RIS320521 Algemene verordening financieel beheer en beleid 2025

Typ tekstTyp tekstTyp tekst

Saskia Bruines Wethouder van Financiën, Cultuur en Economische ontwikkeling

dienst: dienstcode

Retouradres: Postbus 12600, 2500 DJ Den Haag

Ons kenmerk

Aan de voorzitter van de commissie Bestuur

BSD/10818908 RIS320521 Contactpersoon

Lisa Vogelaar Dienst

Bestuursdienst Afdeling

BSD Middelen & Control Telefoonnummer

14070 Datum

E-mailadres

19 november 2024

lisa.vogelaar@denhaag.nl

Onderwerp

Algemene verordening financieel beheer en beleid 2025

Geachte voorzitter, De afgelopen jaren heeft Den Haag het financieel beleid op verschillende onderdelen gewijzigd. Deze wijzigingen zijn opgenomen in de programmabegroting 2024 en 2025. Deze wijzigingen zijn nu ook verwerkt in de financiële verordening, zie het raadsvoorstel “Algemene verordening financieel beheer Den Haag 2025” (RIS320520). Met deze brief lichten we de belangrijkste wijzigingen toe. Daarnaast is de financiële verordening in lijn gebracht met de actuele landelijke regelgeving. De huidige financiële verordening is in 2018 voor het laatst geactualiseerd en in 2023 enkel aangepast met betrekking tot de rechtmatigheidsverantwoording n.a.v. nieuwe landelijke regelgeving. Hieronder worden de verschillende wijzigingen die nu in de nieuwe financiële verordening worden aangebracht, toegelicht. Bijgevoegd bij het raadsvoorstel vindt u verder de volgende stukken: 1. De algemene verordening financieel beheer en beleid Den Haag 2025, waarin is aangegeven welke onderdelen in de verordening zijn gewijzigd. 2. De huidige algemene verordening financieel beheer en beleid Den Haag 2019. Toelichting wijzigingen 1. Wijzigingen i.v.m.

het verwerken van de 10 uitgangspunten voor een duurzame financiële huishouding zoals toegelicht in de Contourenbrief Met het vaststellen van de Programmabegroting 2024 heeft de raad de eerder in de Contourenbrief (RIS316662) aangekondigde 10 uitgangspunten voor solide financieel beleid vastgesteld. Deze worden nu in de financiële verordening verankerd. 2. Kadernota Weerstandsvermogen De nieuwe kadernota weerstandsvermogen (RIS320223) is recentelijk aan de raad aangeboden en heeft tot doel om de werkwijze met betrekking tot het weerstandsvermogen vast te leggen, te vereenvoudigen en stabieler te maken. De kadernota leidt ook tot enkele aanpassingen in de financiële

Gemeente Den Haag

Spui 70 Den Haag

Postbus 12600 2500 DJ Den Haag

Telefoonummer 14070 www.denhaag.nl

Gemeente Den Haag Ons kenmerk

BSD/10818908

verordening. Voor een uitvoeriger toelichting verwijst het college naar de kadernota weerstandsvermogen. 3. Technische wijzigingen n.a.v. het instellen van een programmareserve bij programma 1 (Gemeenteraad) Op 8 juni 2023 heeft de raad besloten tot het instellen van een programmareserve bij programma 1 uit de begroting (RIS315568). In het geval dat een tekort ontstaat op de programmareserve van programma 1, ligt het initiatief om met een voorstel te komen om het tekort in maximaal twee jaar op te lossen, bij de raad in plaats van bij het college, zoals bij de overige programmareserves het geval is. De raad gaat immers over haar eigen middelen en ondersteuning. Deze bepaling moet worden verwerkt in de financiële verordening. 4. Spelregels cofinancieringsfonds In de Programmabegroting 2025-2028 heeft het college een voorstel voor de spelregels voor het nieuwe cofinancieringsfonds opgenomen. Met de goedkeuring van de programmabegroting door de gemeenteraad, kunnen deze spelregels ook in de financiële verordening worden verankerd. 5. Kadernota rechtmatigheid Op 23 oktober 2024 heeft het BBV de nieuwe kadernota rechtmatigheid gepubliceerd. De verordening is in lijn gebracht met deze nieuwe regelgeving. 6.

