661058166-JS-0642, GR voor Gesubsidieerde Arbeid Kop van NH, jaarstukken incl. controleverklaring 2025.pdf
Tekst van het document
Jaarstukken 2025
Flynth Audit B.V. geheel document digitaal gewaarmerkt voor identificatiedoeleinden J.S.
09-04-2026
Jaarstukken 2025
Inhoud 1
Voorwoord ...................................................................................................................... 4
2
Jaarverslag ..................................................................................................................... 6 2.1
Profiel van de organisatie ....................................................................................... 6
2.2
Programmaverantwoording 2025 ........................................................................... 7
2.2.1
Speerpunten 2025.............................................................................................. 7
2.2.2
Voormalige doelgroep WSW .............................................................................11
2.2.3
Regeling Beschut werken..................................................................................12
2.2.4
Overeenkomst Marine .......................................................................................15
2.3
3
4
5
Paragrafen ............................................................................................................16
2.3.1
Inleiding ............................................................................................................16
2.3.2
Weerstandsvermogen en risicobeheersing........................................................16
2.3.3
Financiering ......................................................................................................20
2.3.4
Bedrijfsvoering ..................................................................................................22
2.3.5
Verbonden partijen ............................................................................................25
Jaarrekening 2025 .........................................................................................................27 3.1
Balans per 31 december 2025 ..............................................................................27
3.2
Het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening ............................................29
3.3
Grondslagen van waardering en resultaatbepaling ...............................................30
3.4
Toelichting op de balans .......................................................................................36
3.5
Toelichting op overzicht baten en lasten ...............................................................43
3.5.1
Programma GRGA ............................................................................................43
3.5.2
Overhead ..........................................................................................................44
3.5.3
Overzicht van de aanwending van het bedrag voor onvoorzien.........................44
3.5.4
Overzicht incidentele baten en lasten ................................................................44
3.5.5
Overzicht van de structurele toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves ..44
3.6
Overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld ...............................45
3.7
WNT-verantwoording 2025 ...................................................................................46
Overige gegevens ..........................................................................................................48 4.1
Rechtmatigheidsverantwoording ...........................................................................48
4.2
Gebeurtenissen na balansdatum ..........................................................................49
4.3
Voorstel resultaat bestemming en vaststelling van de jaarrekening.......................49
4.4
Controleverklaring van de onafhankelijke accountant............................................50
Bijlagen ..........................................................................................................................51 Pagina 2 van 53
Jaarstukken 2025
5.1
Subsidieverantwoording 2025 ...............................................................................51
5.1.1
Resultaatverdeling ............................................................................................51
5.1.2
Specificatie subsidieverantwoording en kasoverschot Den Helder ....................51
5.1.3
Specificatie subsidieverantwoording en kasoverschot Hollands Kroon ..............52
5.1.4
Specificatie subsidieverantwoording en kasoverschot Schagen ........................52
5.2
Lijst met afkortingen en begrippen ........................................................................53
Pagina 3 van 53
Jaarstukken 2025
1
Voorwoord
Voor u liggen de jaarstukken 2025 van Gemeenschappelijke Regeling Gesubsidieerde Arbeid Kop van Noord-Holland (GRGA). U vindt hierin de beleidsinhoudelijke verantwoording en de jaarrekening met balans, het overzicht van baten en lasten en de toelichting hierop. In deze stukken legt de GRGA (financieel) verantwoording af aan het algemeen bestuur en de deelnemende gemeenten. Ruim 500 medewerkers een passende baan Ruim 500 medewerkers, inwoners van Den Helder, Hollands Kroon en Schagen met een afstand tot de arbeidsmarkt, is een passende baan en begeleiding en ontwikkeling geboden. De uitvoering wordt gedaan door Probedrijven. Probedrijven bestaat uit Progroen & Milieu, Proverpakken & Ontwikkelen en Probezorgt. Evaluatie en voortzetting regeling Duurzaam met LKS In juni 2025 besloten gemeenten de regeling Duurzaam met LKS voort te zetten, breder open te stellen en ook toegankelijk te maken voor inwoners die langer dan een jaar in de bijstand zitten. De regeling voorziet in een groeiende behoefte en voldoet als effectief reintegratiemiddel voor werkzoekenden. De gerealiseerde instroom en uitstroom is achtergebleven bij de doelstellingen. Daar is nog werk aan de winkel voor gemeenten, GRGA/Probedrijven en partners! Een nieuw bedrijfspand in Den Helder Een van de hoogtepunten van 2025 was de opening van het nieuwe pand van Probedrijven in Den Helder.
Hierdoor is het werk voor collega’s uit Den Helder en omstreken nóg toegankelijker en dichter bij huis georganiseerd. Het pand is volledig circulair en medewerkers hoeven niet meer met een bus naar Schagen, wat tijd en CO₂-uitstoot bespaart. Financieel resultaat Met de uitvoering van de regelingen zijn in 2025 gemiddeld 530 gesubsidieerde banen gerealiseerd. De lasten voor de uitvoering van de verschillende regelingen bedroegen over 2025 € 22 miljoen. Over 2025 resteert een bedrag aan niet bestede subsidies van € 846.000 dat aan de gemeenten wordt terugbetaald. Door achterblijvende instroom bij LKS en hogere uitstroom bij Wsw blijft budget over. Het aantal deelnemers aan de Wsw-regeling neemt gestaag af. Deze daling is het gevolg van het feit dat er sinds 2015 geen nieuwe instroom meer plaatsvindt. De jaarlijkse afname wordt voornamelijk veroorzaakt door deelnemers die de pensioengerechtigde leeftijd bereiken of wegens arbeidsongeschiktheid eerder stoppen met werken. Benadrukt wordt dat een positief resultaat financieel gezien positief is, maar vanuit maatschappelijk perspectief niet wenselijk is. Het betekent namelijk dat er minder mensen met een indicatie Beschut werk of Loonkostensubsidie aan het werk komen dan afgesproken. Er blijft dan bij de GRGA weliswaar geld over, maar het kost de gemeenten uiteindelijk meer.
Pagina 4 van 53
Jaarstukken 2025
Dividend Probedrijven GRGA heeft eenmalig € 745.200 dividend van Probedrijven over 2024 ontvangen. Hiervan wordt € 45.000 aangewend voor de fietsregeling. Over de bestemming van het resterende deel van € 700.200 wordt door het algemeen bestuur bij de vaststelling van de jaarrekening een besluit genomen. Afscheid Jan de Moel Niet onvermeld mag blijven dat Jan de Moel, na 18 jaar secretaris geweest te zijn van de GRGA, in december afscheid heeft genomen. Een man met een groot hart voor mensen, die zich jarenlang heeft ingezet om werk en ontwikkeling voor iedereen mogelijk te maken. Namens het bestuur, nogmaals dank, Jan. Doorontwikkeling sociaal ontwikkelbedrijf GRGA/Probedrijven We kijken met tevredenheid terug op de maatschappelijke bijdrage die wordt gerealiseerd door de GRGA en Probedrijven. In 2025 onderzochten we hoe dit in de toekomst het beste kan worden geborgd met het onderzoek ‘Doorontwikkeling sociaal ontwikkelbedrijf GRGA/Probedrijven’. Dit onderzoek was nodig om in de toekomst niet in de rode cijfers te belanden, zoals bijna 90% van alle sociale werkbedrijven in Nederland. Als bestuur van de GRGA hebben wij besloten dat doorgaan zoals het nu is geen optie is. Een doorontwikkeling is noodzakelijk. Maar hoe het toekomstplaatje er uiteindelijk uit gaat zien, daar werken we in 2026 verder aan door!
Met vriendelijke groet, P. de Nijs-Visser Voorzitter
D. Gelinck Interim secretaris
Pagina 5 van 53
Jaarstukken 2025
2
Jaarverslag
2.1
Profiel van de organisatie
De GRGA is een samenwerking van de gemeenten Den Helder, Hollands Kroon en Schagen ter uitvoering van de Wet sociale werkvoorziening (Wsw), de regeling Beschut werk en de regeling Duurzaam aan het werk met Loonkostensubsidie. Organisatiestructuur In het onderstaande organogram is de organisatiestructuur opgenomen.
