GR Cocensus jaarstukken inclusief controleverklaring 2025.pdf
Tekst van het document
Beschikbare weerstandscapaciteit Omschrijving
Bedrag
Huidige stand weerstandsvermogen
€ 116.000
Totaal
€ 116.000
Klasse-indeling kans en gevolg Klasse
Kans
Kwantitatief
1
< of 1 keer per 10 jaar
10%
2
1 keer per 5-10 jaar
30%
3
1 keer per 2-5 jaar
50%
4
1 keer per 1-2 jaar
70%
5
1 keer per jaar of >
90%
Jaarstukken 2025
Pagina 25 van 64
Risico’s Cocensus Gekwantificeerd risico
Klasse
Kwantitatief
Risicobedrag
Kans x gevolg
Foutief kohier
1
10%
€ 500.000
€ 50.000
Misbruik financiële middelen
2
20%
€ 50.000
€ 10.000
Datalek
1
10%
€ 650.000
€ 65.000
Uitvalsystemen
1
10%
€ 400.000
€ 40.000
Datakwaliteit bron systemen
2
20%
€ 150.000
€ 30.000
Afhankelijkheid van externe leveranciers
1
10%
€ 250.000
€ 25.000
€ 2.000.000
€ 220.000
Totaal
Foutief kohier Risico: Onjuiste of onvolledige gegevensverwerking kan leiden tot foutieve aanslagen, herstelwerkzaamheden en vertraging in het heffingsproces. Beheersmaatregel: Ingerichte kwaliteitscontroles, functiescheiding en geautomatiseerde validaties in het heffingsproces, aangevuld met steekproeven voorafgaand aan het opleggen van het kohier.
Misbruik financiële middelen Risico: Het risico bestaat dat financiële middelen, met name contant geld dat in omloop is, onjuist worden gebruikt of niet volledig wordt afgedragen. Beheersmaatregel: Strikte procedures voor kasbeheer, functiescheiding, periodieke kascontroles en aansluiting tussen kas, administratie en bankafschriften.
Datalek Risico: Onbevoegde toegang tot of verlies van persoonsgegevens kan leiden tot herstelkosten, boetes, claims en reputatieschade. Beheersmaatregel: Informatiebeveiligingsbeleid conform AVG, technische beveiligingsmaatregelen, autorisatiebeheer, periodieke controles en bewustwordingstrainingen voor medewerkers.
Uitvalsystemen Risico: Uitval van ICT-systemen kan leiden tot verstoring van primaire processen, vertraging in heffing en invordering en extra herstelkosten. Beheersmaatregel: Een dubbel uitgevoerde ICT-inrichting met twee servers op verschillende locaties, aangevuld met back-ups, monitoring en uitwijkprocedures.
Datakwaliteit bron-systemen Risico: Onvolledige of onjuiste gegevens die door gemeenten worden aangeleverd kunnen leiden tot herstelwerkzaamheden, vertraging in het kohierproces en extra inzet van capaciteit. Beheersmaatregel: Ingerichte validaties en controles bij aanlevering, terugkoppeling naar gemeenten bij afwijkingen en periodieke afstemming over datakwaliteit.
Afhankelijkheid van externe leveranciers Risico: Afhankelijkheid van externe leveranciers voor ICT-systemen en data-diensten kan leiden tot verstoringen in de dienstverlening, vertraging van processen of extra kosten. Beheersmaatregel: Actief contract- en leveranciersmanagement, het maken van duidelijke serviceafspraken (SLA’s) en periodieke evaluatie van prestaties en continuïteit.
Huidige ratio Gelet op de risico’s kan de ratio worden bepaald op: € 116.000/ € 220.000 = 0,52 Dit betekent, op basis van de tabel op de vorige pagina, dat het weerstandsvermogen van Cocensus gekwalificeerd kan worden als ruim onvoldoende.
Jaarstukken 2025
Pagina 26 van 64
Continuïteit Op basis van de door ons uitgevoerde risico-inventarisatie en het beeld van onze meerjarenbegroting is de directie van mening dat de normale bedrijfsvoering financieel kan worden voortgezet
Kengetallen financiële positie In de BBV wordt voorgeschreven om kengetallen op te nemen om de financiële positie voor raadsleden inzichtelijker te maken. Voor de Gemeenschappelijke Regeling Cocensus zijn de volgende kengetallen van toepassing: De netto schuldquote De netto schuldquote is gelijk aan het totaal van de vaste schulden, de vlottende schulden en de overlopende passiva minus het totaal van de uitzettingen met een rente typische looptijd korter dan één jaar, de liquide middelen en overlopende activa ten opzichte van het totaalsaldo aan baten: Ultimo 2025 bedraagt de netto schuldquote: 13.951 – 1.745 x 100% = 68.89% 17.704 De netto schuldquote is minder dan 100%, hierdoor wordt de netto schuldquote beschouwd als goed. Solvabiliteitsratio Het solvabiliteitsratio is een kengetal dat de verhouding weergeeft tussen het eigen vermogen en het totaal van alle passiva op de balans. Ultimo 2025 bedraagt het solvabiliteitsratio:
116 14.475
x 100% = 0,80%
De solvabiliteit bij Cocensus is laag (0,80%) omdat het een Gemeenschappelijke Regeling is en gefinancierd wordt door gemeentelijke bijdragen. Cocensus heeft geen winstoogmerk en streeft ernaar om de financiële middelen zo efficiënt mogelijk in te zetten voor de dienstverlening aan de deelnemende gemeenten, in plaats van eigen vermogen op te bouwen. Omdat de deelnemende gemeenten garant staan voor de verplichtingen van Cocensus, is een hoge solvabiliteit niet noodzakelijk.
Structurele exploitatieruimte De structurele exploitatieruimte is het verhoudingscijfers tussen het saldo van de structurele lasten en baten (gecorrigeerd voor incidentele lasten en baten en voor de structurele mutaties op de reserve) ten opzichte van het totaal aan baten. Het saldo van de jaarrekening 2025 van Cocensus bestaat voor een bedrag van € 36.608 uit incidentele (niet geraamde) baten. Ultimo 2025 bedraagt de structurele exploitatieruimte: (17.667-17.765) / 17.704 x 100% = -0.55% De structurele exploitatieruimte geeft inzicht in de financiële gezondheid van Cocensus op de lange termijn. Het percentage van -0,55% betekent dat de structurele lasten iets hoger zijn dan de structurele baten.
