661077203-SH-0454, GR Cocensus, accountantsverslag 2024.pdf

Gemeenschappelijke Regeling Cocensus Accountantsverslag 2024

VERTROUWELIJK Aan het algemeen bestuur van de gemeenschappelijke regeling Cocensus Postbus 37 1960 AA HEEMSKERK

Heliumstraat 64 2718 SL Zoetermeer telefoon (088) 236 80 00 e-mail Audit@flynth.nl

kenmerk 661077203/SH/0454

datum 12 maart 2025

behandeld door S. Hof MSc RA

onderwerp Accountantsverslag 2024

Geachte bestuursleden, Hierbij ontvangt u ons accountantsverslag over het boekjaar 2024. Dit verslag bevat de belangrijkste uitkomsten van de door ons uitgevoerde werkzaamheden, waarvan wij vinden dat die voor u relevant zijn voor een goed begrip van de jaarrekening 2024 en voor het beoordelen van de financiële positie van de gemeenschappelijke regeling Cocensus. De jaarrekening is opgesteld onder verantwoordelijkheid van de directie en het dagelijks bestuur. In overeenstemming met uw opdracht hebben wij de jaarrekening 2024 gecontroleerd. Deze rapportage beschrijft op hoofdlijnen onze controleaanpak en de belangrijkste aangelegenheden die wij tijdens onze controle in overweging hebben genomen. Wij zijn van mening dat de reikwijdte van onze werkzaamheden en de resultaten daarvan een deugdelijke basis vormen voor ons oordeel over de jaarrekening 2024 van Cocensus. Wij hebben deze rapportage afgestemd met de ambtelijke organisatie en de directie en hebben in de vergadering van uw bestuur op 12 maart een nadere toelichting gegeven. De bevindingen en beschouwingen in dit verslag komen voort uit onze controlewerkzaamheden. Het verslag van bevindingen is, zoals hiervoor reeds verwoord, bedoeld om u te ondersteunen in uw beoordeling van de jaarrekening 2024.

Wij wijzen u erop dat uw controlerende taak uiteraard verder gaat dan uitsluitend het financieel getinte perspectief vanuit de accountantscontrole. Wij bedanken de medewerkers van Cocensus voor de prettige samenwerking en zijn vanzelfsprekend graag bereid een nadere toelichting te verstrekken.

Hoogachtend, Flynth Audit B.V. Digitaal ondertekend door Sietse Hof

S. Hof MSc RA Flynth Audit B.V. is lid van BKR International. Bankrekeningnummer IBAN NL67 RABO 0106 6642 20 - BIC: RABONL2U. Handelsregister 09063021. www.flynth.nl Dienstverlening vindt plaats onder algemene voorwaarden, op aanvraag verkrijgbaar en gedeponeerd bij de KvK in Arnhem.

Inleiding In het kader van de door het algemeen bestuur aan ons verstrekte opdracht voor de controle van de jaarrekening 2024 van de gemeenschappelijke regeling Cocensus brengen wij u hierbij verslag uit van onze belangrijkste bevindingen naar aanleiding van onze eindejaars-controlewerkzaamheden die wij onlangs hebben uitgevoerd. Dit accountantsverslag is bedoeld om u te ondersteunen in uw beoordeling van de jaarrekening 2024. Wij wijzen u erop dat uw controlerende taak uiteraard verder gaat dan uitsluitend het financieel getinte perspectief vanuit de accountantscontrole. Deze rapportage beschrijft op hoofdlijnen onze controleaanpak en de belangrijkste aangelegenheden die wij tijdens onze controle in overweging hebben genomen. Wij zijn van mening dat de reikwijdte van onze werkzaamheden en de resultaten daarvan een deugdelijke basis vormen voor ons oordeel over de jaarrekening van uw gemeenschappelijke regeling.

Inleiding

Inleiding Samenvatting

Samenvatting

Onze werkzaamheden zijn erop gericht een oordeel te kunnen geven over de jaarrekening 2024 van de gemeenschappelijke regeling Cocensus en niet primair op het opsporen van fraudes of onregelmatigheden in uw organisatie. De bevindingen in deze rapportage zijn daarom beperkt tot de punten die voortvloeien uit de controle van de jaarrekening. Wij hebben onze controlewerkzaamheden afgerond en hebben een goedkeurende controleverklaring bij de jaarrekening 2024 verstrekt.

Kernpunten van de controle

Kernpunten van de controle Rechtmatigheids-verantwoording

Rechtmatigheidsverantwoording

Inhoud accountantsverslag Hoofdstuk 1

Bestuurlijke samenvatting

Hoofdstuk 2

Kernpunten van de controle

Hoofdstuk 3

Rechtmatigheidsverantwoording

Hoofdstuk 4

Analyse vermogen en resultaat

Hoofdstuk 5

Interne beheersing & automatisering

Hoofdstuk 6

Externe ontwikkelingen

Bijlage A

(Gecorrigeerde) bevindingen

Bijlage B

Onze onafhankelijkheid is gewaarborgd

Bijlage C

Onze communicatie met u

661077203/SH/0454

Analyse vermogen en resultaat

Analyse vermogen en resultaat Interne beheersing automatisering

Interne beheersing & automatisering Externe ontwikkelingen

Externe ontwikkelingen Bijlagen

Bijlagen

Bestuurlijke samenvatting

Bestuurlijke samenvatting Controleverklaring

Belangrijkste bevindingen

Wij hebben de accountantscontrole van de jaarrekening 2024 van de gemeenschappelijke regeling Cocensus afgerond. Wij verstrekken een goedkeurende controleverklaring voor de getrouwheid, onder voorbehoud dat de jaarrekening ongewijzigd wordt vastgesteld door het algemeen bestuur. Verder hebben we geen indicaties van fraude en/of nietnaleving van wet- en regelgeving.

Controlebevindingen Wij hebben een tweetal bevindingen geconstateerd, betreffende de inschatting van een nog te betalen bedrag en het niet verwerken van de rentebaten over het 4e kwartaal van 2024. De totale impact van deze bevindingen op het resultaat van het boekjaar 2024 bedraagt € 22.000 (nadelig). De bevindingen hebben derhalve geen impact op ons oordeel.

De gehanteerde materialiteit bedraagt € 171.500 voor fouten respectievelijk € 514.500 voor onzekerheden. Het jaarverslag is verenigbaar met de jaarrekening en bevat geen materiële onjuistheden. De grondslagen van de jaarrekening zijn aanvaardbaar en het BBV wordt nageleefd.

Inleiding

Inleiding Samenvatting

Samenvatting Kernpunten van de controle

Rechtmatigheidsverantwoording In de jaarrekening 2024 is voor het tweede jaar een rechtmatigheidsverantwoording opgenomen. Het DB concludeert dat er geen fouten en onduidelijkheden boven de verantwoordingsgrens aanwezig zijn. Wij kunnen instemmen met deze conclusie van het DB en constateren dat de rechtmatigheidsverantwoording een getrouwe weergave biedt.

