Document · PDF

Begroting 2026 en MJB.pdf

Raadscommissie Bestuur en Middelen 26 mei 2025, gemeente Den HelderBij agendapunt: 6: Voorstel zienswijze begroting 2026 GR Cocensus.6.725 woorden

Open het PDF bij iBabs ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen

Begroting 2026 - 2030

1. 2.

Inleiding ............................................................................................................................................. 3 De richtlijnen ..................................................................................................................................... 4 2.1 Uitgangspunten begroting 2026 ............................................................................................................... 4

Begroting 2026 .................................................................................................................................. 5 3.1 Baten ......................................................................................................................................................... 5 3.2 Overige baten ............................................................................................................................................ 6 3.3 Lasten ........................................................................................................................................................ 7 4. Financieringsparagraaf ................................................................................................................. 12 5. Weerstandsvermogen en risicobeheersing ................................................................................ 13 5.1 Risico’s ..................................................................................................................................................... 15 6. Ontwikkelingen .............................................................................................................................. 16 6.1 Schaalvergroting .....................................................................................................................................

16 6.2 Landelijke ontwikkelingen ....................................................................................................................... 16 7. Kostenverdeelstaat ........................................................................................................................ 18 8. Staat van salarissen en sociale lasten ......................................................................................... 19 8.1 Toelichting ............................................................................................................................................... 19 9. Financieel meerjarenperspectief 2027-2030 .............................................................................. 20 9.1 Investeringsplan ...................................................................................................................................... 22 9.2 Incidentele baten en lasten ..................................................................................................................... 23 9.3 Saldo dotaties en onttrekkingen ............................................................................................................. 23 9.4 Kengetallen meerjarenperspectief ..........................................................................................................

24 Bijlagen .................................................................................................................................................... 25

Begroting 2026 - 2030

Pagina 2 van 31

1. 1.

Inleiding Voor u ligt de begroting 2026 en de meerjarenbegroting 2027 – 2030 van de Gemeenschappelijke regeling Cocensus. Deze begroting geeft inzicht in de baten en lasten van Cocensus voor de jaren 2026 tot en met 2030. Cocensus is opgericht als een gemeenschappelijke regeling, wat betekent dat het fungeert als verlengd openbaar bestuur en diensten verleent aan de gemeenten Haarlem, Haarlemmermeer, Hillegom, Beverwijk, Oostzaan, Wormerland, Alkmaar, Bergen, Dijk en Waard, Den Helder, Uitgeest, Castricum, Heiloo, Landsmeer. Cocensus heeft de verantwoordelijkheid voor het innen van lokale heffingen en voert de Wet WOZ uit. De begroting is gebaseerd op de Kadernota 2026. In de Kadernota zijn de algemene, financiële en beleidsmatige kaders voor de begroting 2026 en het meerjarenperspectief 2027-2030 gepresenteerd.

Begroting 2026 - 2030

Pagina 3 van 31

2. 2.

De richtlijnen 2.1 Uitgangspunten begroting 2026 Prijs bruto binnenlands product Het indexatiecijfer voor 2026 is 2,6% (CEP 2024, februari 2024)

Prijs overheidsconsumptie: beloning werknemers Het indexatiecijfer voor 2026 is 3,4% (CEP 2024, februari 2024)

Gewogen gemiddelde Voor het begrotingsjaar 2026 is voor de bijdragen aan de gemeenschappelijke regeling een gewogen percentage vastgesteld van 3,2%. Dit percentage is afgerond op een cijfer achter de komma opgebouwd uit een verwachte loonkostenstijging 3,4% en een materiële kostenstijging van 2,6%. Gelet op de huidige salarislasten telt in de weging het looncomponent voor 72% en het materiële component voor 28% mee.

Wijzigingen indexcijfers Bij het opstellen van de kadernota wordt uitgegaan van de meest recente cijfers van het CPB. De toegepaste indexcijfers worden uiteraard ook tussentijds getoetst en vergeleken met de werkelijke ontwikkelingen en bestaat de mogelijkheid om de indexcijfers en het gewogen gemiddelde middels een wijziging van de begroting van Cocensus aan te passen. De cao-onderhandelingen hebben nog geen resultaat opgeleverd. De VNG en WSGO hebben een loonbod gedaan van in totaal 6,1% over twee jaar, aangevuld met een eenmalige uitkering. De vakbonden beschouwen dit bod als ‘onvoldoende’. De uiteindelijke uitkomst zal gevolgen hebben voor de begrotingen van 2025 en 2026.

Begroting 2026 - 2030

Pagina 4 van 31

3. 3.

Begroting 2026 3.1 Baten 3.1.1

Bijdrage deelnemers GR

De bijdragen van de deelnemende gemeenten aan de gemeenschappelijke regeling zijn vastgesteld op basis van de uitgangspunten uit de kadernota: Baten Bijdragen deelnemers GR

Begroting 2025 1e wijziging

Begroting 2026

Haarlemmermeer

-4.415.000

-4.556.000

Haarlem

-3.740.000

-3.860.000

Beverwijk

-903.000

-932.000

Hillegom

-397.000

-410.000

Oostzaan

-246.000

-254.000

Wormerland

-413.000

-426.000

Alkmaar

-1.972.000

-2.035.000

Bergen

-916.000

-945.000

Den Helder

-1.054.000

-1.088.000

Uitgeest

-291.000

-300.000

Castricum

-661.000

-682.000

Heiloo

-408.000

-421.000

Dijk & Waard

-1.473.000

-1.520.000

Landsmeer

-270.000

-279.000

-17.159.000

-17.708.000

Totaal bijdragen deelnemers GR

Begroting 2026 - 2030

Pagina 5 van 31

3.2 Overige baten 3.2.1

Uitbreiding dienstverlening opdrachtgevers

Met de opdrachtgevende gemeenten wordt gesproken over de overdracht van resterende taken en nieuwe heffingen op belastinggebied aan Cocensus. Zoals vermeld in de eerste begrotingswijziging van 2025, wordt verwacht dat door de inzet van de scanauto het aantal naheffingsaanslagen parkeren aanzienlijk toeneemt in de gemeenten Alkmaar en Beverwijk. Dit resulteert in een hogere bijdrage van €189.000 voor Beverwijk en €355.000 voor Alkmaar, aangevuld met enkele kleinere opdrachten van deelnemers ter waarde van €10.000.

