661058166-CD-0615,_GR_Gesubsideerde_Arbeid_Kop_van_Noord-Holland,_jaarrekening_incl._controleverklaring_2024[1].pdf
Tekst van het document
De heer M.J. Versluis
Voorzitter dagelijks en algemeen bestuur
Mevrouw M. de Nijs-Visser
Vice-voorzitter dagelijks en algemeen bestuur
De heer N. Nanning
Lid dagelijks en algemeen bestuur (vanaf 16 september 2024)
De heer P. Kos tot 16 september 2024
Lid dagelijks en algemeen bestuur (tot 16 september 2024)
Gegevens 2023 Naam Topfunctionaris
Functie
De heer M.J. Versluis
Voorzitter dagelijks en algemeen bestuur
Mevrouw M. de Nijs-Visser
Vice-voorzitter dagelijks en algemeen bestuur
De heer P. Kos
Lid dagelijks en algemeen bestuur
2. Uitkeringen wegens beëindiging dienstverband aan topfunctionarissen Niet van toepassing. 3. Overige rapportageverplichtingen op grond van de WNT Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met een dienstbetrekking die in 2024 een bezoldiging boven het individuele toepasselijke drempelbedragen hebben ontvangen.
Pagina 37 van 43
Jaarstukken 2024
4
Overige gegevens
4.1
Rechtmatigheidsverantwoording
Verantwoordelijkheid dagelijks bestuur De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het dagelijks bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het algemeen bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het algemeen bestuur op 25 januari 2024 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is op 25 januari 2024 door het algemeen bestuur bepaald en bedraagt 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 610.470. 1.
Begrotingscriterium Overschrijding lasten programma’s Overschrijding investeringsbudgetten (kredieten) Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten, investeringen en baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of niet tijdig aan het algemeen bestuur zijn gemeld Ongeautoriseerde reservemutaties Totaal begrotingsonrechtmatigheden 2. Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden (van onderdeel 1) dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is geduid. 3. Voorwaardencriterium Geen bevindingen. 4. M&O criterium Geen bevindingen. Totaal Onrechtmatigheden (1 + 3 + 4) Waarvan acceptabel (2) Waarvan niet-acceptabel
X € 1.000 57 0 0
0 57 38
0 0 57 38 19
Bevindingen Het dagelijks bestuur stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen € 57.000 bedraagt. Dit is lager dan de daarvoor gestelde grens van € 610.470. Pagina 38 van 43
Jaarstukken 2024
Van de niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties is volgens het dagelijks bestuur overigens een bedrag van € 38.000 acceptabel op basis van door het algemeen bestuur vastgestelde afspraken. In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het algemeen bestuur aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het dagelijks bestuur ook beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.
4.2
Gebeurtenissen na balansdatum
Er zijn geen gebeurtenissen na balans datum die van invloed zijn op de jaarcijfers 2024.
Pagina 39 van 43
Jaarstukken 2024
4.3
Voorstel resultaat bestemming en vaststelling van de jaarrekening
Bij het vaststellen van de jaarrekening neemt het bestuur een besluit over de bestemming van het resultaat in overeenstemming met de statuten en de afspraken met de deelnemende gemeenten. Op basis van het besluit op 26 maart 2015 wordt een subsidieoverschot terugbetaald aan gemeenten en als kortlopende schuld op de balans opgenomen. Het algemeen bestuur wordt voorgesteld de jaarstukken 2024 vast te stellen. Vastgesteld in de vergadering van het algemeen bestuur van 26 juni 2025. De voorzitter, De heer M.J. Versluis
De secretaris, De heer J. de Moel
Pagina 40 van 43
Jaarstukken 2024
4.4 Controleverklaring van de onafhankelijke accountant De controleverklaring van de onafhankelijke accountant is opgenomen op de volgende pagina's.