De deelnemende gemeenten werken samen in de GRGA. De GRGA wordt gefinancierd uit de subsidies van gemeenten voor de loonkosten van de gerealiseerde gesubsidieerde banen. De uitvoering van de regelingen wordt in mandaat uitgevoerd door Probedrijven N.V. GRGA is 100% aandeelhouder in Probedrijven. Probedrijven heeft haar activiteiten in divisies georganiseerd. Binnen de divisies wordt de re-integratie en begeleiding uitgevoerd. De schoonmaakactiviteiten zijn vanaf 2022 in een aparte B.V. Proschoon B.V. georganiseerd.
Dienst van Algemeen Economisch Belang (DAEB) De deelnemende gemeenten hebben de GRGA, Probedrijven en Proschoon aangemerkt als dienst van algemeen economisch belang. Dit geeft de gemeente de mogelijkheid om compensatiesteun te verlenen voor de te verrichten publieke diensten.
Pagina 6 van 53
Jaarstukken 2025
2.2
Programmaverantwoording 2025
2.2.1
Speerpunten 2025
Wat willen we bereiken Het programma Gesubsidieerde Arbeid maakt deel uit van het taakveld Sociaal Domein van de gemeenten Den Helder, Hollands Kroon en Schagen. Het programma richt zich op het creëren van duurzame arbeidsparticipatie voor inwoners met een afstand tot de arbeidsmarkt. De belangrijkste doelstellingen zijn: - Het realiseren van banen voor de voormalige doelgroep van de Wet sociale werkvoorziening (Wsw), inclusief via de regeling Begeleid werken; - Het realiseren van banen voor mensen die in aanmerking komen voor Beschut werk; - Het creëren van tijdelijke banen via de regeling Duurzaam aan het werk met Loonkostensubsidie (LKS-bij) gericht op het opdoen van werkervaring en ontwikkeling om duurzaam uit te stromen naar reguliere banen en activiteiten bij werkgevers. De missie van de GRGA is het bieden van duurzame banen voor mensen met een afstand tot de arbeidsmarkt. Passend werk, met goede begeleiding en ruimte voor ontwikkeling en groei. Dit levert naast een besparing op uitkeringen ook een maatschappelijke meerwaarde.
Wat hebben we gerealiseerd Passende banen en ontwikkeltrajecten bij Probedrijven Ruim 500 medewerkers, inwoners van Den Helder, Hollands Kroon en Schagen met een afstand tot de arbeidsmarkt, is een passende baan en begeleiding en ontwikkeling geboden. De uitvoering van de regelingen wordt in mandaat uitgevoerd door Probedrijven. Probedrijven bestaat uit Progroen & Milieu, Proverpakken & Ontwikkelen en Probezorgt. Medewerkers gaan werken in een van de divisies. De plaatsing worden afgestemd op de arbeids- en ontwikkelmogelijkheden van de medewerkers.
Pagina 7 van 53
Jaarstukken 2025
In de onderstaande tabel is een specificatie opgenomen van de werknemers eind 2025 per gemeente en divisie. Aantal deelnemers eind 2025 per divisie
Den Helder
Hollands Schagen Kroon
Totaal
Proverpakken & Ontwikkelen *
138
55
85
278
Progroen & Milieu
87 21
48 10
60 10
195
246
113
155
Probezorgt
41 514
* Hiervan zijn 37 medewerkers (fte) gedetacheerd bij Proschoon B.V.
Beleidsindicatoren Met de uitvoering van de regelingen zijn in 2025 gemiddeld 530 gesubsidieerde banen (2024: 543) gerealiseerd (uitgedrukt in arbeidsjaren SE). In de onderstaande tabel zijn het aantal deelnemers per regeling opgenomen. Regelingen Aantal deelnemers x SE/FTE gemiddeld
Wsw Wsw begeleid werken Beschut werken Duurzaam met loonkostensubsidie
Realisatie 2025 317 42 103 68 530
Begroot Realisatie Realisatie 2025 2024 2023 348 372 335 40 42 42 100 93 83 83 63 54 560 543 551
In de volgende paragrafen worden de aantallen in verschillende regelingen per gemeente verder toegelicht. Het aantal deelnemers aan de Wsw-regelingen neemt gestaag af. Deze daling is het gevolg van het feit dat er sinds 2015 geen nieuwe instroom meer plaatsvindt en deelnemers de pensioengerechtigde leeftijd bereiken of wegens arbeidsongeschiktheid eerder stoppen met werken. De afname is groter dan verwacht en levert een besparing op. Ten opzichte van de begroting 2025 blijft de instroom bij LKS achter. Hierdoor houden we onbedoeld budget over. We hebben het afgelopen jaar gekeken hoe we de samenwerking met de gemeenten op uitvoeringsniveau kunnen versterken en de in-, door- en uitstroom van inwoners van de Kop bij de GRGA/ Probedrijven verbeteren. Er moet bij de 3 gemeenten, samen met Probedrijven, meer aandacht komen voor het vinden, herkennen en diagnosticeren van geschikte kandidaten vanuit de bijstand om in te stromen in een ontwikkeltraject met LKS bij Probedrijven of naar reguliere werkgevers. In februari 2025 is er een medewerkersbijeenkomst georganiseerd die heeft geleid tot het opstellen van een gezamenlijke Doe-agenda. Op deze agenda staan hele concrete acties die bijdragen aan de samenwerking tussen alle betrokken partijen en in de samenwerking met werkgevers in de regio.
Pagina 8 van 53
Jaarstukken 2025
Speeddate In het vierde kwartaal 2025 is voor de eerste keer een speeddate georganiseerd voor de kandidaten van de gemeente om kennis te maken met Probedrijven. Er werden 71 kandidaten aangeschreven, waarvan er zich 8 aanmelden om deel te nemen. Op de speeddate zelf kwamen er 26 kandidaten opdagen. Dat was even schakelen, maar iedereen heeft een speeddate gehad. Veel kandidaten bleken toch niet tot de doelgroep te behoren, dus uiteindelijk is er maar 1 persoon op een werkervaringsplek bij Probedrijven gestart. De overige gesprekken hebben wel waardevolle informatie opgeleverd voor de re-integratieconsulenten bij de gemeenten die daardoor weer een stap kunnen maken naar een passend traject. Bij de speeddate zijn heel veel leerpunten opgedaan. Deze leerpunten worden meegenomen naar de nieuwe speeddates die in 2026 georganiseerd worden. Daarbij zijn niet alleen Probedrijven en de gemeenten betrokken, maar ook Proschoon en Agros.
Evaluatie Duurzaam aan het werk met loonkostensubsidie In 2025 is de regeling Duurzaam aan het werk 2021-2025 met loonkostensubsidie geëvalueerd. De pilot regeling was opgezet in april 2019 om langdurig werklozen/mensen met een afstand tot de arbeidsmarkt met een loonwaarde tussen de 30 en 70% aan een duurzame baan te helpen. De pilot werd uitgevoerd door de GRGA, Probedrijven en Agros. Gemiddeld hebben 65 deelnemers gebruikt gemaakt van de regeling. Sinds de start van de regeling zijn er vanuit de GRGA in totaal 17 medewerkers uit de regeling uitgestroomd naar reguliere werkgevers. De gerealiseerde instroom en uitstroom is achtergebleven bij de doelstellingen. Uit de evaluatie blijkt dat gemeenten, Probedrijven, Agros, de GRGA én de kandidaten onderschrijven dat de regeling Duurzaam aan het werk met loonkostensubsidie (LKS) voorziet in een groeiende behoefte en voldoet als effectief re-integratiemiddel voor werkzoekenden. De colleges hebben in juni 2025 het voorstel van het bestuur van de GRGA overgenomen om de pilot om te zetten in een structurele re-integratieregeling en een aantal aanpassingen voor te stellen.
De belangrijkste aanpassingen zijn: - Het breder openstellen van de regeling (ook voor inwoners die langer dan 1 jaar bijstandsgerechtigd zijn); - Het stimuleren van uitstroom naar regulier werk; - Het beperken van de termijn van dienstverbanden en de 100% loonbetaling door gemeenten tot maximaal 3 jaar; - Het herijken van de taakstellingen.
Pagina 9 van 53
Jaarstukken 2025
Nieuwe leerlijn catering en leerlijn zorg Met Probedrijven en Proschoon is ingezet op uitbreiding van werkplekken en werksoorten. Dit zowel binnen de beide bedrijven als daarbuiten. In 2025 zijn een aantal nieuwe leerlijnen en initiatieven opgestart en verder ontwikkeld. Een voorbeeld is een leerlijn voor het werken in de catering.