3.2.2

Opdrachten

In de begroting is rekening gehouden met opdrachten van gemeenten, die niet direct met het primair proces van Cocensus te maken hebben of met onderwerpen, die niet in de dienstverlenings-overeenkomst zijn opgenomen.

3.2.3

Te ontvangen SKB rente

Vanwege de gestegen rente verwachten we een bedrag van €80.000 te ontvangen via schatkistbankieren. Overige baten

Begroting 2025 1e wijziging

Begroting 2026

Uitbreiding dienstverlening opdrachtgevers

-554.000

Opdrachten

-81.000

Te ontvangen SKB rente

-80.000

Totaal

-715.000

Begroting 2026 - 2030

Pagina 6 van 31

3.3 Lasten Lasten

Begroting 2025 1e wijziging

Begroting 2026

Personeel Salarissen

11.606.000

12.104.000

Dotatie verlof sparen

80.000

Woon-/werkverkeer

106.000

109.000

Tijdelijke inhuur

800.000

700.000

Opleidingen

232.000

242.000

Overig

199.000

205.000

13.023.000

13.440.000

Onderhoud huisvesting

85.000

87.000

Energie en water

72.000

75.000

Kapitaallasten

387.000

390.000

Diensten

203.000

208.000

Voorziening groot onderhoud

40.000

Totaal Huisvesting

787.000

800.000

Servers

14.000

Netwerk/infrastructuur

649.000

657.000

PC's en randapparatuur

74.000

89.000

Belastingapplicaties

1.145.000

1.140.000

Kantoorapplicaties

152.000

174.000

Telefonie

175.000

179.000

2.209.000

2.239.000

1.561.000

1.609.000

Rente langlopende lening

45.000

35.000

Totaal Overige uitgaven

1.606.000

1.644.000

Mutatie signalering

249.000

300.000

Totaal Uitvoering wet WOZ

249.000

300.000

TOTAAL LASTEN

17.874.000

18.423.000

TOTAAL BATEN

17.874.000

18.423.000

Totaal Personeel Huisvesting

ICT

Totaal Automatisering Overige uitgaven Diverse posten

SALDO

Begroting 2026 - 2030

Pagina 7 van 31

Salarissen en sociale lasten De raming van de salarissen is opgesteld op basis van de verwachte formatie voor het jaar 2026. Hierbij is rekening gehouden met een looncorrectie die conform de richtlijnen en uitgangspunten in de kadernota zijn opgenomen.

Dotatie verlof sparen Vanaf 1 januari 2023 hebben medewerkers conform de cao Gemeenten het recht om verlof te sparen, wat de noodzaak tot het instellen van een voorziening met zich meebrengt vanwege de onvoorspelbare opbouw en afname van deze verlofspaaruren. De voorziening wordt opgericht om middelen beschikbaar te hebben voor situaties waarin langdurig verlof wordt opgenomen, medewerkers vervroegd met pensioen gaan of vertrekken.

Woon- / werkverkeer De raming van de kosten van het woon-werkverkeer is vrijwel gelijk gehouden aan de begroting 2025.

Tijdelijke inhuur De raming van het inhuurbudget is gebaseerd op de verwachte inhuur van 2026.

Opleidingsplan Het budget voor opleidingen is vastgesteld op 2% van de loonsom.

Overige kosten Het budget voor overige kosten betreft uitgaven voor kerstpakketten, gedifferentieerd belonen, ambtsjubilea, personeelsfeest e.d..

3.3.1

Huisvesting

Onderhoud huisvesting Voor het klein onderhoud huisvesting zijn enkele onderhoudscontracten afgesloten. Het gaat hier onder andere over het onderhoud van het buitenterrein, lift, klimaat, elektra en beveiliging.

Energie en water De energiekosten en waterlasten zijn geraamd op basis van het gemiddelde verbruik en de bijbehorende kosten van de afgelopen jaren.

Kapitaallasten De kapitaallasten betreffen de afschrijving met betrekking tot de investeringen in de huisvesting van Cocensus. Een specificatie van de kapitaallasten is opgenomen in de staat van Activa.

Diensten De raming voor diensten betreffen serviceverlening, schoonmaak, koffievoorziening, kunst, planten en de aanschaf van klein meubilair.

Voorziening groot onderhoud Jaarlijks, zal er conform het onderhoudsplan een bedrag gestort worden in de voorziening groot onderhoud ter egalisatie van de onderhoudskosten.

Begroting 2026 - 2030

Pagina 8 van 31

3.3.2

Automatisering

De diverse componenten onder automatisering zijn uitgesplitst naar kapitaallasten (afschrijving) en overige kosten. Automatisering Servers

Begroting 2025 1e wijziging

Begroting 2026 -

Kapitaallasten servers

14.000

Netwerk/infrastructuur

641.000

657.000

8.000

74.000

89.000

1.078.000

1.106.000

Kapitaallasten belastingapplicatie

67.000

36.000

Kantoorapplicaties

150.000

154.000

2.000

20.000

175.000

179.000

Kapitaallasten telefonie

Totaal Automatisering

2.209.000

2.239.000

Kapitaallasten netwerk/infra PC's en randapparatuur Kapitaallasten PC's en randapp. Belastingapplicaties

Kapitaallasten kantoorapplicatie Telefonie

Begroting 2026 - 2030

Pagina 9 van 31

3.3.3

Diverse posten

Voor de diverse posten in 2026 is de raming van 2025 na eerste wijziging als uitgangspunt genomen verhoogd met een indexatie. Diverse posten Representatiekosten

Begroting 2025 1e wijziging

Begroting 2026 2.000

2.000

Drukwerk/kopieerkosten

699.000

718.000

Kantoormaterialen

16.000

17.000

Abonnementen

182.000

192.000

Verzekeringen

32.000

33.000

Autokosten

125.000

128.000

Reis- en verblijfskosten dienstreizen

9.000

Onvoorzien

10.000

Werk door derden

24.000

Doorbelasting

74.000

76.000

Arbodienst

30.000

31.000

Ondernemingsraad

25.000

Bedrijfshulpverlening

9.000

Accountant

75.000

77.000

Salarisadministratie

44.000

45.000

Advieskosten

190.000

195.000

Portokosten

15.000

3.000

1.561.000

1.609.000

Kapitaallasten bedrijfsmiddelen Totaal

Begroting 2026 - 2030

Pagina 10 van 31

Overige uitgaven

Begroting 2025 1e wijziging

Begroting 2026

Rente langlopende lening

45.000

35.000

Mutatie signalering WOZ

249.000

300.000

Totaal

294.000

335.000

Kapitaallasten bedrijfsmiddelen Kapitaallasten als gevolg van investeringen in bedrijfsmiddelen.