Kernpunten van de controle Rechtmatigheids-verantwoording

Rechtmatigheidsverantwoording Analyse vermogen en resultaat

Resultaat over 2024

Belangrijkste aandachtspunten 2025

Naar aanleiding van onze controle over het boekjaar 2024 willen wij de volgende aandachtspunten voor 2025 benoemen:

600000 400000 200000 0 -200000 -400000 2021 2022 2023 2024 Jaarrekening Begroting

661077203/SH/0454

1,00

Interne beheersing en automatisering

0,83

Interne beheersing en automatisering

0,80 Externe ontwikkelingen

1. Doorontwikkeling van de rechtmatigheidsverantwoording en de onderliggende de ingerichte interne controles;

0,60

2. Actualiseren van de voorziening groot onderhoud en de dotatie aan deze voorziening.

0,20

3. Inwerkingtreding Cyberbeveiligingswet en NIS2regelgeving.

Analyse vermogen en resultaat

Uw weerstandsvermogen

0,50

0,40

Externe ontwikkelingen

0,53 Bijlagen

Bijlagen

2021

2022

2023

2024

Kernpunten van de controle

Kernpunten van onze jaarrekeningcontrole (1/2) Controleverklaring

Wij hebben de accountantscontrole van de jaarrekening 2024 van de gemeenschappelijke regeling Cocensus afgerond. Wij verstrekken een goedkeurende controleverklaring voor de getrouwheid, onder voorbehoud dat de jaarrekening ongewijzigd wordt vastgesteld door het algemeen bestuur. Verder hebben we geen indicaties van fraude en/of niet-naleving van wet- en regelgeving. Inleiding

De voor fouten en onzekerheden gehanteerde materialiteit bedraagt € 171.500 respectievelijk € 514.500. De bevindingen in onze rapportage zijn opgenomen vanaf € 8.575. In uw controleprotocol dat is vastgesteld d.d. 7 december 2023 is aangegeven dat de rapporteringstolerantie gelijk is aan de goedkeuringstolerantie en dus ook € 171.500. Wij wijken hiervan af en rapporteren fouten en onzekerheden boven 5% van de goedkeuringstolerantie. Reikwijdte van de controle

Grondslagen en verantwoording conform BBV

Schattingen

Voorzieningen

Analyse vermogen en resultaat

In de opdrachtbevestiging heeft u ons de opdracht gegeven tot het controleren van de jaarrekening 2024. De reikwijdte van onze controle staat hierin omschreven. Gedurende het verloop van de controle over boekjaar 2024 is op geen enkele wijze sprake geweest van een beperking in de reikwijdte van onze controle. Tijdens de uitvoering hebben zich geen wijzigingen van materieel belang in de reikwijdte voorgedaan. Wij achten de reikwijdte van onze controle voor 2024 voldoende voor de doelstelling van de controle van gemeenschappelijke regeling Cocensus. De accountantscontrole omvat onder meer een onderzoek naar de toepassing van de grondslagen in de jaarrekening. Naar onze mening zijn de door het bestuur gekozen grondslagen voor waardering en resultaatbepaling aanvaardbaar, conform wet- en regelgeving en consistent toegepast. In het boekjaar 2024 zijn geen wijzigingen doorgevoerd in de keuze of de toepassing van de belangrijkste verslaggevingsgrondslagen in het BBV en relevante notities uitgebracht door de Commissie BBV. Schattingen op basis waarvan een aantal jaarrekeningposten worden bepaald zijn gebaseerd op inzichten van het management. Wij hebben de belangrijkste gehanteerde factoren en veronderstellingen beoordeeld. Wij hebben vastgesteld dat de schattingen en veronderstellingen aanvaardbaar zijn in het kader van de jaarrekening als geheel.

Bij het opstellen van de jaarrekening moet het bestuur belangrijke schattingen, beoordelingen en aannames toepassen en toelichten. Wij hebben de belangrijkste schattingen, beoordelingen en aannames van het bestuur beoordeeld en zijn tot de conclusie gekomen dat deze zijn gebaseerd op passende bewijsstukken en gebaseerd zijn op gebalanceerde overwegingen. Het gerealiseerde resultaat (inclusief de mutaties in de reserves) bedraagt circa € 11.000 negatief versus een begroot resultaat (na wijziging) van € nihil. Het gerealiseerde resultaat is derhalve € 11.000 lager dan was begroot. Dit verschil wordt veroorzaakt door diverse kleine voor- en nadelen, welke nader zijn toegelicht in hoofdstuk 2.7 van de jaarstukken 2024. In hoofdstuk 4 van dit verslag gaan wij nader in op het resultaat en de ontwikkeling van het (weerstands)vermogen.

661077203/SH/0454

Inleiding Samenvatting

Samenvatting Kernpunten van de controle

Kernpunten van de controle Rechtmatigheids-verantwoording

Rechtmatigheidsverantwoording Analyse vermogen en resultaat

Analyse vermogen en resultaat Interne beheersing en automatisering

Interne beheersing en automatisering Externe ontwikkelingen

Externe ontwikkelingen Bijlagen

Bijlagen

Kernpunten van onze jaarrekeningcontrole (2/2) Rechtmatigheidsverantwoording

Frauderisicoanalyse

Bevinding rentebaten

Wijziging in overige wet- en regelgeving

Uit onze werkzaamheden voor de rechtmatigheidsverantwoording zijn geen bevindingen gebleken. In de opgenomen toelichtingen van het dagelijks bestuur hebben we geen afwijkingen geconstateerd. Verder achten we de werkzaamheden van het dagelijks bestuur toereikend om tot een oordeel te komen. Voor een nadere toelichting verwijzen we u naar het hoofdstuk rechtmatigheidsverantwoording in dit verslag. Cocensus heeft een frauderisicoanalyse opgesteld. Wij adviseren het bestuur om dit periodiek te bespreken, zodat deze analyse een zichtbaar en vast onderdeel van de interne beheersomgeving wordt. De rentebaten over het vierde kwartaal van 2023 zijn niet als baten in de jaarrekening van 2023 verantwoord, maar in de jaarrekening 2024 opgenomen. De baten zijn daardoor € 21.000 te hoog verantwoord. Deze afwijking hebben wij opnemen in onze foutevaluatie, zie bijlage A.

Inleiding

Inleiding Samenvatting

Samenvatting Kernpunten van de controle

Kernpunten van de controle

In de jaarrekening 2024 zijn geen stelsel- of schattingswijzigingen verwerkt. Rechtmatigheids-verantwoording

Cocensus heeft de jaarrekening verder opgesteld volgens de verslaggevingsvereisten van het besluit begroting en verantwoording (BBV).

Rechtmatigheidsverantwoording Analyse vermogen en resultaat

Voorziening groot onderhoud

Met ingang van 2022 maakt Cocensus gebruik van een voorziening voor groot onderhoud. Hiervoor is door een externe deskundige een calculatie gemaakt voor de komende kosten voor groot onderhoud. Op basis van deze calculatie en een opslag voor onvoorziene kosten is bepaald hoeveel jaarlijks gedoteerd dient te worden aan deze voorziening. Dit is in lijn met het BBV, echter blijkt dat de werkelijke kosten lager uitvallen, waardoor de jaarlijkse dotatie te hoog is. Wij adviseren om de jaarlijkse dotatie de komende jaren te verlagen van € 40.000 naar € 35.000.