Leerlijn catering In de keukens in Den Helder en Schagen hebben Jack, Djarno en Michael allerlei vaardigheden opgebouwd: van voorbereiden en hygiënisch werken tot samenwerken en zelfstandig taken oppakken. Met dank aan het Talland College hebben zij het certificaat Assistent Keuken behaald. Dit geeft kansen om verder te groeien in hun vak en zelfvertrouwen op te bouwen.
Een geheel nieuwe leerlijn is opgezet voor de zorg. Samen met, een binnen de GRGAgemeenten actieve zorgorganisatie, is gekeken of niet-medische ondersteuning door onze doelgroep verricht kan worden. Het gaat om taken die nu dagelijkse tijd vragen van zorgprofessionals maar geen medische bevoegdheden vereisen, zoals het dekken en afruimen in gezamenlijke huiskamers, begeleiden naar activiteiten, rondbrengen van maaltijden, koffie- en theerondes en licht huishoudelijk werk. Door deze werkzaamheden over te nemen ontstaat meer tijd voor kerntaken als wondzorg, medicatietoediening en zorggesprekken. Samen met SIGRA (overkoepelende organisatie voor werkgevers in de zorg) kijken we naar mogelijkheden om met meer zorgorganisaties samen te werken en werk of participatieplaatsen te bieden niet alleen voor de doelgroepen van de GRGA/Probedrijven, maar voor de brede doelgroepen waar de gemeenten verantwoordelijk voor zijn. Onderzoek naar Toekomstbestendig sociaal ontwikkelbedrijf en de vorming van sociale ondernemingen Het jaar 2025 stond, onder andere door de verplichte bezuiniging van 5% op de begroting 2026, in het teken van onderzoeken hoe naar de toekomst toe sociale werkgelegenheid behouden blijft, zonder dat gemeenten hier enorm op moeten toeleggen.
Het rapport “Doorontwikkeling sociaal ontwikkelbedrijf GRGA/Probedrijven heeft door het onderzoek naar 4 mogelijke toekomstscenario’s duidelijk gemaakt dat doorgaan op de huidige voet (scenario 1) geen optie is. Doorontwikkelen is noodzakelijk, passend in de toekomstige sociale infrastructuur van de drie Kop gemeenten. Hoe die er uit gaat zien wordt in 2026 verder uitgewerkt.
Pagina 10 van 53
Jaarstukken 2025
Nieuw bedrijfspand Probedrijven in Den Helder in gebruik genomen De nieuwbouw is in 2025 opgeleverd en in september in gebruik genomen. Dit betekent dat ruim 100 deelnemers uit Den Helder en omstreken in Den Helder kunnen werken. Voor veel inwoners uit Den Helder en nabije omgeving is het vervoer naar Schagen een belemmering gebleken voor werkdeelname. Met deze nieuwe vestiging kan het aanbod verder groeien. Bij de bouw zijn duurzame technieken toegepast zoals Drystack muren en energievoorziening uit zonnepanelen. Hierbij zijn onze eigen mensen vanuit de leerlijn Drystack ingezet. Medewerkers uit Den Helder hoeven niet meer dagelijks met collectief vervoer van Den Helder naar Schagen en vice versa. Het werk is naar de medewerkers gebracht. We realiseren hiermee voordelen voor de medewerkers en het milieu en besparen in 2026 € 142.000 op de kosten voor collectief vervoer. Fietsplan In 2025 is een fietsregeling ingesteld uit het ontvangen dividend van Probedrijven. Met het fietsplan kunnen medewerkers een fiets aanschaffen. Bij aanschaf van de fiets van € 1.000,ontvangen medewerkers onbelaste vergoeding van € 500,-- en voor het restant is een lening versterkt van maximaal € 500,-. De aflossing geschiedt 20 termijnen. In 2025 hebben 39 medewerkers gebruik gemaakt van de regeling.
Actie #IkVerdienHetOok Het eerste loonstrookje van veel parttime medewerkers van de GRGA in 2025 viel tegen. Door een fiscale aanpassing hielden zij ineens minder geld over. Hier is flink actie tegen gevoerd, onder andere is er een afvaardiging van Noord-Holland Noord, met drie medewerkers van Probedrijven, met de bus naar Den Haag gegaan om te demonstreren. En het heeft geholpen. De regering heeft in de miljoenennota een compensatie voor 2025 geregeld en een regeling opgenomen voor 2026-2028. De compensatie van € 45,- per maand is in december aan de medewerkers uitbetaald. 2.2.2
Voormalige doelgroep WSW
Doel De Wsw-regelingen zijn bedoeld om, mensen die door een lichamelijke, psychische of verstandelijke handicap niet onder normale omstandigheden kunnen werken, duurzaam een werkplek te bieden. Sinds 1 januari 2015 kunnen er geen nieuwe mensen meer instromen in de Wsw. Alleen mensen die voor die datum al een Wsw-indicatie hadden én in Wsw-verband aan de slag waren, komen in aanmerking voor verlenging van die indicatie. Deelnemers Wsw hebben een dienstverband bij GRGA en vallen onder de Cao Sociale Werkvoorziening. De deelnemers bij Wsw begeleid werken hebben een arbeidsovereenkomst (artikel 7 Wsw) met een reguliere werkgever. De werkgever heeft een loonkosten subsidie-overeenkomst met Probedrijven.
Pagina 11 van 53
Jaarstukken 2025
Taakstelling en financiering - De lasten van de regeling Wsw en Wsw begeleid werken worden gesubsidieerd door de deelnemende gemeenten. - Het aantal deelnemers aan de Wsw-regelingen neemt gestaag af. Deze daling is het gevolg van het feit dat er sinds 2015 geen nieuwe instroom meer plaatsvindt. - De jaarlijkse afname wordt voornamelijk veroorzaakt door deelnemers die de pensioengerechtigde leeftijd bereiken of wegens arbeidsongeschiktheid eerder stoppen met werken. Beleidsindicatoren Voormalige doelgroep Wsw per gemeente Wsw
Realisatie 2025
Begroting 2025
Realisatie 2024
Realisatie 2023
Den Helder
144,6
154
160,2
173,0
Hollands Kroon
61,3
66
68,5
72,4
Schagen
111,0
115
119,4
126,2
Totaal aantal deelnemers
316,9
335
348,1
371,6
Aantal deelnemers x SE gemiddeld
Het aantal deelnemers aan de Wsw-regeling neemt gestaag af. Deze daling is het gevolg van het feit dat er sinds 2015 geen nieuwe instroom meer plaatsvindt. De jaarlijkse afname wordt voornamelijk veroorzaakt door deelnemers die de pensioengerechtigde leeftijd bereiken of wegens arbeidsongeschiktheid eerder stoppen met werken. De afname is groter dan verwacht. Hierdoor houden we budget over. Beleidsindicatoren Wsw-begeleid werk Wsw begeleid werk
Realisatie 2025
Begroting 2025
Realisatie 2024
Realisatie 2023
Den Helder
21,4
19
20,2
19,7
Hollands Kroon
9,6
12
9,2
12,2
Schagen
10,7
11
10,2
10,5
Totaal aantal deelnemers
41,7
42
39,6
42,4
Aantal deelnemers x SE gemiddeld
2.2.3
Regeling Beschut werken
Doel De regeling is bedoeld om, mensen die door een lichamelijke, psychische of verstandelijke handicap niet onder normale omstandigheden kunnen werken, duurzaam een werkplek te bieden in een beschutte omgeving. Het UWV beoordeelt op basis van landelijke criteria of mensen in aanmerking komen voor een beschutte werkplek. Het UWV geeft een positief advies af aan de gemeente. De gemeente stuurt een beschikking naar GRGA met het verzoek deze kandidaat een dienstverband aan te bieden.
Pagina 12 van 53
Jaarstukken 2025
Deelnemers Beschut werk hebben een dienstverband bij GRGA en vallen onder de Cao Aan de slag. De werkplek kan bij een externe werkgever of bij Probedrijven zijn.
Leon
Leon kwam binnen bij Progroen & Milieu met een negatieve schoolervaring. Maar hij heeft laten zien dat hij veel in zijn mars heeft. Bij Progroen behaalde hij zijn niveau 1 diploma en werkt hij inmiddels gemotiveerd aan niveau 2. Tussendoor haalde hij ook nog zijn rijbewijs. Praktisch is hij sterk gegroeid: hij bedient inmiddels zelfstandig verschillende soorten machines. Ook persoonlijk is hij gegroeid en echt volwassen geworden.