Rente langlopende geldlening Voor de financiering van de activa zijn leningen bij de BNG afgesloten.

Mutatie signalering WOZ Middels mutatiesignaleringssoftware worden de wijzigingen van objecten (met name de vergunningsvrije aanbouw) gesignaleerd en door middel van deze software ook geactualiseerd. De kosten voor de mutatiesignalering stijgen jaarlijks. De begroting voor 2026 is daarom afgestemd op de verwachte uitgaven voor deze posten.

Begroting 2026 - 2030

Pagina 11 van 31

4. 4.

Financieringsparagraaf Deze paragraaf geeft inzicht in de sturing, beheersing en controle van de treasuryfunctie van Cocensus. De kasgeldlimiet beperkt het risico van stijgende rentelasten bij kortlopende financiering. Vlottende middelen en schulden hebben een looptijd korter dan een jaar. Het risico van kortlopende financiering is beperkt, aangezien meer dan 95% van de financiële transacties gerelateerd is aan de opdrachtgevende deelnemers. Cocensus hanteert een door het bestuur vastgestelde notitie treasurybeleid, opgesteld en geactualiseerd met advies van de BNG. Inzicht in kasstromen, zowel huidige als toekomstige, wordt verkregen via een actuele liquiditeitsplanning en een verplichtingenadministratie. Omdat alle belastinginkomsten bij de opdrachtgevende gemeenten binnenkomen, is de liquiditeitsplanning overzichtelijk en beheersbaar. Voor financiering sluit Cocensus aan bij de BNG, omdat de organisatie te klein is om zelfstandig de markt te benaderen en deze samenwerking maximale zekerheid biedt aan de gemeenten. De verwachte rentekosten voor langlopende leningen in 2026 bedragen € 35.000. Financiële Kengetallen ultimo 2026 Netto schuldquote

= 67%

Solvabiliteitsratio

= 2,0%

Structurele exploitatieruimte

= 0,0%

De GR werkt met een structureel sluitende begroting zonder winstoogmerk. De structurele exploitatieruimte wordt bepaald door het saldo van de structurele baten en lasten en het saldo van de structurele onttrekkingen en toevoegingen aan reserves gedeeld door de totale baten.

Begroting 2026 - 2030

Pagina 12 van 31

5. 5.

Weerstandsvermogen en risicobeheersing Inleiding Het weerstandsvermogen is het vermogen van de organisatie om klappen op te vangen. Het vormt als beheersmaatregel het sluitstuk van risicomanagement. Het weerstandsvermogen geeft de financiële robuustheid aan van de begroting, de jaarrekening en de financiële positie. Het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) schrijft een weerstandsvermogen voor als ratio tussen de beschikbare weerstandscapaciteit en het totaal aan gekwantificeerde risico’s, waar geen beheersmaatregelen tegenover staan. Bij de berekening van beide elementen is het van belang om hierin compleet te zijn. De ratio weerstandsvermogen is de verhouding tussen de beschikbare weerstandscapaciteit en de benodigde weerstandscapaciteit. Ratio = Beschikbare weerstandscapaciteit/ benodigde weerstandscapaciteit

Benodigde en beschikbare weerstandscapaciteit De weerstandscapaciteit bestaat uit middelen en mogelijkheden waarover de organisatie beschikt om niet voorziene lasten te dekken, zonder dat de begroting en het beleid moeten worden aangepast. De verhouding tussen de beschikbare weerstandscapaciteit en de gekwantificeerde financiële risico’s en daarmee het weerstandsvermogen kan vervolgens worden uitgedrukt in een verhoudingscijfer. Voor de beoordeling van een dergelijke ratio kan gebruik worden gemaakt van de onderstaande waarderingstabel, die door het Nederlands Adviesbureau voor Risicomanagement in samenwerking met de Universiteit van Twente is samengesteld Ratio

Betekenis

> 2.0

Uitstekend

1,4 – 2,0

Ruim voldoende

1,0 – 1,4

Voldoende

0,8 – 1,0

Matig

0,6 – 0,8

Onvoldoende

< 0,6

Ruim onvoldoende

Begroting 2026 - 2030

Pagina 13 van 31

Een hoog weerstandsvermogen kan dus worden gezien als een waarborg voor de financiële gezondheid van Cocensus. Hoe hoger het weerstandsvermogen, des te meer men in staat is om risico’s financieel af te dekken.

Beschikbare weerstandscapaciteit Omschrijving

Bedrag

Huidige stand weerstandsvermogen

€ 196.000

Totaal

€ 196.000

Klasse-indeling kans en gevolg Klasse

Kans

Kwantitatief

< of 1 keer per 10 jaar

10%

1 keer per 5-10 jaar

30%

1 keer per 2-5 jaar

50%

1 keer per 1-2 jaar

70%

1 keer per jaar of >

90%

In de bovenstaande tabel is de kans dat een risico zich voordoet gekwantificeerd naar een percentage. Waarbij klasse 1 de laagste kans en klasse 5 de hoogste kans weergeeft.