Analyse vermogen en resultaat Interne beheersing en automatisering

Interne beheersing en automatisering Externe ontwikkelingen

Wet Normering Topinkomens (WNT)

De Wet Normering Topinkomens (WNT) is in werking getreden met ingang van 1 januari 2013. De WNT regelt niet alleen de openbaarmaking van topinkomens in de publieke en semipublieke sector, maar stelt ook maxima aan de hoogte van de bezoldiging van topfunctionarissen en tevens aan de ontslagvergoedingen. Met ingang van 1 januari 2013 is bij wet vastgelegd dat rechtspersonen of organisaties die volledig of in aanzienlijke mate uit publieke middelen zijn gefinancierd, beloningen van topfunctionarissen openbaar dienen te maken, ook als deze de in de wet gestelde maximale bezoldiging van € 233.000 niet te boven gaan. Daarnaast dient u het salaris openbaar te maken van overige medewerkers (inclusief – wanneer aan bepaalde voorwaarden is voldaan – ingehuurd personeel) die een bezoldiging ontvangen boven deze norm. Ten slotte stelt de WNT een aantal overige eisen, zoals een maximale ontslagvergoeding voor topfunctionarissen van € 75.000. Uit de werkzaamheden blijkt dat in 2024 voor de topfunctionarissen (directeur) en overige medewerkers geen sprake van een overschrijding van de grensbedragen en dat de WNT juist is verantwoord in de jaarstukken.

661077203/SH/0454

Externe ontwikkelingen Bijlagen

Bijlagen

Verantwoordelijkheden m.b.t. fraude Uw verantwoordelijkheid

•

•

• • •

Onze verantwoordelijkheid

•

• •

• • • Geen aanwijzingen

661077203/SH/0454

De primaire verantwoordelijkheid voor het voorkomen en detecteren van fraude berust bij de met governance belaste personen en het bestuur. Deze verantwoordelijkheid betreft ook het opzetten en onderhouden van interne beheersmaatregelen met betrekking tot de betrouwbaarheid van de financiële rapportage, de werking van de bedrijfsvoering en naleving van de van toepassing zijnde wet- en regelgeving. Het uitvoeren, vastleggen en actualiseren van de frauderisicoanalyse als geïntegreerd onderdeel van de bij uw onderneming in gebruik zijnde interne beheersing, een evaluatie van de mogelijke impact en waarschijnlijkheid van frauderisico's en de ondernomen acties om frauderisico's te beperken, inclusief de risico's van omkoping, corruptie en frauderisico's met betrekking tot cybersecurity. Het waarborgen dat de cultuur en de omgeving van uw onderneming integer zijn en ethisch gedrag bevorderen.

Het onderzoeken van iedere vermeende of vermoede misstand die onder de aandacht van de met governance belaste personen en het bestuur wordt gebracht; en Daarnaast zijn de met governance belaste personen verantwoordelijk voor het monitoren van het risico op managementfraude, voor het bepalen of de interne beheersmaatregelen voldoende zijn om frauderisico's te identificeren, voor de beoordeling van de competentie en integriteit van zichzelf en van het overige management en voor het versterken van een cultuur van integriteit en ethisch gedrag. Wij hebben een fraudediscussie gevoerd en bevestigingen verkregen van de met governance belaste personen, het bestuur en anderen binnen de entiteit ten aanzien van de interne beheersing, risico-inschattingen (inclusief de processen om de risico's op fraude in de entiteit te identificeren en erop in te spelen), en eventuele kennis met betrekking tot fraude of vermoede fraude. Verder hebben wij het bestuur verzocht om informatie die het eventueel aan zijn werknemers heeft meegedeeld over haar visie op bedrijfspraktijken en ethisch gedrag. Daarnaast hebben wij inzicht verkregen in de wijze waarop de met governance belaste personen toezicht uitoefenen op de door het bestuur gevolgde processen om de risico's op fraude te identificeren en hierop in te spelen.

Wij hebben de geplande controlewerkzaamheden besproken met de met governance belaste personen. Wij moeten adequaat reageren op tijdens de controle geconstateerde (vermoede) fraude. Wij rapporteren over onze gevolgde controleaanpak met betrekking tot fraude(risico’s) in de controleverklaring.

Tijdens onze controlewerkzaamheden zijn geen aanwijzingen van fraude onder onze aandacht gekomen.

Inleiding

Inleiding Samenvatting

Samenvatting Kernpunten van de controle

Kernpunten van de controle Rechtmatigheids-verantwoording

Rechtmatigheidsverantwoording Analyse vermogen en resultaat

Analyse vermogen en resultaat Interne beheersing en automatisering

Interne beheersing en automatisering Externe ontwikkelingen

Externe ontwikkelingen Bijlagen

Bijlagen

Significante frauderisico’s Risico

Uitgevoerde controlewerkzaamheden

Het doorbreken van interne beheersingsmaatregelen door het management (inclusief superusers)

Het risico op het doorbreken van interne beheersingsmaatregelen door de directie hebben wij ondervangen door het selecteren van journaalposten op basis van risicocriteria, zoals de memoriaalboekingen en de schattingsposten. Deze journaalposten alsook de belangrijke schattingen van de directie, zoals de waardering van vaste activa en debiteuren en de volledigheid van de voorzieningen, hebben wij in detail gecontroleerd. Eveneens hebben wij de opzet en implementatie geëvalueerd van de maatregelen van interne beheersing in de processen voor het genereren en verwerken van journaalposten en het maken van schattingen.

Inleiding

Inleiding Samenvatting

Samenvatting

Uit onze werkzaamheden zijn geen indicaties voor frauduleuze boekingen naar voren gekomen. Kernpunten van de controle

Het frauderisico dat een medewerker zelfstandig crediteurenstamgegevens muteert en / of valse inkoopfacturen verwerkt in de administratie en / of betalingen aan crediteuren omleidt voor persoonlijk gewin

Kernpunten van de controle

Wij hebben de opzet en implementatie geëvalueerd van de maatregelen van interne beheersing in de processen voor verwerken van inkoopfacturen en het verrichten van betalingen. Rechtmatigheids-verantwoording

Daarnaast hebben we een deelwaarneming verricht op de bedrijfskosten en hebben we vastgesteld dat de prestaties geleverd zijn en de betalingen zijn verricht aan het juiste bankrekeningnummer.

