RIS308965 Accountantsrapport over de jaarrekening 2020 GAD2021 70
Tekst van het document
Getrouwheid en rechtmatigheid
Fout
34 Voorraden
Vrijval voorziening voorraad.
Getrouwheid en rechtmatigheid
Fout
34 Overige opbrengsten
Vrijval voorziening voorraad.
Getrouwheid en rechtmatigheid
Fout
35 Voorraden
Onzekerheden openbare inrichting.
Getrouwheid en rechtmatigheid
Onzeker
Getrouwheid en rechtmatigheid
Onzeker
€ 11.244.000
Getrouwheid en rechtmatigheid
Fout
€
36 Voorraden Onzekerheden openbare inrichting. Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan 37 één jaar Schulden te hoog. Schulden te hoog.
Getrouwheid en rechtmatigheid
Fout
38 Jeugd
Onzekerheden SBJH.
Getrouwheid en rechtmatigheid
Onzeker
Reclassificatie vorderingen.
Getrouwheid en rechtmatigheid
Fout
Reclassificatie vorderingen.
Getrouwheid en rechtmatigheid
Fout
39 Overlopende activa
Bedrag (Credit)
Bedrag (Credit) Bedrag (debet)
Jaarrekening WNT SiSa
7.704.000 €
€
Uitkomsten jaarrekeningcontrole
848.000
€
848.000
€
7.415.000
289.000
Interne beheersing
37 Jeugd
39 Overlopende activa
€
Boodschappen accountantscontrole 2020
Staat van baten en lasten
IT-beheersing Fraude en wet- & regelgeving
€ 9.993.000 € 9.993.000
Ontwikkelingen
€ 38.061.000
Rechtmatigheidsverantwoording Uw aandachtspunten Vooruitblik
327.000 €
327.000
Bijlagen € €
2.300.000 €
2.300.000
2.116.000
Materialiteit Controleverschillen Verantwoordelijkheid Onafhankelijkheid 37
Ongecorrigeerde controleverschillen Oordelen
Controleverschillen boven de rapporteringstolerantie van € 100.000 Balans
Jaarrekeningpost
Omschrijving
Categorie afwijking (getrouwheid, rechtmatigheid)
Classificatie afwijking (fout, onzeker)
Boodschappen accountantscontrole 2020
Staat van baten en lasten
Bedrag (debet) Bedrag (Credit)
Bedrag (Credit)
Bedrag (debet)
Uitkomsten jaarrekeningcontrole Getrouwheid en rechtmatigheid
40 Overige opbrengsten
Onzekerheden GGD.
41 Overige bedrijfskosten
Rechtmatigheidsbevindingen GGD. Rechtmatigheid
Fout
€
42 Overige bedrijfskosten
Onzekerheden GGD.
Getrouwheid en rechtmatigheid
Onzeker
€
3.300.000
Onzekerheden GGD.
Getrouwheid en rechtmatigheid
Onzeker
€
181.000
44 Voorraden
Reclassificatie voorziening.
Getrouwheid en rechtmatigheid
Fout
44 Voorzieningen
Reclassificatie voorziening.
Getrouwheid en rechtmatigheid
Fout
45 Overige bedrijfskosten
Restpost overlopende activa.
Getrouwheid en rechtmatigheid
Fout
45 Overlopende activa
Restpost overlopende activa.
Getrouwheid en rechtmatigheid
Fout
Schulden te laag.
Getrouwheid en rechtmatigheid
Fout
Schulden te laag.
Getrouwheid en rechtmatigheid
Fout
Getrouwheid en rechtmatigheid
Fout
Getrouwheid en rechtmatigheid
Fout
43 Overige opbrengsten
46 Overige bedrijfskosten 46 Overlopende passiva
47 Materiële vaste activa Verbouwingskosten scholen. Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één 47 jaar Verbouwingskosten scholen.
Onzeker
€
€
1.000.000
Jaarrekening WNT SiSa
1.361.000
Interne beheersing IT-beheersing Fraude en wet- & regelgeving
9.453.000 €
9.453.000
€
1.638.000
Ontwikkelingen
48 Inkomensoverdrachten (baten)
Vordering voldoet niet.
Getrouwheid en rechtmatigheid
Fout
Uitzettingen met een rentetypische 48 looptijd korter dan één jaar
Vordering voldoet niet.