Benodigde weerstandscapaciteit Gekwantificeerde risico

Klasse

Kwantitatief

Risicobedrag

Kans x gevolg

Cyberaanval

10%

€ 1.500.000

€ 150.000

Privacywetgeving

10%

€ 650.000

€ 65.000

€ 2.150.000

€ 215.000

Totaal

Cyberaanval ICT-systemen zijn door cybercriminaliteit, zoals ransomware-aanvallen, niet toegankelijk. Dit leidt tot een onderbreking van de bedrijfsvoering door de onbeschikbaarheid van essentiële systemen. Bovendien brengt het herstel van deze systemen aanzienlijke kosten met zich mee voor Cocensus.

Privacywetgeving De AP kan organisaties die de AVG overtreden een boete opleggen van 4% van de jaaromzet, bij Cocensus zou de maximale boete uitkomen op € 650.000. Door de maatregelen die genomen zijn op het gebied van privacywetgeving wordt de kans op een boete laag ingeschat op 10%

Huidige ratio € 196.000 / € 215.000 = 0,9 Ondanks dat het huidige niveau volgens de tabel als matig wordt gekwalificeerd, is er vertrouwen in een toekomstige verbetering van het weerstandsvermogen. Er zijn positieve vooruitzichten op uitbreiding van dienstverlening, zoals eerder genoemd, wat kan resulteren in een toename van de inkomsten. Het bestuur van Cocensus heeft besloten dat voor een uitvoeringsorganisatie als Cocensus het opbouwen van een grote reserve niet noodzakelijk is, immers in geval van onverwachte ontwikkelingen fungeren de deelnemende gemeenten altijd nog als achtervang. Voor het weerstandsvermogen heeft het bestuur een maximum van 2,5% van het begrotingsbedrag vastgesteld. Hierdoor ligt het weerstandsvermogen onder de norm.

Begroting 2026 - 2030

Pagina 14 van 31

5.1 Risico’s 5.1.1

Personeel

Cocensus heeft tot op heden succesvol het personeelsbestand op orde weten te houden, deels dankzij het gebruik van detachering. Dit heeft ons in staat gesteld om de benodigde expertise en capaciteit te behouden om onze diensten op een hoog niveau te kunnen blijven leveren. Echter, ondanks deze positieve ontwikkelingen, blijft de krapte op de arbeidsmarkt een voortdurend risico. Het aantrekken en behouden van gekwalificeerd personeel kan een uitdaging blijven, vooral in een competitieve arbeidsmarkt waar veel organisaties strijden om dezelfde talenten. Dit kan leiden tot problemen zoals verhoogde personeelskosten en verminderde capaciteit. Om deze risico’s te beperken, neemt Cocensus verschillende maatregelen. Er wordt geïnvesteerd in het opleiden van eigen medewerkers, het aanbieden van stageplekken om nieuw talent aan te trekken en het onderzoeken van automatiseringsmogelijkheden om repeterende processen efficiënter in te richten.

5.1.2

Informatiebeveiliging en Gegevensbescherming

Informatiebeveiliging en gegevensbescherming blijven voor Cocensus belangrijke aandachtspunten, vooral met de komende verplichtingen vanuit de NIS2-richtlijn. Cocensus heeft deze onderwerpen tot prioriteit benoemd om te voldoen aan de strengere eisen rond cyberveiligheid en gegevensbeheer. Cocensus beschikt inmiddels over een BIOen datagovernancebeleid. BIO 2.0 en de NIS2-richtlijn vereisen dat Cocensus extra maatregelen neemt om gevoelige gegevens adequaat te beschermen tegen datalekken, cyberaanvallen en andere beveiligingsrisico’s. Dit omvat onder meer verplichte risicobeoordelingen, beveiligingsmaatregelen, en het snel melden van incidenten aan de toezichthouder en het CSIRT bij cyberincidenten. Ondanks deze maatregelen blijft er altijd een risico op beveiligingsincidenten en datalekken. Cyberdreigingen evolueren voortdurend, en zelfs met robuuste systemen kan geen enkele organisatie volledige veiligheid garanderen. Een incident kan leiden tot aanzienlijke reputatieschade, mogelijke juridische gevolgen en hoge kosten voor herstel en naleving. Daarnaast brengt de snelle technologische ontwikkeling, in combinatie met een groeiende hoeveelheid verwerkte gegevens, voortdurend nieuwe uitdagingen voor Cocensus op het gebied van beveiliging en privacy.

Het beheersen van deze risico’s vereist voortdurende aandacht, investeringen in technologie en expertise, en regelmatige evaluatie en aanscherping van de huidige beveiligingsmaatregelen. Daarbij is het van belang dat medewerkers van Cocensus voldoende zijn opgeleid in beveiligingsbewustzijn en dat er duidelijke procedures zijn voor het omgaan met informatiebeveiligingsincidenten.

5.1.3

Gegevenslevering grootwaterverbruik

PWN heeft aangekondigd dat zij niet meer de volledige gegevens met betrekking tot grootwaterverbruik gaan leveren uit oogpunt van privacywetgeving. Op dit moment wordt in samenspraak met de VNG onderzocht of PWN eenzijdig dit besluit kan nemen. Mocht dit niet tot een oplossing leiden dan kan dat gevolgen hebben voor de verordeningen 2026 voor die gemeenten die met name voor de rioolheffing grootwaterverbruik als maatstaf voor de heffing hebben opgenomen.

Begroting 2026 - 2030

Pagina 15 van 31

6. 6.

Ontwikkelingen

Cocensus heeft in de afgelopen jaren haar focus gelegd op het leveren van diensten tegen zo laag mogelijke kosten, terwijl tegelijkertijd de hoogste kwaliteit in dienstverlening wordt nagestreefd. Deze benadering zal ook in de komende jaren worden voortgezet, waarbij schaalvergroting en uitbreiding van dienstverlening belangrijke onderdelen zijn die hieraan kunnen bijdragen.

6.1 Schaalvergroting Per 1 januari 2025 is de gemeente Landsmeer aangesloten bij Cocensus. Daarnaast hebben enkele regionale gemeenten interesse getoond om toe te treden tot de gemeenschappelijke regeling, waarbij een positief besluit kan resulteren in toetreding in 2026 of 2027.

