator Wsw in dienst GRGA Den Helder Hollands Kroon Schagen Sub-totaal
Afspraak in SE
Gemiddelde realisatie in SE
Loonkosten x€1
173,0
82,7
72,4
130,0
126,2
393,6
371,6
5.575.604 2.425.574 4.171.426 12.172.604
Wsw-ers buiten regio gefinancierd door deelnemende gemeente
0
0
0
Wsw-ers gefinancierd door gemeenten buiten regio
0
0
0
393,6
371,6
12.172.604
180,9
Er is geen instroom meer na 2015.
Pagina 7 van 41
Jaarstukken 2023
Beleidsindicatoren Voormalige doelgroep Wsw Indicator Wsw Begeleid werken Den Helder Hollands Kroon Schagen
Afspraak in fte 22,0 12,5 12,5 47,0
Gemiddelde realisatie in SE
Loonkosten x€1
19,7 12,2 10,5 42,4
513.525 318.875 274.385 1.106.785
Er is geen instroom meer na 2015. 2.2.3
Regeling Beschut werken
Doel De regeling is bedoeld om, mensen die door een lichamelijke, psychische of verstandelijke handicap niet onder normale omstandigheden kunnen werken, duurzaam een werkplek te bieden in een beschutte omgeving. Het UWV beoordeelt op basis van landelijke criteria of mensen in aanmerking komen voor een beschutte werkplek. Het UWV geeft een positief advies af aan de gemeente. De gemeente stuurt een beschikking naar GRGA om aan te geven dat de kandidaat in aanmerking komt voor een dienstverband onder deze regeling. Deelnemers Beschut werk hebben een dienstverband bij GRGA en vallen onder de Cao Aan de slag. De werkplek kan bij een externe werkgever of bij Probedrijven zijn. Taakstelling en financiering - De taakstelling het aantal te realiseren banen Beschut werk is afgeleid van de natuurlijke uitstroom van de Wsw’ers. De taakstelling wordt voor deelnemende gemeente wordt jaarlijks gepubliceerd door het ministerie van Sociale Zaken en Werkgelegenheid1. - De verdeling is gebaseerd op verouderde criteria en sluit daardoor niet goed aan bij de huidige behoefte aan beschut werk. Daarom bereidt het Ministerie SZW al langere tijd een andere verdeling voor. - De taakstelling bedraagt 1/3 van de natuurlijke uitstroom van de Wsw’ers. De inschatting is dat ongeveer 1/3 van de huidige Wsw’ers uitsluitend beschut kan werken.
- De lasten van de regeling Beschut werk worden gesubsidieerd door de deelnemende gemeenten. Voor de invulling van het aantal banen stelt het Rijk geld beschikbaar aan de gemeenten. Dat zijn middelen voor zowel: - begeleiding (via de integratie-uitkering sociaal domein) overeenkomend met het aantal in de genoemde regeling; - loonkostensubsidie aan beschut werkenden (in de BUIG/gebundelde uitkering Participatiewet), sinds 1 januari 2022 gefinancierd op basis van realisatie in het jaar ervóór. 1
Zie Taakstelling voor gemeenten Beschut werk Pagina 8 van 41
Jaarstukken 2023
Beleidsindicatoren Beschut werk Indicator Beschut werken Den Helder Hollands Kroon Schagen
Afspraak in fte 66,0 23,0 22,0 111,0
Realisatie ultimo in fte 49,4 20,1 17,6 87,0
Gemiddelde realisatie in fte
Loonkosten x€1
46,7 19,0 17,5 83,2
1.411.846 572.732 537.040 2.521.618
Ten opzichte van de begroting 2023 blijft de instroom achter.
2.2.4
Duurzaam aan het werk met Loonkostensubsidie
Doel De regeling Duurzaam aan het werk met Loonkostensubsidie is bedoeld voor mensen met een afstand tot de arbeidsmarkt die niet direct bemiddelbaar zijn naar reguliere banen. Doelgroep zijn mensen die langer dan een jaar een gemeentelijke uitkering ontvangen, een loonwaarde hebben tussen de 30 en 70 % en zijn opgenomen in het doelgroepen register en niet in aanmerking komen voor de regeling Beschut werk. De gemeente stuurt een beschikking om aan te geven dat de kandidaat in aanmerking komt voor een dienstverband onder deze regeling. Deelnemers aan de regeling Duurzaam aan het werk met Loonkostensubsidie hebben een dienstverband bij GRGA en vallen onder de Cao Aan de slag. De regeling is erop gericht om de kandidaten verder te ontwikkelen, te detacheren en zo mogelijk uit te laten stromen in een dienstverband bij een externe werkgever. Nevendoel is de huidige, doelmatige en efficiënte uitvoering van Wsw en Beschut werk voor de toekomst te behouden door de terugloop van het aantal werknemers bij Probedrijven (door de uitstroom Wsw) volledig te compenseren tot een totaal van minimaal 600 fte over het totaal van de drie regelingen. Taakstelling en financiering - De taakstelling het aantal te realiseren banen Duurzaam aan het werk met LKS is gebaseerd op de taakstelling Beschut werk. De verhouding tussen Beschut werk en Duurzaam aan het werk met LKS is 1/3 versus 2/3.
De taakstelling van Duurzaam aan het werk met LKS bedraagt dan 2/3 van de natuurlijke uitstroom van de Wsw’ers. - De lasten van de regeling Duurzaam aan het werk met LKS worden gesubsidieerd door de deelnemende gemeenten. Op 14 mei 2020 heeft het AB van de GRGA hiertoe besloten. - In 2020 zijn afspraken gemaakt met Probedrijven over banen bij de Marine. Probedrijven heeft met de Marine een overeenkomst gesloten met het doel jongeren een MBO BBL-opleiding bij de Marine de bieden. De deelnemers vallen onder de doelgroep Duurzaam aan het werk met LKS. De regeling wordt in mandaat door Probedrijven Pagina 9 van 41
Jaarstukken 2023
uitgevoerd. Door Probedrijven is een overeenkomst gesloten met GRGA om de deelnemers een dienstverband bij de GRGA aan te laten gaan. Probedrijven staat garant voor alle kosten.Het gaat om 40 tot 50 medewerkers voor BBL-opleidingstraject die in dienst worden genomen bij de GRGA voor 2 jaar. Beleidsindicatoren Duurzaam aan het werk met LKS Indicator Duurzaam met LKS Den Helder Hollands Kroon Schagen
Afspraak in fte 51,0 22,0 20,0 93,0
Realisatie ultimo in fte 29,2 14,4 12,6 56,2
Gemiddelde realisatie in fte
Loonkosten x€1
27,8 12,9 13,0 53,7
845.806 362.782 369.803 1.578.391
Ten opzichte van de begroting 2023 blijft de instroom achter. De banen bij de Marine zijn niet opgenomen in de deelnemers per gemeente. Deze vallen buiten de afspraken over de gemeentelijke taakstelling voor de GRGA.