Taakstelling en financiering - De lasten van de regeling Beschut werk worden gesubsidieerd door de deelnemende gemeenten. Elk jaar ontvangen gemeenten budget voor een toenemend aantal beschutte plekken. Voor de invulling van het aantal banen stelt het Rijk geld beschikbaar aan de gemeenten. Dat zijn middelen voor zowel: - begeleiding (via de integratie-uitkering sociaal domein) overeenkomend met het aantal in de genoemde regeling; - loonkostensubsidie aan beschut werkenden (in de BUIG/gebundelde uitkering Participatiewet), sinds 1 januari 2022 gefinancierd op basis van realisatie in het jaar ervóór. Beleidsindicatoren Beschut werk Beschut werk
Realisatie 2025
Begroting 2025
Realisatie 2024
Realisatie 2023
Den Helder
56,5
57
59,4
46,7
Hollands Kroon
24,1
23
20,9
19,0
Schagen
22,1
20
18,3
17,5
Totaal aantal deelnemers
102,7
100
98,6
83,2
Aantal deelnemers x FTE gemiddeld
De instroom bij beschut werk valt hoger uit dan de doelstelling (2,7 fte hoger dan begroot). Dit komt omdat de werkelijke instroom in Schagen en Hollands Kroon hoger is dan de doelstelling. In verband hiermee hebben Hollands Kroon en Schagen de taakstelling verhoogd. - Hollands Kroon +1 fte: van gemiddeld 23 naar 24 - Schagen + 1fte: van gemiddeld 20 naar 22 In Den Helder blijft de instroom licht achter.
Pagina 13 van 53
Jaarstukken 2025
Johan Johan werkt bij Proverpakken & Ontwikkelen. Hij kan niet lezen en schrijven, maar wilde dolgraag reachtruck-chauffeur worden. In samenwerking met Talland is het gelukt om hem een aangepaste opleiding te geven en is hij geslaagd. Met gemak haalt hij nu voorraad van de hoogste stellingen en is trots!
Doel De regeling Duurzaam aan het werk met Loonkostensubsidie is bedoeld voor mensen met een afstand tot de arbeidsmarkt die niet direct bemiddelbaar zijn naar reguliere banen. Doelgroep zijn mensen die langer dan een jaar een gemeentelijke uitkering ontvangen, een loonwaarde hebben tussen de 30 en 70 % en zijn opgenomen in het doelgroepen register en niet in aanmerking komen voor de regeling Beschut werk. De regeling is erop gericht de kandidaten verder te ontwikkelen, te detacheren en zo mogelijk uit te laten stromen in een dienstverband bij een externe werkgever. De gemeente stuurt een beschikking om aan te geven dat de kandidaat in aanmerking komt voor een dienstverband onder deze regeling. Deelnemers aan de regeling Duurzaam aan het werk met Loonkostensubsidie hebben een dienstverband bij GRGA en vallen onder de Cao Aan de slag. Taakstelling en financiering De lasten van de regeling Duurzaam aan het werk met LKS worden gesubsidieerd door de deelnemende gemeenten. Op 14 mei 2020 heeft het AB van de GRGA hiertoe besloten.
David en Vedat Een mooi voorbeeld van ontwikkeling binnen Probezorgt zien we bij de collega’s David en Vedat. David heeft na een lange periode van werkloosheid in de afgelopen twee jaar een duidelijke groei doorgemaakt en werkt inmiddels volledig zelfstandig binnen het IDAprincipe (Iedereen Doet Alles). Vedat- heeft zich sterk ontwikkeld in taalvaardigheid en is uitgegroeid tot een stabiele en onmisbare kracht binnen het postbezorgersteam. Deze individuele stappen staan niet op zichzelf. Ze weerspiegelen de kracht van Probezorgt als regionaal postbedrijf, waar medewerkers met een afstand tot de arbeidsmarkt de ruimte krijgen om te groeien.
Pagina 14 van 53
Jaarstukken 2025
Beleidsindicatoren Duurzaam aan het werk met LKS Duurzaam met LKS
Realisatie 2025
Begroting 2025
Realisatie 2024
Realisatie 2023
Den Helder
31,8
45
30,3
27,8
Hollands Kroon
19,8
19
18,5
12,9
Schagen
16,1
19
13,9
13,0
Totaal aantal deelnemers
67,7
83
62,7
53,7
Aantal deelnemers x FTE gemiddeld
Uit de bovenstaande tabel blijkt dat de instroom van het aantal deelnemers bij Duurzaam met LKS in zowel Schagen als Den Helder achterblijft ten opzichte van de doelstelling. Dit resulteert in een lagere instroom van 15,3 fte dan begroot. De werkelijke instroom van Hollands Kroon is hoger dan de doelstelling. In verband hiermee heeft Hollands Kroon de taakstelling verhoogd van gemiddeld 19 naar 20. 2.2.4 Overeenkomst Marine In 2025 zijn afspraken gemaakt met Probedrijven over banen bij de Marine verlengd tot 31 augustus 2026. Het doel van de overeenkomst is jongeren met een MBO BBL-opleiding bij de Marine te bieden. De deelnemers vallen onder de doelgroep Duurzaam aan het werk met LKS. De regeling wordt in mandaat door Probedrijven uitgevoerd. Door Probedrijven is een overeenkomst gesloten met GRGA om de deelnemers een dienstverband bij de GRGA aan te laten gaan. Probedrijven staat garant voor alle kosten. Het gaat om 40 tot 50 medewerkers voor BBL-opleidingstraject die in dienst worden genomen bij de GRGA voor 2 jaar. De banen bij de Marine zijn niet opgenomen in de deelnemers per gemeente. Deze vallen buiten de afspraken over de gemeentelijke taakstelling voor de GRGA. Eind 2025 waren 35,4 fte medewerkers in dienst via regeling met de Marine.
Pagina 15 van 53
Jaarstukken 2025
2.3
Paragrafen
2.3.1 Inleiding In het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) zijn op grond van artikel 9 de volgende paragrafen verplicht: a. Paragraaf lokale heffingen Deze paragraaf biedt inzicht in de aard en omvang van de heffingen en de relatie met de taakvelden. Aangezien de GRGA geen heffingen kent, is deze paragraaf niet opgenomen. b. Paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing Paragraaf 2.3.2 geeft inzicht in de financiële positie, een overzicht van de risico’s en de beschikbare middelen om deze risico’s op te vangen. c. Paragraaf onderhoud kapitaalgoederen Deze paragraaf beschrijft het beleid ten aanzien van het onderhoud van infrastructurele voorzieningen en gebouwen. Omdat de GRGA geen kapitaalgoederen in beheer heeft, is deze paragraaf niet opgenomen. d. Paragraaf financiering Paragraaf 2.3.3 geeft inzicht in de beheersing van financiële posities en geldstromen, evenals de hieraan verbonden kosten en risico’s. e. Paragraaf bedrijfsvoering Paragraaf 2.3.4 geeft inzicht in de resultaten en de stand van zaken met betrekking tot de bedrijfsvoering. f. Paragraaf grondbeleid Deze paragraaf biedt inzicht in de risico’s en financiële effecten van grondexploitaties. Aangezien de GRGA geen grondbeleid voert, is deze paragraaf niet opgenomen. g.