Rechtmatigheidsverantwoording Analyse vermogen en resultaat

Analyse vermogen en resultaat

Uit onze werkzaamheden zijn geen indicaties voor frauduleuze betalingen naar voren gekomen. Interne beheersing en automatisering

Frauderisico dat de Europese en/of interne aanbestedingsrichtlijnen niet worden nageleefd om gunning aan een bevriende partij mogelijk te maken

Wij hebben de opzet en implementatie geëvalueerd van de maatregelen van interne beheersing rondom aanbestedingen voor het aangaan van contracten. Verder hebben wij kennis genomen van de aanbestedingsrichtlijnen en de eigen analyse op het voldoen aan deze richtlijnen van Cocensus en een gegevensgerichte controle verricht op geselecteerde crediteuren en de hieraan ten grondslag liggende contracten om vast te stellen dat is voldaan aan de aanbestedingsrichtlijnen. Uit onze werkzaamheden zijn geen onrechtmatigheden gebleken.

661077203/SH/0454

Interne beheersing en automatisering Externe ontwikkelingen

Externe ontwikkelingen Bijlagen

Bijlagen

Rechtmatigheidsverantwoording

Jaarrekening - Rechtmatigheidsverantwoording (1/4) Conclusie rechtmatigheid

In de jaarrekening (hoofdstuk 2.8) heeft het DB de rechtmatigheidsverantwoording opgenomen. Het DB concludeert dat er geen fouten en onduidelijkheden boven de verantwoordingsgrens aanwezig zijn. In de paragraaf bedrijfsvoering (hoofdstuk 1.6) wordt een nadere toelichting gegeven op de totstandkoming van de rechtmatigheidsverantwoording. Inleiding

Op basis van onze werkzaamheden kunnen wij instemmen met de conclusie van het DB en constateren wij dat de rechtmatigheidsverantwoording een getrouwe weergave biedt. In dit hoofdstuk geven wij een nadere toelichting voor de relevante onderdelen. Definitie rechtmatigheid

Verantwoordingsen rapportagegrens

Het juridische begrip rechtmatigheid heeft betrekking op alle geldende wet- en regelgeving. Rechtmatigheid is dan het handelen in overeenstemming met de wet- en regelgeving. Het begrip rechtmatigheid in het kader van de rechtmatigheidsverantwoording is een minder omvattend begrip. Hierbij bestaat er een duidelijke relatie met het financieel beheer. Er moet immers worden verantwoord dat baten, lasten en balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen. Het gaat om de financiële beheershandelingen. De verantwoordingsgrens dient binnen een bandbreedte van 0% en 3% van de totale lasten van de gemeenschappelijke regeling te vallen, inclusief eventuele toevoegingen aan de reserves. Voor zowel de fouten als voor onduidelijkheden afzonderlijk geldt hetzelfde percentage, waarbij fouten en onduidelijkheden niet bij elkaar opgeteld worden. We hebben vastgesteld dat in de financiële verordening de verantwoordingsgrens is opgenomen ter hoogte van 2%. In het controleprotocol is geen specifieke rapporteringsgrens voor de rechtmatigheidsverantwoording opgenomen, maar deze is gelijk aan de verantwoordingsgrens. Het besluit accountantscontrole decentrale overheden hanteert een percentage van 1% voor fouten, waardoor uw verantwoording een lagere zekerheid verschaft.

Normen en toetsingskader

Het normenkader voor de rechtmatigheidsverantwoording betreft uw inventarisatie van de voor de verantwoording relevante wet- en regelgeving. Het normenkader heeft u geactualiseerd op basis van wijzigingen in wet- en regelgeving en is vastgesteld op 7 december 2023. Uw inventarisatie van regelgeving bestaat uit externe- en eigen regelgeving. We constateren dat u de actualisatie nauwkeurig heeft uitgevoerd en dat het normenkader aansluit op de geldende externe- en eigen regelgeving. Het operationaliseren van het normenkader is een taak van het dagelijks bestuur en wordt vastgelegd in een toetsingskader. In het toetsingskader is per wet/regeling/verordening vastgelegd welke artikelen relevant zijn voor de toetsing. Uw organisatie heeft ervoor gekozen geen toetsingskader vast te stellen, waardoor de operationalisatie van het normenkader niet inzichtelijk is gemaakt voor het algemeen bestuur. Op basis van de kadernota rechtmatigheid bent u niet verplicht het toetsingskader vast te stellen, maar we adviseren u voor volgend jaar een toetsingskader vast te stellen, zodat duidelijk is op welke onderdelen uw rechtmatigheidscontroles toezien.

661077203/SH/0454

Inleiding Samenvatting

Samenvatting Kernpunten van de controle

Kernpunten van de controle Rechtmatigheids-verantwoording

Rechtmatigheidsverantwoording Analyse vermogen en resultaat

Analyse vermogen en resultaat Interne beheersing en automatisering

Interne beheersing en automatisering Externe ontwikkelingen

Externe ontwikkelingen Bijlagen

Bijlagen

Jaarrekening - Rechtmatigheidsverantwoording (2/4) Begrotingscriterium

Bij de rechtmatigheidsverantwoording vormt het begrotingscriterium een belangrijk toetsingscriterium. Financiële beheershandelingen die ten grondslag liggen aan de baten en lasten, alsmede de balansposten, dienen tot stand te zijn gekomen binnen de grenzen van de geautoriseerde begroting en hiermee samenhangende programma’s (begrotingscriterium). Inleiding

Uitgangspunt is het niveau waarop de het algemeen bestuur de budgetten in de begroting en bij investeringen geautoriseerd heeft, in lijn met de door u vastgestelde financiële verordening. In de begroting zijn de bedragen voor de lasten en baten vermeld die door het algemeen bestuur zijn vastgesteld. De toe te passen normen voor het begrotingscriterium zijn op hoofdlijnen door de wetgever bepaald (artikel 189, 190 en 191 van de Gemeentewet) en heeft het algemeen bestuur nader ingevuld en geconcretiseerd in de financiële verordening.

Inleiding Samenvatting

Samenvatting Kernpunten van de controle

Uw algemeen bestuur heeft het begrotingscriterium geconcretiseerd door: • Over- en onderschrijdingen op programmaniveau beoordeeld worden. • Verschuiving tussen jaarschijven in een investeringskrediet is toegestaan. • Een overschrijding van lasten in ten opzichte van de begroting is acceptabel als hier direct gerelateerde inkomsten tegenover staan of als deze geautoriseerd zijn door middel van vaststelling van een tussentijdse rapportage. • Over- en onderschrijdingen van baten alsmede onderschrijdingen van lasten worden geacht tijdig te zijn gemeld indien deze bij de jaarrekening toegelicht zijn. Dit houdt in dat de financiële beheershandelingen dienen te passen binnen de begroting, waarbij het juiste programma, de juiste investering, het toereikend zijn van het begrotingsbedrag en het begrotingsjaar van belang zijn.

Kernpunten van de controle Rechtmatigheids-verantwoording

Rechtmatigheidsverantwoording Analyse vermogen en resultaat

Analyse vermogen en resultaat Interne beheersing en automatisering

Interne beheersing en automatisering Externe ontwikkelingen

Als blijkt dat de gerealiseerde bedragen hoger zijn dan de, ook na de laatste begrotingswijziging, geraamde bedragen dan kan er sprake zijn van onrechtmatige uitgaven (begrotingsonrechtmatigheid). Deze lasten zijn dan namelijk buiten het budgetrecht van het algemeen bestuur tot stand gekomen.