Pagina 10 van 41
Jaarstukken 2023
2.3
Paragrafen
2.3.1
Bedrijfsvoering
Inleiding De paragraaf bedrijfsvoering geeft inzicht in de resultaten en stand van zaken rond de bedrijfsvoering. Met bedrijfsvoering worden de ondersteunende bedrijfsprocessen bedoeld die nodig zijn om de beleidsdoelstellingen van de regelingen te realiseren. Doelstelling Het doel is de facilitering van een duurzame, effectieve, rechtmatige en kostenbewuste bedrijfsvoering, waarover transparant wordt gecommuniceerd. Daarbij is het van belang dat de financiële huishouding en de administratieve organisatie op orde zijn en blijven. Daarnaast wordt er gestreefd naar een lerende organisatie en een prettig en veilig werkklimaat voor de medewerkers. Daarom wordt ingezet op goed bestuur en goede interne dienstverlening. Overhead Het BBV is veranderd op het punt van de toerekening van overhead aan programma’s: de overhead wordt voortaan apart gepresenteerd in het overzicht van baten en lasten en niet meer toegerekend aan de uitvoering van de regelingen. Onder overhead wordt verstaan het geheel van functies gericht op de sturing en ondersteuning van de medewerkers in het primaire proces. Uitvoering De overheadlasten van GRGA betreffen met name de inzet van de secretaris, controller en secretariaat. De overige bedrijfsvoeringstaken worden in mandaat uitgevoerd door Probedrijven en Proschoon. Probedrijven en Proschoon zorgen voor passend werk voor de werknemers van de GRGA.
Criterium hierbij is dat tenminste 80% van het uitvoerende werk wordt gedaan door de werknemers in dienst van de GRGA. Met de opbrengst van dat werk bekostigen zij hun bedrijfsvoering. De GRGA is hierdoor geen vergoeding verschuldigd aan Probedrijven. Over de bestemming van eventuele exploitatie-overschotten beslissen de beide Algemene Vergaderingen van Aandeelhouders AVA, waarin de GRGA zitting heeft als enig en ongedeeld aandeelhouder van zowel de N.V. als de B.V. Probedrijven heeft activiteiten in divisies georganiseerd. Binnen de divisies wordt de reintegratie, begeleiding en detacheren uitgevoerd. In het kader van de doelstelling mensen naar reguliere werkgevers te begeleiden worden cliënten systematisch gevolgd en wordt onderscheid gemaakt in blijver, groeier en vertrekker. Om schoonmaakwerk te kunnen uitvoeren passend binnen de bepalingen van de CAO Schoonmaak, is Proschoon per 1 januari 2022 juridisch los gemaakt van de holding Probedrijven N.V., verzelfstandigd en als Proschoon B.V. rechtstreeks ondergebracht bij de GRGA. Voor verdere informatie wordt verwezen naar de websites van Probedrijven en Proschoon. Pagina 11 van 41
Jaarstukken 2023
Pagina 12 van 41
Jaarstukken 2023
Rechtmatigheidsverantwoording Met ingang van het verslagjaar 2023 neemt het dagelijks bestuur van de GRGA een rechtmatigheidsverantwoording op in de jaarrekening. In 2023 zijn de voorbereidingen getroffen om aan hieraan te voldoen. De rechtmatigheidsverantwoording is opgenomen in paragraaf 4.1. Het dagelijks bestuur is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens. Er zijn geen afwijkingen geconstateerd. Inkoop en rechtmatigheid Bij het inkopen van diensten, leveringen of werken met een waarde boven het wettelijk bepaalde drempelbedrag is het verplicht deze opdrachten Europees aan te besteden. In 2018 is het contract voor collectief vervoer stilzwijgend verlengd is tot 1-8-2023. Achteraf blijkt dat we dit contract Europees hadden moeten aanbesteden. Conform de regels telt onrechtmatigheid, ontstaan in voorgaande jaren niet mee als afwijking voor de rechtmatigheidsverantwoording over 2023. De afwijking over 2023 bedraagt € 222.000. In 2023 is voor het collectief vervoer een Europese aanbestedingsprocedure doorlopen en zijn de uitgaven vanaf 1 augustus 2023 rechtmatig. Openbaarheidsparagraaf Wet open overheid Op 1 mei 2022 is de Wet open overheid (Woo) in werking getreden. De Woo vervangt de Wet openbaarheid van bestuur.
Artikel 3.5 schrijft voor dat een bestuursorgaan in de begroting aandacht besteed aan de beleidsvoornemens inzake de uitvoering van de wet. In de jaarstukken moeten we verslag doen van de uitvoering van de wet, mede in relatie tot de beleidsvoornemens. Het grote verschil met de Wob is dat de Woo overheden verplicht om een groot aantal documenten actief, dus uit eigen beweging, openbaar te maken. De wet kent een ruime overgangstermijn. Dit komt ook omdat een deel juridisch nog niet van kracht is. GRGA publiceert de jaarstukken, begrotingen en kadernota’s op haar website. Beleidsindicatoren In het Besluit begroting en verantwoording (BBV) is voorgeschreven om de verplichte beleidsindicatoren op te nemen in de begroting en verantwoording. Doel hiervan is het inzichtelijker maken en vergelijkbaarheid met andere organisaties. Echter, deze indicatoren zijn minder betekenisvol voor de GRGA als gevolg van organisatievorm en aard van de taken van de GRGA. Naam indicator
Eenheid
Score
Formatie Bezetting Apparaatskosten
Fte per inwoner Fte per inwoner Kosten per inwoner
0% 0% € 0,68
Externe inhuur
Kosten als % van totale loonsom + totale kosten inhuur derden % van totale lasten
0%
Overhead
0,6%
Pagina 13 van 41
Jaarstukken 2023
-
De formatie en bezetting bedragen 0,55 fte en betreft de inzet van secretaris, secretariaat en controller. De apparaatskosten en overheadkosten bedroegen over 2023 € 105.000. Dit betreft de inzet van secretaris, secretariaat en controller en diverse algemene kosten.