Paragraaf verbonden partijen Paragraaf 2.3.5 geeft inzicht in deelnemingen in andere organisaties, het gevoerde beleid en de bijbehorende risico’s. 2.3.2
Weerstandsvermogen en risicobeheersing
In de paragraaf ‘Weerstandsvermogen en risicobeheersing’ wordt de financiële positie toegelicht. Het weerstandsvermogen maakt duidelijk in hoeverre financiële tegenvallers kunnen worden opgevangen zonder dat dit dwingt tot beleidsombuigingen en/of bezuinigingen. Het algemeen bestuur voert het beleid om het eigen vermogen tot een minimum te beperken. De belangrijkste reden dat geen weerstandsvermogen in de GRGA wordt aangehouden is dat het risico voor overschrijdingen beperkt was. Voor zover geen verplichting bestaat gelden voor uitvoering beschikbaar te stellen, worden niet bestede subsidies teruggestort naar de gemeenten. Mochten gebeurtenissen leiden tot overschrijding van gebudgetteerde kosten, zullen deze primair worden gedekt door extra opbrengsten (subsidies). Secundair zullen deelnemende gemeenten een negatief exploitatietekort aanzuiveren. Daartoe hebben de deelnemende gemeenten zich statutair verbonden. Pagina 16 van 53
Jaarstukken 2025
De beschikbare en benodigde weerstandscapaciteit van de GRGA is hierdoor historisch beperkt. Ultimo 2025 bedraagt de algemene reserve € 350.000. De algemene reserve is gevormd uit de ontvangen middelen van de deelnemende gemeenten voor het financieren van de deelnemingen. Beleid financiële uitgangspunten gemeenschappelijke regelingen Noord-Holland-Noord Over het reserveringsbeleid hebben gemeenteraden van de deelnemende gemeenten afspraken gemaakt in de FUGR. Hierin is afgesproken dat een algemene reserve is toegestaan om de autonome ontwikkelingen in de bedrijfsvoering af te dekken met een maximale omvang van 2,5% van de lasten van het betreffende jaar. Voor 2027 bedraagt het plafond voor de algemene reserve € 621.000. Ultimo 2025 bedraagt dit plafond € 550.000. Prestatie-indicatoren De volgende KPI’s zijn opgenomen ten aanzien van het weerstandsvermogen en risicobeheersing. Weerstandsvermogen Algemene reserve na resultaatbestemming
Streefwaarde > 1,5%
in procenten van de totale lasten
> 0,5% en < 1% < 0,5 %
Risico's
Streefwaarde
Inschatting risico's
niet urgent
Score 1,6%
Score
redelijk urgent hoog urgent
Weerstandcapaciteit Algemene reserve na resultaatbestemming is groter dan de risico's
Streefwaarde
Score
>1 > 0,5 en < 1
0,8
< 0,5
De beschikbare weerstandscapaciteit gevormd door de algemene reserve en is een indicator in hoeverre de GRGA is in staat begrotingsrisico’s kan opvangen. Bij een minimum van 1,0 is de algemene reserve toereikend om de risico’s op te vangen. De begrotingsrisico’s zijn hoger dan de algemene reserve. Door toegenomen risico’s vanwege de transitie, stijging van de loonkosten en bezuinigingen is het voor een duurzame en financieel gezonde bedrijfsvoering is het verstandig de algemene reserve te verhogen.
Pagina 17 van 53
Jaarstukken 2025
Overzicht financiële risico’s De GRGA heeft de begrotingsrisico’s geïnventariseerd voor de bepaling van de weerstandscapaciteit. De impact van de financiële risico’s zijn ingeschat naar mogelijke financiële impact in een laag en een hoog scenario. De volgende begrotingsrisico’s zijn geïnventariseerd als belangrijk voor het weerstandsvermogen. Overzicht financiële risico's
Impact
Impact
(bedragen x € 1.000)
scenario
scenario
laag
hoog
Kans
Bedrag risico
Stijging loonkosten Wsw hoger dan begroot
150
430
hoog
430
Lagere kosten door hogere uitstroom Wsw
-55
-220
laag
-55
Beëindigingen arbeidscontracten LKS > 3 jaar
20
39
laag
20
5% meer medewerkers Beschut werk dan begroot
76
302
laag
76
5% meer medewerkers Duurzaam met LKS dan begroot
59
235
laag
59
Transitievergoedingen bij arbeidsongeschiktheid
63
250
laag
63
Transitie/doorontwikkeling GRGA/Probedrijven
PM
PM
hoog
PM
Totaal risico's
311
1.037
591
Alle risico’s zullen zich nooit tegelijkertijd effectueren. Rekening houdend met de kans van 75% en de impact van € 591.000 wordt het financiële risico voor 2027 ingeschat op € 444.000. Risico voor overschrijding loonkosten hoog Het belangrijkste begrotingsrisico voor de deelnemende gemeenten treedt op als de stijging van loonkosten hoger uitkomt dan vooraf begroot. De afgelopen jaren is gebleken dat de loonkosten sterker zijn gestegen dan vooraf begroot. Lagere kosten door hogere uitstroom Wsw De kosten voor de uitvoering van de Wsw kunnen lager uitvallen door een hogere uitstroom wegens overlijden of stoppen met werken vanwege arbeidsongeschiktheid. Dit is dan een meevaller.
Beëindigingen arbeidscontracten LKS > 3jaar De financiële risico’s nemen toe als gevolg van de bezuinigingen op Duurzaam met LKS. In het nieuwe beleid is afgesproken dat nog meer op uitstroom wordt gestuurd door het instellen van een maximaal driejarig dienstverband bij de GRGA. Ontslag van medewerkers met LKS met een vast contract omdat er geen uitstroom mogelijkheden zijn leidt tot transitievergoedingen. Transitievergoedingen bij arbeidsongeschiktheid Sinds 2015 betaald de GRGA een transitievergoeding bij ontslag van werknemers door langdurige arbeidsongeschiktheid. Tot op heden kunnen deze kosten worden gedeclareerd bij het UWV. Er is een compensatieregeling voor werkgevers. Over 2023, 2024 en 2025 is respectievelijk € 90.000, € 162.000 en € 171.000 uitbetaald en waarvoor compensatie van het UWV is ontvangen. Pagina 18 van 53
Jaarstukken 2025
Nu ligt er een wetsvoorstel waarbij de compensatieregeling met ingang van 1 juli 2026 vervalt. Als het wetsvoorstel wordt aangenomen betekent dit dat transitievergoedingen door de gemeenten moet worden gefinancierd. Dit is een aanzienlijk risico: de komende jaren is sprake van een grote uitstroom van medewerkers in de regeling Wsw wegens arbeidsongeschiktheid. Transitie/doorontwikkeling GRGA/Probedrijven GRGA/Probedrijven staat voor de opgave om te transformeren van een traditioneel privaat werkbedrijf naar een sociaal ontwikkelbedrijf met een publieke taak. De exacte route van de transitie van de GRGR en Probedrijven is nog niet helder. Wel is duidelijk dat verandering noodzakelijk is en om investeringen in organisatie en structuur vragen. Vanaf 2025 ontvangen gemeenten jaarlijks een impulsbudget voor de transitie en doorontwikkeling GRGA/Probedrijven. In 2026 wordt de koers duidelijk en worden financiële gevolgen becijferd. Financiële kengetallen BBV Voor de beoordeling van financiering wordt gebruik gemaakt van de volgende financiële kengetallen1. Echter, deze indicatoren zijn voor de GRGA minder betekenisvol als gevolg van organisatievorm en aard van de taken van de GRGA. Indicator
Streefwaarde
Realisatie
Begroting
Realisatie
2025
2025
2024
Netto schuldquote Netto schuldquote gecorrigeerd
< 5%
0
0
0
voor alle verstrekte leningen
< 5%
0
0
0
5-10 %
26,3%
28%
15,2%
0
0
0
0
Solvabiliteitsratio Structurele exploitatieruimte
Netto schuldquote De netto schuldquote is 0%. De GRGA heeft geen leningen. Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen De netto schuldquote is 0%. De GRGA heeft geen leningen en geen verstrekte leningen. Solvabiliteit Dit kengetal geeft inzicht in de mate waarin de GRGA in staat is haar aan financiële verplichtingen te voldoen. Het algemeen bestuur voert het beleid om het eigen vermogen tot een minimum te beperken. De solvabiliteitsratio is ten opzichte van 2024 gestegen van 15% naar 26%. Dit hangt samen met het overschot over 2025.
1
Zie Regeling vaststelling kengetallen BBV Pagina 19 van 53
Jaarstukken 2025
Structurele exploitatieruimte Dit kengetal geeft aan hoe groot de structurele exploitatieruimte is. Hoe hoger hoe beter. Een positief percentage betekent dat de structurele baten toereikend zijn om de structurele lasten te dekken. De GRGA heeft geen exploitatie-ruimte.