Externe ontwikkelingen Bijlagen

In deze paragraaf gaan wij in op het begrotingscriterium en de verschillende onderwerpen die het begrotingscriterium raken.

Het algemeen bestuur bepaalt zelf op welk niveau de budgetten in de begroting en investeringen worden geautoriseerd. Dit gebeurt door middel van de begroting en via de verordening op het financieel beheer ex artikel 212 van de Gemeentewet.

661077203/SH/0454

Bijlagen

Jaarrekening - Rechtmatigheidsverantwoording (3/4) Begrotingsrechtmatig heid - programma’s

Ten aanzien van de begrotingsrechtmatigheid is er sprake van overschrijdingen van de begrote baten en onderschrijdingen van de begrote lasten. Deze afwijkingen ten opzichte van de begroting zijn in de jaarrekening toegelicht. Hiermee is voldaan aan de criteria die zijn vastgesteld in uw financiële verordening, waardoor er geen sprake is van begrotingsonrechtmatigheden. Inleiding

Soort

Realisatie

Begroting

Verschil

Oordeel DB

Baten

17.109.000

17.151.000

-41.000

Rechtmatig

Lasten

17.157.000

17.187.000

-30.000

Rechtmatig

Inleiding Samenvatting

Samenvatting

Misbruik en Oneigenlijk (M&O) gebruik criterium

De rechtmatigheidseis betreft ook de toetsing op juistheid en volledigheid van de gegevens, die door de belanghebbenden zijn verstrekt om het voldoen aan voorwaarden aan te tonen. Dit ter voorkoming en bestrijding van misbruik en oneigenlijk gebruik van wet- en regelgeving (M&O-criterium).

Kernpunten van de controle

Kernpunten van de controle Rechtmatigheids-verantwoording

Om misbruik en oneigenlijk gebruik van overheidsgelden te voorkomen, zijn functionerende beheersmaatregelen nodig. Het gaat er bij het M&O-criterium om dat in de organisatie effectieve maatregelen zijn getroffen om misbruik te voorkomen, dan wel op te sporen, en dat vigerende wet- en regelgeving duidelijk is, aangepast is aan actuele omstandigheden en te handhaven is. Om dit te bewerkstellingen is een mix van maatregelen nodig. Uw organisatie heeft een (kader)nota M&O-beleid samengesteld met de algemene uitgangspunten en de filosofie van de organisatie met betrekking tot het voorkomen van misbruik en oneigenlijk gebruik. Deze monden uit in de keuzes die de organisatie ter zake maakt. De uitwerking daarvan in (een mix van) concrete beheersmaatregelen moet geïntegreerd zijn in de administratieve organisatie/interne controle van de organisatie Vanuit de verbijzonderde interne controle zijn diverse deelwaarnemingen verricht ten aanzien van het rechtmatigheidsaspect. Wij constateren hierbij dat er geen duidelijke toelichting/conclusie is welke werkzaamheden expliciet verricht zijn aan het M&O-criterium. De uitgevoerde werkzaamheden geven geen indicatie tot een rechtmatigheidsfout. Ook uit onze werkzaamheden ten aanzien van de getrouwheid blijken geen bevindingen die indicatie geven tot een fout in het kader van het M&Ocriterium.

661077203/SH/0454

Rechtmatigheidsverantwoording Analyse vermogen en resultaat

Analyse vermogen en resultaat Interne beheersing en automatisering

Interne beheersing en automatisering Externe ontwikkelingen

Externe ontwikkelingen Bijlagen

Bijlagen

Jaarrekening - Rechtmatigheidsverantwoording (4/4) Voorwaardencriterium

Het voorwaarde criterium heeft betrekking op de eisen die worden gesteld bij de uitvoering van de financiële beheershandelingen. De eisen/voorwaarden zijn afkomstig uit diverse wet- en regelgeving en hebben betrekking op aspecten als doelgroep, termijn, grondslag, administratieve bepalingen, normbedragen, bevoegdheden, bewijsstukken, recht, hoogte en duur. Inleiding

In de hierna volgende paragrafen worden de voorwaarden met de hoogste impact / risico binnen de jaarrekening nader toegelicht.

Inleiding Samenvatting

Voorwaardencriterium - Aanbestedingswet

De regels over aanbesteden staan in de Aanbestedingswet 2012 en het Aanbestedingsbesluit. Om de rechtmatigheid van de aanbestedingen vast te stellen heeft u een analyse uitgevoerd op de verstrekte inkoopopdrachten over een periode van vier jaar. In de analyse heeft u beoordeeld of de opdrachten tijdig zijn aanbesteed. Voor de aanbestede opdrachten is beoordeeld of de realisatie van de inkoopopdracht aansluit op de aanbesteding. Ten aanzien van het onderliggende proces van toetsing hebben wij geconstateerd dat de toetsing vooral heeft plaatsgevonden aan het eind van het jaar en ten behoeve van de accountantscontrole. Uit deze interne toetsing is gebleken dat één opdracht ten onrechte niet via een Europese aanbesteding tot stand is gekomen, de impact van deze opdracht in 2024 bedraagt € 114.650 en is door het dagelijks bestuur toegelicht in de rechtmatigheidsverantwoording.

Samenvatting Kernpunten van de controle

Kernpunten van de controle Rechtmatigheids-verantwoording

Rechtmatigheidsverantwoording Analyse vermogen en resultaat

Wij merken een toenemende aandacht die de organisatie heeft voor het naleven van de Europese aanbestedingsregels. Desondanks adviseren wij hieraan in de organisatie continue aandacht te blijven geven waardoor de benodigde gedragsverandering bij degenen die inkopen gestimuleerd worden. Voorwaardencriterium - Wet Fido, schatkistbankieren, Ufdo en Ruddo

De Wet financiering decentrale overheden (Fido) en onderliggende regelingen in de vorm van Regeling schatkistbankieren decentrale overheden, Uitvoeringsregel financiering decentrale overheden (Ufdo) en Regeling uitzettingen en derivaten decentrale overheden (Ruddo), bevatten regels die de risico’s voor lokale overheden moeten beperken bij lenen en beleggen. Aan deze overtredingen van de Wet fido zijn in veel gevallen geen (directe) financiële gevolgen verbonden. Uit de werkzaamheden van de verbijzonderde interne controle (VIC) blijken geen bevindingen aanwezig zijn.

Analyse vermogen en resultaat Interne beheersing en automatisering

Interne beheersing en automatisering Externe ontwikkelingen

Externe ontwikkelingen Bijlagen

Rechtmatigheidsverantwoording 2023

In de rechtmatigheidverantwoording die in de jaarrekening 2023 is opgenomen, is de begrotingsrechtmatigheid beoordeeld op basis van het saldo van het programma (onrechtmatigheid van € 283.000), terwijl dit in lijn met de voor 2023 geldende financiële verordening beoordeeld had moeten worden op basis van de afzonderlijke kostencategorieën. De in 2023 gerapporteerde begrotingsonrechtmatigheid had op basis van dit inzicht € 379.000 moeten bedragen, waardoor de verantwoordingsgrens is overschreden. Deze aangelegenheid is in de jaarstukken 2024 door het dagelijks bestuur nader toegelicht, conform de voorschriften uit de NBA Audit Alert 48 d.d. 5 februari 2025. Deze aangelegenheid heeft geen impact op de goedkeurende verklaring bij de jaarstukken 2023.