2.3.2
Weerstandsvermogen en risicobeheersing
In de paragraaf ‘Weerstandsvermogen en risicobeheersing’ wordt de financiële positie toegelicht. Het weerstandsvermogen maakt duidelijk in hoeverre financiële tegenvallers kunnen worden opgevangen zonder dat dit dwingt tot beleidsombuigingen en/of bezuinigingen. Het algemeen bestuur voert het beleid om het eigen vermogen tot een minimum te beperken. De belangrijkste reden dat geen weerstandsvermogen in de GRGA wordt aangehouden is dat het risico voor overschrijdingen zeer beperkt is. Voor zover geen verplichting bestaat gelden voor uitvoering beschikbaar te stellen, worden niet bestede subsidies teruggestort naar de gemeenten. Mochten gebeurtenissen leiden tot overschrijding van gebudgetteerde kosten, zullen deze primair worden gedekt door extra opbrengsten (subsidies). Secundair zullen deelnemende gemeenten een negatief exploitatietekort aanzuiveren. Daartoe hebben de deelnemende gemeenten zich statutair verbonden De beschikbare en benodigde weerstandscapaciteit van de GRGA is hierdoor beperkt. Ultimo 2023 bedraagt de algemene reserve € 50.000. De algemene reserve is gevormd uit de ontvangen middelen van de deelnemende gemeenten voor het financieren van de deelnemingen. Risico’s De risico’s die samenhangen met de uitvoering van de regelingen zijn laag.
Het belangrijkste begrotingsrisico voor de deelnemende gemeenten treedt op als de stijging van loonkosten hoger uitkomt dan vooraf begroot.
2.3.3
Financiering
Algemeen In de paragraaf financiering wordt inzicht gegeven in beheersing van financiële posities en geldstromen en de hieraan verbonden kosten en risico’s. Het gaat hierbij over vragen als: ‘Wordt te veel geleend?’ en ‘Kan GRGA op korte en op lange termijn alle facturen en salarissen blijven betalen?’. We willen financieel geen risico’s lopen. De treasuryfunctie omvat onder meer het aantrekken van leningen, het uitzetten van overtollige liquide middelen en debiteurenbeheer. De regels rondom treasury zijn vastgelegd in het treasurystatuut. Pagina 14 van 41
Jaarstukken 2023
De belangrijkste afspraken zijn: - Middelen worden aangehouden in liquiditeiten (bij de BNG-Bank op een bankrekening), zonder verdere beleggingen in aandelen of derivaten met het doel voldoende middelen beschikbaar te hebben voor uitvoering van het programma. - Om fluctuaties gedurende het jaar op te vangen, is met de BNG-Bank een rekeningcourantfaciliteit met een maximaal krediet van € 500.000 overeengekomen. - De GRGA is verplicht tot schatkistbankieren. Het drempelbedrag is gesteld op € 250.000. Indien hogere bedragen op rekening worden aangehouden, wordt het bedrag boven € 250.000 euro afgeroomd en onder de rekening van 's Rijksschatkist aangehouden. Dekkingsmiddelen De taken uit hoofde van de gemeenschappelijke regeling worden gefinancierd uit de deelnemersbijdragen van de deelnemende gemeenten. Daarnaast heeft de GRGA overige baten uit contract met Probedrijven voor de uitvoering van de regeling Duurzaam aan het werk met LKS (Marine). Beoordeling financiële positie De GRGA heeft een redelijk positieve financieringspositie. - De GRGA is een Gemeenschappelijke Regeling en met de hierbij behorende verantwoordelijkheidsstructuur is het geen probleem om op zeer korte termijn vreemd geld aan te trekken. Met de BNG-Bank zijn hiertoe afspraken gemaakt. De kredietlimiet van het rekening-courantsaldo bij de Bank Nederlandse Gemeenten bedraagt € 500.000.
- Regelmatige analyse van de cashflow zal tijdig aantonen wanneer een tekort aan vlottende middelen dreigt. - In 2023 is niet nodig geweest om langlopende leningen aan te trekken. Financiële kengetallen BBV Voor de beoordeling van financiering wordt gebruik gemaakt van de volgende financiële kengetallen2. Echter, deze indicatoren zijn voor de GRGA minder betekenisvol als gevolg van organisatievorm en aard van de taken van de GRGA. Naam Streef indicator waarde Netto schuldquote < 5% Netto schuldquote gecorrigeerd < 5% voor alle verstrekte leningen Solvabiliteitsratio 5-10 % Structurele exploitatieruimte
0%
Realisatie 2023 0% 0%
Begroting 2023 0% 0%
Realisatie 2022 0% 0%
1,5%
1,5%
1,5%
0%
0%
0%
Netto schuldquote De netto schuldquote is 0%.
2
Zie Regeling vaststelling kengetallen BBV Pagina 15 van 41
Jaarstukken 2023
Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen De netto schuldquote is 0%. Solvabiliteit Dit kengetal geeft inzicht in de mate waarin de GRGA in staat is haar aan financiële verplichtingen te voldoen. Het algemeen bestuur voert het beleid om het eigen vermogen tot een minimum te beperken. De solvabiliteitsratio is gestegen van 1,5% naar 10%. Dit hangt samen met het besluit om de financiering van de deelneming in Proschoon (€ 300.000) om te zetten van vreemd vermogen naar eigen vermogen. Zie de toelichting onder het eigen vermogen in de toelichting op de balans (paragraaf 3.4). Structurele exploitatieruimte Dit kengetal geeft aan hoe groot de structurele exploitatieruimte is. Hoe hoger hoe beter. Een positief percentage betekent dat de structurele baten toereikend zijn om de structurele lasten te dekken. Kasgeldlimiet Ter beperking van het renterisico is in de Wet Financiering decentrale overheden3 de hoogte van de netto vlottende schuld voor gemeenschappelijke regelingen gemaximaliseerd op 8,2% van de begrote lasten; de zogenoemde kasgeldlimiet. Omschrijving Totale lasten Kasgeldlimiet
Definitie Totale lasten x 8,2 %
Realisatie € 1 18.695 1.532
De GRGA heeft in 2023 voldaan aan de kasgeldlimiet. Renterisiconorm De renterisiconorm is ingesteld om gevoeligheid voor rentefluctuaties te beheersen. De GRGA heeft geen langlopende leningen. De GRGA voldoet daarmee aan de renterisiconorm (het risico is nihil). EMU-saldo Het EMU-saldo van de GRGA wordt bepaald door het resultaat over 2023 te corrigeren voor de afschrijvingen en de investeringen die tijdens het jaar gedaan zijn. Volgens de Wet houdbare overheidsfinanciën dient dit saldo in de jaarverslaggeving te worden opgenomen.
3
Uitvoeringsregeling Financiering decentrale overheden Pagina 16 van 41
Jaarstukken 2023
Het EMU-saldo is als volgt berekend: EMU-saldo (bedragen x € 1.000 Definitie Resultaat 2023 Bij: afschrijvingen 2023 Af: investeringen 2023
2023 0 0 0
EMU-saldo
2.3.4
0
Verbonden partijen
Deze paragraaf bevat een overzicht en toelichting op de verbonden partijen. Een verbonden partij is een privaat- dan wel publiekrechtelijke organisatie, waarin de GRGA een bestuurlijk én financieel belang heeft. Een financieel belang is aanwezig wanneer een ter beschikking gesteld bedrag niet verhaalbaar is bij faillissement dan wel als financiële aansprakelijkheid bestaat indien de verbonden partij haar verplichtingen niet nakomt (artikel 1 BBV). Bestuurlijk belang is aanwezig indien er zeggenschap bestaat uit hoofde van stemrecht dan wel vertegenwoordiging in het bestuur van de organisatie. Vennootschappen en coöperaties GRGA heeft de volgende deelnemingen in vennootschappen. Financiële kengetallen
Belang
Vestigingsplaats
Probedrijven N.V. Proschoon B.V.