6.2 Landelijke ontwikkelingen 6.2.1

Verruiming van het gemeentelijk belastinggebied

In het kader van de hervorming van het belastingstelsel en de financiële verhouding tussen Rijk en gemeenten heeft een interdepartementale werkgroep voorstellen gedaan om het gemeentelijk belastinggebied uit te breiden. Dit moet de afhankelijkheid van rijksuitkeringen verminderen en gemeenten meer fiscale autonomie geven. Cocensus moet rekening houden met deze mogelijke uitbreiding, waaronder nieuwe heffingen zoals een ingezetenenbelasting en een ozb-gebruikersheffing op woningen. Dit kan de lokale belastingopbrengsten met circa 40% verhogen, maar ook leiden tot een verlaging van de rijksuitkering uit het Gemeentefonds. Voor Cocensus betekent dit een toename in complexiteit, waarbij systemen en processen moeten worden aangepast voor efficiënte inning. Ook vraagt dit om heldere communicatie richting inwoners over de impact op de lokale belastingdruk. Cocensus werkt hierbij nauw samen met gemeenten en houdt rekening met de randvoorwaarden van de VNG, zoals evenwichtige financiële verhoudingen en het voorkomen van extra lastendruk.

Begroting 2026 - 2030

Pagina 16 van 31

6.2.2

Wet stroomlijning keten voor derdenbeslag

Het wetsvoorstel beoogt een wettelijke basis te creëren voor betere gegevensuitwisseling tussen beslagleggende partijen bij samenloop van beslagen en verrekeningen. Dit gebeurt via een routeervoorziening, die helpt om het bestaansminimum te beschermen en onnodige kosten en schulden te voorkomen. Beslagleggers kunnen vooraf zien of er al beslag ligt en bepalen of ze door moeten gaan met hun beslag. Ook kunnen ze onderling informatie uitwisselen, bijvoorbeeld over de beslagvrije voet, en inzicht krijgen in de coördinerend deurwaarder. Op dit moment is het nog onduidelijk wanneer de invoering zal plaatsvinden. Cocensus volgt de ontwikkelingen nauwgezet en neemt actief deel aan de werkgroep die de verdere uitwerking van de Rijksincasso verzorgt.

6.2.3

Waardering onroerende zaken

Verantwoordingsdocument en taxatieverslag nieuwe stijl Vanaf belastingjaar 2024 is Cocensus gestart met de implementatie van veranderingen rondom de onderbouwing van WOZ-taxaties. Het huidige taxatieverslag, dat de afgelopen 25 jaar weinig is aangepast, wordt vernieuwd. Deze aanpassingen komen voort uit de wens van de Waarderingskamer om de onderbouwing van de WOZ-waarde te verbeteren. Samen met betrokken partijen is er gewerkt aan een nieuw verantwoordingsdocument en een vernieuwd taxatieverslag, die samen de onderbouwing van de WOZ-waarde moeten vormen. Het doel is om hiermee te voorkomen dat aanvullende gegevens verstrekt moeten worden tijdens bezwaar- en beroepsprocedures. De verplichting om in bezwaar- en beroepsprocedures aanvullende gegevens, zoals een taxatiematrix, te verstrekken blijft echter voorlopig bestaan. Door de verbeterde onderbouwing van de WOZ-waarde hoopt Cocensus dat de waarden sneller worden geaccepteerd door belanghebbenden en rechters, wat op de lange termijn het aantal bezwaarprocedures kan verminderen. Het opstellen van het verantwoordingsdocument vraagt jaarlijks om extra inspanning, maar de verwachting is dat dit gecompenseerd wordt door minder complexiteit in bezwaar- en beroepsprocedures.

Ook wordt er gewerkt aan een gemoderniseerde versie van het taxatieverslag, die automatisch gegenereerd zal worden en mogelijk via moderne communicatiekanalen, zoals een app, aan belanghebbenden wordt verstrekt

Secondaire object kenmerken Landelijk is een project gestart met als doel inwoners meer verantwoordelijkheid te geven over hun secundaire objectkenmerken, zoals de staat van de keuken, badkamer of toilet. Dit stelt hen in staat zelf regie te voeren over deze gegevens. De gemeente zorgt voor transparantie door inzicht te bieden in de beschikbare objectinformatie en inwoners eenvoudige mogelijkheden te geven om wijzigingen door te voeren. Begin 2025 is in Heiloo een pilot uitgevoerd, waarbij inwoners zeer positief reageerden. Deze secundaire objectkenmerken zijn vaak aanleiding voor bezwaren. Door de regie hierover bij de inwoners te leggen, hoopt Cocensus deze informatie al vóór de waardering te ontvangen en te verwerken, wat het aantal bezwaren kan verminderen. Het project is geïnitieerd door een aantal belastingkantoren, waaronder Cocensus, in samenwerking met de Waarderingskamer. Bij positief resultaat zal deze werkwijze in 2026 worden ingevoerd.

Motie tweejaarlijkse herwaardering In juni 2024 is tijdens de algemene ledenvergadering van de VNG een motie aangenomen om de mogelijkheden van een tweejaarlijkse herwaardering te onderzoeken. Onderdeel van deze motie is ook om het bredere gebruik van de WOZ waarde in kaart te brengen. De WOZ-waarde wordt voor steeds meer doeleinden gebruikt. Daarbij is het van belang om de gevolgen die dit bredere gebruik voor gemeenten heeft inzichtelijk te krijgen vooral wat betreft de financiële consequenties. Immers breder gebruik kan tot gevolg hebben dat inwoners om een andere redenen dan de OZB bezwaar maken tegen de vastgestelde waarde.

Begroting 2026 - 2030

Pagina 17 van 31

7. 7.

Kostenverdeelstaat

De lasten 2026 zijn ten behoeve van de tarieven zoveel mogelijk direct toegerekend naar de afdelingen. De kostenverdeelstaat verschilt van 2025. De overheadkosten zijn anders verdeeld. Er is gekozen om het inhuurbudget en de ICT-kosten bij de overhead te plaatsen. Voor de toerekening van de overheadkosten is gebruik gemaakt van verhoudingspercentages. Kostenverdeelstaat 2026

Overhead

WOZ

G&A

Inv.