Jaarstukken 2025
Pagina 27 van 64
1.7.2
Financieringsparagraa
Deze paragraaf geeft inzicht in de sturing, beheersing en controle van de treasuryfunctie van Cocensus. De kasgeldlimiet beperkt het risico van stijgende rentelasten voor de kortlopende financiering. De vlottende middelen en de vlottende schulden worden toegespitst op uitstaande gelden met een rentetypische looptijd korter dan een jaar. Het absolute risico van de kortlopende financiering voor Cocensus is niet groot omdat meer dan 95% van de financiële transacties gerelateerd is aan de opdrachtgevende deelnemers van de Gemeenschappelijke Regeling. Cocensus beschikt over een door het bestuur vastgestelde notitie treasurybeleid, die is opgesteld en geactualiseerd met advisering van de BNG (Bank Nederlandse Gemeenten). Kasgeldlimit x € 1.000
Kwartaal 1
Kwartaal 2
Kwartaal 3
Kwartaal 4
-3.447
-2.842
-2.842
-1.658
0
0
0
333
Toegestane kasgeldlimiet
1.457
1.457
1.457
1.457
Ruimte onder de kasgeldlimiet
-4.904
-4.299
-4.299
-2.781
Begrotingstotaal 2025
17.765
17.765
17.765
17.765
Percentageregeling
8,20%
8,20%
8,20%
8,20%
Kasgeldlimiet
1.457
1.457
1.457
1.457
Totaal vlottende middelen Totaal vlottende schuld
De rente-risiconorm beperkt het renterisico op de langlopende financiering. De norm bevordert de spreiding van de looptijden van de kapitaalmarktleningen (langer dan 1 jaar) door de omvang te beperken van de leningen waarvoor de rente in een bepaald jaar moet worden aangepast (renteherziening). Voor Cocensus speelt dit niet. Het saldo van langlopende schulden bedraagt per 31 december 2025 € 10.450.000. Dit is opgebouwd uit 5 bestaande leningen: uit 2016 (looptijd 10 jaar), uit 2019 (looptijd 25 jaar), uit 2020 (looptijd 25 jaar) en 2 uit 2021 (looptijd 40 jaar en 10 jaar). Deze looptijden zijn in overeenstemming met de afschrijvingstermijnen van de daaruit gefinancierde investeringen. De boekwaarde van de vaste activa bedraagt per 31 december 2025 € 12.730.500. Renterisiconorm x € 1.000
2025
2026
2027
2028
0
0
0
0
2. Aflossingen
635
635
485
485
3. Renterisico
635
635
485
485
4. Renterisiconorm
3.553
3.685
3.542
3.542
5. Ruimte onder renterisiconorm
2.918
3.050
3.057
3.057
4a.Ministeriële regeling vastgestelde percentage
20%
20%
20%
20%
4b. Begrotingstotaal
17.765
18.423
17.708
17.708
4c. Renterisiconorm
3.553
3.685
3.542
3.542
1. Renteherziening
Voor het uitoefenen van de treasuryfunctie is inzicht nodig in de kasstromen, zowel de huidige als de toekomstige. Deze kasstromen bestaan uit operationele activiteiten (de exploitatie), investeringen en activiteiten in het kader van financiering (aflossingen, stortingen etc.). Het inzicht wordt verkregen via een actuele liquiditeitsplanning. Cocensus beschikt over een verplichtingenadministratie ten behoeve van de liquiditeitsplanning. Cocensus heeft als voordeel, dat alle belastinginkomsten bij de opdrachtgevende gemeenten terecht komen. De liquiditeitsplanning heeft derhalve betrekking op de relatief kleine en beheersbare bedrijfsvoering van Cocensus.
Jaarstukken 2025
Pagina 28 van 64
Voor de financieringswijze heeft Cocensus gekozen om aan te sluiten bij de BNG. Enerzijds omdat Cocensus eenvoudig te klein is om zelfstandig de markt te benaderen en anderzijds omdat financiering via de BNG ook aan de opdracht gevende gemeenten maximale zekerheid biedt. Het financieringsresultaat bestaat uit het verschil tussen het totaal van de werkelijk betaalde rente over de financieringsmiddelen en het totaal van de renteontvangsten (inclusief doorberekende rente). Over 2025 is een bedrag betaald aan rente van € 33.527. De ontvangen rente over 2025 is € 70.335. Per saldo komt het financieringsresultaat uit op € 36.808.
1.7.3
Ver onden partijen
De Gemeenschappelijke Regeling Cocensus is per 31 december 2025 primair verbonden aan de aan de GR deelnemende gemeenten: Haarlem, Haarlemmermeer, Hillegom, Beverwijk, Wormerland, Oostzaan, Alkmaar, Dijk & Waard, Bergen, Den Helder, Landsmeer, Castricum, Uitgeest en Heiloo.
1.7.4
et open overheid
Dit is de openbaarheidsparagraaf van Cocensus.. De verplichting komt voort uit het besluit tot actieve openbaarmaking van informatie, de plannen ter verbetering van de informatiehuishouding bij de overheden en artikel 3.5 van de Wet open overheid (Woo). Deze bepaalt dat een bestuursorgaan in de jaarlijkse begroting en verantwoording aandacht moet besteden aan de beleidsvoornemens en uitvoering van de Woo. Deze openbaarheidsparagraaf is de beschrijvende verantwoording van de activiteiten die zijn uitgevoerd in 2025 op de thema’s verbetering van de informatiehuishouding, actieve en passieve openbaarmaking.
1.7.5
In ormatie
Om informatie goed te kunnen delen met de belastingplichtige en politiek is het nodig om de processen en systemen op orde te hebben. In onderstaande toelichting is zoveel mogelijk de verdeling van de drie thema’s informatiehuishouding, actieve en passieve openbaarmaking aangehouden. Dit met de kanttekening dat het in de praktijk met elkaar is verbonden.
Verbetering informatiehuishouding Voor de verbetering van de informatiehuishouding zijn de volgende activiteiten gerealiseerd:
Competenties medewerkers Om medewerkers bewust te maken over informatiebeveiliging heeft de VNG in samenwerking met het Ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties en de Taskforce Bestuur en Informatieveiligheid Dienstverlening (BID) de cursus iBewustzijn overheid opgezet. Alle medewerkers van Cocensus zijn gecertificeerd.
Digitaal loket Cocensus wil zo laagdrempelig mogelijke belastingplichtigen de mogelijkheid geven om hun zaken digitaal te regelen. Via het Digitaal loket op de website biedt Cocensus hen onder andere de volgende diensten aan: • het aanslagbiljet en het taxatieverslag bekijken en downloaden; • bezwaar maken tegen de aanslag en/of WOZ-beschikking; • kwijtschelding aanvragen; • automatische incasso aanvragen, stopzetten of het rekeningnummer wijzigen; • inzicht in openstaande bedragen; • het treffen van een betalingsregeling; • aan- en afmelden voor de hondenbelasting; • aan- en afmelden voor de toeristenbelasting; • aangifte toeristenbelasting doen; • indienen van een verzoek in het kader van de Wet Open Overheid; • het maken van een afspraak met een taxateur. Op deze manier kunnen inwoners en bedrijven eenvoudig, snel en op een zelf gekozen moment hun belastingzaken regelen. De digitale dienstverlening wordt continue verbeterd, waarbij er steeds meer mogelijk wordt in het Digitaal loket. Deze digitale dienstverlening is een aanvulling op de reeds bestaande kanalen, schriftelijk en telefonisch.
Jaarstukken 2025
Pagina 29 van 64
Systemen en procedures Automatisering is de ruggengraat van de organisatie. Uitval, stagnatie of fouten hierin veroorzaken direct grote organisatorische problemen met financiële gevolgschade. Dit risico wordt beperkt door de ICT af te nemen vanuit een service-model dat in alle ICT-voorzieningen voorziet (diensten; Infrastructure as a Service – IaaS en Desktop as a Service - DaaS). Dankzij deze ‘full service’ is de beschikbaarheid en de continuïteit zowel voor de medewerkers als voor de burgers geborgd. Het hieraan gelieerde ‘Service Level Management’ proces, waarin zowel Cocensus als de leverende partij zijn vertegenwoordigd, ziet toe op het besturen en beheersen van de kwaliteit en kwantiteit van de geleverde services.
Cybersecurity Cocensus voert een zeer strikt informatiebeveiligingsbeleid met betrekking tot Cybersecurity. In de loop der tijd zijn diverse wijzigingen doorgevoerd op zowel technische aspecten als beleid en procesmatige aspecten. Dit heeft ons voorbereid op de komst van de AVG-wetgeving en tevens het integrale informatiebeveiligingsbeleid opgeleverd (BIO). Het informatiebeveiligingsbeleid moet worden gezien als leidraad. Elk jaar is er een impactanalyse waarin alle facetten van informatiebeveiliging opnieuw de revue passeren. Zo worden ontwikkelingen op het gebied van cybersecurity zo goed mogelijk gevolgd en kwetsbaarheden zo snel mogelijk doorgrond. Hierbij worden, zoals ook in het informatiebeveiligingsbeleid is vastgelegd, diverse informatiebronnen gebruikt (IBD, NCSC, NSA, CheckPoint, Gartner) om mogelijke risico’s inzichtelijk te maken. Door de nauwe samenwerking met deze instanties is het mogelijk om heel gericht en adequaat te handelen.