100% 100%
Schagen Schagen
De GRGA is een samenwerking van de gemeenten Den Helder, Hollands Kroon en Schagen ter uitvoering van de Wet Sociale Werkvoorziening, de regeling Beschut werk en de voorziening Duurzaam aan het werk met Loonkostensubsidie. Probedrijven is door GRGA gemandateerd de regelingen uit te voeren. Het openbaar belang betreft de realisatie van gesubsidieerde banen voor inwoners van de gemeenten Den Helder, Hollands Kroon en Schagen. Probedrijven Probedrijven heeft een solide financiële positie. De risico’s zijn beperkt. Meer informatie treft u aan op de website van Probedrijven. Probedrijven (geconsolideerd)
31-12-2023
31-12-2022
Eigen vermogen
14.212
12.362
Vreemd vermogen
6.857
7.090
Resultaat
1.850
1.732
Financiële kengetallen x € 1.000
Pagina 17 van 41
Jaarstukken 2023
Proschoon Proschoon heeft een solide financiële positie. De risico’s zijn beperkt. Meer informatie treft u aan op de website van Proschoon. Proschoon
31-12-2023
31-12-2022
Eigen vermogen
863
476
Vreemd vermogen
663
500
Resultaat
387
321
Financiële kengetallen x € 1.000
Pagina 18 van 41
Jaarstukken 2023
3
Jaarrekening 2023
3.1
Balans per 31 december 2023
ACTIVA Na resultaatbestemming (bedragen x € 1.000)
31 december 2023
31 december 2022
Vaste activa Financiële vaste activa Deelnemingen
350
350
Overige vorderingen
116
0
Totaal vaste activa
466
350
2.707
2.542
252
195
Totaal vlottende activa
2.959
2.737
TOTAAL ACTIVA
3.425
3.087
Vlottende activa Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar Vorderingen op openbare lichamen Liquide middelen Banksaldi
Pagina 19 van 41
Jaarstukken 2023
PASSIVA
31 december 2023
31 december 2022
Vaste passiva Eigen vermogen Algemene reserve
50
50
Gerealiseerd resultaat
0
0 50
50
Vaste schulden met een rentetypische looptijd van 1 jaar of langer Overige schulden
500
0
Totaal vaste passiva
550
50
Vlottende passiva Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar Overige schulden
1.685
2.076 1.685
2.076
Overlopende passiva
1.190
961
Totaal vlottende passiva
2.875
3.037
TOTAAL PASSIVA
3.425
3.087
Pagina 20 van 41
Jaarstukken 2023
3.2
Het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening
Overzicht van baten en lasten Realisatie 2023
Begroting 2023
Realisatie 2022
18.612 83 101,61101, 61
20.912 0
08 0
20,91
17.238
Lasten Lasten programma GRGA Lasten overhead
18.590 105
20.829 83
17.149 89
Totaal lasten
123,59
103,83
106,15
Algemene dekkingsmiddelen Heffing vennootschapsbelasting Onvoorzien
0 0 0
0 0 0
0 0 0
Saldo van baten en lasten Toevoegingen aan reserves Onttrekkingen aan reserves
0 0 0
0 0 0
0 0 0
Gerealiseerd resultaat
0
0
0
(bedragen x € 1.000)
Baten Baten programma GRGA Baten overhead Totaal baten
De GRGA kent één programma. - Alle lasten (en baten) die direct verbonden zijn aan de dienstverlening (en gericht zijn op de externe klant en/ of inwoner) zijn opgenomen onder het programma GRGA. - Alle lasten (en baten) voor sturing en ondersteuning van het primaire proces worden verantwoord onder overhead. Overzicht incidentele baten en lasten In 2023 zijn geen materiele incidentele baten en lasten gerealiseerd. Analyse van het resultaat 2023 ten opzichte van de begroting 2023 Met de uitvoering van de regelingen zijn in 2023 gemiddeld 551 gesubsidieerde banen gerealiseerd (uitgedrukt in SE). In 2023 waren 645 gesubsidieerde banen begroot. Ten opzichte van de begroting 2023 blijft de instroom achter. De lasten voor de uitvoering van de verschillende regelingen bedroegen over 2023 bijna € 18,7 miljoen en vallen door de lagere instroom 2,3 miljoen lager uit dan begroot. Analyse van het resultaat 2023 ten opzichte van 2022 Met de uitvoering van de regelingen zijn in 2023 gemiddeld 551 gesubsidieerde banen gerealiseerd (2022: 554). De gemiddelde loonkosten per baan zijn met bijna 9% gestegen van € 31.100 naar € 33.700. De stijging van de loonkosten hangt met name samen met de verhoging van het wettelijk minimumloon per 1 januari 2023 en 1 juli 2023. Pagina 21 van 41
Jaarstukken 2023
3.3
Analyse begrotingsrechtmatigheid
Bij de rechtmatigheidsverantwoording vormt het begrotingscriterium een belangrijk toetsingscriterium. In de Financiële verordening 2023 Gemeenschappelijke Regeling Gesubsidieerde Arbeid Kop van Noord-Holland zijn de afspraken opgenomen over de begrotingsrechtmatigheid. Het begrotingscriterium is een criterium van rechtmatigheid dat betrekking heeft op de grenzen van de baten en lasten in de door het algemeen bestuur geautoriseerde begroting voor de hiermee samenhangende uitvoering van taken, waar binnen de financiële beheershandelingen tot stand moeten zijn gekomen. Verantwoordings- en rapportagegrens rechtmatigheidsverantwoording De verantwoordingsgrens bedraagt € 561.000. - Het dagelijks bestuur hanteert een verantwoordingsgrens ten aanzien van de rechtmatigheidsverantwoording van 3% van de totale lasten inclusief dotaties aan de reserves. - Wanneer rechtmatigheidsafwijkingen de verantwoordingsgrens overschrijden, worden deze in de rechtmatigheidsverantwoording opgenomen en toegelicht. De rapportagegrens bedraagt € 187.000. - Het dagelijks bestuur hanteert een rapportagegrens van 1% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves ten aanzien van de rechtmatigheidsverantwoording.