Getrouwheid en rechtmatigheid
Fout
€
1.638.000 €
€
€
150.000
150.000
Rechtmatigheidsverantwoording Uw aandachtspunten Vooruitblik
3.900.000
Bijlagen €
3.900.000 €
€
2.942.000
2.942.000
Materialiteit Controleverschillen Verantwoordelijkheid Onafhankelijkheid 38
Ongecorrigeerde controleverschillen Controleverschillen boven de rapporteringstolerantie van € 100.000
Oordelen Balans
Jaarrekeningpost
49 Overige bedrijfskosten
Omschrijving
Categorie afwijking (getrouwheid, rechtmatigheid)
Staat van baten en lasten
Classificatie afwijking (fout, Bedrag (debet) Bedrag (Credit) Bedrag (debet) onzeker)
Rechtmatigheidsbevindingen aanbestedingen. Rechtmatigheid
Fout Fout
€
50 Overlopende passiva
Baten te laag.
50 Inkomensoverdrachten
Baten te laag.
Getrouwheid en rechtmatigheid
Fout
Netto-vlottende schulden met een 51 rentetypische looptijd korter dan één jaar Schulden te hoog.
Getrouwheid en rechtmatigheid
Fout
51 Overige bedrijfskosten
Schulden te hoog.
Getrouwheid en rechtmatigheid
Fout
52 Overige bedrijfskosten
Rechtmatigheidsbevindingen aanbestedingen. Rechtmatigheid
Fout
€
2.790.000
53 Overige bedrijfskosten
Rechtmatigheidsbevindingen aanbestedingen. Rechtmatigheid
Onzeker
€
3.954.000
54 Overige bedrijfskosten
Materiële vaste activa te hoog.
Getrouwheid en rechtmatigheid
Fout
Materiële vaste activa te hoog.
Getrouwheid en rechtmatigheid
Fout
Netto-vlottende schulden met een 55 rentetypische looptijd korter dan één jaar Schulden te hoog.
Getrouwheid en rechtmatigheid
Fout
55 Overige bedrijfskosten
Schulden te hoog.
Getrouwheid en rechtmatigheid
Fout
Netto-vlottende schulden met een 56 rentetypische looptijd korter dan één jaar Schulden te hoog.
Getrouwheid en rechtmatigheid
Fout
56 Overige bedrijfskosten
Schulden te hoog.
Getrouwheid en rechtmatigheid
Fout
57 Overlopende passiva
Balansverlenging.
Getrouwheid en rechtmatigheid
Fout
57 Overlopende activa
Balansverlenging.
Getrouwheid en rechtmatigheid
Fout
54 Materiële vaste activa
€
€
Bedrag (Credit)
Uitkomsten jaarrekeningcontrole
811.000
Getrouwheid en rechtmatigheid
Boodschappen accountantscontrole 2020
Jaarrekening WNT SiSa
466.000 €
466.000
€
434.000
434.000
Interne beheersing
€
Ontwikkelingen
603.000 €
€
IT-beheersing Fraude en wet- & regelgeving
Rechtmatigheidsverantwoording Uw aandachtspunten Vooruitblik
603.000
485.000 €
485.000
Bijlagen €
308.000 €
€
15.701.000 €
15.701.000
308.000
Materialiteit Controleverschillen Verantwoordelijkheid Onafhankelijkheid 39
Ongecorrigeerde controleverschillen Controleverschillen boven de rapporteringstolerantie van € 100.000
Oordelen Balans
Jaarrekeningpost
Omschrijving
Categorie afwijking (getrouwheid, rechtmatigheid)
Classificatie afwijking (fout, Bedrag (debet) Bedrag (Credit) Bedrag (debet) onzeker)
58 Inkomensoverdrachten (baten)
Baten te hoog.
Getrouwheid en rechtmatigheid
Uitzettingen met een rentetypische 58 looptijd korter dan één jaar
Baten te hoog.
Getrouwheid en rechtmatigheid
Fout
59 Overige bedrijfskosten
Rechtmatigheidsbevindingen aanbestedingen. Rechtmatigheid
Fout
60 Materiële vaste activa Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één 60 jaar Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één 61 jaar
Schulden te hoog.
Getrouwheid en rechtmatigheid
Fout
Schulden te hoog.
Getrouwheid en rechtmatigheid
Fout
Schulden te hoog.
Getrouwheid en rechtmatigheid
Fout
61 Overlopende passiva Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één 62 jaar
Schulden te hoog..
Getrouwheid en rechtmatigheid
Fout
Schulden te laag
Getrouwheid en rechtmatigheid
Fout
62 Overlopende passiva
Schulden te laag
Getrouwheid en rechtmatigheid
Fout
63 Materiële vaste activa Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één 63 jaar
Schulden te laag.