Pagina 41 van 43
Handelsweg 53 1181 ZA Amstelveen telefoon (088) 236 70 00 e-mail audit@flynth.nl
CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT Aan het algemeen bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Gesubsidieerde Arbeid Kop van Noord-Holland Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2024 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening 2024 van de Gemeenschappelijke Regeling Gesubsidieerde Arbeid Kop van Noord-Holland te Schagen gecontroleerd. Naar ons oordeel geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van zowel de grootte en de samenstelling van de baten en lasten over 2024 alsmede van het vermogen van de Gemeenschappelijke Regeling Gesubsidieerde Arbeid Kop van NoordHolland op 31 december 2024 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV). De jaarrekening bestaat uit: 1.
het overzicht van baten en lasten over 2024;
2.
de balans per 31 december 2024;
3.
de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen, waaronder de rechtmatigheidsverantwoording van het dagelijks bestuur over de financiële rechtmatigheid van baten, lasten en balansmutaties over 2024;
4.
de bijlage met het overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld; en
5.
de bijlage verantwoording subsidies 2024 door de gemeenten verstrekt aan de GRGA.
De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), de Controleverordening die is vastgesteld door het algemeen bestuur op 25 januari 2024 en het controleprotocol Wet normering topinkomens (WNT) 2024 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’. Wij zijn onafhankelijk van de Gemeenschappelijke Regeling Gesubsidieerde Arbeid Kop van Noord-Holland zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Informatie ter ondersteuning van ons oordeel Wij hebben onze controlewerkzaamheden bepaald in het kader van de controle van de jaarrekening als geheel en bij het vormen van ons oordeel hierover. Onderstaande informatie ter ondersteuning van ons oordeel en onze bevindingen moeten in dat kader worden bezien en niet als afzonderlijke oordelen of conclusies.
Flynth Audit B.V. is lid van BKR International. Bankrekeningnummer IBAN NL67 RABO 0106 6642 20 - BIC: RABONL2U. Handelsregister 09063021. www.flynth.nl. Dienstverlening vindt plaats onder algemene voorwaarden, op aanvraag verkrijgbaar en gedeponeerd bij de KvK in Arnhem.
Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op € 203.000. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 Bado. Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT 2024. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado. Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2024 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6 sub a WNT en artikel 5 lid 1 sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd. Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is.
Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen andere informatie De jaarstukken omvatten andere informatie, naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij. De andere informatie bestaat uit: •
jaarverslag, waaronder de programmaverantwoording en de paragrafen;
•
bijlagen.
Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat. Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV. Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening Verantwoordelijkheden van het dagelijks bestuur en het algemeen bestuur voor de jaarrekening Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het BBV.
Het dagelijks bestuur is ook verantwoordelijk voor de financiële rechtmatigheid van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving, waaronder verordeningen van de Gemeenschappelijke Regeling Gesubsidieerde Arbeid Kop van Noord-Holland, opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in het normenkader 2024 dat vastgesteld is door het algemeen bestuur op 25 januari 2024 en voor het getrouw toelichten van de financiële rechtmatigheid in de jaarrekening. In dit kader is het dagelijks bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het dagelijks bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude.
661058166/CD/0615
2
Bij het opmaken van de jaarrekening moet het dagelijks bestuur de veronderstellingen inzake de financiële risico’s in relatie tot de financiële positie onderbouwen en afwegen of de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Het dagelijks bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de financiële risico’s kunnen worden opgevangen toelichten in de jaarrekening. Het algemeen bestuur is verantwoordelijk voor het vaststellen van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid en het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de gemeenschappelijke regeling. Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken.
Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel. Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Bado, de controleverordening die is vastgesteld door het algemeen bestuur op 25 januari 2024, het Controleprotocol WNT 2024, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit: •
het identificeren en inschatten van de risico’s dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controleinformatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing;
•
het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling;
•
het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het dagelijks bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan;
•
het vaststellen dat de door het dagelijks bestuur gehanteerde veronderstellingen aanvaardbaar zijn inzake de afweging dat de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan omtrent de financiële positie. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring. Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen echter van materiële betekenis zijn voor de financiële positie van de gemeenschappelijke regeling;
661058166/CD/0615
3
•
het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen; en
•
het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen.
Wij communiceren met het algemeen bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing.
Amstelveen, 28 maart 2025 Flynth Audit B.V.
Paraaf voor waarmerkingsdoeleinden:
C.D.