H&B

Totaal

Personeel

2.539.000

3.601.000

1.919.000

2.503.000

2.878.000

13.440.000

Huisvesting

800.000

2.239.000

568.000

150.000

145.000

141.000

640.000

1.644.000

300.000

-6.146.000

1.844.000

1.229.000

1.352.000

1.721.000

5.895.000

3.293.000

3.996.000

5.239.000

18.423.000

ICT Overige uitgaven Project WOZ Doorbelasting overhead Totaal

Begroting 2026 - 2030

Pagina 18 van 31

8. 8.

Staat van salarissen en sociale lasten Afdeling

Salarissen en sociale lasten 2026

Directie

1.203.000

WOZ

3.601.000

G&A

1.919.000

Invordering

2.503.000

Heffen & Bezwaar

2.878.000

Totaal

12.104.000

8.1 Toelichting De raming van de salarissen is opgesteld op basis van de verwachte formatie voor het jaar 2026. Hierbij is rekening gehouden met een looncorrectie die conform de richtlijnen en uitgangspunten in de kadernota zijn opgenomen. Het inhuurbudget is verlaagd, omdat ervan wordt uitgegaan dat vanaf 2026 minder externe inhuur nodig zal zijn.

Begroting 2026 - 2030

Pagina 19 van 31

9. Financieel meerjarenperspectief 2027-2030 9.

Begroting 2027

Begroting 2028

Begroting 2029

Begroting 2030

Haarlemmermeer

-4.556.000

Haarlem

-3.860.000

Beverwijk

-932.000

Hillegom

-410.000

Oostzaan

-254.000

Wormerland

-426.000

Alkmaar

-2.035.000

Bergen

-945.000

Den Helder

-1.088.000

Uitgeest

-300.000

Castricum

-682.000

Heiloo

-421.000

Dijk & Waard

-1.520.000

Landsmeer

-279.000

-17.708.000

Bijdragen deelnemers GR

Totaal bijdragen deelnemers GR

Begroting 2026 - 2030

Pagina 20 van 31

Begroting 2027

Begroting 2028

Begroting 2029

Begroting 2030

Uitbreiding dienstverlening

-554.000

Opdrachten

-81.000

Ontvangen SKB rente

-80.000

-18.423.000

12.208.000

12.179.000

Dotatie verlof sparen

80.000

Woon-/werkverkeer

109.000

Tijdelijke inhuur

600.000

Opleidingen

244.000

Overig

205.000

13.446.000

13.417.000

Onderhoud huisvesting

87.000

Energie en water

75.000

Kapitaallasten

385.000

391.000

Diensten

208.000

Voorziening groot onderhoud

40.000

Totaal Huisvesting

795.000

801.000

Netwerk/infrastructuur

657.000

656.000

666.000

661.000

PC's en randapparatuur

58.000

38.000

37.000

Belastingapplicaties

1.140.000

Kantoorapplicaties

204.000

234.000

Telefonie

179.000

189.000

2.238.000

2.267.000

2.261.000

TOTAAL BATEN

Personeel Salarissen

Totaal Personeel

Huisvesting

Automatisering Servers

Totaal Automatisering

Begroting 2026 - 2030

Pagina 21 van 31

Begroting 2027

Begroting 2028

Begroting 2029

Begroting 2030

Overige uitgaven Diverse posten

1.606.000

Kapitaallasten bedrijfsmiddelen

3.000

Rente langlopende lening

35.000

Totaal Overige uitgaven

1.644.000

300.000

18.423.000

Project WOZ

TOTAAL LASTEN SALDO

9.1 Investeringsplan Soort

Afschr. (jaren)

2025

2026

2027

2028

2029

2030

Technische inst.

50.000

Kantoormeubilair

60.000

250.000

Kantoorautomatisering

100.000

150.000

Netwerkapparatuur

40.000

PC apparatuur

70.000

55.000

60.000

Randapparatuur

Telefooncentrale

50.000

Belastingapplicatie

170.000

205.000

150.000

60.000

300.000

Totaal

Het bovenstaande overzicht geeft een prognose van de verwachte investeringen voor Cocensus. Het is belangrijk op te merken dat de PC-randapparatuur en netwerkapparatuur naar verwachting economisch zijn afgeschreven in 2026. Echter, er is besloten om deze gefaseerd te vervangen. Deze gefaseerde aanpak wordt gerechtvaardigd door het feit dat sommige apparaten technisch verouderd zijn, terwijl anderen nog functioneel zijn. Met het oog op duurzaamheid wordt voor elk product beoordeeld of vervanging noodzakelijk is. In 2030 is het kantoormeubilair 10 jaar oud. Dit zal gefaseerd worden vervangen, met de eerste vervanging gepland voor 2029.

9.1.1

Kantoorautomatisering

De komende jaren richt Cocensus zich sterk op automatisering om bedrijfsprocessen verder te optimaliseren. Deze strategische koers omvat de inzet van geavanceerde technologieën. Voor deze technologische uitbreidingen zijn investeringen opgenomen in de begrotingsjaren 2025, 2026 en 2027. Door repetitieve taken te automatiseren en geavanceerde analysemogelijkheden in te zetten, ontstaat niet alleen een efficiënter proces, maar ook meer ruimte voor innovatie en kwaliteitsverbetering.