Getrouwheid en rechtmatigheid
Fout
Schulden te laag
Getrouwheid en rechtmatigheid
Fout
64
Grondopbrengsten (grondexploitatie)
64 Voorraden
Te veel winst verantwoord Te veel winst verantwoord
Getrouwheid en rechtmatigheid Getrouwheid en rechtmatigheid
Staat van baten en lasten
Fout
€ 650.000
Boodschappen accountantscontrole 2020
Bedrag (Credit)
Uitkomsten jaarrekeningcontrole Jaarrekening WNT SiSa
€ 650.000
€ 850.000 € 2.849.000
Interne beheersing € 2.849.000
IT-beheersing Fraude en wet- & regelgeving
€ 56.839.000 € 56.839.000
Ontwikkelingen € 1.658.000 € 1.658.000
Rechtmatigheidsverantwoording Uw aandachtspunten Vooruitblik
€ 1.053.000
Bijlagen
€ 1.053.000
Fout Fout
216.000 € 216.000
Materialiteit Controleverschillen Verantwoordelijkheid Onafhankelijkheid 40
Gecorrigeerde controleverschillen Oordelen
Controleverschillen boven de rapporteringstolerantie van € 100.000 Balans
Jaarrekeningpost
Omschrijving
Categorie afwijking Classificatie (getrouwheid, afwijking (fout, Bedrag (debet) rechtmatigheid) onzeker)
Bedrag (Credit) Bedrag (debet) Bedrag (Credit)
Uitkomsten jaarrekeningcontrole
Reclassificatie panden pandhuis.
Getrouwheid en rechtmatigheid
Fout
Uitzettingen met een rentetypische 1 looptijd korter dan één jaar
Reclassificatie panden pandhuis.
Getrouwheid en rechtmatigheid
Fout
€ 20.383.000
1 Overlopende activa
Reclassificatie panden pandhuis.
Getrouwheid en rechtmatigheid
Fout
€
2 Materiële vaste activa
Getrouwheid en Herrubricering in erfpacht uitgegeven grond. rechtmatigheid
Fout
2 Materiële vaste activa
Getrouwheid en Herrubricering in erfpacht uitgegeven grond. rechtmatigheid
Fout
3 Financiële vaste activa
Voorziening voldoet niet.
Getrouwheid en rechtmatigheid
Fout
3 Overige opbrengsten
Voorziening voldoet niet.
Getrouwheid en rechtmatigheid
Fout
4 Voorzieningen
Voorziening voldoet niet.
Getrouwheid en rechtmatigheid
Fout
4 Overige opbrengsten
Voorziening voldoet niet.
Getrouwheid en rechtmatigheid
Fout
Uitzettingen met een rentetypische 5 looptijd korter dan één jaar
Reclassificatie vorderingen openbare lichamen.
Getrouwheid en rechtmatigheid
Fout
Uitzettingen met een rentetypische 5 looptijd korter dan één jaar
Reclassificatie vorderingen openbare lichamen.
Getrouwheid en rechtmatigheid
Fout
6 Voorzieningen
Reclassificatie voorziening.
Getrouwheid en rechtmatigheid
Fout
6 Financiële vaste activa
Reclassificatie voorziening.
Getrouwheid en rechtmatigheid
Fout
1 Voorraden
Boodschappen accountantscontrole 2020
Staat van baten en lasten
€ 21.349.000
€
966.000
Interne beheersing
2.745.000 €
€
Jaarrekening WNT SiSa
IT-beheersing Fraude en wet- & regelgeving
2.745.000
3.558.000
€ €
Ontwikkelingen Rechtmatigheidsverantwoording Uw aandachtspunten Vooruitblik
3.924.000 €
€
3.558.000
3.924.000
1.203.000
Bijlagen €
1.203.000
€ 11.157.000 € 11.157.000
Materialiteit Controleverschillen Verantwoordelijkheid Onafhankelijkheid 41
Gecorrigeerde controleverschillen Oordelen
Controleverschillen boven de rapporteringstolerantie van € 100.000 Balans
Jaarrekeningpost
Omschrijving
Categorie afwijking (getrouwheid, rechtmatigheid)
Classificatie afwijking (fout, onzeker)
Bedrag (Credit)
Bedrag (debet)
Bedrag (Credit)
Uitkomsten jaarrekeningcontrole
Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één 7 jaar Balansverlenging.