1.7.6
Actieve open aarmaking
Hier verstaan we de activiteiten die vanuit de overheid worden ondernomen om informatie actief openbaar te maken voor de belastingplichtige en de politiek. Hiervoor zijn de volgende activiteiten gerealiseerd: • WOZ-waarde loket voor de openbaarheid van de WOZ – waardes; • Digitaal loket, hierin kunnen burgers en bedrijven hun gegevens raadplegen.
Register van Overheidsorganisaties (ROO) De Woo-index is een onderdeel van het ROO naast de twee deelregisters: het GR-register en Het Register Internetdomeinen Overheid (RIO). Het ROO is een register van alle overheidsorganisaties in Nederland. Sinds 1 november 2024 geldt de verplichting om de eerste vijf categorieën – de 1e tranche - in de Woo-index openbaar te maken. Wekelijks publiceert KOOP een overzicht van de voortgang van de bijna 1000 overheidsorganisaties. Uit dit overzicht blijkt welke gegevens door een organisatie al actief openbaar gemaakt zijn en welke gegevens nog ontbreken of aandacht nodig hebben. Cocensus voldoet aan de wettelijke verplichting van de 1e tranche. In totaal zijn er 17 categorieën die actief openbaar gemaakt moeten worden.
1.7.7
Passieve open aarmaking
Onder passieve openbaarmaking verstaan we het openbaar maken van informatie naar aanleiding van een verzoek uit de samenleving, zoals de WOO-verzoeken. De volgende activiteiten zijn gerealiseerd: • Afhandeling WOO-verzoeken. In 2025 werden 6 WOO-verzoeken ingediend.
Jaarstukken 2025
Pagina 30 van 64
2.
Jaarrekening 2.1 Het over icht van aten en lasten
x € 1.000
Primaire Begroting 2025
1ste begrotingswijziging 2025
2ste begrotingswijziging 2025
3de begrotingswijziging 2025
Slotwijziging 2025
Rekening 2025
Rekening 2024
Afwijking slotwijziging t.o.v. rekening 2025
Totaal Baten
-17.765
-17.874
-17.774
-17.755
-17.755
-17.704
-17.110
-51
Totaal Lasten
17.765
17.874
17.774
17.825
17.840
17.765
17.157
75
Gerealiseerd totaal saldo baten en lasten
0
0
0
-70
-85
-76
-47
-9
Onttrekking aan reserves
0
0
0
0
0
0
36
0
0
0
0
-70
-70
-61
-11
-9
Dotatie aan reserves Gerealiseerde resultaat
Jaarstukken 2025
Pagina 31 van 64
1ste begrotingswijziging 2025
2ste begrotingswijziging 2025
3de begrotingswijziging 2025
Slotwijziging 2025
11.718
11.686
11.676
11.630
11.438
-Flexibele formatie
734
800
360
360
-Woon-/werkverkeer
106
106
106
-Opleidingen
234
232
-Overig
151
LASTEN x € 1.000
Primaire Begroting 2025
Rekening 2025
Rekening 2024
Afwijking slotwijziging t.o.v. rekening 2025
11.529
10.947
-91
462
453
848
9
103
102
106
105
-4
232
232
282
252
271
30
200
199
249
249
260
191
-11
12.943
13.024
12.573
12.573
12.533
12.599
12.362
-66
-Energie en water
72
72
72
72
172
168
14
4
-Kapitaallasten
387
387
395
395
395
395
399
0
-Onderhoud pand
144
125
120
120
120
114
127
6
-Diensten
155
203
203
203
203
210
245
-7
Totaal Huisvesting
758
787
790
790
890
887
785
3
-Servers
270
14
0
0
0
0
141
0
-Netwerk/infrastructuur
393
649
641
641
641
736
559
-95
-Pc’s en randapparatuur
74
74
75
75
75
76
74
-1
-Belastingapplicaties
1.145
1.145
1.168
1.168
1.168
1.130
1.111
38
-Kantoorapplicaties
153
153
151
151
151
146
115
5
-Telefonie
174
174
175
155
154
134
149
20
2.209
2.209
2.209
2.189
2.189
2.222
2.148
-33
1.561
1.561
1.558
1.629
1.646
1.617
1.460
29
-Werkelijke rente BNG
45
45
45
45
45
34
34
11
Totaal Overige uitgaven
1.606
1.606
1.603
1.674
1.691
1.651
1.495
40
-Project WOZ
249
249
599
599
537
407
367
130
Totaal Projecten
249
249
599
599
537
407
367
130
Totaal Lasten
17.765
17.874
17.774
17.825
17.840
17.765
17.157
75
1. Personeel -Salarissen
Totaal Personeel 2. Huisvesting
3. Automatisering
Totaal Automatisering 4. Overige uitgaven -Diverse posten
5. Projecten
Jaarstukken 2025
Pagina 32 van 64
Primaire Begroting 2025
1ste begrotingswijziging 2025
2ste begrotingswijziging 2025
3de begrotingswijziging 2025
-Haarlemmermeer
-4.338
-4.415
-4.415
-4.415
-4.415
-4.415
-4.163
0
-Haarlem
-3.675
-3.740
-3.740
-3.740
-3.740
-3.740
-3.229
0
-Beverwijk
-892
-903
-903
-903
-903
-903
-856
0
-Hillegom
-390
-397
-397
-397
-397
-397
-374
0
-Oostzaan
-782
-246
-246
-246
-246
-246
-232
0
-Wormerland
-406
-413
-413
-413
-413
-413
-390
0
-Alkmaar
-1.937
-1.972
-1.972
-1.972
-1.972
-1.972
-1.859
0
-Bergen
-871
-916
-916
-916
-916
-916
-833
0
-Dijk & Waard
-1.447
-1.473
-1.473
-1.473
-1.473
-1.473
-1.389
0
-Den Helder
-1.036
-1.054
-1.054
-1.054
-1.054
-1.054
-994
0
-Uitgeest
-286
-291
-291
-291
-291
-291
-274
0
-Castricum
-649
-661
-661
-661
-661
-661
-623
0
-Heiloo
-400
-408
-408
-408
-408
-408
-384
0
-Landsmeer
-265
-270
-270
-270
-270
-270
0
0
-17.374
-17.159
-17.159
-17.159
-17.159
-17.159
-15.600
0
-Uitbreiding dienstverlening opdrachtgevers
-10
-554
-454
-345
-345
-375
-884
30
-Uitbreiding dienstverlening derden
-81
-81
-81
-171
-171
-87
-121
-84
-Meeropbrengst Dwanginvordering
-300
0
0
0
0
0
-300
0
-Overige inkomsten
0
0
0
0
0
0
0
0
-Toeslagenaffaire
0
0
0
0
0
-13
-32
13
-Ontvangen rente SKB
0
-80
-80
-80
-80
-70
-172
-10
Totaal overige baten
-391
-715
-615
-596
-596
-545
-1.510
-51
-17.765
-17.874
-17.774
-17.755
-17.755
-17.704
-17.109
-51
Gerealiseerd totaal saldo van baten en lasten
0
0
0
-70
-85
-61
-47
-24
Onttrekking aan reserves
0
0
0
0
0
0
36
0
Gerealiseerde resultaat
0
0
0
-70
-70
-61
-11
-24
BATEN x € 1.000
Slotwijziging 2025
Rekening 2025
Rekening 2024
Afwijking slotwijziging t.o.v. rekening 2025
1.Bijdragen deelnemers GR
Totaal bijdragen deelnemers GR 2. Overige baten
Totaal baten
Jaarstukken 2025
Pagina 33 van 64
2.2 Over icht algemene dekkingsmiddelen Bedragen x € 1.000 De bijdrage van de deelnemende gemeenten Saldo van de financieringsfunctie
• •
Jaarstukken 2025
Rekening 2025
Slotwijziging 2025 -17.159
-17.159
-37
-35
De bijdrage van de deelnemende gemeenten is per gemeente gespecificeerd; Saldo van de financieringsfunctie: het saldo van de rentelasten en rentebaten is een baat van € 36.808.