- Wanneer rechtmatigheidsafwijkingen de rapportagegrens overschrijden, worden deze in de paragraaf bedrijfsvoering toegelicht en welke maatregelen worden genomen om deze in de toekomst te voorkomen. Overzicht begrotingsafwijkingen (Bedragen x € 1.000)
Programma GRGA Baten programma GRGA Lasten programma GRGA
Overhead Baten overhead Lasten overhead
Realisatie 2023
Begroting 2023
Afwijking
18.612 18.590
20.912 20.829
- 2.300 2.239
37,222
- 83
- 61
83 105
0 83
83 - 22
- 22
83
61
Pagina 22 van 41
Jaarstukken 2023
Beoordeling begrotingsafwijkingen De begrotingsrechtmatigheid wordt beoordeeld op het niveau waarop de begroting door het algemeen bestuur is geautoriseerd. In de begroting zijn de maxima voor de baten en lasten vermeld die door het algemeen bestuur zijn vastgesteld. Dit houdt in dat de financiële beheershandelingen dienen te passen binnen de begroting. In de rapportage GRGA derde kwartaal 2023 is het algemeen bestuur in het begrotingsjaar geïnformeerd over de onder- en overschrijdingen van baten en lasten.
(Bedragen x € 1.000)
Programma GRGA Baten programma GRGA Lasten programma GRGA
Overhead Baten overhead Lasten overhead
Afwijking jaarrekening
Afwijking Rapportag e 3e kwartaal
Afwijking niet gemeld
- 2.300 2.239
-1.340 1.340
- 960 899
- 61
0
- 61
83 - 22
0 0
83 - 22
61
0
61
Instemming en vaststellen niet in het begrotingsjaar gemelde afwijkingen Begrotingsafwijkingen die niet in het begrotingsjaar zelf zijn gemeld worden als onderdeel van de jaarrekening ter besluitvorming aan het algemeen bestuur voorgelegd. De niet gemelde afwijking tussen de jaarrekening 2023 en rapportage GRGA derde kwartaal 2023 en de jaarrekening 2023 passen binnen het bestaande beleid. Met het vaststellen van de jaarstukken besluit het algemeen bestuur dat deze afwijking niet meetelt als begrotingsonrechtmatigheid in het kader van de rechtmatigheidsverantwoording. Rechtmatigheidsverantwoording begrotingsrechtmatigheid Er zijn geen overige afwijkingen inzake begrotingsrechtmatigheid geconstateerd die de rapportagegrens en verantwoordingsgrens overschrijden.
Pagina 23 van 41
Jaarstukken 2023
3.4
Toelichting op de balans
(Bedragen x € 1.000)
VASTE ACTIVA Financiële vaste activa Financiële vaste activa 31-12-23
31-12-22
Deelneming Probedrijven N.V.
300
300
Deelneming Proschoon B.V.
50
50
350
350
31-12-23
31-12-22
116
0
11796
0
De GRGA bezit alle aandelen in de beide deelnemingen. Overige vorderingen Gemeente Schagen 2e tranche bijdrage co-financiering nieuwbouw Probedrijven
De deelnemende gemeenten hebben een bijdrage van € 1.000.000 voor cofinanciering van de nieuwbouw van Probedrijven in Den Helder beschikbaar gesteld. Afgesproken is de bijdrage aan Probedrijven uit te keren via de GRGA in twee tranches, één in 2022 en één in 2026, in overeenstemming met de Europese regels inzake overheidssteun. De eerste tranche ad. € 500.000 is in 2022 verrekend met de gemeenten en betaald aan Probedrijven. De tweede tranche ad € 500.000 zal door de GRGA in 2026 aan Probedrijven worden uitgekeerd. Met de gemeenten Den Helder en Hollands Kroon wordt hun deel van de tweede tranche verrekend met hun restant subsidie 2023. Met de gemeente Schagen is afgesproken dat hun deel van de 2e tranche ad € 116.450 (23,29% van € 500.000) door hen in januari 2026 wordt overgemaakt aan de GRGA.
Pagina 24 van 41
Jaarstukken 2023
VLOTTENDE ACTIVA Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar
Vorderingen op openbare lichamen 31-12-23
31-12-22
Gemeenten inzake omzetbelasting
61
58
UWV inzake LIV (Lage inkomensvoordeel)
413
506
UWV inzake transitievergoedingen
2
27
UWV inzake ziekengeld
15
18
1.157
1.550
Gemeenten inzake reservering te betalen verlofdagen
476
338
Belastingdienst inzake dividendbelasting
45
45
Belastingdienst inzake sociaal dividend
31
0
Gemeente Holland Kroon (voorschot 2023)
321
0
Gemeente Schagen afrekening LKS 2022
69
0
Gemeente Den Helder afrekening LKS 2022
117
0
13231,16
12672,55
Schatkistbankieren
Belastingdienst inzake dividendbelasting Probedrijven N.V. heeft de aandelen in Proschoon B.V. “om niet” overgedragen aan GRGA. De waarde van de overdacht bedroeg € 300.000 en wordt aangemerkt als een dividenduitkering aan GRGA. Hierover is € 45.000 dividendbelasting (15%) afgedragen door Probedrijven. De GRGA heeft een verzoek ingediend bij de belastingdienst voor teruggave van dit bedrag. In 2024 is de teruggaafbeschikking van de belastingdienst ontvangen. Belastingdienst inzake sociaal dividend Probedrijven N.V. heeft sociaal dividend (€ 204.000) beschikbaar gesteld aan de aandeelhouders. Hierover is € 30.600 dividendbelasting afgedragen door Probedrijven. RGA heeft een verzoek ingediend bij de belastingdienst voor teruggave van dit bedrag. Gemeenten inzake reservering te betalen verlofdagen Dit betreffen de nog te betalen verlofdagen inzake de regeling Wsw, regeling Beschut werk en de regeling Duurzaam aan het werk met LKS. Naar goed gebruik bij de GRGA is de reservering niet meegenomen in de gerealiseerde loonkosten over 2023 en de daarmee samenhangende gemeentelijke bijdragen. Daarom het bedrag opgenomen als vordering en voor hetzelfde bedrag onder de kortlopende schulden.
Pagina 25 van 41
Jaarstukken 2023
Gemeente Holland Kroon (voorschot 2023) Dit bedrag is in 2024 afgerekend. Gemeente Schagen afrekening LKS 2022 Dit bedrag is in 2024 afgerekend. Gemeente Den Helder afrekening LKS 2022 Dit bedrag is in 2024 afgerekend. Liquide middelen
BNG Bank
31-12-23
31-12-22
252
195
252
195
De liquide middelen staan ter vrije beschikking.