Getrouwheid en rechtmatigheid
Fout
7 Overlopende activa
Balansverlenging.
Getrouwheid en rechtmatigheid
Fout
Uitzettingen met een rentetypische 8 looptijd korter dan één jaar
Terugdraaien obligatie.
Getrouwheid en rechtmatigheid
Fout
8 Overlopende activa
Terugdraaien obligatie.
Getrouwheid en rechtmatigheid
Fout
Getrouwheid en rechtmatigheid
Fout
Getrouwheid en rechtmatigheid
Fout
Getrouwheid en rechtmatigheid
Fout
Uitzettingen met een rentetypische 9 looptijd korter dan één jaar Reclassificatie schulden. Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één 9 jaar Reclassificatie schulden. Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één 10 jaar Balansverlenging.
Bedrag (debet)
Boodschappen accountantscontrole 2020
Staat van baten en lasten
€ 17.103.000
Jaarrekening WNT SiSa
€ 17.103.000
€
1.184.000
€
€
Interne beheersing
1.184.000
IT-beheersing Fraude en wet- & regelgeving
192.000
€
192.000
Ontwikkelingen
€ 31.997.000
10 Overlopende activa
Balansverlenging.
Getrouwheid en rechtmatigheid
Fout
11 Overlopende passiva
Transitorische rente lening.
Getrouwheid en rechtmatigheid
Fout
€
1.103.000
11 Overlopende passiva
Transitorische rente lening.
Getrouwheid en rechtmatigheid
Fout
€
2.584.000
11 Overlopende activa
Transitorische rente lening.
Getrouwheid en rechtmatigheid
Fout
12 Financiële vaste activa
Getrouwheid en Reclassificatie oprenting obligaties. rechtmatigheid
Fout
12 Overlopende activa
Getrouwheid en Reclassificatie oprenting obligaties. rechtmatigheid
Fout
€ 31.997.000
Rechtmatigheidsverantwoording Uw aandachtspunten Vooruitblik Bijlagen
€
3.687.000
€ 76.294.000 € 76.294.000
Materialiteit Controleverschillen Verantwoordelijkheid Onafhankelijkheid 42
Gecorrigeerde controleverschillen Oordelen
Controleverschillen boven de rapporteringstolerantie van € 100.000 Balans
Jaarrekeningpost
Omschrijving
Categorie afwijking (getrouwheid, rechtmatigheid)
Classificatie afwijking (fout, onzeker)
Bedrag (debet)
Boodschappen accountantscontrole 2020
Staat van baten en lasten
Bedrag (Credit)
Bedrag (debet)
Bedrag (Credit)
Uitkomsten jaarrekeningcontrole Balansverlenging.
Getrouwheid en rechtmatigheid
Fout
13 Overlopende activa
Balansverlenging.
Getrouwheid en rechtmatigheid
Fout
14 WMO Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één 14 jaar Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één 15 jaar
Schulden te laag.
Getrouwheid en rechtmatigheid
Fout
Schulden te laag.
Getrouwheid en rechtmatigheid
Fout
Schulden te hoog.
Getrouwheid en rechtmatigheid
Fout
15 Jeugd Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één 16 jaar
Schulden te hoog.
Getrouwheid en rechtmatigheid
Fout
Schulden te hoog.
Getrouwheid en rechtmatigheid
Fout
16 Overige bedrijfskosten
Schulden te hoog.
Getrouwheid en rechtmatigheid
Fout
17 Overlopende passiva
Schulden te hoog.
Getrouwheid en rechtmatigheid
Fout
17 Overige opbrengsten
Schulden te hoog.