2.3.3
Financiering
Algemeen In de paragraaf financiering wordt inzicht gegeven in beheersing van financiële posities en geldstromen en de hieraan verbonden kosten en risico’s. Het gaat hierbij over vragen als: ‘Wordt te veel geleend?’ en ‘Kan GRGA op korte en op lange termijn alle facturen en salarissen blijven betalen?’. We willen financieel geen risico’s lopen. De treasuryfunctie omvat onder meer het aantrekken van leningen, het uitzetten van overtollige liquide middelen en debiteurenbeheer. De regels rondom treasury zijn vastgelegd in het treasurystatuut. De belangrijkste afspraken zijn: - Middelen worden aangehouden in liquiditeiten (bij de BNG-Bank op een bankrekening), zonder verdere beleggingen in aandelen of derivaten met het doel voldoende middelen beschikbaar te hebben voor uitvoering van het programma. - Om fluctuaties gedurende het jaar op te vangen, is met de BNG-Bank een rekeningcourantfaciliteit met een maximaal krediet van € 500.000 overeengekomen. - De GRGA is verplicht tot schatkistbankieren. Het drempelbedrag is gesteld op € 1.000.000. Indien hogere bedragen op rekening worden aangehouden, wordt het bedrag boven € 1.000.000 euro afgeroomd en onder de rekening van 's Rijksschatkist aangehouden. Dekkingsmiddelen De taken uit hoofde van de gemeenschappelijke regeling worden gefinancierd uit de deelnemersbijdragen van de deelnemende gemeenten.
Daarnaast heeft de GRGA overige baten uit contract met Probedrijven voor de uitvoering van de regeling Duurzaam aan het werk met LKS (Marine). Beoordeling financiële positie De GRGA heeft een redelijk positieve financieringspositie. - De GRGA is een Gemeenschappelijke Regeling en met de hierbij behorende verantwoordelijkheidsstructuur is het geen probleem om op zeer korte termijn vreemd geld aan te trekken. Met de BNG-Bank zijn hiertoe afspraken gemaakt. De kredietlimiet van het rekening-courantsaldo bij de Bank Nederlandse Gemeenten bedraagt € 500.000. - Regelmatige analyse van de cashflow zal tijdig aantonen wanneer een tekort aan vlottende middelen dreigt. - In 2025 is niet nodig geweest om langlopende leningen aan te trekken.
Pagina 20 van 53
Jaarstukken 2025
Kasgeldlimiet Ter beperking van het renterisico is in de Wet Financiering decentrale overheden2 de hoogte van de netto vlottende schuld voor gemeenschappelijke regelingen gemaximaliseerd op 8,2% van de begrote lasten; de zogenoemde kasgeldlimiet. Indicator
Definitie
Realisatie
Begroting
Realisatie
x € 1.000
2025
2025
2024
Totale lasten Kasgeldlimiet
22.042 1.807
22.209 1.821
20.349 1.669
Totale lasten x 8,2 %
De GRGA heeft in 2025 voldaan aan de kasgeldlimiet. Renterisiconorm De renterisiconorm is ingesteld om gevoeligheid voor rentefluctuaties te beheersen. De GRGA heeft geen langlopende leningen. De GRGA voldoet daarmee aan de renterisiconorm (het risico is nihil). EMU-saldo Het EMU-saldo van de GRGA wordt bepaald door het resultaat over 2025 te corrigeren voor de afschrijvingen en de investeringen die tijdens het jaar gedaan zijn. Volgens de Wet houdbare overheidsfinanciën dient dit saldo in de jaarverslaggeving te worden opgenomen. Het EMU-saldo is als volgt berekend: Realisatie x € 1.000
Resultaat
2025 720
Bij: afschrijvingen
0
Af: investeringen
0
EMU-saldo
720
2 Uitvoeringsregeling Financiering decentrale overheden
Pagina 21 van 53
Jaarstukken 2025
2.3.4
Bedrijfsvoering
Inleiding De paragraaf bedrijfsvoering geeft inzicht in de resultaten en stand van zaken rond de bedrijfsvoering. Met bedrijfsvoering worden de ondersteunende bedrijfsprocessen bedoeld die nodig zijn om de beleidsdoelstellingen van de regelingen te realiseren. Doelstelling Het doel is de facilitering van een duurzame, effectieve, rechtmatige en kostenbewuste bedrijfsvoering, waarover transparant wordt gecommuniceerd. Daarbij is het van belang dat de financiële huishouding en de administratieve organisatie op orde zijn en blijven. Daarnaast wordt er gestreefd naar een lerende organisatie en een prettig en veilig werkklimaat voor de medewerkers. Daarom wordt ingezet op goed bestuur en goede interne dienstverlening. Overhead De overhead wordt apart gepresenteerd in het overzicht van baten en lasten en niet toegerekend aan de uitvoering van de regelingen. Onder overhead wordt verstaan het geheel van functies gericht op de sturing en ondersteuning van de medewerkers in het primaire proces. Uitvoering De overheadlasten van GRGA betreffen met name de inzet van de secretaris, controller en secretariaat. De overige bedrijfsvoeringstaken worden in mandaat uitgevoerd door Probedrijven. Probedrijven en Proschoon zorgen voor passend werk voor de werknemers van de GRGA. Criterium hierbij is dat tenminste 80% van het uitvoerende werk wordt gedaan door de werknemers in dienst van de GRGA.
Met de opbrengst van dat werk bekostigen zij hun bedrijfsvoering. De GRGA is hierdoor geen vergoeding verschuldigd aan Probedrijven. Over de bestemming van eventuele exploitatie-overschotten beslissen de beide Algemene vergaderingen, waarin de GRGA zitting heeft als enig en ongedeeld aandeelhouder van zowel de N.V. als de B.V. Probedrijven heeft activiteiten in divisies georganiseerd. Binnen de divisies wordt de reintegratie, begeleiding en detacheren uitgevoerd. In het kader van de doelstelling mensen naar reguliere werkgevers te begeleiden worden cliënten systematisch gevolgd en wordt onderscheid gemaakt in blijver, groeier en vertrekker. Om schoonmaakwerk te kunnen uitvoeren passend binnen de bepalingen van de CAO Schoonmaak, is Proschoon per 1 januari 2022 juridisch los gemaakt van de holding Probedrijven N.V., verzelfstandigd en als Proschoon B.V. rechtstreeks ondergebracht bij de GRGA. Voor verdere informatie wordt verwezen naar de websites van Probedrijven en Proschoon.
Pagina 22 van 53
Jaarstukken 2025
Rechtmatigheidsverantwoording De jaarstukken zijn opgesteld op basis van de voorschriften die het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) en de Kadernota rechtmatigheid 2025 daarvoor geven. Het dagelijks bestuur van de GRGA neemt in de jaarrekening een rechtmatigheidsverantwoording op. Een onafhankelijke interne auditor heeft in 2025 de rechtmatigheidscontrole uitgevoerd aan de hand van de bij de rechtmatigheidsverantwoording vermelde drie criteria: het begrotingscriterium, het voorwaardencriterium en het misbruik en oneigenlijk gebruik criterium. De bevindingen en rechtmatigheidsfouten en onduidelijkheden zijn gerapporteerd aan het dagelijks bestuur. Hiermee wordt de rechtmatigheidsverantwoording onderbouwd. De afwijkingen worden alleen in de rechtmatigheidsverantwoording opgenomen en toegelicht als de rapportagegrens van 2% voor rechtmatigheid is overschreden. De accountant toetst of de rechtmatigheidscontrole goed is uitgevoerd en gaat na of de rechtmatigheidsverantwoording getrouw is. De rechtmatigheidsverantwoording is opgenomen in paragraaf 4.1. Begrotingscriterium Het begrotingscriterium is een rechtmatigheidscriterium dat samenhangt met het budgetrecht. Dit betekent dat de GRGA zich moet houden aan de begroting die door het algemeen bestuur is vastgesteld.
De uitvoering van regelingen en alle financiële handelingen moeten binnen deze goedgekeurde begroting blijven. Er is sprake van een begrotingsonrechtmatigheid wanneer financiële afwijkingen niet zijn goedgekeurd of niet op tijd zijn gemeld. In de financiële verordening zijn hiervoor nadere regels opgenomen. Uit de rechtmatigheidscontrole op het begrotingscriterium blijkt dat er geen begrotingsonrechtmatigheden zijn vastgesteld die moeten worden opgenomen en toegelicht in de rechtmatigheidsverantwoording of in de paragraaf bedrijfsvoering. Voorwaardencriterium Het voorwaardencriterium is een rechtmatigheidscriterium dat gaat over de eisen die gelden bij de uitvoering van financiële beheershandelingen. Voor dit criterium geldt het geactualiseerde normenkader dat door het algemeen bestuur is vastgesteld op 29 januari 2026. De eisen en voorwaarden komen voort uit verschillende wetten en regels. Deze hebben onder andere betrekking op de doelgroep, termijnen, grondslag, administratieve voorschriften, normbedragen, bevoegdheden, bewijsstukken, het recht op een regeling en de hoogte en duur daarvan. Uit de rechtmatigheidscontrole blijkt dat er geen onrechtmatigheden zijn vastgesteld.