Begroting 2026 - 2030

Pagina 22 van 31

9.2 Incidentele baten en lasten Volgens artikel 23, onderdeel b van het BBV, wordt hieronder het meerjarenoverzicht van de incidentele baten en lasten gepresenteerd. Overige baten

Begroting 2027

Begroting 2028

Begroting 2029

Begroting 2030

Uitbreiding dienstverlening opdrachtgevers

-554.000

Opdrachten

-81.000

Ontvangen SKB rente

-80.000

Totaal

-715.000

9.3 Saldo dotaties en onttrekkingen Volgens de voorschriften van artikel 20d en 20e van het BBV, volgt hieronder het overzicht dotaties en onttrekkingen van de voorzieningen

9.3.1

Voorziening groot onderhoud

De dotaties en onttrekkingen van de voorziening groot onderhoud zijn conform het meerjarenonderhoudsplan. Op 31 december 2026 is het verwachte saldo van de voorziening groot onderhoud € 170.936 Overige baten

Begroting 2027

Begroting 2028

Begroting 2029

Begroting 2030

Dotatie

40.000

Onttrekking

6.500

4.000

6.500

7.500

204.436

240.436

206.936

239.436

Saldo

9.3.2

Voorziening verlofsparen

Vanaf 1 januari 2023 hebben medewerkers conform de cao Gemeenten het recht om verlof te sparen, wat de noodzaak tot het instellen van een voorziening met zich meebrengt vanwege de onvoorspelbare opbouw en afname van deze verlofspaaruren. Het saldo van deze verlofspaaruren wordt bepaald aan de hand van het totale aantal uren dat medewerkers hebben, inclusief bovenwettelijke en nieuwe verlofspaaruren. De voorziening wordt opgericht om middelen beschikbaar te hebben voor situaties waarin langdurig verlof wordt opgenomen, medewerkers vervroegd met pensioen gaan of vertrekken. Op 31 december 2026 is het verwachte saldo van de voorziening verlofsparen € 375.000 Overige baten

Begroting 2027

Begroting 2028

Begroting 2029

Begroting 2030

Dotatie

80.000

Onttrekking *

15.000

Saldo

440.000

505.000

570.000

635.000

* Aangezien het moment van onttrekking uit de voorziening onzeker is, zal deze voorziening jaarlijks worden herzien en kan deze variëren afhankelijk van de activiteiten van medewerkers. De daadwerkelijke af- en toename van deze voorziening zal worden toegelicht in de jaarrekening.

Begroting 2026 - 2030

Pagina 23 van 31

9.4 Kengetallen meerjarenperspectief Kengetal

2026

2027

2028

2029

2030

Netto schuldquote

69%

64%

62%

61%

59%

Solvabiliteit

2,0%

2,2%

2,4%

2,2%

1,3%

Structurele exploitatieruimte

9.4.1

Toelichting kengetallen

Netto schuldquote De netto schuld weerspiegelt het niveau van de schuldenlast van Cocensus ten opzichte van de eigen middelen. De netto schuldquote geeft een indicatie van de druk van de rentelasten en de aflossingen op de exploitatie. De VNG adviseert om 130% als maximum norm te hanteren en daarboven de schuld af te bouwen. Deze indicator brengt in beeld in hoeverre de netto schulden zich verhouden tot de totale baten. Met een schuldquote onder de 100% is Cocensus goed in staat om de rente en aflossingen te betalen.

De solvabiliteitsratio Onder de solvabiliteitsratio wordt verstaan het eigen vermogen als percentage van het balanstotaal. Het eigen vermogen van Cocensus bestaat volgens artikel 42 BBV-Besluit begroting en verantwoording uit de reserves (zowel de algemene reserve als de bestemmingsreserves) en het resultaat uit het overzicht van baten en lasten. De solvabiliteitsratio bij Cocensus is erg laag. Het is een bewuste keuze van het Bestuur van Cocensus om bij de verbonden partij geen grote algemene reserve te laten ontstaan.

Structurele exploitatieruimte Voor de beoordeling van het structurele en reële evenwicht van de begroting wordt onderscheid gemaakt tussen structurele en incidentele lasten. Bij incidentele lasten of baten gaat het om eenmalige zaken die zich gedurende maximaal drie jaar voordoen. Het onderscheid tussen structureel en incidenteel is ook in een notitie van de commissie BBV-Besluit begroting en verantwoording vastgelegd en moet conform het BBV-Besluit begroting en verantwoording ook in de begroting en jaarstukken worden onderbouwd. Het uitgangspunt van Cocensus is om altijd een sluitende begroting te presenteren. De doelstelling is dan ook om de structurele exploitatieruimte altijd rond de 0% te houden.

Begroting 2026 - 2030

Pagina 24 van 31

Bijlagen

Bijlage 1: Staat van Activa Omschrijving

Aanschafwaarde 01-01-2026 Alle investeringen

Lopende active 01-01-2026

Vermeerdering 2026

AanschafWaarde 31-12-2026

Kantoorpand

10.450.566

Grond

1.000.000

Technische installaties

1.170.717

Kantoormeubilair

2.465.450

1.056.976

2.465.450

Totaal

15.086.733

13.678.258

15.086.733

Centrale computerruimte

600.138

Software centrale servers

555.807

Software licenties

231.792

Kantoorautomatisering servers

655.462

Afschr. Mnd.

Afschrijv. t/m 2025

Boekwaarde t/m 2025

480

1.231.278

9.219.288

300 120

Afschr. 2026

Boekwaarde 31-12-2026

Kapitaallasten 2026

261.264

8.958.024

261.264

1.000.000

186.254

984.463

46.829

937.634

46.829

1.997.648

467.802

83.839

383.964

83.839

3.415.180

11.671.553

391.931

11.279.622

391.931

120

600.138

555.807

231.792

655.462

2.043.199

Netwerk

291.702

120

291.702

Netwerkapparatuur

195.801

Totaal

487.503

PC apparatuur

973.699

426.863

55.000

1.028.699

772.743

200.956

85.373

170.583

85.373

Randapparatuur

172.492

15.780

172.492

162.511

9.981

3.156

6.825

3.156

1.146.191

442.643

55.000

1.201.191

935.254

210.937

88.529

177.408

88.529

Servers

Totaal Netwerk/infrastructuur

PC's en Randapparatuur

Totaal

Begroting 2026 - 2030

Pagina 26 van 31

Omschrijving

Aanschafwaarde 01-01-2026 Alle investeringen

Lopende active 01-01-2026

Vermeerdering 2026

AanschafWaarde 31-12-2026

Afschr. Mnd.