Digitaal ondertekend door Carmen Dekker-Huige
drs. C.M. Dekker-Huige RA
661058166/CD/0615
4
Jaarstukken 2024
5
Bijlagen
5.1
Verantwoording subsidies 2024 door gemeenten verstrekt aan de GRGA
Indicator Wsw in dienst GRGA in SE
Realisatie ultimo
Den Helder Hollands Kroon Schagen Sub-totaal
Begroting gemiddeld
Realisatie gemiddeld
Loonkosten x€1
152,13 66,97 113,31 332,41
163,87 70,40 115,99 350,26
160,19 68,45 119,37 348,01
5.710.546 2.512.278 4.337.501 12.560.325
0
0
0
0
0
0
0
0
332,4
350,3
348,0
12.560.325
Begroting gemiddeld
Realisatie gemiddeld
Loonkosten x€1
20,29 13,57 12,51 46,37
20,23 9,23 10,24 39,70
657.313 299.975 332.827 1.290.115
Begroting gemiddeld
Realisatie gemiddeld
Loonkosten x€1
66,50 24,24 23,01 113,75
53,43 20,91 18,31 92,65
1.732.649 695.137 614.294 3.042.080
Afspraak gemiddeld begroting
Realisatie gemiddeld
Loonkosten x€1
Wsw-ers buiten regio gefinancierd door deelnemende gemeente Wsw-ers gefinancierd door gemeenten buiten regio
Indicator Wsw Begeleid werken in SE
Realisatie ultimo
Den Helder Hollands Kroon Schagen
20,03 9,23 10,17 39,43
Indicator Beschut werken in FTE
Taakstelling ultimo
Den Helder Hollands Kroon Schagen
67,00 25,50 24,00 116,50
Indicator Duurzaam met LKS in FTE
Taakstelling ultimo
Realisatie ultimo 57,64 22,95 20,40 100,99 Realisatie ultimo
Den Helder Hollands Kroon
61,00 25,50
32,39 20,78
56,60 24,00
30,26 18,55
984.646 581.844
Schagen
21,00 107,50
14,96 68,13
20,70 101,30
13,85 62,66
436.265 2.002.755
Pagina 42 van 43
Jaarstukken 2024
5.2
Taakvelden
Om informatie landelijk te kunnen vergelijken en samen te voegen zijn verplichte taakvelden voorgeschreven. De taakvelden zijn binnen GRGA gekoppeld aan de programma-indeling. (bedragen x € 1.000)
Baten
Taakveld 0.4 - Overhead 0.5 - Treasury 6.3 - Inkomensregelingen 6.4 - WSW en beschut werk
Lasten 146
123 2.927 17.299
2.927 17.276
Saldo 146 - 123 - 23
De meer permanente vorm van loonkostensubsidie voor mensen met een arbeidsbeperking die uit het inkomensdeel van de Participatiewet wordt gefinancierd. Dit hoort onder taakveld 6.3 te worden geregistreerd.
5.3
Lijst met afkortingen en begrippen
BUIG BBV BCF BNG-Bank B.V. CBS EMU-saldo Fte GR ID-banen LISA LKS Ministerie SZW N.V. PW Se Treasury
Overhead UWV Wajong Wsw
Gebundelde Uitkering Inkomensvoorzieningen Gemeenten Besluit begroting en verantwoording Btw-compensatiefonds Bank Nederlandse Gemeenten Besloten Vennootschap Centraal Bureau voor de Statistiek Financieringssaldo minus deelname aan bedrijven en inkomsten uit kredietverstrekking, uitgedrukt in geld Fulltime equivalent Gemeenschappelijke regeling Indicatie banenafspraak Landelijk Informatiesysteem van Arbeidsplaatsen Regeling Duurzaam aan het werk met loonkostensubsidie Ministerie van Sociale Zaken en Werkgelegenheid Naamloze Vennootschap Participatiewet Standaardeenheden (fte x arbeidshandicap) De treasuryfunctie omvat onder meer het aantrekken van leningen, het uitzetten van overtollige liquide middelen en debiteurenbeheer. Alle lasten (en baten) voor sturing en ondersteuning van het primaire proces Uitvoeringsinstituut Werknemers Verzekeringen Wet arbeidsongeschiktheidsvoorziening jonggehandicapten Wet sociale werkvoorziening
Pagina 43 van 43