Pagina 23 van 53
Jaarstukken 2025
Misbruik en oneigenlijk gebruik criterium M&O staat voor misbruik en oneigenlijk gebruik. Het M&O-beleid is bedoeld om de GRGA te beschermen tegen schade, fraude en onethisch handelen. Dit beleid is vastgelegd in de interne notitie M&O-beleid en frauderisicobeheersing 2025. Binnen de GRGA zijn geen regelingen geïdentificeerd die gevoelig zijn voor misbruik of oneigenlijk gebruik. De uitgevoerde interne controles en rechtmatigheidscontrole hebben geen aanwijzingen opgeleverd voor fraude, misbruik of oneigenlijk gebruik. Openbaarheidsparagraaf Wet open overheid Op 1 mei 2022 is de Wet open overheid (Woo) in werking getreden. De Woo vervangt de Wet openbaarheid van bestuur. Artikel 3.5 schrijft voor dat een bestuursorgaan in de begroting aandacht besteed aan de beleidsvoornemens inzake de uitvoering van de wet. In de jaarstukken moeten we verslag doen van de uitvoering van de wet, mede in relatie tot de beleidsvoornemens. Het grote verschil met de Wob is dat de Woo overheden verplicht om een groot aantal documenten actief, dus uit eigen beweging, openbaar te maken. De wet kent een ruime overgangstermijn. Dit komt ook omdat een deel juridisch nog niet van kracht is. GRGA publiceert de jaarstukken, begrotingen en kadernota’s op haar website.
Beleidsindicatoren In het Besluit begroting en verantwoording (BBV) is voorgeschreven om de verplichte beleidsindicatoren op te nemen in de begroting en verantwoording. Doel hiervan is het inzichtelijker maken en vergelijkbaarheid met andere organisaties. Echter, deze indicatoren zijn minder betekenisvol voor de GRGA als gevolg van organisatievorm en aard van de taken van de GRGA. Naam indicator
Eenheid
Formatie Bezetting Apparaatskosten
Fte per inwoner3 Fte per inwoner Kosten per inwoner
Externe inhuur
Kosten als % van totale loonsom + totale kosten inhuur derden % van totale lasten
Overhead -
3
Score 2025 0% 0% € 1,29
Score 2024 0% 0% € 0,94
0%
0%
0,9%
0,6%
De formatie en bezetting bedragen 1,12 fte (2024: 0,66 fte) en betreft de inzet van secretaris, secretariaat, controller en beleidsondersteuning. De inzet is ten opzichte van 2024 toegenomen door aanpassing van de wettelijke eisen bij rechtmatigheidscontrole en de daarmee samenhangende interne audits. Daarnaast is de inzet voor beleid toegenomen in 2025. De begroting 2025 is opgesteld vanuit een “beleidsarme” gemeenschappelijke regeling.
CBS: 155.022 inwoners per 1-1-2025 in Den Helder + Hollands Kroon + Schagen; per 1-1-2024 153.698 inwoners.
Pagina 24 van 53
Jaarstukken 2025
Er is geen extra inzet begroot voor de doorontwikkeling van de GRGA en Probedrijven, het uitvoeren van de evaluatie LKS, uitwerken van de bezuinigingsscenario’s en de rechtmatigs- verantwoording. De kosten voor evaluatie LKS, beleid en control komen hierdoor hoger uit. -
De apparaatskosten en overheadkosten bedroegen over 2025 € 196.000 (2024: € 146.000). Dit betreft de inzet van secretaris, secretariaat en controller en diverse algemene kosten.
2.3.5
Verbonden partijen
Deze paragraaf bevat een overzicht en toelichting op de verbonden partijen. Een verbonden partij is een privaat- dan wel publiekrechtelijke organisatie, waarin de GRGA een bestuurlijk én financieel belang heeft. Een financieel belang is aanwezig wanneer een ter beschikking gesteld bedrag niet verhaalbaar is bij faillissement dan wel als financiële aansprakelijkheid bestaat indien de verbonden partij haar verplichtingen niet nakomt (artikel 1 BBV). Bestuurlijk belang is aanwezig indien er zeggenschap bestaat uit hoofde van stemrecht dan wel vertegenwoordiging in het bestuur van de organisatie. Vennootschappen en coöperaties GRGA heeft de deelnemingen in de volgende vennootschappen. Financiële kengetallen
Belang
Vestigingsplaats
Probedrijven N.V. Proschoon B.V.
100% 100%
Schagen Schagen
Probedrijven De GRGA is een samenwerking van de gemeenten Den Helder, Hollands Kroon en Schagen ter uitvoering van de Wet Sociale Werkvoorziening, de regeling Beschut werk en de voorziening Duurzaam aan het werk met Loonkostensubsidie. Bij Probedrijven N.V. fungeert de GRGA als volledige aandeelhouder en is verantwoordelijk voor het toezicht op de uitvoering. De gemeenten zijn via de GRGA eigenaar van de N.V.. Probedrijven is door GRGA gemandateerd de regelingen uit te voeren. Het openbaar belang betreft de realisatie van gesubsidieerde banen voor inwoners van de gemeenten Den Helder, Hollands Kroon en Schagen. Probedrijven heeft een solide financiële positie. De risico’s zijn beperkt. Meer informatie treft u aan op de website van Probedrijven. Probedrijven (geconsolideerd)
31-12-2024
31-12-2023
Eigen vermogen
15.943
14.212
Vreemd vermogen
6.471
6.857
Resultaat
1.863
1.850
Financiële kengetallen x € 1.000
Pagina 25 van 53
Jaarstukken 2025
De deelneming in Probedrijven is ultimo 2025 gewaardeerd tegen de verkrijgingsprijs van de aandelen (€ 50.000). Indien de waarde van de aandelen onverhoopt structureel mocht dalen tot onder de verkrijgingsprijs zal afwaardering plaatsvinden. Ten tijde van het opstellen van de jaarstukken 2025 zijn geen vastgestelde jaarcijfers 2025 beschikbaar. Op grond van de voorlopige cijfers 2025 wordt een positief resultaat verwacht en geen afwaardering nodig geacht. Proschoon Bij Proschoon B.V. fungeert de GRGA als volledige aandeelhouder en is verantwoordelijk voor het toezicht op de uitvoering. De gemeenten zijn via de GRGA eigenaar van de B.V.. Proschoon is een sociale onderneming die mensen met een beperkte loonwaarde in dienst heeft. Het openbaar belang is het realiseren van sociale werkplekken. Proschoon heeft een solide financiële positie. De risico’s zijn beperkt. Meer informatie treft u aan op de website van Proschoon. Proschoon
31-12-2024
31-12-2023
Eigen vermogen
1.217
863
Vreemd vermogen
796
663
Resultaat
354
387
Financiële kengetallen x € 1.000
De deelneming in Proschoon is ultimo 2025 gewaardeerd tegen de verkrijgingsprijs van de aandelen (€ 300.000). Indien de waarde van de aandelen onverhoopt structureel mocht dalen tot onder de verkrijgingsprijs zal afwaardering plaatsvinden. Ten tijde van het opstellen van de jaarstukken 2025 zijn geen vastgestelde jaarcijfers 2025 beschikbaar. Op grond van de voorlopige cijfers 2025 wordt een positief resultaat verwacht en geen afwaardering nodig geacht.