Pagina 34 van 64
2.3
et normering topinkomens
De WNT is van toepassing op Cocensus. Het voor Cocensus toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2025 € 246.000. Dit betreft het algemene bezoldigingsmaximum. 1. Bezoldiging topfunctionarissen 1a. Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling. Gegevens 2025 bedragen x € 1
G.G.J. Schipper
Functiegegevens
Directeur
Aanvang en einde functievervulling in 2025
01/01 – 31/12
Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)
1,0
Dienstbetrekking?
ja
Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen
147.723
Beloningen betaalbaar op termijn
22.951
Subtotaal
170.674
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
246.000
-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag
N.v.t.
Bezoldiging
170.674
Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan
N.v.t.
Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling
N.v.t.
Gegevens 2024 bedragen x € 1
G.G.J. Schipper
Functiegegevens
Directeur
Aanvang en einde functievervulling in 2024
01/01 – 31/12
Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)
1,0
Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)
1,0
Dienstbetrekking?
Ja
Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen
143.770
Beloningen betaalbaar op termijn
22.736
Subtotaal
166.505
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
233.000
Bezoldiging
166.505
In het kader van de Wet Normering topinkomens (WNT) is bovenstaand format vastgesteld, om te voldoen aan de publicatieplicht met betrekking tot de bezoldiging van topfunctionarissen. In dit overzicht staat in de kolom beloning het brutoloon van de directeur van Cocensus, inclusief het werkgeversaandeel met betrekking tot de pensioenopbouw.
Jaarstukken 2025
Pagina 35 van 64
De maximale bezoldigingsnorm 2025 is gebaseerd op het ministersalaris 2025 (€ 246.000). Bij de bezoldiging dient ook rekening gehouden te worden met eventuele belaste onkostenvergoedingen en de pensioenbijdrage van de werkgever. 1b. Leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking in de periode kalendermaand 1 t/m 12. Is niet van toepassing bij Cocensus. 1c. Toezichthoudende topfunctionarissen. Is niet van toepassing bij Cocensus. 1d. Topfunctionarissen met een totale bezoldiging van € 2.100 of minder. Gegevens 2025 NAAM TOPFUNCTIONARIS
FUNCTIE
De heer C. Schouten
Voorzitter DB en AB
De heer M. Wiesehahn-Vrijman
Lid AB
De heer N. Wijmenga
Lid DB en AB
De heer R. Beems
Lid DB en AB/vicevoorzitter
De heer P. van Diepen
Lid AB
De heer F. Ruiten
Lid DB en AB
De heer F. Roduner
Lid DB en AB
Mevrouw B. van Straten
Lid AB
De heer R. Opdam
Lid AB
De heer A. de Jong
Lid AB
De heer M. Wörsdörfer
Lid AB
Mevrouw J. Kloosterman
Lid AB
De heer T. Pietersma
Lid AB
De heer B. ten Have
Lid AB
Het Algemeen en Dagelijks Bestuur bestaan uit de verantwoordelijke wethouders van de deelnemende gemeenten. Zij voeren toezichthoudende werkzaamheden uit op basis van hun functie bij de gemeenten. De bestuurders ontvangen geen bezoldiging of onkostenvergoeding voor de werkzaamheden ten behoeve van de GR Cocensus. 1e. Topfunctionaris met een totale bezoldiging van meer dan € 2.100. Is niet van toepassing bij Cocensus. 1f. Topfunctionaris met totale bezoldiging van meer dan € 2.100 waarop de anticumulatiebepaling van toepassing is. Is niet van toepassing bij Cocensus. 1g. Topfunctionaris met totale bezoldiging van € 2.100 of minder waarop de anticumulatiebepaling van toepassing is. Is niet van toepassing bij Cocensus.
2. Uitkeringen wegens beëindiging dienstverband aan topfunctionarissen. Is niet van toepassing bij Cocensus. 3. Overige rapportageverplichtingen op grond van de WNT. Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met een dienstbetrekking die in 2025 een bezoldiging boven het individueel toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen.
Jaarstukken 2025
Pagina 36 van 64
2.4 Balans Activa x € 1.000
31.12.2024
31.12.2025
Vaste activa Materiële vaste activa A2
- Investeringen met economisch nut
12.553
Totaal vaste activa
12.730 12.553
12.730
Vlottende activa Uitzettingen met een rente typische looptijd < 1 jaar A5
- Vorderingen op openbare lichamen - Uitzettingen in 's Rijks schatkist
702
226
2.375
1.105
Totaal uitzettingen met een rentetypische looptijd < 1 jaar
3.077
1.331
Liquide middelen A6
- Kassaldi - Banksaldi
252
Totaal liquide middelen
251 252
251
Overlopende activa A7
Totaal
Jaarstukken 2025
- Overige nog te ontvangen en vooruitbetaalde bedragen
299
203
Totaal overlopende activa
299
203
Totaal vlottende activa
3.628
1.785
16.181
14.515
Pagina 37 van 64
Passiva x € 1.000
31.12.2024
31.12.2025
188
177
-11
-61
Vaste passiva Eigen vermogen P1
- Algemene reserve
P2
- Bestemming reserve
P3
- Te bestemmen resultaat Totaal eigen vermogen
177
116
Voorzieningen P4
- Voorzieningen ter egalisatie van de kosten
97
118
- Arbeidskosten gerelateerde voorzieningen
245
290
Totaal voorzieningen
342
408
Vaste schulden met rente typische looptijd ≥ 1 jaar P5
- Onderhandse leningen van binnenlandse banken en overige financiële instellingen
11.085
Totaal vaste schulden met rentetypische looptijd ≥ 1 jaar
Totaal vaste passiva
10.450 11.085
10.450
11.604
10.974
Vlottende passiva Netto-vlottende schulden met rentetypische looptijd < 1 jaar P6
- Kasgeldleningen aangegaan bij openbare lichamen als bedoeld in artikel 1, onderdeel a, van de Wet financiering decentrale overheden - Overige schulden
1.000
1.000
743
629
Totaal netto-vlottende schulden met rente typische looptijd < 1 jaar
1.743
1.629
Overlopende passiva P7
- Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betalingen komen met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume
1.497
1.305
- Overige vooruit ontvangen bedragen die ten bate van volgende begrotingsjaren komen
1.337
607
Totaal overlopende passiva
2.834
1.912
Totaal vlottende passiva
4.577
3.541
Totaal
16.181
14.515
Jaarstukken 2025
Pagina 38 van 64
2.5
rondslagen voor waardering en resultaat epaling
Inleiding De jaarrekening 2025 is opgemaakt met (zover van toepassing op een Gemeenschappelijke Regeling) inachtneming van de voorschriften die het Besluit Begroting en Berantwoording (BBV) provincies en gemeenten.
2.5.1
Algemene grondslagen voor de rechtmatigheidsverantwoording
De in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld op basis van de kaders zoals besloten in de financiële verordening en op basis van de kadernota rechtmatigheid 2025. Dat betekent dat: • De rechtmatigheidsverantwoording toeziet op de financiële rechtmatigheid van baten, lasten en balansmutaties; • De financiële rechtmatigheid waaronder het voorwaardencriterium, het begrotingscriterium en het misbruik & oneigenlijk gebruik criterium omvat; o Voor het voorwaardencriterium bestaat de norm uit het normenkader zoals door het Algemeen Bestuur is vastgesteld; o Voor het begrotingscriterium geldt dat alle overschrijdingen van lasten en investeringskredieten onrechtmatig zijn, waarbij voor een aantal scenario’s in de financiële verordening is beschreven wanneer deze overschrijdingen acceptabel zijn. Voor over- en onderscheidingen van baten, onderschrijdingen van lasten en onderschrijdingen van investeringskredieten geldt dat deze als onrechtmatig zijn aangemerkt indien ze niet tijdig aan het algemeen bestuur zijn gemeld. • Ten aanzien van het M&O criterium is de nota M&O beleid van onze organisatie leidend bij het voorkomen en opsporen van misbruik en oneigenlijk gebruik.