EIGEN VERMOGEN Saldo 1-1-23
Toevoeging Onttrekking
Resultaatbestemming
Saldo 31-12-23
Algemene reserve
50
0
0
50
Gerealiseerd resultaat
0
0
0
0
50
0
0
50
Algemene reserve De algemene reserve is gevormd uit de ontvangen middelen van de deelnemende gemeenten voor het financieren van de deelnemingen in Probedrijven N.V. en Proschoon B.V.. Het algemeen bestuur heeft op 25 juni 2015 besloten dat deze middelen niet worden uitgekeerd aan de deelnemende gemeenten. De algemene reserve vormt de structurele financieringsbron ten behoeve van een positieve liquiditeitspositie.
Pagina 26 van 41
Jaarstukken 2023
Vaste schulden, met een rentetypische looptijd langer dan één jaar Overige schulden
2e tranche bijdrage co-financiering nieuwbouw Probedrijven
31-12-23
31-12-22
500
0
500
0
De deelnemende gemeenten hebben een bijdrage van € 1.000.000 voor cofinanciering van de nieuwbouw van Probedrijven in Den Helder beschikbaar gesteld. Afgesproken is de bijdrage aan Probedrijven uit te keren via de GRGA in twee tranches, één in 2022 en één in 2026, in overeenstemming met de Europese regels inzake overheidssteun. De eerste tranche ad. € 500.000 is in 2022 verrekend met de gemeenten en betaald aan Probedrijven. De 2e trance ad. € 500.000 wordt in 2026 betaald aan Probedrijven. VLOTTENDE PASSIVA Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar Overige schulden 31-12-23
31-12-22
1.384
1.723
Schuld deelnemende gemeente inzake Proschoon
300
300
Rekening courant verhouding Probedrijven N.V.
1
53
302,38
354,72
Schulden aan deelnemende gemeenten
Pagina 27 van 41
Jaarstukken 2023
Schulden aan deelnemende gemeenten Over 2023 wordt € 1.384.000 aan niet bestede subsidies aan gemeenten terugbetaald.
Den Helder Hollands Kroon Schagen
Saldo 31-12-23
Bij: Ontvangen voorschotten 2023
Af: Afrekening werkelijke kosten 2023
Af: Bijdrage nieuwbouw 2026 2e tranche
9.676.027
-8.544.148
-251.895
879.984
4.215.000
-3.873.562
-131.635
209.803
5.657.594
-5.363.229
0
0
294.366 -383,53
1384,15
Het terug te betalen overschot over 2023 bedraagt € 1.767.683. Dit bestaat uit de ontvangen voorschotten (€ 19.458.621) minus de afrekening van de werkelijke kosten (€ 17.780.939). Voor de gemeenten Den Helder en Hollands Kroon zijn volgens de afspraken de bijdrage voor de 2e trance ad. € 500.000 voor cofinanciering van de nieuwbouw van Probedrijven verrekend 2023 met het overschot en wordt in 2026 betaald aan Probedrijven. Schuld deelnemende gemeente inzake Proschoon Het algemeen bestuur heeft op 25 januari 2024 besloten in te stemmen met het niet uitkeren van de deelneming in Proschoon B.V. ad € 300.000 maar ingaande het boekjaar 2024 deze verplichting volledig toe te voegen aan de algemene reserve en daarmee niet meer in de balans op te nemen als schuld aan de gemeenten. Overlopende passiva 31-12-23
31-12-22
Reservering te betalen verlofdagen Wsw/ Beschut werk
476
338
Nog te betalen overige kosten
224
189
Belastingdienst Loonheffing december
438
380
Belastingdienst Omzetbelasting 4e kwartaal
52
54
1190
961
Pagina 28 van 41
Jaarstukken 2023
NIET UIT DE BALANS BLIJKENDE FINANCIËLE VERPLICHTINGEN Arbeidskostengerelateerde verplichtingen Voor arbeidsgerelateerde verplichtingen van jaarlijks vergelijkbaar volume wordt geen voorziening getroffen of op andere een wijze een verplichting opgenomen. De reservering voor opgebouwde rechten op vakantiegeld zijn niet opgenomen in de balans. De reservering vakantiegeld inzake loonkosten Wsw, Beschut werk en Duurzaam met LKS bedraagt ultimo 2023 €523.000 (2022 € 497.000). Hoofdelijke aansprakelijkheid fiscale eenheid Met ingang van 1 januari 2018 vormt de GRGA met Probedrijven N.V., Probedrijven D&B B.V en Proschoon B.V. een fiscale eenheid voor de BTW. Als gevolg hiervan zijn de rechtspersonen ieder hoofdelijk aansprakelijk voor ter zake door combinatie verschuldigde omzetbelasting.
Pagina 29 van 41
Jaarstukken 2023
3.5
Toelichting op overzicht baten en lasten
(bedragen x € 1.000)
Baten Baten programma GRGA Realisatie 2023
Begroting 2023
Realisatie 2022
Baten programma GRGA Subsidie gemeente Wsw Subsidie gemeente Wsw begeleid werk Subsidie gemeente Beschut werk Subsidie gemeente Duurzaam met LKS Bijdrage Marine Duurzaam met LKS Voorschot ID-banen
12.564 1.107 2.522 1.578 831 10
12.447 1.227 3.768 2.069 1.391 10
12.162 1.231 2.052 1.096 680 17
Totaal baten programma GRGA
858,77
30,9
713,54
De banen bij de Marine zijn niet opgenomen in de subsidie van gemeenten. Deze vallen buiten de afspraken over de gemeentelijke taakstelling voor de GRGA. Baten overhead Realisatie 2023
Begroting 2023
Realisatie 2022
Baten overhead Rentebaten
83
0
0
Totaal baten overhead
83
0
0
Toelichting De baten zijn ten opzichte van de begroting 2023 en realisatie 2022 € 83.000 hoger. De rentevergoeding op uitstaande liquide middelen is in 2023 verhoogd. Over 2022 was de rentevergoeding nagenoeg nihil.
Pagina 30 van 41
Jaarstukken 2023
Lasten Lasten programma GRGA Realisatie 2023
Begroting 2023
Realisatie 2022
12.173 1.107 2.522 1.578 831 369 10
12.003 1.227 3.768 2.069 1.391 361 10
11.718 1.231 2.052 1.096 680 355 17
1227,38
391,46391, 46
1068,11068 ,1
Realisatie 2023
Begroting 2023
Realisatie 2022
Overhead Secretaris en beleidsondersteuning Controlling Bestuurskosten Kosten Wsw-panel Accountantskosten Diverse lasten
58 12 2 6 13 14
46 9 2 10 13 3
57 9 2 6 12 3
Totaal lasten overhead
35
28
23
Lasten programma GRGA Loonkosten Wsw Loonkosten Wsw begeleid werk Loonkosten Beschut werk Loonkosten Duurzaam met LKS Loonkosten Marine Duurzaam met LKS Collectief vervoer Declaratie ID-banen
Totaal lasten programma GRGA
Lasten overhead
Pagina 31 van 41
Jaarstukken 2023
3.6
Grondslagen van waardering en resultaatbepaling
Algemeen Het openbaar lichaam Gemeenschappelijke Regeling voor Gesubsidieerde Arbeid Kop van Noord-Holland is gevestigd te Schagen. De organisatie is onder nummer 57587264 ingeschreven bij de Kamer van Koophandel. Het belang ter behartiging waarvan de regeling is getroffen omvat de integrale uitvoering van de WSW, de regeling Beschut werk alsmede het bieden van passende arbeid aan de werknemers met loonkostensubsidie en de daaruit voortvloeiende en daarmee verband houdende voorschriften en regelingen. Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten daarvoor geeft. Bij het opstellen van de jaarrekening wordt het algemeen geldende toerekeningsbeginsel toegepast. De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden. De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd.