661077203/SH/0454

Bijlagen

Analyse vermogen en resultaat

Jaarverslag – Kwaliteit toelichtingen en belangrijkste kengetallen

Jaarverslag voldoet aan eisen BBV

Kwaliteit paragrafen

In het BBV zijn diverse eisen opgenomen voor de vorm en inhoud van het jaarverslag. Wij hebben vastgesteld dat uw jaarverslag voldoet aan de eisen die het BBV hieraan stelt

De paragrafen in de jaarstukken voldoen aan de gestelde eisen en geven een nadere toelichting over het door Cocensus gevoerde beleid.

Inleiding

Inleiding Samenvatting

Samenvatting Verenigbaarheid jaarrekening en jaarverslag

Informatiewaarde

Wij zijn verplicht vast te stellen of wij op grond van de tijdens de controle verkregen informatie onjuistheden of tegenstrijdigheden hebben geconstateerd tussen de jaarrekening en het jaarverslag die gebruikers van de jaarstukken zouden kunnen beïnvloeden. Dit is naar onze mening niet het geval.

We hebben de informatiewaarde van uw jaarstukken gebaseerd op de inzichtelijkheid, concreetheid en kwaliteit van de analyses vanuit het perspectief van het algemeen bestuur. De inzichtelijkheid is toereikend en heeft de aandacht van de directie en het bestuur.

Kernpunten van de controle

Kernpunten van de controle Rechtmatigheids-verantwoording

Rechtmatigheidsverantwoording Analyse vermogen en resultaat

Solvabiliteit

Netto schuldquote

Structurele exploitatieruimte

5

82 80 78 76 74 72 70 68 66 64

4 3

4

1

3

0,8

2

1

Cocensus

661077203/SH/0454

Externe ontwikkelingen

Externe ontwikkelingen

0,4

-2 2022

2023

2024

Cocensus

Bijlagen

Bijlagen

0,2

-1

0 2024

Interne beheersing & automatisering

0,6

0

2023

Interne beheersing automatisering

1

2

2022

Weerstandsvermogen

Analyse vermogen en resultaat

0 2022

2023

2024

Cocensus

2022 2023 2024 Cocensus

Jaarverslag – Toelichting kengetallen Relatie tussen kengetallen

De kengetallen moeten altijd in relatie tot elkaar worden bezien. Uit de combinatie van de kengetallen kan een beeld worden verkregen van de financiële positie van uw organisatie. Daarbij kan ook inzichtelijk worden gemaakt wat de oorzaak is van uw financiële positie. Inleiding

De analyse van de weerstandsratio en de financiële kengetallen is een onderdeel van het jaarverslag en de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing. Vanuit onze controlerende rol is vastgesteld of het jaarverslag (en dus deze paragraaf) niet strijdig is met de jaarrekening en geen materiële onjuistheden bevat.

Weerstandsvermogen

In de paragraaf weerstandsvermogen heeft het dagelijks bestuur een overzicht opgenomen van de weerstandscapaciteit. Het weerstandsvermogen bedraagt volgens deze paragraaf € 177.000 (2023: € 224.000). In de paragraaf weerstandsvermogen zijn de relevante risico’s benoemd. Uw organisatie heeft op basis van interne berekeningen het totale bedrag aan gewogen risico’s waaraan de organisatie is blootgesteld bepaald op € 215.000 (2023: € 425.000). In de bijbehorende programmaverantwoording in de paragraaf weerstandsvermogen een specificatie van deze risico’s opgenomen. Het weerstandsvermogen is op basis van deze analyse als ruim onvoldoende te kwalificeren. Voor de aard van uw organisatie is dit echter niet zorgwekkend, aangezien de taken van uw organisatie gefinancierd worden door de bijdrage van de deelnemers. Indien er de lasten zullen stijgen, zal deze bijdrage meestijgen. Het risico voor uw organisatie is dus, ondanks de lage weerstandsratio, beperkt.

Inleiding Samenvatting

Samenvatting Kernpunten van de controle

Kernpunten van de controle Rechtmatigheids-verantwoording

Rechtmatigheidsverantwoording Analyse vermogen en resultaat

Analyse vermogen en resultaat Interne beheersing automatisering

Solvabiliteit

Het solvabiliteitsratio bedraagt per ultimo 2024 1,09% (2023: 1,42%). Voor de solvabiliteit geldt dat hoe hoger dit percentage is, hoe beter uw organisatie in staat is om haar verplichtingen op lange termijn te voldoen.

Interne beheersing & automatisering Externe ontwikkelingen

Externe ontwikkelingen

De netto schuldquote bedraagt per ultimo 2024 71% (2023: 79,5%). De netto schuldquote weerspiegelt het niveau van de schuldenlast van uw organisatie ten opzichte van de eigen middelen en geeft een indicatie van de druk van de rentelasten en de aflossingen op de exploitatie. De solvabiliteit laat ten opzichte van voorgaand jaar een negatieve ontwikkeling zien. Voor de aard van uw organisatie is dit niet zorgwekkend.

661077203/SH/0454

Bijlagen

Bijlagen

Jaarverslag – Voorspellend vermogen Resultaat versus gewijzigde begroting

600000 Inleiding

400000 Inleiding

200000 Samenvatting

0

Samenvatting

-200000

Kernpunten van de controle

Kernpunten van de controle

-400000 2021

2022 Jaarrekening

2023

2024

Rechtmatigheids-verantwoording

Begroting

Rechtmatigheidsverantwoording Analyse vermogen en resultaat

Analyse

De grafiek hierboven laat het verschil tussen het begrote en gerealiseerde saldo van baten en lasten zien van 2021 tot en met 2024 (het resultaat na toevoegingen aan en onttrekkingen uit de reserves). Uit de trend blijkt dat u tot en met boekjaar 2022 nog uitging van voordelige resultaten. Bij het opstellen van de begroting 2023 is besloten om een taakstelling door te voeren waardoor met ingang van boekjaar 2023 structureel een resultaat rondom € 0 wordt verwacht, wat gezien de bedrijfsvoering en de dienstverlening van Cocensus voor haar deelnemers logisch is.

Analyse vermogen en resultaat Interne beheersing automatisering

Interne beheersing & automatisering Externe ontwikkelingen

Tevens valt op dat in 2021 er nog een relatief grote afwijking was tussen de realisatie en de begroting, maar dat deze afwijking en de jaren daarna is afgenomen. Het verschil tussen het begrote- en werkelijke resultaat in 2024 bedraagt slechts € 11.000.