Omdat alleen bij misbruik sprake is van een onrechtmatigheid zijn eventuele gevallen van misbruik (mits cumulatief met andere fouten of onduidelijkheden boven de verantwoordingsgrens) opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording; • De rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld binnen de kaders van de kadernota rechtmatigheid 2025 van de Commissie BBV alsmede onze eigen financiële verordening. Dit betekent dat: o Een verantwoordingsgrens van 2% (zijnde € 355.000) is gehanteerd waarboven cumulatieve fouten en onduidelijkheden in de rechtmatigheidsverantwoording worden opgenomen; o Een rapporteringstolerantie van € 355.000 is gehanteerd waarboven fouten en onduidelijkheden in de paragraaf bedrijfsvoering worden opgenomen.
2.5.2
Financiële positie
Op grond van de wet op de Gemeenschappelijke Regeling dragen de deelnemende gemeenten bij in eventuele tekorten/verliezen.
2.5.3
Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening
De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden. De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Deze worden slechts genomen voor zover zij op de balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico's die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen . Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop deze betrekking hebben. Als gevolg van het formele verbod op het opnemen van voorzieningen c.q. schulden uit hoofde van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume worden sommige personele lasten toegerekend aan de periode waarin uitbetaling plaatsvindt; daarbij moet worden gedacht aan componenten zoals ziektekostenpremie ten behoeve van gepensioneerden en overlopende vakantiegeld- en verlofaanspraken. Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume wordt als gevolg van de nu geldende BBV geen voorziening getroffen of op andere wijze een verplichting opgenomen. De referentieperiode is dezelfde als die van het bedrijfsplan, te weten vier jaar.
Er is een afwijking op de regel mogelijk: indien er sprake is van (eenmalige) schokeffecten (reorganisaties) dient wel een verplichting gevormd te worden.
Jaarstukken 2025
Pagina 39 van 64
2.5.4
Vaste activa
Onder de vaste activa worden afzonderlijk opgenomen de immateriële, de materiële en de financiële vaste activa (artikel 33 BBV). • Materiële vaste activa De materiële vaste activa zijn investeringen met een economisch nut. Deze zijn gewaardeerd tegen de aanschaf- of vervaardigingsprijs. Hierbij wordt rekening gehouden met een bijzondere vermindering van de waarde, als deze naar verwachting duurzaam is. In dit boekjaar heeft een dergelijke vermindering niet plaatsgevonden. Opgenomen waarderingen en afschrijvingen op materiële vaste activa vinden plaats op basis van de vastgestelde Financiële Verordening Cocensus artikel 8 Waardering & afschrijving vaste activa. De gehanteerde afschrijvingstermijnen zijn: • • • • • • • • •
Nieuwbouw kantoren Renovatie, restauratie en aankoop kantorenpand Technische installatie Veiligheidsvoorzieningen Kantoormeubilair Automatiseringsapparatuur Pc’s en randapparatuur Software Vervoersmiddelen
40 jaar max 40 jaar max 25 jaar max 15 jaar max 10 jaar max 7 jaar max 5 jaar max 5 jaar max 7 jaar
• Vlottende activa Onder de vlottende activa worden afzonderlijk opgenomen de voorraden, de uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar, de liquide middelen en de overlopende activa (Artikel 37 BBV). • Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar De vorderingen zijn opgenomen tegen aanschafprijs. Voor verwachte oninbaarheid is een voorziening in mindering gebracht. Deze voorziening wordt statisch bepaald. • Liquide middelen en overlopende activa Deze activa worden tegen aanschafprijs opgenomen. Kas- en banksaldi worden afzonderlijk opgenomen.
Jaarstukken 2025
Pagina 40 van 64
2.5.5
Vaste passiva
Hier worden afzonderlijk opgenomen het eigen vermogen, de voorzieningen en de vaste schulden met een rentetypische looptijd van 1 jaar of langer (Artikel 41 BBV). • Eigen vermogen Het eigen vermogen kent geen eigenstandige waardering. Feitelijk vormt het eigen vermogen het resultaat van alle overige in de balans opgenomen posten, die wel een eigenstandige waardering kennen. • Voorzieningen De vorming van voorziening, dan wel een dotatie aan de voorziening, is als een last in het betreffende boekjaar verantwoord. Alle aanwendingen aan voorzieningen zijn rechtstreeks ten lasten van de voorziening gebracht en in het verslagjaar niet ten laste van de exploitatie verantwoord. • Vaste schulden met een rentetypische looptijd van 1 jaar of langer Vaste schulden worden gewaardeerd tegen de nominale waarde verminderd met gedane aflossingen. De vaste schulden hebben een rentetypische looptijd van één jaar of langer. • Langlopende schulden Vaste schulden worden gewaardeerd tegen de nominale waarde verminderd met gedane aflossingen. De vaste schulden hebben een rente typische looptijd van één jaar of langer. • Vlottende passiva Hier worden afzonderlijk opgenomen de netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar en de overlopende passiva.
• Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar Deze worden gesplitst in kasgeldleningen, bank- en girosaldi en overige schulden. De vlottende passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. • Overlopende passiva Dit zijn verplichtingen aan een derde om op een bepaalde manier te handelen of presteren. Deze worden gewaardeerd tegen nominale waarde. De Verplichting is in het begrotingsjaar opgebouwd en komt in een volgend begrotingsjaar tot betaling. Hieronder vallen ook van overheidswege ontvangen maar nog niet bestede voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel, die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren.
2.5.6
Niet uit de alans lijkende verplichtingen
Hier wordt melding gemaakt van de financiële verplichtingen waarbij Cocensus voor een aantal toekomstige jaren is verbonden, voor zover dit niet blijkt uit de balans.
2.5.7
Financiële instrumenten
Dit zijn zowel primaire financiële instrumenten, als vorderingen en schulden, als financiële derivaten. Cocensus handelt niet in financiële derivaten en heeft procedures en gedragslijnen om de omvang van het kredietrisico te beperken.
Jaarstukken 2025
Pagina 41 van 64
2.6
oelichting op het over icht van aten en lasten in de jaarrekening
Lasten
75 Voordeel Rekening 2025
Slotwijziging 2025
Rekening 2024
11.529
11.438
10.947
Flexibele formatie
453
462
848
Woon-/werkverkeer
106
102
105
Opleidingen
252
282
271
Overig
260
249
191
12.599
12.533
12.362
Verschil ten opzichte van begroot
-66
Nadeel
Verschil ten opzichte van 2024
-237
Nadeel
Personeel x € 1.000 Salarissen
Totaal Personeel
Toelichting: De personeelskosten in de rekening 2025 bedragen € 12,6 mln en liggen € 66.000 hoger dan de slotwijziging 2025. Dit verschil wordt met name veroorzaakt door hogere salariskosten, deels gecompenseerd door lagere uitgaven aan flexibele formatie en overige personeelskosten. Ten opzichte van 2024 zijn de totale personeelskosten met € 237.000 gestegen. Deze stijging wordt hoofdzakelijk verklaard door het in 2025 doorgevoerde cao-akkoord, terwijl de inzet van flexibele formatie is afgenomen.
Rekening 2025
Slotwijziging 2025
Rekening 2024
Energie en water
168
172
14
Kapitaallasten
395
395
399
Onderhoud pand
114
120
127
Diensten
210
203
245
Totaal Huisvesting
887
890
785
Verschil ten opzichte van begroot
3
Voordeel
Verschil ten opzichte van 2024
-102
Nadeel
Huisvesting x € 1.000
Toelichting: De huisvestingskosten in de rekening 2025 bedragen € 0,9 mln en liggen € 3.000 lager dan de slotwijziging 2025. Ten opzichte van 2024 zijn de totale huisvestingskosten met € 102.000 gestegen. Deze stijging wordt voornamelijk veroorzaakt door incidenteel hogere kosten voor energie en water als gevolg van een in 2021 foutief gemonteerde brutoproductiemeter, waardoor in 2021 en 2022 te weinig energie in rekening is gebracht. De in oktober 2025 ontvangen correctienota van de energieleverancier zorgt voor de stijging ten opzichte van 2024.