Afschrijv. t/m 2025

Boekwaarde t/m 2025

Afschr. 2026

Boekwaarde 31-12-2026

Kapitaallasten 2026

Belastingapplicaties Gouwbelastingen Haarlem

880.376

120

880.375

Belastingapplicatie Haarl'meer

920.153

120

920.153

3.089.028

337.035

3.089.028

120

2.904.531

184.413

33.704

150.709

33.704

409.244

409.247

5.298.801

337.035

5.298.801

5.114.306

184.412

33.704

150.709

33.704

Kantoorautomatisering

300.081

100.000

150.000

450.081

200.081

100.000

20.000

230.000

20.000

PC software

203.819

DMS

437.464

Projecturen

1.336.698

Totaal

2.278.063

100.000

150.000

2.428.063

2.178.063

100.000

20.000

230.000

20.000

Telefooncentrale

421.133

421.122

Totaal

421.133

421.122

Vervoersmiddelen

21.815

6.233

15.582

3.116

12.466

3.116

Totaal

21.815

6.233

15.582

3.116

12.466

3.116

26.783.437

14.557.936

205.000

26.988.437

14.600.860

12.182.496

537.280

11.850.216

537.280

Belastingapplicatie geconverteerd Waarderingsapplicatie Totaal Kantoorapplicaties

Telefonie 60

Bedrijfsmiddelen

Totale activa

Begroting 2026 - 2030

Pagina 27 van 31

Bijlage 2: Geprognosticeerde balans Prognose meerjarenbalans

2026

2027

2028

2029

2030

Activa Vaste activa Bedrijfspand

8.958.000

8.697.000

8.435.000

8.174.000

7.913.000

Grond

1.000.000

Investeringen met economisch nut

1.892.000

1.773.000

1.625.000

1.388.000

1.336.000

Totaal vaste activa

11.850.000

11.470.000

11.060.000

10.562.000

10.249.000

Uitzettingen met een rente typische looptijd korter dan één jaar

2.323.000

2.369.000

2.416.000

2.464.000

2.513.000

Liquide middelen

156.000

159.000

Overlopende activa

192.000

196.000

Totaal vlottende activa

2.671.000

2.717.000

2.771.000

2.819.000

2.868.000

Totaal activa

14.521.000

14.187.000

13.831.000

13.381.000

13.117.000

196.000

Voorziening groot onderhoud

171.000

205.000

241.000

207.000

240.000

Voorziening verlofsparen

375.000

440.000

505.000

570.000

635.000

Vlottende activa

Passiva Vaste passiva Eigenvermogen Reserves Resultaat boekjaar

Begroting 2026 - 2030

Pagina 28 van 31

Prognose meerjarenbalans

2026

2027

2028

2029

2030

Vaste schuld met een rente typische looptijd van één jaar of langer

10.020.000

9.480.000

8.995.000

8.420.000

8.175.000

Totaal vaste passiva

10.762.000

10.321.000

9.937.000

9.393.000

9.246.000

Vlottende schuld

2.249.000

2.320.000

2.500.000

2.744.000

2.627.000

Overlopende passiva

1.510.000

1.546.000

1.394.000

1.244.000

Totaal vlottende passiva

3.759.000

3.866.000

3.894.000

3.988.000

3.871.000

Totaal Passiva

14.521.000

14.187.000

13.831.000

13.381.000

13.117.000

Vlottende passiva

Begroting 2026 - 2030

Pagina 29 van 31

Bijlage 3: Begroting taakvelden Cocensus is momenteel bezig met de invoering van een nieuwe kostprijsmethodiek, die in de loop van 2025 gepresenteerd zal worden. Vanwege de complexiteit van de verschillende belastingen per deelnemer, is de begroting op taakvelden nog gebaseerd op de oude methodiek.

Deelnemers

0.61 OZB - W

0.62 OZB - NW

0.63 Parkeer belasting

0.64 Belastingen overig

Haarlemmermeer

797.100

2.695.300

16.900

Haarlem

1.413.000

1.124.600

36.500

38.800

Beverwijk

304.000

291.300

7.000

41.700

Hillegom

188.800

65.500

500

Oostzaan

111.500

48.500

8.200

Wormerland

202.100

73.200

13.900

Alkmaar

532.200

807.200

63.800

5.800

Bergen

423.800

172.400

7.200

77.800

Den Helder

321.300

371.100

Uitgeest

153.100

Castricum

2.2 Parkeren

2.4 3.3 3.4 6.3 Econom. Bedrijfsloket Econom. Inkomenshavens en en promotie regelingen waterwegen regelingen

7.3 Afval

Totaal

16.200

272.900

15.200

246.700

495.000

4.556.000

23.700

76.500

36.500

352.800

691.600

3.860.000

4.100

13.500

104.500

153.000

932.000

3.600

50.300

101.200

410.000

900

38.000

39.500

254.000

4.300

56.700

76.000

426.000

13.300

15.000

237.200

360.600

2.035.000

73.000

5.200

83.600

101.300

945.000

20.900

23.700

12.600

115.700

222.500

1.088.000

54.100

12.600

2.700

1.800

30.600

45.200

300.000

304.500

123.700

37.200

34.600

3.500

81.900

96.700

682.000

Heiloo

220.700

65.600

14.400

1.100

2.300

51.800

64.700

421.000

Dijk en Waard

538.600

489.800

600

1.600

6.700

275.400

206.400

1.520.000

Landsmeer

152.400

35.900

800

700

1.800

32.300

54.200

279.000

5.663.100

6.418.200

511.700

122.900

1.757.500

2.707.900

17.708.000

Begroting 2026 - 2030

131.400

600

7.2 Riolering

273.200

66.100 13.000

7.500

800

400

66.100

13.600

41.100

Pagina 30 van 31

Deelnemers

0.61 OZB - W

0.62 OZB - NW

0.63 Parkeer belasting

0.64 Belastingen overig

2.2 Parkeren

2.4 3.3 Econom. Bedrijfsloket havens en en waterwegen regelingen

3.4 Econom. promotie

6.3 Inkomensregelingen

7.2 Riolering

7.3 Afval

Totaal

Beverwijk

189.000

Alkmaar

355.000

Begroting 2026 - 2030

544.000

Pagina 31 van 31

544.000

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij iBabs is leidend. Bron: https://gemeenteraad.denhelder.nl/api/v1/meetings/2234/documents/24544