Verliezen en risico's die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Als gevolg van het formele verbod op het opnemen van voorzieningen c.q. schulden uit hoofde van jaarlijks terugkerende arbeidskostengerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume, worden sommige personele lasten echter toegerekend aan de periode waarin uitbetaling plaatsvindt. Daarbij moet worden gedacht aan componenten zoals ziektekostenpremie ten behoeve van gepensioneerden, overlopende vakantiegeld- en dergelijke. Voor vakantiedagen wordt rekening gehouden met een verplichting van aantal uren resterend verlof voorziening of op andere wijze een verplichting opgenomen. Vergelijking met voorgaand jaar De grondslagen waardering en resultaatbepaling zijn niet gewijzigd ten opzichte van voorgaand jaar. Vergelijkende cijfers De jaarstukken zijn opgesteld op basis van Raamwerk BBV van de commissie BBV. De vergelijkende cijfers over 2022 zijn overgenomen uit de jaarrekening 2022, vastgesteld door het algemeen bestuur op 22 juni 2023. Pagina 32 van 41
Jaarstukken 2023
De begrotingscijfers zijn overgenomen uit de begroting 2023, vastgesteld door het algemeen bestuur op 22 juni 2023. De vergelijkende cijfers 2022 en de begroting 2023 zijn daar waar nodig aangepast. Het betreft met name de presentatie van het overzicht van baten en lasten en classificatie en verdere uitsplitsing van de posten in de balans, waaronder vlottende activa en vlottende passiva. Grondslagen voor waardering van activa en passiva Financiële vaste activa Kapitaalverstrekkingen aan deelnemingen De kapitaalverstrekkingen aan deelnemingen zijn gewaardeerd tegen de verkrijgingsprijs van de aandelen. Indien de waarde van de aandelen onverhoopt structureel mocht dalen tot onder de verkrijgingsprijs zal afwaardering plaatsvinden. Tot dusver is een dergelijke afwaardering niet noodzakelijk gebleken. Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar De vorderingen worden gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs. Voor verwachte oninbaarheid is een voorziening in mindering gebracht. De voorziening wordt statisch bepaald op basis van de geschatte inningskansen. Liquide middelen De liquide middelen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Eigen vermogen Algemene reserve De algemene reserve is het vrij besteedbare eigen vermogen. Deze reserve heeft als belangrijkste functie de financiering van de deelnemingen.
Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar De netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Grondslagen voor resultaatbepaling Voor zover het BBV niet anders voorschrijft, zijn de baten en lasten toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten worden slechts opgenomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Lasten en risico's die hun oorsprong vinden voor het einde van het verslagjaar worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden.
Pagina 33 van 41
Jaarstukken 2023
Overige grondslagen Wet Normering bezoldiging Topfunctionarissen Voor de uitvoering van de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen in de (semi)publieke sector (WNT) heeft de gemeenschappelijke regeling zich gehouden aan de Beleidsregel toepassing WNT. Omzetbelasting GRGA en Probedrijven N.V. vormen een fiscale eenheid voor de omzetbelasting (Btw). De uitvoering is tussen de NV, GRGA en deelnemende gemeenten afgestemd. De subsidiebijdrage van de gemeente bestaat uit de vergoeding voor de loonkosten, begeleiding en uitvoeringskosten. De belastingdienst heeft het standpunt ingenomen dat bij de begeleidingsvergoeding Beschut Werken en Begeleid Werken en overige doorbelaste uitvoeringskosten sprake is van een voor de omzetbelasting belaste prestatie. GRGA berekent hierover 21% Btw aan deelnemende gemeenten. De gemeenten kunnen de betaalde Btw terugvragen bij het Btw-compensatiefonds (BCF). De betaalde Btw die bij GRGA in rekening is gebracht worden door GRGA in mindering gebracht en is gedeeltelijk aftrekbaar. De loonkosten worden niet belast met Btw. Vennootschapsbelasting De belastingdienst heeft het standpunt ingenomen dat de GRGA niet vennootschapsbelastingplichtig is. De GRGA heeft geen onderneming als grondslag.
Normenkader rechtmatigheidsverantwoording Het normenkader geeft het kader waarbinnen het dagelijks bestuur de financiële rechtmatigheid toetst en waarmee de accountant tot een oordeel over de rechtmatigheidsverantwoording als onderdeel van de jaarrekening kan komen. Het normenkader is vastgesteld op 25 januari 2024. Het normenkader bevat een inventarisatie van voor de rechtmatigheidscontrole en accountantscontrole relevante externe wetgeving en eigen regelgeving. De inventarisatie bevat alleen wet- en regelgeving, voor zover die bepalingen bevat over financiële beheers handelingen.
Pagina 34 van 41
Jaarstukken 2023
3.7
WNT-verantwoording 2023
De WNT is van toepassing op GRGA. Het voor GRGA toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2023 € 223.000 (het algemeen bezoldigingsmaximum). 1. Bezoldiging topfunctionarissen 1a. Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling Gegevens 2023 bedragen x € 1 Functiegegevens Aanvang en einde functievervulling in 2023
J. de Moel Secretaris 1-1-2023 t/m 31-12-2023
Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)
0,47
Dienstbetrekking?
nee
Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn Subtotaal Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
53.379 0 53.379
104.810
-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag
N.v.t.
Bezoldiging
53.379
Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling
N.v.t. N.v.t.