Jaarstukken 2025
Pagina 42 van 64
Rekening 2025
Slotwijziging 2025
Rekening 2024
0
0
141
Netwerk/infrastructuur
736
641
559
Pc’s en randapparatuur
76
75
74
Belastingapplicaties
1.130
1.168
1.111
Kantoorapplicaties
146
151
115
Telefonie
134
154
149
Totaal ICT
2.222
2.189
2.148
Verschil ten opzichte van begroot
-33
Nadeel
Verschil ten opzichte van 2024
-74
Nadeel
ICT x € 1.000 Servers
Toelichting: De ICT-kosten in de rekening 2025 bedragen € 2,2 mln en liggen € 33.000 hoger dan de slotwijziging 2025. Deze overschrijding wordt voornamelijk veroorzaakt door de aanschaf en implementatie van het risicomanagementsysteem (€ 35.000), die niet was opgenomen in de slotwijziging. Ten opzichte van 2024 zijn de totale ICT-kosten met € 74.000 gestegen. Deze stijging wordt veroorzaakt door prijscompensatie en de implementatie van het risicomanagementsysteem. De ICT-lasten per onderdeel waren voor 2025 als volgt geraamd: Omschrijving x € 1.000
Kapitaallasten
Overige kosten
Totaal
Servers
0
0
0
Netwerk/infrastructuur
0
641
641
Pc’s en randapparatuur
75
0
75
Belastingapplicaties
71
1.097
1.168
Kantoorapplicaties
0
151
151
Telefonie
0
154
154
Totaal
146
2.043
2.189
Kapitaallasten
Overige kosten
Totaal
Servers
0
0
0
Netwerk/infrastructuur
0
736
736
Pc’s en randapparatuur
75
1
76
Belastingapplicaties
70
1.059
1.129
Kantoorapplicaties
0
146
146
Telefonie
0
134
134
Totaal
145
2.076
2.221
De realisatie van de ICT-lasten in 2025 is als volgt : Omschrijving x € 1.000
Jaarstukken 2025
Pagina 43 van 64
Rekening 2025
Slotwijziging 2025
Rekening 2024
1.617
1.646
1.460
34
45
34
1.651
1.691
1.495
Verschil ten opzichte van begroot
40
Voordeel
Verschil ten opzichte van 2024
-156
Nadeel
Overige uitgaven x € 1.000 Diverse posten Werkelijke betaalde rente BNG Totaal Overige uitgaven
De diverse posten kunnen als volgt worden gespecificeerd: X € 1.000
Rekening 2025
Slotwijziging 2025
Saldo
0
2
2
Drukwerk/kopieer
643
665
22
Kantoormaterialen
6
10
4
Abonnementen
292
294
2
Verzekeringen
29
32
3
Autokosten
166
150
-16
Reis- en verblijfkosten
8
7
-1
Overige uitgaven
2
1
-1
Uitbestede werkzaamheden
41
30
-11
Doorbelastingen
85
74
-11
Arbodienst
44
35
-9
Ondernemingsraad
16
25
9
Bedrijfshulpverlening
4
9
5
Accountant
73
75
2
Salarisadministratie
110
135
25
Advieskosten
86
93
7
Advertentie- en reclamekosten
5
0
-5
Portokosten
7
9
2
1.617
1.646
29
Representatie
Totaal
Toelichting: De totale exploitatiekosten liggen € 29.000 lager dan begroot. Dit wordt voornamelijk veroorzaakt door lagere uitgaven aan drukwerk- en kopieerkosten en lagere kosten voor de salarisadministratie. Deze laatste vielen lager uit dan verwacht door de lagere implementatiekosten van AFAS als gevolg van de inzet van eigen medewerkers. Daartegenover staan iets hogere kosten voor de arbodienst en autokosten dan begroot.
Jaarstukken 2025
Pagina 44 van 64
Rekening 2025
Slotwijziging 2025
Rekening 2024
Project WOZ
407
537
367
Totaal projecten
407
537
367
Verschil ten opzichte van begroot
130
Voordeel
Verschil ten opzichte van 2024
40
Nadeel
Projecten x € 1.000
Toelichting: Voor het project Datagedreven Werken zijn meer kosten geactiveerd in plaats van direct ten laste van de exploitatie gebracht. Conform artikel 60 van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) worden uitgaven met een meerjarig economisch nut als immaterieel vast actief geactiveerd. Ten opzichte van 2024 resulteert dit in een nadeel, doordat het project Datagedreven Werken in 2025 is gestart.
Jaarstukken 2025
Pagina 45 van 64
Baten
51 Nadeel
Toelichting: De gerealiseerde opbrengsten vallen € 51.000 lager uit dan begroot bij de slotwijziging. Dit nadeel wordt veroorzaakt doordat de (al tussentijds bijgestelde) prognose van het aantal naheffingsaanslagen bij de gemeente Alkmaar niet is gerealiseerd.
Jaarstukken 2025
Pagina 46 van 64
2.7 2.7.1
oelichting op de alans Materiële vaste activa Activa
X € 1.000
Boekwaarde 1.1.2025
Investering 2025
Afschrijving 2025
Desinvestering 2025
Boekwaarde 31.12.2025
- Investeringen met een economisch nut - Gronden en terreinen
1.000
-
-
-
1.000
- Gebouwen
9.481
4
261
-
9.224
- Machines, apparaten en installaties
1.503
48
192
-
- Overige materiële vaste activa
552
- Vervoermiddelen
19
-
3
-
16
12.553
717
540
-
12.730
Totaal MVA
1.359 665
83
1.133
Toelichting: De investeringen in gebouwen van € 4.253 hebben betrekking op resterende investeringen uit het project dakterras, dat in 2023–2024 is opgeleverd. De investeringen in machines en installaties betreffen uitgaven voor airco’s, de warmtepomp en bijbehorende voorzieningen ter verbetering van het binnenklimaat. De overige materiële vaste activa ter hoogte van € 665.000 hebben betrekking op investeringen die zijn gedaan binnen het project Datagedreven Werken.
2.7.2
Vlottende activa
Vlottende activa betreffen uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar. X € 1.000
stand per 1.1.2025
stand per 31.12.2025
702
226
Uitzettingen in ’s Rijks schatkist
2.375
1.105
Totaal uitzettingen met een rente typische looptijd < 1 jaar
3.077
1.331
Vorderingen op openbare lichamen
De vorderingen op openbare lichamen betreffen voornamelijk vorderingen op de deelnemende gemeenten in verband met de overige baten. De daling ten opzichte van 2024 wordt veroorzaakt doordat een deel van de overige baten is opgenomen in de jaarlijkse bijdrage. De daling van de uitzettingen in ’s Rijks schatkist hangt samen met het feit dat een deel van de jaarlijkse bijdrage voor 2026 door de deelnemende gemeente in 2026 is voldaan, terwijl deze in 2025 nog in december werd betaald.
Jaarstukken 2025
Pagina 47 van 64
Met betrekking tot de uitzettingen in ’s Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar bedraagt het drempelbedrag voor middelen die buiten ’s Rijks schatkist worden gehouden voor 2025 € 1.000.000. Het verloop en de specificatie per kwartaal in 2025 luidt als volgt:
Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren (bedragen x € 1000) Verslagjaar 2025 (1)
Drempelbedrag
1.000 Kwartaal 1
(2)
Kwartaal 2
Kwartaal 3
Kwartaal 4
Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen
137
123
110
134
(3a) = (1) > (2)
Ruimte onder het drempelbedrag
863
877
890
866
(3b) = (2) > (1)
Overschrijding van het drempelbedrag
-
-
-
-
(1) Berekening drempelbedrag Verslagjaar 2025 (4a)
Begrotingstotaal verslagjaar
17.765
(4b)
Het deel van het begrotingstotaal dat kleiner of gelijk is aan € 500 miljoen
17.765
(4c)
Het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat
(1) = (4b)*0,02 + (4c)*0,002 met een minimum van €1.000.000 als het begrotingstotaal kleiner of gelijk is aan 500 mln. En als begrotingstotaal groter dan € 500 miljoen is is het drempelbedrag gelijk aan € 10 miljoen, vermeerderd met 0,2% van het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat.