Externe ontwikkelingen Bijlagen

Bijlagen

661077203/SH/0454

Interne beheersing & automatisering

Samenvatting interne beheersing en automatisering Samenvatting bevindingen managementletter 2024

Als onderdeel van de jaarrekeningcontrole 2024 hebben wij in oktober 2024 de tussentijdse (interim) controle uitgevoerd. Deze interim-controle is primair gericht op de bedrijfsvoering binnen Cocensus en met name gericht op de opzet, het bestaan en de werking van maatregelen van administratieve organisatie en interne beheersing (AO/IB), voor zover van belang voor onze controle op de betrouwbaarheid van de in de jaarrekening opgenomen gegevens. Onze bevindingen, voortvloeiend uit de interim-controle, zijn vastgelegd in onze managementletter van 5 november 2024. Uit onze interim-controle blijkt dat Cocensus haar zaken beheersmatig op orde heeft, voor zover wij dat beoordelen in het licht van de jaarrekeningcontrole. Ons beeld is dat de administratieve organisatie en interne beheersing (de controles binnen de processen, gecombineerd met de verbijzonderde interne controles) van Cocensus voldoet aan de daaraan te stellen eisen. Specifiek genomen zijn nog wel enkele verbeterpunten geconstateerd, bijvoorbeeld ten aanzien van het salarisproces en de voorbereiding van de rechtmatigheidsverantwoording. Voor onze specifieke bevindingen en overige aanbevelingen (verbeterpunten) verwijzen wij u naar de genoemde managementletter.

Inleiding

Inleiding Samenvatting

Samenvatting Kernpunten van de controle

Kernpunten van de controle Rechtmatigheids-verantwoording

Rechtmatigheidsverantwoording Analyse vermogen en resultaat

Betrouwbaarheid en continuïteit van de automatiseringsomgeving

Onze jaarrekeningcontrole is gericht op het geven van een oordeel omtrent de jaarrekening zelf en is niet primair gericht op het doen van uitspraken omtrent de betrouwbaarheid en de continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking als geheel of van onderdelen daarvan. Onze bevindingen daaromtrent raken dan ook slechts die onderdelen, die wij onderzocht hebben in het kader van de jaarrekening, wat wil zeggen dat wij ter zake geen volledigheid pretenderen.

Op grond van artikel 393 lid 4, Titel 9 Boek 2 BW rapporteren wij onze bevindingen met betrekking tot de betrouwbaarheid en continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking in dit verslag. Hierbij dient opgemerkt te worden dat wij ons hier specifiek richten op de aspecten van de geautomatiseerde gegevensverwerking die van belang zijn voor de financiële verslaglegging. Wij geven geen oordeel over de betrouwbaarheid en continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking van Cocensus als geheel. Wij zijn van mening dat voldoende maatregelen zijn getroffen om de betrouwbaarheid en de continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking en informatievoorziening te waarborgen.

661077203/SH/0454

Analyse vermogen en resultaat Interne beheersing automatisering

Interne beheersing & automatisering Externe ontwikkelingen

Externe ontwikkelingen Bijlagen

Bijlagen

Externe ontwikkelingen

Externe ontwikkelingen Cyberbeveiligingswet (NIS2) en BIO2

De NIS2-richtlijn is sinds 17 oktober 2024 geldig in de Europese Unie. In Nederland is het niet gelukt om deze EU-richtlijnen op tijd om te zetten in nationale wetgeving. De verwachting is dat de Cyberbeveiligingswet (Cbw) in het derde kwartaal van 2025 in werking treedt. Inleiding

De belangrijkste verplichtingen onder de Cyberbeveiligingswet •

Zorgplicht (adequate maatregelen) Op basis van een risicoanalyse zijn entiteiten verplicht om passende maatregelen te nemen voor de beveiliging van hun netwerk- en informatiesystemen.

Inleiding Samenvatting

Samenvatting

•

•

•

Bestuur (kennisniveau) De leden van het bestuur moeten de maatregelen goedkeuren en toezicht houden op de effectiviteit ervan. Om dit goed te kunnen doen, dienen zij een opleiding te volgen. Registratieplicht (centraal register NIS2-entiteiten) Entiteiten die onder de wet vallen zijn verplicht zich te registeren in het entiteitenregister.

Meldplicht (significante incidenten) Entiteiten moeten significante incidenten onverwijld (zo snel mogelijk) en binnen 24 uur melden bij het Computer Security Incident Response Team (CSIRT) aan de toezichthouder.

De Cyberbeveiligingswet en BIO2 De BIO2 is de opvolger van de huidige BIO1.04 en wordt het nieuwe kader voor de overheid voor informatiebeveiliging. De nieuwe BIO volgt op de evaluatie van de huidige versie en valt samen met de ontwikkelingen rondom de Cyberbeveiligingswet. De aanpak van BIO2 is een passende manier om te voldoen aan de zorgplicht onder de Cyberbeveiligingswet. In de concept-Cyberbeveiligingswet staat dat aanvullende regels voor beveiliging via een Algemene Maatregel van Bestuur (AMvB) kunnen worden gesteld. Het is zeer waarschijnlijk dat BIO2 op deze manier wettelijk wordt verankerd. Gemeenschappelijke regelingen en de Cyberbeveiligingswet De Cyberbeveiligingswet is nog niet definitief en in de praktijk is (zoals vaak bij wetswijzigingen) nog niet alles duidelijk. Een gemeenschappelijke regeling valt onder de Cyberbeveiligingswet mits deze voldoet aan de criteria van een overheidsinstelling. Samenwerkingen die niet voldoen aan deze criteria hebben mogelijk indirect alsnog te maken met de nieuwe wet omdat de deelnemende gemeenten zich moeten verantwoorden over de digitale veiligheid. Wij constateren dat Cocensus zich zeer bewust is van de ontwikkelingen op dit gebied en reeds de nodige voorbereidingen heeft getroffen. 661077203/SH/0454

Jaarrekening

Jaarrekening Rechtmatigheids-verantwoording

Rechtmatigheidsverantwoording Analyse vermogen en resultaat

Analyse vermogen en resultaat Interne beheersing automatisering

Interne beheersing & automatisering Externe ontwikkelingen

Externe ontwikkelingen Bijlagen

Bijlagen

Bijlagen

Bijlage A – (Gecorrigeerde) bevindingen Goedkeuringstoleranties (getrouwheid) Fouten

Goedkeuringstoleranties getrouwheid

Onzekerheden Inleiding

€ 171.500

Goedkeuringstolerantie (respectievelijk 1% en 3% van de totale lasten) Rapporteringtolerantie fouten en onzekerheden (grens waarboven gerapporteerd wordt aan het bestuur)

€ 514.500

€ 171.500

Inleiding Samenvatting

Samenvatting

Niet-gecorrigeerde bevindingen Kernpunten van de controle

Omschrijving

Fouten

Onzekerheden

Rentebaten Q4 2023 in 2024 verantwoord (zie nadere toelichting in hoofdstuk ‘Kernpunten van de controle’)

€ 21.000

n.v.t.