Gegevens 2022 bedragen x € 1 Functiegegevens Aanvang en einde functievervulling in 2022
J. de Moel Secretaris 1-1-2022 t/m 31-12-2022
Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)
0,48
Dienstbetrekking?
nee
Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn
57.799 0
Subtotaal
57.799
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
101.520
Bezoldiging
57.799
Pagina 35 van 41
Jaarstukken 2023
1d Topfunctionarissen met een totale bezoldiging van € 1.900 of minder Topfunctionarissen inclusief degenen die op grond van hun voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris worden aangemerkt met een totale bezoldiging van € 1.900 of minder. Gegevens 2023 NAAM TOPFUNCTIONARIS
FUNCTIE
De heer M.J. Versluis
Voorzitter dagelijks en algemeen bestuur
Mevrouw M. de Nijs-Visser
Vice-voorzitter dagelijks en algemeen bestuur
De heer P. Kos
Lid dagelijks en algemeen bestuur
Gegevens 2022 NAAM TOPFUNCTIONARIS
FUNCTIE
De heer M.J. Versluis vanaf 29-9-2022
Voorzitter dagelijks en algemeen bestuur
De heer S. van der Veek tot 29-9-2022
Voorzitter dagelijks en algemeen bestuur
Mevrouw M. de Nijs-Visser vanaf 29-9-2022
Vice-voorzitter dagelijks en algemeen bestuur
M. van Gent tot 29-9-2022
Vice-voorzitter dagelijks en algemeen bestuur
De heer P. Kos
Lid dagelijks en algemeen bestuur
2. Uitkeringen wegens beëindiging dienstverband aan topfunctionarissen Niet van toepassing. 3. Overige rapportageverplichtingen op grond van de WNT Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met een dienstbetrekking die in 2023 een bezoldiging boven het individuele toepasselijke drempelbedragen hebben ontvangen.
Pagina 36 van 41
Jaarstukken 2023
4
Overige gegevens
4.1
Rechtmatigheidsverantwoording
Verantwoordelijkheid dagelijks bestuur De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het dagelijks bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het algemeen bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het algemeen bestuur vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is op 25 januari 2024 door het algemeen bestuur bepaald en bedraagt 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 561.000.
Bevindingen Het dagelijks bestuur is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens. Er zijn geen afwijkingen geconstateerd. In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het algemeen bestuur aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het college ook beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.
4.2
Gebeurtenissen na balansdatum
Het algemeen bestuur heeft op 25 januari 2024 besloten in te stemmen met het niet uitkeren van de deelneming in Proschoon B.V. ad € 300.000 maar ingaande het boekjaar 2024 deze deelneming volledig toe te voegen aan de algemene reserve en daarmee niet meer in de balans op te nemen als schuld aan de gemeenten.
Pagina 37 van 41
Jaarstukken 2023
4.3
Voorstel resultaat bestemming en vaststelling van de jaarrekening
Bij het vaststellen van de jaarrekening neemt het bestuur een besluit over de bestemming van het resultaat in overeenstemming met de statuten en de afspraken met de deelnemende gemeenten. Op basis van het besluit op 26 maart 2015 wordt een subsidieoverschot terugbetaald aan gemeenten en als kortlopende schuld op de balans opgenomen. Het algemeen bestuur wordt voorgesteld de jaarstukken 2023 vast te stellen. Vastgesteld in de vergadering van het algemeen bestuur van 27 juni 2024. De voorzitter, De heer M.J. Versluis
De secretaris, De heer J. de Moel
Pagina 38 van 41
Jaarstukken 2023
4.4 Controleverklaring van de onafhankelijke accountant De controleverklaring van de onafhankelijke accountant is opgenomen op de volgende pagina's.
Pagina 39 van 41
Jaarstukken 2023
5
Bijlagen
5.1
Verantwoording subsidies 2023 door gemeenten verstrekt aan de GRGA
Indicator Wsw in dienst GRGA
Afspraak in SE
Gemiddelde realisatie in SE
Loonkosten x€1
180,9
173,0
82,7
72,4
130,0
126,2
393,6
371,6
5.575.604 2.425.574 4.171.426 12.172.604
Wsw-ers buiten regio gefinancierd door deelnemende gemeente
0
0
0
Wsw-ers gefinancierd door gemeenten buiten regio
0
0
0
393,6
371,6
12.172.604
Gemiddelde realisatie in SE
Loonkosten x€1
19,7 12,2 10,5 42,4
513.525 318.875 274.385 1.106.785
Gemiddelde realisatie in fte
Loonkosten x€1
46,7 19,0 17,5 83,2
1.411.846 572.732 537.040 2.521.618
Gemiddelde realisatie in fte
Loonkosten x€1
27,8 12,9 13,0 53,7
845.806 362.782 369.803 1.578.391
Den Helder Hollands Kroon Schagen Sub-totaal
Indicator Wsw Begeleid werken
Afspraak in fte
Den Helder Hollands Kroon Schagen
Indicator Beschut werken Den Helder Hollands Kroon Schagen
Indicator Duurzaam met LKS Den Helder Hollands Kroon Schagen
22,0 12,5 12,5 47,0 Afspraak in fte 66,0 23,0 22,0 111,0 Afspraak in fte 51,0 22,0 20,0 93,0
Realisatie ultimo in fte 49,4 20,1 17,6 87,0 Realisatie ultimo in fte 29,2 14,4 12,6 56,2
Pagina 40 van 41
Jaarstukken 2023
5.2
Taakvelden
Om informatie landelijk te kunnen vergelijken en samen te voegen zijn verplichte taakvelden voorgeschreven. De taakvelden zijn binnen GRGA gekoppeld aan de programma-indeling. Baten
(bedragen x € 1.000)
Taakveld 0.4 - Overhead 0.5 - Treasury 6.3 - Inkomensregelingen 6.4 - WSW en beschut werk
Lasten
105 83 2.409 16.203
2.409 16.181
Saldo
105 - 83 - 22
De meer permanente vorm van loonkostensubsidie voor mensen met een arbeidsbeperking die uit het inkomensdeel van de Participatiewet wordt gefinancierd. Dit hoort onder taakveld 6.3 te worden geregistreerd.
5.3
Lijst met afkortingen en begrippen
BUIG BBV BCF BNG-Bank B.V. CBS EMU-saldo Fte GR ID-banen LISA LKS Ministerie SZW N.V. PW Se Treasury
Overhead UWV Wajong Wsw
Gebundelde Uitkering Inkomensvoorzieningen Gemeenten Besluit begroting en verantwoording Btw-compensatiefonds Bank Nederlandse Gemeenten Besloten Vennootschap Centraal Bureau voor de Statistiek Financieringssaldo minus deelname aan bedrijven en inkomsten uit kredietverstrekking, uitgedrukt in geld Fulltime equivalent Gemeenschappelijke regeling Indicatie banenafspraak Landelijk Informatiesysteem van Arbeidsplaatsen Regeling Duurzaam aan het werk met loonkostensubsidie Ministerie van Sociale Zaken en Werkgelegenheid Naamloze Vennootschap Participatiewet Standaardeenheden (fte x arbeidshandicap) De treasuryfunctie omvat onder meer het aantrekken van leningen, het uitzetten van overtollige liquide middelen en debiteurenbeheer. Alle lasten (en baten) voor sturing en ondersteuning van het primaire proces Uitvoeringsinstituut Werknemers Verzekeringen Wet arbeidsongeschiktheidsvoorziening jonggehandicapten Wet sociale werkvoorziening Pagina 41 van 41