Drempelbedrag
1.000
(2) Berekening kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen Kwartaal 1 (5a)
Som van de per dag buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen (negatieve bedragen tellen als nihil)
Kwartaal 2
Kwartaal 3
Kwartaal 4
12.350
11.214
10.098
12.362
(5b)
Dagen in het kwartaal
90
91
92
92
(2) - (5a) / (5b)
Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen
137
123
110
134
Jaarstukken 2025
Pagina 48 van 64
Liquide middelen X € 1.000
stand per 1.1.2025
stand per 31.12.2025
Banksaldi
252
251
Liquide middelen
252
251
Kassaldi
Toelichting: De liquide middelen bestaan uit kas- en banktegoeden met een looptijd korter dan één jaar. De post banksaldi wordt als volgt onderverdeeld: X € 1.000
stand per 1.1.2025
stand per 31.12.2025
255
251
Rekening-courant Belastingen
-4
0
Rekening-courant Rabobank
1
0
252
251
stand per 1.1.2025
stand per 31.12.2025
299
163
-
40
299
203
Rekening-courant BNG
Liquide middelen
Overlopende activa X € 1.000 Overige nog te ontvangen bedragen, en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen Rekening courant positie LVLB Overlopende activa
De overlopende activa bestaan uit posten als vooruitbetaalde kosten voor ICT-licenties en abonnementen. Ook omvat deze post nog te ontvangen bedragen die in 2026 gefactureerd worden aan de deelnemende gemeenten. Op de rekening courant positie is een vordering opgenomen aan de Landelijke Vereniging Lokale Belastingen (LVLB). Dit betreft een stukje voorfinanciering door Cocensus in het kader van het project Check uw Woning. Inmiddels is dit project verankerd in een wettelijke uitvoeringsregeling gericht op verplicht contact met de burger in het kader van de uitvoering van de wet WOZ per 1 januari 2027. Het project wordt per 1 juli 2026 afgerond in samenspraak met de VNG. Per 30 juni 2026 zullen de openstaande vorderingen verrekend worden.
Jaarstukken 2025
Pagina 49 van 64
Passiva 2.7.3
Eigen Vermogen
X € 1.000
stand per 1.1.2025
stand per 31.12.2025
Algemene reserve
188
177
Gerealiseerde resultaat
-11
-61
Eigen vermogen
177
116
Het verloop van het eigen vermogen in 2025 is als volgt: X € 1.000
Boekwaarde 1.1.2025
Toevoeging
Terugbetaling deeln. gemeenten
Onttrekking
Resultaat 2025
Boekwaarde 31.12.2025
Algemene reserve
188
-
-
-11
-
177
Gerealiseerde resultaat
-11
-
-
11
-61
-61
Eigen vermogen
177
-
-
-
-61
116
Indien wordt besloten om het negatieve exploitatieresultaat van € 61.000 te onttrekken aan de algemene reserve, resulteert dit in een algemene reserve van € 116.000. De reservepositie van Cocensus bedraagt dan in 2025 € 177.000 -/- €61.000 = € 116.000
2.7.4
Voor ieningen
X €1.000
stand per 1.1.2025
Toevoeging
Onttrekking
stand per 31.12.2025
Groot onderhoud voorzieningen
97
35
-15
117
Arbeidskostengerelateerde voorzieningen
245
45
-
290
Total voorzieningen
342
80
-15
407
Groot onderhoud voorziening Deze is gevormd ten behoeve van het egaliseren van de kosten van groot onderhoud voor het kantoorpand van Cocensus. Hiervoor is een meerjarig onderhoudsplan opgesteld, dat in 2022 door het Algemeen Bestuur is vastgesteld. De mutaties in deze voorziening zijn gebaseerd op het volgende: • Dotatie: de jaarlijkse dotatie is gebaseerd op het door het Algemeen Bestuur vastgestelde meerjarig onderhoudsplan; • Onttrekking: de onttrekkingen worden verricht op basis van de werkelijke uitgaven die passen binnen het meerjarig onderhoudsplan.
Arbeidskosten gerelateerde voorziening In de CAO is bepaald dat het vanaf 2022 mogelijk is om verlof te sparen. De hoeveelheid verlofuren loopt hierdoor behoorlijk op. De medewerker bouwt zo een recht op dat in een keer opgenomen kan worden. De BBV stelt dat hiervoor een voorziening moet worden opgenomen om op termijn eventuele problemen, door afwezigheid van een medewerker, in de formatie op te kunnen vangen. Tevens stelt de BBV dat vanuit het surplus van bovenwettelijk verlof een voorziening moet worden gecreëerd. Op basis van de verlofstanden per 31 december 2025 is een toerekening voor deze voorziening gemaakt.
Jaarstukken 2025
Pagina 50 van 64
Verloopoverzicht voorziening verlofsparen X € 1.000
Saldo 1.1.2025
Toevoeging
Onttrekking
Saldo 31.12.2025
Verlofsparen
110
12
-
122
Bovenwettelijk verlof
135
33
-
168
2025
245
45
-
290
2.7.5
Vaste schulden met een looptijd langer dan één jaar
X € 1.000
Saldo 1.1.2025
Vermeerderingen
Aflossingen
Saldo 31.12.2025
11.085
-
635
10.450
- Onderhandse leningen van binnenlandse banken en overige financiële instellingen
Dit is opgebouwd uit 5 bestaande leningen: uit 2016 (looptijd 10 jaar), uit 2019 (looptijd 25 jaar), uit 2020 (looptijd 25 jaar) en 2 uit 2021 (looptijd 40 jaar en 10 jaar). De looptijden van de leningen zijn in overeenstemming met de afschrijvingstermijnen van de daaruit gefinancierde investeringen (zie bijlage 2: Geldleningen).
Rentelast voor het begrotingsjaar Leningnummer X € 1.000
Ingang
Rente %
40.113209
01-04-2020
0,2950
40.110675
14-09-2016
40.114489
Restant hoofdsom
Rentelast voor het begrotingsjaar
3.000
2.400
7
0,3500
1.500
150
1
06-01-2021
-0,1000
1.000
600
-1
40.113208
01-10-2019
0,27500
3.500
2.800
8
40.114490
06-01-2021
0,3900
5.000
4.500
18
14.000
10.450
33
Totaal
Jaarstukken 2025
Hoofdsom
Pagina 51 van 64
Vlottende passiva 2.7.6
Netto vlottende schulden en overlopende passiva
Deze post kan als volgt worden gespecificeerd: Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar x € 1.000
stand per 1.1.2025
stand per 31.12.2025
- Kasgeldleningen aangegaan bij openbare lichamen als bedoeld in artikel 1, onderdeel a, van de Wet financiering decentrale overheden
1.000
1.000
743
629
1.743
1.629
- Overige schulden Totaal vlottende passiva
In december is besloten om een kortlopende lening van € 1.000.000 aan te trekken bij de BNG met een looptijd van vier weken. Deze lening diende ter overbrugging van de factuurbetalingen van de eindafrekeningen overige inkomsten aan de deelnemende gemeenten. Het rentepercentage van deze kortgeldlening bedroeg 2,5%. ‘Overige schulden’ betreft de crediteurenpositie per 31 december 2025. Facturen die in december zijn ontvangen, waarvan de betalingstermijn nog niet is verlopen. Bijvoorbeeld kosten automatisering en printservicekosten. De verschillen op het onderdeel overige schulden kunnen als volgt worden gespecificeerd: X € 1.000
2024
2025
Crediteuren
500
513
Nog te betalen
171
116
Rekening courant positie LVLB
73
-
Totaal
743
629
Overlopende passiva x € 1.000
stand per 1.1.2025
stand per 31.12.2025
- Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betalingen komen met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume
1.497
1.305
- Overige vooruit ontvangen bedragen die ten bate van volgende begrotingsjaren komen
1.337
607
Totaal overlopende passiva
2.834
1.912
Bij de verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen, gaat het met name om vooruitbetaalde bijdragen van enkele deelnemende gemeenten voor het jaar 2026. De overige vooruit ontvangen bedragen hebben voornamelijk betrekking op de afdracht van loonbelasting en btw. De daling ten opzichte van 2024 wordt verklaard doordat in het voorgaande jaar een aantal deelnemende gemeenten de bijdrage vooruit had betaald, terwijl in het verslagjaar de betaling in het juiste jaar heeft plaatsgevonden.
