RIS316077 Voorstel rechtmatigheidsverantwoording

Typ tekstTyp tekstTyp tekst

Saskia Bruines Wethouder van Financiën, Cultuur, Economie en Dienstverlening

050

Retouradres: Postbus 12600, 2500 DJ Den Haag

Ons kenmerk

DBV/10560904 RIS316077 Aan de voorzitter van de Rekeningencommissie

Contactpersoon

Patrick Wielaard Dienst

Dienst Bedrijfsvoering Afdeling Telefoonnummer

14070 Datum

E-mailadres

4 juli 2023

patrick.wielaard@denhaag.nl

Onderwerp

Voorstel rechtmatigheidsverantwoording

Geachte voorzitter, Met de brief van 9 juni 2023 (RIS315796) heb ik schriftelijk vragen beantwoord op uw vragen over de jaarrekening 2022 (RIS315731). In deze brief is toegezegd dat het college kort na het zomerreces een voorstel zal voorleggen en bespreken omtrent de nadere invulling van de rechtmatigheidsverantwoording. Rechtmatigheidsverantwoording Door een wetswijzing is het college vanaf 2023 verplicht om zelf in de jaarstukken een verantwoording op te nemen over het rechtmatig handelen. Rechtmatig handelen houdt in dat het college opereert binnen de gestelde budgetten door de raad(begrotingscriterium), dat gelden worden besteed en ontvangen conform de geldende wet- en regelgeving (voorwaardencriterium) en dat het college voldoende maatregelen treft om te voorkomen dat inwoners of bedrijven geen misbruik maken van de voorzieningen die de gemeente verstrekt (Misbruik & oneigenlijk gebruik criterium). Het college legt in de jaarrekening verantwoording af dat zij rechtmatig heeft gehandeld dan wel onrechtmatig heeft gehandeld, inclusief een opsomming van door de gemeente geconstateerde onrechtmatigheden. Bij geconstateerde onrechtmatigheden moet door het college worden aangegeven hoe dit in de toekomst wordt voorkomen. Om klaar te zijn voor de verplichte invoering per 2023, is er voor het kalenderjaar 2022 volledig proefgedraaid.

In aanloop op deze wetswijziging zijn we in 2020 gestart met een proef op de controle van EU-aanbestedingen. In 2021 hebben wij hier de processen personeel en sociale uitkeringen aan toegevoegd. In 2022 zijn hier 10 onderwerpen (WMO, jeugd, subsidies, begrotingsrechtmatigheid, verbonden partijen, onroerend goed transacties, treasury, Wet normering topinkomens, belastingen en heffingen, omgevingsvergunningen) aan toegevoegd, waarmee we het volledige spectrum van voor de rechtmatigheidsverantwoording hebben gecontroleerd. Het proefdraaien is succesvol verlopen. De leerpunten liggen met name op het interne proces en planning, deze nemen we mee ter verbetering voor dit jaar.

Gemeente Den Haag

Spui 70 Den Haag

Postbus 12600 2500 DJ Den Haag

Telefoonnummer 14070 www.denhaag.nl

Gemeente Den Haag Ons kenmerk

DBV/10560904

Verantwoordingsgrens en rapporteringsgrens De gemeenteraad bepaalt een grens waarboven het College afwijkingen moet opnemen in de rechtmatigheidsverantwoording, de verantwoordingsgrens. De verantwoordingsgrens is een door de gemeenteraad vastgesteld bedrag, waarboven het College van B&W de afwijkingen (fouten en onduidelijkheden) moet opnemen in de rechtmatigheidsverantwoording. De verantwoordingsgrens valt binnen de bandbreedte van 0% tot 3% van de totale lasten van de gemeente, inclusief de dotaties aan de reserves. De gemeenteraad is vrij om binnen de eerdergenoemde bandbreedte de grens te bepalen. De rapporteringsgrens betreft de grens waarbij rapportering plaatsvindt in de paragraaf bedrijfsvoering. Deze grens heeft dus geen invloed op de diepgang van het werk wat wordt gedaan om de rechtmatigheidsverantwoording te onderbouwen. Verantwoordingsgrens In de vergadering van de Rekeningencommissie van 14 december 2022 (RIS314373) heeft De Rekeningencommissie de wethouder Financiën gevraagd als verantwoordingsgrens voor onrechtmatigheden een percentage van 1% aan te houden. Het college volgt dit advies op. Rapporteringstolerantie De rapporteringsgrens voor de accountant is op dit moment € 100.000.

Eerder heeft Rekeningencommissie op 5 oktober 2022 besloten de hoogte van de rapportagegrens (rapporteringstolerantie) in begroting de paragraaf Bedrijfsvoering te willenin bepalen na het Gemeente Omvang Rapporteringsgrens Rapporteringstolerantie jaarrekeningonderzoek 2022 (RIS313323). 2021 Euro’s in %

Amsterdam

7.868.000.000

2.360.000

0,03%

Voor de rapporteringsgrens stelt het college voor om deze net als de verantwoordingsgrens te koppelen Rotterdam 4.297.000.000 1.700.000 0,04% aan de omvang van de begroting. Met een rapporteringstolerantie van 0,03% van de begroting komt Utrecht 1.770.000.000 500.000 0,03% dit uit op een bedrag van 0,9 miljoen. Dit ligt in lijn met andere grote gemeenten (zie onderstaande Groningen 1.165.000.000 0,04% tabel). Dit voorstel is in lijn met het advies wat gegeven 475.000 is door de GAD in haar brief van 29 september 2022 met kenmerk GAD/2022.112. Eindhoven 1.074.000.000 500.000 0,05%

Toelichting in de paragraaf bedrijfsvoering Het college heeft ook toegezegd met een nadere uitwerking te komen over de toelichting van de rechtmatigheidsverantwoording in de paragraaf bedrijfsvoering. Hiermee krijgt de rekeningencommissie een concreet beeld van wat er kan worden verwacht voor het verslagjaar 2023. Deze uitwerking is vormgegeven in de bijlage, waarbij de paragraaf bedrijfsvoering 2022 is omgevormd naar de gewenste vorm voor 2023. Bij de uitwerking van het voorbeeld hebben wij rekening gehouden met de verplichtingen en aanbevelingen die zijn opgenomen in de kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV. Graag ga ik met u in gesprek over deze voorstellen. Met vriendelijke groet, de wethouder van Financiën, Cultuur, Economie en Dienstverlening Saskia Bruines

2/2