Totaal

€ 21.000

Kernpunten van de controle Rechtmatigheids-verantwoording

Rechtmatigheidsverantwoording

n.v.t. Analyse vermogen en resultaat

Bevestiging dagelijks bestuur Wij hebben van het dagelijks bestuur een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen, waarin het dagelijks bestuur bevestigt dat er naast bovengenoemde bevinding geen sprake is van overige niet- gecorrigeerde fouten die, zowel individueel als in totaal, in het kader van de jaarrekening materieel (kunnen) zijn.

Analyse vermogen en resultaat Interne beheersing automatisering

Interne beheersing & automatisering

Conclusie: Bij de jaarrekening 2024 kan een goedkeurende verklaring worden verstrekt inzake de getrouwheid. Externe ontwikkelingen

Externe ontwikkelingen Bijlagen

Bijlagen

661077203/SH/0454

Bijlage B – Onze onafhankelijkheid is gewaarborgd Bevestiging van onafhankelijkheid

De voorschriften in het kader van onafhankelijkheid zijn opgenomen in de ‘Verordening inzake Onafhankelijkheid (ViO)’ van de Koninklijke Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (de NBA) en vormen een belangrijk onderdeel van het ‘normenkader’ waaraan een accountant moet voldoen.

Inleiding

Inleiding

Wij bevestigen dat onze onafhankelijke positie ten opzichte van de gemeenschappelijke regeling Cocensus, inclusief haar verbonden derden, in overeenstemming met de Nederlandse wettelijke en beroepsvoorschriften is gewaarborgd. Wij zijn van mening dat onze objectiviteit gedurende het afgelopen jaar niet is aangetast.

Samenvatting

Samenvatting Kernpunten van de controle

Rotatie

Een te grote mate van vertrouwdheid of vertrouwen kan een bedreiging vormen voor de onafhankelijkheid van de accountant wanneer bepaalde leden van het controleteam geregeld en voor lange tijd aan de controle van een controlecliënt meewerken.

Kernpunten van de controle Rechtmatigheids-verantwoording

Rechtmatigheidsverantwoording

Wij beoordelen de bedreiging voor de onafhankelijkheid die kan voortvloeien uit de langdurige betrokkenheid van andere leden van het controleteam bij de controleopdracht. Analyse vermogen en resultaat

Er heeft voor de accountantscontrole 2024 geen rotatie plaatsgevonden. Het is eveneens niet noodzakelijk om voor de accountantscontrole 2025 te roteren.

Analyse vermogen en resultaat Interne beheersing automatisering

Persoonlijke, zakelijke of financiële relaties

Geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid

Wij hebben een evaluatie gemaakt van persoonlijke, zakelijke en financiële relaties tussen Flynth en haar medewerkers en de gemeenschappelijke regeling Cocensus, inclusief haar verbonden derden, die van invloed kunnen zijn op onze onafhankelijkheid. Bij deze evaluatie zijn ons geen zaken gebleken die aan u gerapporteerd moeten worden. De onafhankelijkheidsregels vereisen dat de eindverantwoordelijke accountant de met governance belaste organen informeert over geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid die Flynth, een bestuurder of interne toezichthouder van Flynth of een lid van het controleteam heeft ontvangen van of verstrekt aan ondernemingen in de groep of een bij de rechtspersoon betrokken persoon. Hierbij is een drempel van € 100 opgenomen in de regels. Wij hebben geen geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid, die een (geschatte) waarde van meer dan € 100 hebben, ontvangen of verstrekt.

661077203/SH/0454

Interne beheersing & automatisering Externe ontwikkelingen

Externe ontwikkelingen Bijlagen

Bijlagen

Bijlage C – Onze communicatie met u Bevestiging van onafhankelijkheid

Door middel van dit accountantsverslag informeren wij het bestuur over de belangrijkste aangelegenheden naar aanleiding van onze accountantscontrole 2024. Inleiding

Bevestigingen van uw dagelijks bestuur Wij hebben van het dagelijks bestuur een ondertekende schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening van de 2024 ontvangen.

Inleiding Samenvatting

Onze communicatie met het algemeen bestuur

Door middel van de managementletter en dit accountantsverslag informeren wij uw bestuur over de reikwijdte en timing van onze controle, waaronder significante risico’s en materialiteit. In dit accountantsverslag informeren wij u over de belangrijkste aangelegenheden naar aanleiding van onze accountantscontrole 2024.

Geen meningsverschillen met bestuur en/of beperkingen in reikwijdte van de controle

Er zijn geen meningsverschillen met de directie geweest en er waren geen beperkingen bij de uitvoering van onze controle.

Proces van de controle

De jaarrekeningcontrole 2024 is overeenkomstig de planning uitgevoerd.

Naar onze mening is ons bij de uitvoering van onze opdracht door de directie en de medewerkers van Cocensus de volledige medewerking verleend en hebben wij volledige toegang tot de benodigde informatie gehad.

Samenvatting Kernpunten van de controle

Kernpunten van de controle Rechtmatigheids-verantwoording

Rechtmatigheidsverantwoording Analyse vermogen en resultaat

Analyse vermogen en resultaat Interne beheersing automatisering

Interne beheersing & automatisering Externe ontwikkelingen

Belastingverantwoordingen

Wij hebben de eindafrekeningen van de door Cocensus opgelegde en geïnde belastingen en lokale heffingen over het jaar 2024 voor haar deelnemers gecontroleerd en hebben hierbij op 20 februari jl. goedkeurende controleverklaringen verstrekt.

Externe ontwikkelingen Bijlagen

Bijlagen

661077203/SH/0454

Disclaimer en beperking in gebruik en verspreidingskring Dit accountantsverslag is alleen bestemd voor het bestuur van de gemeenschappelijke regeling Cocensus en mag niet in zijn geheel of gedeeltelijk worden verstrekt of aangehaald zonder onze schriftelijke toestemming vooraf. Er wordt geen verantwoordelijkheid aan een derde partij geaccepteerd, omdat dit verslag daar niet voor opgesteld en bedoeld is. Dientengevolge nemen wij geen enkele verplichting of plicht van zorg aan ieder ander persoon aan wie dit verslag getoond of in zijn handen komt, op ons. De in dit accountantsverslag aan de orde gestelde onderwerpen zijn door ons geconstateerd gedurende onze controleopdracht waarvan wij van mening zijn dat zij aandacht van het bestuur behoeven. Het is geen allesomvattend verslag van alle geconstateerde zaken en in het bijzonder kunnen wij niet verantwoordelijk worden gesteld voor het rapporteren van alle bedrijfsrisico’s of tekortkomingen in het systeem van interne beheersing. Elke conclusie, opinie of opmerking in dit accountantsverslag is verstrekt in de context van onze controleverklaring over de jaarrekening als geheel. Evenzo geldt dat de opmerkingen, bevindingen en aanbevelingen met betrekking tot het systeem van interne beheersing niet gelezen moeten worden als een afzonderlijke opinie van het systeem van interne beheersing en haar werking. 661077203/SH/0454