Getrouwheid en rechtmatigheid
Fout
13 Overlopende passiva
€
Jaarrekening WNT SiSa
5.700.000 €
5.700.000
€ €
€
1.215.000
Interne beheersing
1.215.000
IT-beheersing Fraude en wet- & regelgeving
5.541.000
€
€
€
5.541.000
Ontwikkelingen
8.000.000
€
8.000.000
€
4.506.000
4.506.000
Rechtmatigheidsverantwoording Uw aandachtspunten Vooruitblik Bijlagen Materialiteit Controleverschillen Verantwoordelijkheid Onafhankelijkheid 43
SISA SiSa-tabel fouten / onzekerheden Oordelen Het is volgens de Nota verwachtingen accountantscontrole 2020 voorgeschreven dat wij de geconstateerde fouten en onzekerheden per regeling rapporteren door middel van onderstaande verplichte tabel. Deze tabel dient door uw gemeente samen met een aantal andere verplicht voorgeschreven verantwoordingsstukken voor 15 juli 2020 elektronisch bij het CBS te worden aangeleverd. Strekking controleverklaring rechtmatigheid Strekking controleverklaring getrouwheid
-> Goedkeurend -> Goedkeurend
Nummer
Naam specifieke uitkering
Totale fout of onzekerheid per specifieke uitkering
Totale omvang van de fout of de onzekerheid (in € 1.000)
Toelichting fout / onzekerheid
A5
Specifieke uitkering versterking van de lokale integrale aanpak van radicalisering, extremisme en terrorisme
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
A6
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
C1
Specifieke uitkering Preventieve Aanpak tegen Ondermijning (onderdeel BOTOC) Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek Regeling specifieke uitkering Reductie Energiegebruik
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
C4 C5
Burger Alert Real Time (BART) Bijdrage Experiment Gebiedsinvesteringszone Binckhorst
n.v.t. n.v.t.
n.v.t. n.v.t.
n.v.t. n.v.t.
C9
Specifieke uitkering woningbouwimpuls
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
C10
Tijdelijk besluit specifieke uitkering verbetering digitale dienstverlening Verificatie steunbetuigingen Europees burger initiatief
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
C31
Regeling vaststelling regels verstrekken éénmalige specifieke uitkering aan gemeenten huisvesting kwetsbare doelgroepen
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
D1
Regionale meld- en coördinatiecentra voortijdig schoolverlaten Besluit regionale meld- en coördinatiefunctie voortijdig schoolverlaten
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
D1A
Regionale maatregelen voortijdig schoolverlaten 2016-2021 Besluit regionale meld- en coördinatiefunctie voortijdig schoolverlaten
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
D8
Onderwijsachterstanden beleid 2019-2022 (OAB)
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
B1
C29
Boodschappen accountantscontrole 2020
Uitkomsten jaarrekeningcontrole Jaarrekening WNT SiSa
Interne beheersing IT-beheersing Fraude en wet- & regelgeving
Ontwikkelingen Rechtmatigheidsverantwoording Uw aandachtspunten Vooruitblik Bijlagen Materialiteit Controleverschillen Verantwoordelijkheid Onafhankelijkheid 44
SISA SiSa-tabel fouten / onzekerheden Nummer
Naam specifieke uitkering
Totale fout of onzekerheid Totale omvang van de fout of de per specifieke uitkering onzekerheid (in € 1.000)
Toelichting fout / onzekerheid
D10
Volwassenen educatie
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
D11
Regeling specifieke uitkering extra financiële middelen RMCfunctie
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
D12
Regeling regionale aanpak voortijdig schoolverlaten 2020-2024 Besluit regionale meld- en coördinatiefunctie voortijdig schoolverlaten
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
D12A
Regeling regionale aanpak voortijdig schoolverlaten 2020-2024 Besluit regionale meld- en coördinatiefunctie voortijdig schoolverlaten
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
E13
Slimme laadpleinen Toekenningsbeschikking Regeling specifieke uitkering Regionale Aanpak Laadinfrastructuur 2020-2023
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
E21
Regeling specifieke uitkering circulaire ambachtscentra 20202022
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
E38
Tijdelijke stimuleringsregeling veilig, doelmatig en duurzaam gebruik infrastructuur
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
F11
Regeling specifieke uitkering MKB deals 1e tranche
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
G2
Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewetgemeentedeel 2020
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
G3
Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 (exclusief levensonderhoud beginnende zelfstandigen)-gemeentedeel 2020 Besluit bijstandverlening zelfstandigen (Bbz) 2004
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
E15
G4
Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers (Tozo)- n.v.t. gemeentedeel 2020
Oordelen Boodschappen accountantscontrole 2020
Uitkomsten jaarrekeningcontrole Jaarrekening WNT SiSa
Interne beheersing IT-beheersing Fraude en wet- & regelgeving
Ontwikkelingen Rechtmatigheidsverantwoording Uw aandachtspunten Vooruitblik Bijlagen
n.v.t.
n.v.t.