Aanpassing tussentijdse rapportages Op dit moment wordt de raad, lopende het jaar, middels de viermaands rapportage en de achtmaands rapportage geïnformeerd over financiële afwijkingen ten opzichte van de begroting. De meerwaarde van deze rapportages is gering en daarnaast bieden deze rapportages niet de mogelijkheid om, gedurende het jaar, de begroting bij te stellen. Hierom wordt voorgesteld deze rapportages aan te passen. De viermaands wordt een onderdeel van de voorjaarsnota en de achtmaands wordt vervangen door een najaarsnota. Een uitgebreidere toelichting op deze aanpassingen is opgenomen in de commissiebrief ‘Herziening tussentijdse rapportages’. 7. Investeringen In de oude financiële verordening waren sommige regels over investeringen niet of niet eenduidig vastgelegd. In de nieuwe financiële verordening zijn de artikelen omtrent investeringen verduidelijkt en in lijn gebracht met het BBV. 8. Areaal In de Programmabegroting 2025-2028 heeft het college voorgesteld om de areaalsystematiek op te heffen. Met de goedkeuring van de programmabegroting door de gemeenteraad, kan dit ook uit de verordening verwijderd worden. 9. Kadernota begroting en verantwoording overhead Eind 2023 heeft de commissie BBV een nieuwe Notitie Overhead uitgebracht. Als gevolg hiervan moet de gemeente vastleggen hoe de overhead begroot en verantwoord wordt.

De gemeente Den Haag kiest ervoor om dit vast te leggen middels een Kadernota begroting en verantwoording Overhead. Dit leidt ook tot enkele aanpassingen in de financiële verordening. Voor een uitgebreidere toelichting verwijst het college naar de Kadernota begroting en verantwoording Overhead, die u gelijktijdig met deze verordening ontvangt. 10. Trend voor trend

2/3

Gemeente Den Haag Ons kenmerk

BSD/10818908

De wijze waarop de gemeente de loon- en prijscompensatie, die de gemeente van de Rijksoverheid ontvangt, verdeelt binnen de programmabegroting, was nog niet opgenomen in de financiële verordening. Dit is toegevoegd aan de nieuwe financiële verordening. 11. Kleine tekstuele verduidelijkingen en vormgeving De opmaak van de nieuwe financiële verordening is aangepast om te voldoen aan de actuele Haagse juridische richtlijnen voor verordeningen. Het gaat hierbij bijvoorbeeld om het splitsen van lange artikelen en het aanpassen van de volgorde van artikelen. Daarnaast zijn er uiteenlopende taalkundige aanpassingen verwerkt om de artikelen te verduidelijken. Vervolg Het gemeentelijk financieel beheer en beleid is nooit af, maar is een proces wat zich voortdurend ontwikkelt aan de hand van de nieuwste inzichten en ontwikkelingen. Het college blijft dan ook voortdurend werken aan verbeteringen en zet stappen op het gebied van de nieuwe investeringsbegroting en het transparanter maken van de P&C cyclus. De financiële verordening zal de komende jaren daarom nog meerdere malen worden aangepast, om een plek te geven aan deze verbeteringen.

Het college houdt daarbij steeds hetzelfde doel voor ogen; het verstevigen van het fundament onder de financiële huishouding en zorgen dat alle bewoners van Den Haag kunnen blijven rekenen op een sterke gemeente, waar de financiële huishouding op orde is en blijft. Met vriendelijke groet, de wethouder van Financiën, Cultuur en Economische ontwikkeling Saskia Bruines

3/3