Jaarstukken 2025
Pagina 52 van 64
2.7.7
Niet in de alans opgenomen elangrijke inanciële verplichtingen
Voor de bedrijfsvoering heeft Cocensus een aantal contracten afgesloten waarvan de contractuele looptijd en derhalve de verplichting nog een aantal jaren op de exploitatie drukt: • • • •
15 Lease bedrijfsauto’s (KIA) Lease koffieautomaten Lease printers Printservice (raming o.b.v aanbod)
einde contract 01-07-2028 einde contract 25-02-2026 einde contract 01-04-2026 einde contract 10-12-2027
In onderstaande tabel worden de financiële gevolgen gepresenteerd: X € 1.000
Jaarlast
Verplichting per 31.12.2025
Bedrijfsauto’s
126
193
Koffieautomaten
2
2
Printers
2
2
718
1.436
Printservice (raming) Totaal
Jaarstukken 2025
1.633
Pagina 53 van 64
2.8 Rechtmatigheid Rechtmatigheidsverantwoording De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreft het begrotings-, voorwaarden- en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het dagelijks bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties de begrotings-, voorwaarden- en misbruik- en oneigenlijk gebruik criteria zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het algemeen bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting, de gemeenschappelijke regeling en verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het algemeen bestuur op 26 november 2025 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het algemeen bestuur bepaald en bedraagt 2% van de totale lasten exclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 355.000.
De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2025 van de Commissie BBV van september 2025. Het dagelijks bestuur stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen € 840.632 bedraagt. Dit is hoger dan de daarvoor gestelde grens van € 355.000. Van de niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties is volgens het dagelijks bestuur overigens een bedrag van € 0 acceptabel op basis van door het algemeen bestuur vastgestelde afspraken. De geconstateerde afwijkingen betreffen •
Overschrijding van het investeringsbudget (begrotingscriterium) ten bedrage van € 57.632.
•
Het niet naleven van de Europese aanbestedingsregels bij een opdracht waarvan in 2025 lasten van € 783.000 zijn verantwoord (voorwaardencriterium).
In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het algemeen bestuur aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het dagelijks bestuur ook beschreven welke actie het onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.
Jaarstukken 2025
Pagina 54 van 64
3. 3.
Jaarstukken 2025
Overige gegevens
Pagina 55 van 64
Jufferenwal 30 8011 LE ZWOLLE telefoon (088) 236 9600 e-mail Audit@flynth.nl
CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT Aan: het algemeen bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Cocensus Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2025 Oordeel Wij hebben de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2025 van de Gemeenschappelijke Regeling Cocensus te Heemskerk gecontroleerd. Naar ons oordeel geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en samenstelling van zowel de baten en lasten over 2025 als van de activa en passiva van de Gemeenschappelijke Regeling Cocensus op 31 december 2025 alsmede van de financiële rechtmatigheid over 2025 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV), de begroting en de in de relevante wet- en regelgeving, waaronder verordeningen van de gemeenschappelijke regeling, opgenomen bepalingen zoals opgenomen in het normenkader dat bij besluit van 26 november 2025 door het algemeen bestuur is vastgesteld. De jaarrekening bestaat uit: 1. het overzicht van baten en lasten over 2025; 2. de balans per 31 december 2025; 3. de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen; 4. de rechtmatigheidsverantwoording over 2025; 5. de bijlage met het overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld.
De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens het Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), het controleprotocol dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 26 november 2025 en het Controleprotocol Wet normering topinkomens (WNT) 2025 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie 'Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening'. Wij zijn onafhankelijk van de Gemeenschappelijke Regeling Noordelijk Belastingkantoor zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assuranceopdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel.
Flynth Audit B.V. is lid van BKR International. Bankrekeningnummer IBAN NL67 RABO 0106 6642 20 - BIC: RABONL2U. Handelsregister 09063021. www.flynth.nl. Dienstverlening vindt plaats onder algemene voorwaarden, op aanvraag verkrijgbaar en gedeponeerd bij de KvK in Arnhem.
Paragraaf ter benadrukking van bepaalde aangelegenheden rechtmatigheidsverantwoording Wij vestigen de aandacht op het onderdeel rechtmatigheidsverantwoording in de toelichting op de jaarrekening op pagina 54 van de jaarstukken. Het dagelijks bestuur heeft in deze rechtmatigheidsverantwoording toegelicht dat een deel van de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties niet rechtmatig tot stand is gekomen. Het totaal aan geconstateerde afwijkingen (rechtmatigheidsfouten), voor een bedrag van in totaal € 840.632, bestaande uit € 783.000 aan afwijkingen van de EU-aanbestedingsrichtlijnen en € 57.632 aan begrotingsonrechtmatigheden, ligt boven de door het algemeen bestuur vastgestelde verantwoordingsgrens. Ons oordeel is niet aangepast als gevolg van deze aangelegenheid. Informatie ter ondersteuning van ons oordeel Wij hebben onze controlewerkzaamheden bepaald in het kader van de controle van de jaarrekening als geheel en bij het vormen van ons oordeel hierover. Onderstaande informatie ter ondersteuning van ons oordeel en onze bevindingen moeten in dat kader worden bezien en niet als afzonderlijke oordelen of conclusies. Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op € 355.000.
De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt 2% van de totale lasten exclusief toevoeging aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 en 3 Bado. Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT 2025. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado. Wij zijn met het bestuur overeengekomen dat wij tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven de € 17.750 rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve- of WNT-redenen relevant zijn. Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2025 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6 sub a WNT en artikel 5, lid 1, sub n en o ‘Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd. Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is.
Verklaring over de in het jaarstukken opgenomen andere informatie De jaarstukken omvatten andere informatie, naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij. De andere informatie bestaat uit: •
Het jaarverslag waaronder de programmaverantwoording en de paragrafen.
•
Bijlagen.
Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat.
661077203-SH-0409
2
Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV. Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening Verantwoordelijkheden van het dagelijks bestuur en het algemeen bestuur voor de jaarrekening Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken van de jaarrekening en getrouw weergeven van de grootte en de samenstelling van zowel de baten en lasten over 2025 als van de activa en passiva op 31 december 2025 alsmede van de financiële rechtmatigheid over 2025 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV), de begroting en de in de relevante wet- en regelgeving, waaronder verordeningen van de gemeenschappelijke regeling, opgenomen bepalingen zoals opgenomen in het normenkader dat bij besluit van 26 november 2025 door het algemeen bestuur is vastgesteld.
In dit kader is het dagelijks bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het dagelijks bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude. Bij het opmaken van de jaarrekening moet het dagelijks bestuur de veronderstellingen inzake de financiële risico’s in relatie tot de financiële positie onderbouwen en afwegen of de Gemeenschappelijke Regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Het dagelijks bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden, waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de financiële risico’s kunnen worden opgevangen, toelichten in de jaarrekening. Het algemeen bestuur is verantwoordelijk voor het vaststellen van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid en het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de Gemeenschappelijke Regeling. Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel.