RIS309295 Aanvullende besluitvorming Programmarekening 2020

Typ tekstTyp tekstTyp tekst

000

Retouradres: Postbus 12600, 2500 DJ Den Haag

Ons kenmerk

Aan: de Gemeenteraad

BSD/148966 RIS309295 Contactpersoon

Joost Bleiji Dienst

Bedrijfsvoeringsexpertisecentrum Afdeling

Control - Inkoop Telefoonnummer

14070 Datum

E-mailadres

25 juni 2021

Joost.bleiji@denhaag.nl

Onderwerp

Aanvullende besluitvorming Programmarekening 2020

Afronding accountantscontrole Met de raadsmededeling Aanbieding Programmarekening 2020 (RIS308583) is bij het uitbrengen van de jaarstukken aangegeven dat eventuele correcties en/of aanpassingen naar aanleiding van de accountantscontrole middels een addendum bij de programmarekening aan uw raad wordt aangeboden. Inmiddels is gebleken dat de jaarstukken op een vijftal technische onderwerpen aanpassing behoeft; 1) Wet Normering Topinkomens (WNT-overzicht) Bij de controle van de accountant op het onderdeel Wet Normering Topinkomens (WNT) van de Programmarekening 2020 bleek dat als extra informatie ook de plaatsvervangers van de gemeentesecretaris in de jaren 2019 en 2020 moeten worden vermeld. Omdat voor dit onderdeel een 0% foutmarge wordt gehanteerd, is het WNT-overzicht (onderdeel 4.8) hierop aangepast. 2) SISA-bijlage In de controle zijn drie corrigeerbare bevindingen ten aanzien van de SISA-verantwoordingsinformatie naar voren gekomen. De belangrijkste correctie betreft een verhoging van afgerond € 0,5 mln. van het bedrag van de regeling Specifieke uitkering stimulering sport. Omdat met de SISA-bijlage (onderdeel 4.12) de afrekeningen van subsidieregelingen met het Rijk gemoeid zijn, wordt deze bijlage gecorrigeerd.

3) Subsidies aan, onder andere, welzijnsorganisaties: De accountant heeft in haar controle dit jaar op een andere manier gekeken naar de subsidierelaties die er bestaan tussen de gemeente en de gesubsidieerde instellingen in de stad. Daarbij heeft de accountant geconstateerd dat er een vraagstuk ligt of deze subsidies, zoals ze nu verstrekt en verantwoord worden, wellicht als ‘inkoop’ (met eventuele bijbehorende aanbestedingen) aangemerkt moeten worden. Dit wordt door de accountant wel als een belangrijk uitzoekpunt benoemd. Om deze reden is er een extra toelichtende tekst opgenomen. Deze tekst is nu toegevoegd bij het onderdeel “niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen” (onderdeel 4.11).

Gemeente Den Haag

Spui 70 Den Haag

Postbus 12600 2500 DJ Den Haag

Telefoonnummer 14070 www.denhaag.nl

Gemeente Den Haag Ons kenmerk

BSD/148966

4) Afrekensystematiek onderwijshuisvesting (programma 6 – Onderwijs) Als er verbouwing en/of nieuwbouw plaatsvindt ten aanzien van onderwijshuisvesting worden kosten voor tijdelijke huisvesting en vervoer in bepaalde gevallen door de gemeente vergoed. Uit de accountantscontrole is gebleken dat deze post verslaggevingstechnisch op andere wijze geadministreerd moet worden. Om deze post over 2020 te corrigeren is een cijfermatige aanpassing gedaan. Hierdoor wordt het resultaat op dit programma € 8 mln. voordeliger. De beschikbare middelen moeten wel voor het doel behouden blijven (door toevoeging aan een reserve in de resultaatbestemming) en voor de scholen is er geen financiële en/of administratieve impact. Voor de komende jaarrekening 2021 wordt, in afstemming met de accountant, een nieuwe verslaggevingssystematiek uitgewerkt. 5) Financiële afwikkeling ontbinding HTM Beheer B.V. (programma 12 – Mobiliteit) Uit de accountantscontrole is een noodzakelijke correctie gebleken met betrekking tot de financiële afwikkeling van de ontbinding van HTM Beheer B.V. Deze leidt tot voordeliger resultaat van € 4,5 mln. op dit programma. De resterende middelen waren abusievelijk op de balans verantwoord. Deze zijn benodigd ter afronding van de projecten van “Werelds Netwerk aan Zee” en worden in de resultaatbestemming gereserveerd. N.B.

Door de twee laatstgenoemde posten wordt het gemeentebrede resultaat € 84,4 mln. in plaats van € 71,9 mln. Dit is echter louter financiële techniek want de middelen worden bij resultaatbestemming rechtstreeks toegevoegd aan reserves. Feitelijk zijn het verschuivingen op de balans. Deze posten leiden naast de bijbehorende wijzigingen op de programmaonderdelen Onderwijs (2.6) en Mobiliteit (2.12) ook tot technische aanpassingen op de hiermee samenhangende onderdelen op de balans (4.10) en de toelichting hierop (4.11). De benodigde cijfermatige aanpassing in het gemeentebrede resultaat, werkt ook technisch door op meerdere plekken in de jaarstukken. Dit veroorzaakt ook aanpassingen in bijvoorbeeld hoofdstuk 1 (inleiding) en hoofdstuk 4 (financiële jaarrekening) van het boekwerk en enkele online bijlagen. Aanvullende besluitvorming Om de verantwoording over het boekjaar 2020 te kunnen afronden is er aanvullende besluitvorming vereist. Hiertoe worden de twee eerder toegestuurde raadsvoorstellen met betrekking tot de Programmarekening 2020 gewijzigd ter besluitvorming aangeboden. I. Gewijzigd raadsvoorstel Programmarekening 2020 (RIS308436) De benodigde aanpassingen werken door in zowel het uitgebrachte boekwerk als de zogenaamde online bijlagen. In lijn met de eerder uitgebrachte stukken is voor beide onderdelen een addendum opgesteld.

Voor de volledigheid; de addenda strekken ter vervanging van de desbetreffende onderdelen/pagina van het eerder uitgebrachte boekwerk en online bijlagen. In de stukken is geel gearceerd wat is gewijzigd ten opzichte van de eerdere versie. Na vaststelling zullen de wijzigingen uiteraard ook in het online portal financiën.denhaag.nl worden verwerkt. De addenda zijn toegevoegd bij het gewijzigde raadsvoorstel. Daarnaast is het raadsvoorstel tekstueel en cijfermatig aangepast op het gewijzigde resultaat. Tot slot is bij het uitbrengen van de jaarstukken ook (het verzoek tot) de dechargeverlening uitgesteld. Om de volledige besluitvorming over de jaarstukken af te hechten is het verzoek tot dechargeverlening derhalve toegevoegd aan het gewijzigde raadsvoorstel. II. Gewijzigd raadsvoorstel Resultaatbestemming 2020 (RIS308437) Op basis van eerdergenoemde cijfermatige aanpassingen verandert het jaarrekeningresultaat en daarmee het vertrekpunt voor de resultaatbestemming 2020. Om de, vanwege de doorgevoerde correctie, niet-bestede middelen op de post onderwijshuisvesting voor het doel te kunnen behouden wordt een technische overheveling naar 2021 voorgesteld via de reserve Herfaseringen op het programma Financiën.

2/3

Gemeente Den Haag Ons kenmerk

BSD/148966

Om de resterende middelen uit de ontbinding van HTM Beheer B.V. te kunnen behouden voor “Werelds Netwerk aan Zee” worden deze hiertoe gereserveerd in de reserve Grote Projecten, eveneens op het programma Financiën. Bovenstaande zaken zijn meegenomen in het gewijzigde raadsvoorstel Resultaatbestemming. Vervolgproces In de afgelopen periode is de bestuurlijke planning aangepast op de recente ontwikkelingen. Op 30 juni a.s. is er een Rekeningencommissie gepland waarin de accountant haar accountantsrapport en de verklaring zal toelichten. Een week later, 7 juli a.s., volgt de bevraging van wethouders in de Rekeningencommissie en de afronding van de beraadslagingen van de commissie Bestuur over de jaarstukken. De raadsbehandeling van de jaarstukken staat gepland op 14 juli a.s. zodat de gemeente haar (vastgestelde) jaarrekening binnen de gestelde termijn (uiterlijk 15 juli) bij de provincie kan aanleveren. Wij gaan ervan uit dat wij u hiermee voldoende hebben geïnformeerd. Het college van burgemeester en wethouders, de secretaris, de burgemeester, Ilma Merx

Jan van Zanen

3/3