RIS320833 Aanpassing maximale hoogte reserve Activafinanciering

Retouradres: Postbus 12600, 2500 DJ Den Haag Ons kenmerk

Aan de gemeenteraad

BSD/10831560 RIS320833 Contactpersoon

Gerard Blok Dienst

Bestuursdienst Afdeling Datum

BSD Regie Analyse & Concentaken

6 december 2024

Telefoonnummer

14070 Onderwerp

E-mailadres

Aanpassing maximale hoogte reserve Activafinanciering

gerard.blok@denhaag.nl

Geachte voorzitter, Ter voorbereiding op de programmarekening is bij een controle van de reservestanden gebleken dat de hoogte van de reserve Activafinanciering de maximale hoogte overschrijdt. In deze brief licht het college toe waarom dit wat haar betreft onwenselijk is en doet het college u een voorstel om dit te corrigeren. Doel en hoogte van de reserve Activafinanciering Het doel van de reserve Activafinanciering is het dekken van toekomstige kapitaallasten van specifieke investeringen die zijn gedekt met incidentele middelen. Middelen worden pas toegevoegd aan de reserve Activafinanciering nadat de raad heeft ingestemd met het raadsvoorstel van desbetreffende investering. Hierdoor zal de omvang van de reserve nooit groter zijn dan waar de raad mee in heeft gestemd, het is de optelsom van de bedragen uit desbetreffende besluiten. Alle middelen in deze reserve zijn dus “beklemd”, wat wil zeggen dat er een bestemming aan meegegeven is. Het betreft dus geen middelen waar nog een besteding voor gevonden kan worden. De GAD beoordeelt bovendien jaarlijks of de toevoegingen en onttrekkingen die plaatsvinden op deze reserve in lijn zijn met de genomen raadsbesluiten. In 2014 is de maximale hoogte van deze reserve vastgesteld op € 220 mln. Daarna is deze maximale hoogte niet meer aangepast.

De maximale hoogte van de reserve is anno 2024 niet meer toereikend vanwege de toename van de kosten van de gerealiseerde investeringen, onder andere door de sinds 2014 opgetreden inflatie, en daarmee de hogere benodigde kapitaallasten. Gevolgen van overschrijding van de maximale hoogte Bij een interne controle van de reservestanden, ter voorbereiding op de programmarekening, is gebleken dat de omvang van de reserve Activafinanciering ultimo 2024 groter is dan de maximaal toegestane hoogte. De stand is ultimo 2024 € 244,7 mln., oplopend tot een begroot bedrag van € 255,8 mln. in 2025. U kunt deze informatie ook terugvinden in Hoofdstuk 4, paragraaf 4 van de Programmabegroting 2025 – 2028 (RIS 319799) Dit had normaliter bij de begroting moeten leiden tot het opnemen van een voorstel om de maximale hoogte van de reserve Activafinanciering aan te passen (een administratief-technische handeling). Dit is per abuis niet gebeurd.

Gemeente Den Haag

Spui 70 Den Haag

Postbus 12600 2500 DJ Den Haag

Telefoonnummer 14070 www.denhaag.nl

Gemeente Den Haag Ons kenmerk

BSD/10831560

Indien de maximale hoogte van de reserve Activafinanciering niet wordt aangepast, dient het bedrag dat de reserve hoger is dan de maximale hoogte (€ 24,7 mln.), conform wet- en regelgeving, vrij te vallen in de jaarrekening 2024. Een vrijval van € 24,7 mln. betekent dat het jaarrekeningresultaat van de gemeente Den Haag ook € 24,7 mln. positiever zal uitvallen. Dit levert een vertekend beeld op van de financiële positie van de gemeente, omdat dit de indruk wekt van een stevig begrotingsoverschot. Gezien de aard van deze middelen is hier geen sprake van, maar het zorgt wel voor een zeer geflatteerd beeld van het jaarrekeningresultaat. In 2025 gaan bovendien de onderhandelingen tussen de VNG en het Rijk over de middelen die het Rijk overhevelt naar de gemeenten verder. Het Rijk heeft aangegeven de jaarrekeningresultaten van alle gemeenten nauwlettend te zullen volgen. Een geflatteerd beeld van het jaarrekeningresultaat versterkt de onderhandelingspositie met het Rijk niet. Aanpassing van de maximale hoogte Vanwege de toenemende kosten van investeringen, en daarmee de hogere kapitaallasten, is het aannemelijk dat de reserve in omvang blijft toenemen. Om te voorkomen dat deze reserve jaarlijks moet worden herijkt, wordt voorgesteld om de maximale hoogte van de reserve Activafinanciering in te stellen op ‘onbeperkt’.

Hierbij geldt uiteraard het hierboven reeds opgemerkte, dat middelen worden pas toegevoegd aan de reserve Activafinanciering nadat de raad heeft ingestemd met het raadsvoorstel van desbetreffende investering. Hierdoor zal de omvang van de reserve nooit groter zijn dan de optelsom van waar de raad mee in heeft gestemd. Alternatieve wijze van corrigeren De alternatieve wijze om deze omissie te corrigeren, is door bij de vaststelling van de jaarrekening 2024 (juli 2025) de maximale hoogte van de reserve Activafinanciering aan te passen en de vrijgevallen middelen opnieuw aan deze reserve toe te wijzen. Dit levert echter het hierboven beschreven vertekende beeld van de financiële positie van de gemeente op. Het college acht dit onwenselijk en raadt u dit niet aan. Daarom adviseert het college u om nog dit jaar (2024) de maximale hoogte van de reserve Activafinanciering aan te passen. Daarom stuurt het college u, samen met deze raadsmededeling, een raadsvoorstel (RIS320831) met deze strekking. U kunt, indien u dit wenst, dit voorstel opnemen op de besluitenlijst van uw raadsvergadering van 18 en 19 december. Uiteraard ben ik beschikbaar voor een nadere toelichting. In vertrouwen u hiermee voldoende te hebben geïnformeerd, Het college van burgemeester en wethouders, de secretaris, de locoburgemeester, Ilma Merx

Robert van Asten

2/2