Pagina 26 van 53
Jaarstukken 2025
3
Jaarrekening 2025
3.1 Balans per 31 december 2025 Voor bestemming van het gerealiseerde resultaat ACTIVA (bedragen x € 1.000) Vaste activa
31 december 2025
31 december 2024
Deelnemingen
350
350
Overige uitzettingen
13
116
Totaal financiële vaste activa
363
466
Totaal vaste activa
363
466
Vlottende activa Vorderingen op openbare lichamen Overlopende activa
3.530
1.703
17
17
Totaal uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Banksaldi
3.547 251
1.720 110
Totaal liquide middelen
251
110
Totaal vlottende activa
3.798
1.830
TOTAAL ACTIVA
4.161
2.296
Pagina 27 van 53
Jaarstukken 2025
PASSIVA (bedragen x € 1.000)
31 december 2025
31 december 2024
Vaste passiva Reserves: - Algemene reserve
350
350
- Bestemmingsreserve
26
0
Gerealiseerde resultaat
720
0
Totaal eigen vermogen Voorzieningen
Overige leningen met een rentetypische looptijd van 1 jaar of langer
1.096
350
222
0
500
500
Totaal vaste schulden
500
500
Totaal vaste passiva
1.818
850
Vlottende passiva Overige schulden Totaal netto-vlottende schulden
1.817
1.363 1.817
1.363
526
83
Totaal vlottende passiva
2.343
1.446
TOTAAL PASSIVA
4.161
2.296
Overlopende passiva
Pagina 28 van 53
Jaarstukken 2025
3.2
Het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening
(bedragen x € 1.000)
Begroting 2025 Baten
Programma GRGA
Lasten
Realisatie 2025 Saldo
Baten
Lasten *
Saldo
22.209
22.118
91
21.936
21.798
138
Algemene dekkingsmiddelen: Dividend
0
0
0
745
0
745
Kosten van de overhead
0
91
-91
61
199
-138
Heffing vennootschapsbelasting
0
0
0
0
0
0
22.209
22.209
0
22.742
21.997
745
0
0
0
20
45
-25
22.209
22.209
0
22.762
22.042
720
0
0
0
0
0
0
22.209
22.209
0
22.762
22.042
720
Gerealiseerde totaal saldo van baten en lasten Mutaties in reserves Gerealiseerd resultaat Waarvan incidentele baten en lasten (saldo) Structureel resultaat
* De Ziektewet-uitkeringen van het UWV voor Beschut werk en Duurzaam met LKS, evenals de UWV-compensatie voor betaalde transitievergoedingen bij ontslag wegens langdurige arbeidsongeschiktheid (Wsw), zijn in mindering gebracht op de lasten. Volgens het BBV moeten deze uitkeringen (€ 560.000) echter als baten worden verantwoord en mogen zij niet worden gesaldeerd met de lasten.
Toelichting De GRGA kent één programma. - Alle lasten (en baten) die direct verbonden zijn aan de uitvoering van de regelingen zijn opgenomen onder het programma GRGA. - Alle lasten (en baten) voor sturing en ondersteuning van het primaire proces worden verantwoord onder overhead. De GRGA kent in 2025 geen tussentijdse begrotingswijzigingen, waarbij de gemeentelijke bijdragen wijzigen door beleidsmatige of financiële wijzigingen. Het dagelijks bestuur informeert het algemeen bestuur door middel van tussentijdse kwartaalrapportages over de realisatie van de begroting en de afwijkingen. Resultaat De bijdragen van gemeenten zijn gebaseerd op de werkelijke loonkosten van deelnemers uit iedere gemeente. Over 2025 resteert een bedrag aan niet bestede subsidies van € 846.000 dat aan de gemeenten wordt terugbetaald en niet als bate is verantwoord. Door de achterblijvende instroom bij LKS en hogere uitstroom bij Wsw blijft budget over. Met de uitvoering van de regelingen zijn in 2025 gemiddeld 530 gesubsidieerde banen (2024: 543) gerealiseerd (uitgedrukt in arbeidsjaren SE). Ten opzichte van de begroting 2025 blijft de instroom achter. In 2025 waren 560 gesubsidieerde banen begroot.
Pagina 29 van 53
Jaarstukken 2025
Het aantal deelnemers aan de Wsw-regeling neemt gestaag af. Deze daling is het gevolg van het feit dat er sinds 2015 geen nieuwe instroom meer plaatsvindt. De jaarlijkse afname wordt voornamelijk veroorzaakt door deelnemers die de pensioengerechtigde leeftijd bereiken of wegens arbeidsongeschiktheid eerder stoppen met werken. De instroom bij LKS blijven achter bij de doelstellingen. In bijlage 5.1 is per gemeente een overzicht opgenomen van werkelijke kosten en gerealiseerde gesubsidieerde banen ten opzichte van de begroting. Gebleken is dat afgelopen jaren de werkelijke indexatie van de loonkosten hoger uitvallen dan begroot volgens de uitgangspunten van de Regietafel. De afgelopen jaren lukte het om hogere loonkosten op te vangen uit het niet bestede budget Loonkostensubsidie (LKS) en te hoog begrote budget Wsw. Door de achterblijvende instroom bij LKS en de te laag begrote uitstroom bij Wsw bleef dat budget over. Voorts heeft de GRGA eenmalig € 745.200 dividend van Probedrijven over 2024 ontvangen. Hiervan wordt € 45.000 aangewend voor de fietsregeling. Over de bestemming van het resterende deel van € 700.200 wordt door het algemeen bestuur bij de vaststelling van de jaarrekening een besluit genomen. 3.3
Grondslagen van waardering en resultaatbepaling
Algemeen Het openbaar lichaam Gemeenschappelijke Regeling voor Gesubsidieerde Arbeid Kop van Noord-Holland is gevestigd te Schagen. De organisatie is onder nummer 57587264 ingeschreven bij de Kamer van Koophandel. Het belang ter behartiging waarvan de regeling is getroffen omvat de integrale uitvoering van de WSW, de regeling Beschut werk alsmede het bieden van passende arbeid aan de werknemers met loonkostensubsidie en de daaruit voortvloeiende en daarmee verband houdende voorschriften en regelingen. Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De jaarstukken zijn opgesteld op basis van de voorschriften die het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV), de Kadernota rechtmatigheid 2025 en op 29 januari 2026 vastgesteld financiële verordening GRGA 2025 daarvoor geven. De in de onderhavige jaarrekening gehanteerde grondslagen voor waardering en resultaatbepaling zijn gebaseerd op de veronderstelling van continuïteit van de gemeenschappelijke regeling. Bij het opstellen van de jaarrekening wordt het algemeen geldende toerekeningsbeginsel toegepast. De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden. Pagina 30 van 53
Jaarstukken 2025
De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico's die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Als gevolg van het formele verbod op het opnemen van voorzieningen c.q. schulden uit hoofde van jaarlijks terugkerende arbeidskostengerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume, worden sommige personele lasten echter toegerekend aan de periode waarin uitbetaling plaatsvindt. Daarbij moet worden gedacht aan componenten zoals ziektekostenpremie ten behoeve van gepensioneerden, overlopende vakantiegeld- en dergelijke. Voor vakantiedagen wordt rekening gehouden met een verplichting van aantal uren resterend verlof voorziening of op andere wijze een verplichting opgenomen. Vergelijking met voorgaand jaar De grondslagen waardering en resultaatbepaling zijn niet gewijzigd ten opzichte van voorgaand jaar, behoudens de aanpassing van de vordering en verplichting voor niet opgenomen wettelijk en bovenwettelijk verlof.
Voor arbeidsgerelateerde verplichtingen van jaarlijks vergelijkbaar volume wordt geen voorziening getroffen of op andere een wijze een verplichting opgenomen. Deze personele lasten worden verantwoord in het jaar waarin de uitbetaling plaatsvindt. Met ingang van 2025 worden de openstaande verplichtingen per balansdatum voor nietopgenomen wettelijk en bovenwettelijk verlof niet langer op de balans opgenomen. Dit geldt eveneens voor de bijbehorende vorderingen op gemeenten die uit deze post voortvloeien. De verplichting is in de jaarrekening 2025 toegelicht onder de Niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen. De vergelijkende cijfers over 2024 zijn hierop aangepast. Vergelijkende cijfers De vergelijkende cijfers over 2024 zijn overgenomen uit de jaarrekening 2024, vastgesteld door het algemeen bestuur op 26 juni 2025. Bij presentatie van de vlottende activa zijn diverse posten aangepast van vorderingen op openbare lichamen naar overlopende activa. Bij presentatie van de vlottende passiva zijn diverse posten aangepast van overlopende passiva naar overige schulden. De presentatie voldoet zodoende aan de verplichting indeling van de balans volgens Notitie hoofdlijnen van de BBV 2020 van de commissie BBV. De vergelijkende cijfers over 2024 zijn hierop aangepast.