Materialiteit Controleverschillen Verantwoordelijkheid Onafhankelijkheid 45
SISA SiSa-tabel fouten / onzekerheden Nummer
Naam specifieke uitkering
Totale fout of onzekerheid per specifieke uitkering
Totale omvang van de fout of de onzekerheid (in € 1.000)
Toelichting fout / onzekerheid
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
Proces Inherent aan het proces van het genereren van het aantal consulten, aantal gevonden SOA's en SOA-onderzoeken uit de applicatie, is dat de gemeente (lees: GGD) geen periodieke afsluitproces kent, waardoor er in het jaar 2021 voor het boekjaar 2020 nog correcties kunnen volgen. Hierdoor zijn de aantallen die uit de applicatie Aphrodite voortkomen afhankelijk van het moment van het genereren van de data. Hierdoor kunnen wij de gevraagde controlezekerheid niet verlenen en merken we de verantwoorde aantallen aan als onzekerheid in de SiSa-bijlage.
H1
Ministeriële regeling heroïnebehandeling
H3
Seksualiteitscoördinatie – en hulpverlening Onzekerheid + aanvullende curatieve SOA bestrijding Subsidieregeling publieke gezondheid
Oordelen Boodschappen accountantscontrole 2020
Uitkomsten jaarrekeningcontrole Jaarrekening WNT SiSa
Interne beheersing
H4 H5 H7
H8
Regeling specifieke uitkering stimulering sport Subsidieregeling Prep
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
Regeling specifieke uitkering aanpak huiselijk geweld en kindermishandeling
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
Regeling sportakkoord
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
IT-beheersing Fraude en wet- & regelgeving
Ontwikkelingen Rechtmatigheidsverantwoording Uw aandachtspunten Vooruitblik Bijlagen Materialiteit Controleverschillen Verantwoordelijkheid Onafhankelijkheid 46
Verantwoordelijkheden jaarrekening en communicatie Verantwoordelijkheid college: ▪ Het opstellen en getrouw weergeven van de financiële positie in de jaarrekening in overeenstemming met het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV). ▪ Rechtmatige totstandkoming van baten en lasten en balansmutaties. ▪ Interne beheersingsmaatregelen die het college noodzakelijk acht om een jaarrekening te kunnen opstellen en om een rechtmatige totstandkoming van een transactie mogelijk te maken, zonder afwijkingen van materieel belang door fraude of fouten. Bij het opmaken van de jaarrekening moet het college afwegen of de financiële positie voldoende is om de gemeente in staat te stellen de risico’s vanuit de reguliere bedrijfsvoering financieel op te vangen. Verantwoordelijkheid raad: ▪ Toezicht op het proces van de financiële verslaggeving door de gemeente. Verantwoordelijkheid accountant: • Het plannen en uitvoeren van een controleopdracht op een manier die ons in staat stelt om voldoende en passende controle-informatie te krijgen voor de onderbouwing van ons oordeel. Onze doelstellingen zijn: • Het krijgen van een redelijke mate van zekerheid of de jaarrekening als geheel geen onjuistheden van materieel belang bevat of die nu worden veroorzaakt door fraude of door fouten • Het afgeven van een controleverklaring waarin ons oordeel is opgenomen.
Voor een gedetailleerde beschrijving van onze verantwoordelijkheden verwijzen wij u naar de bijlage bij onze nog af te geven controleverklaring. Onze communicatie Wij hebben het management ter conformatie een aantal schriftelijke bevestigingen gevraagd aangaande zijn verantwoordelijkheden inzake de financiële verslaggeving. Voor de afronding van onze controle ontvangen wij van het college van de gemeente Den Haag een ondertekende schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening 2020.
Vereiste communicatie uit onze controlestandaarden Verantwoordelijkheden van de accountant Kernpunten van de controle LOTS interim/final (incl. voortgang) Onafhankelijkheidsbevestiging
Oordelen Aanpak controle
Accountantsverslag
Boodschappen accountantscontrole 2020
X X X
Uitkomsten jaarrekeningcontrole
X
X
Significante tekortkomingen interne beheersing Eventuele ontdekte of vermoede fraude Niet-naleven wet- en regelgeving Schriftelijke bevestiging van het management
X
Jaarrekening WNT SiSa
X X
X X
Elementen die van invloed zijn op de controleverklaring Kwalitatieve aspecten verslaggeving Elementen die van belang zijn voor toezicht op het financiële verslaggevingsproces Niet-gecorrigeerde afwijkingen Significante aangelegenheden tijdens controle i.v.m. verbonden partijen Reikwijdte & tijdsplanning v.d. controle, w.o. significante risico's
Board Letter en 2 Management Letters
Interne beheersing IT-beheersing Fraude en wet- & regelgeving
X X
Ontwikkelingen
X
Rechtmatigheidsverantwoording Uw aandachtspunten Vooruitblik
X
Bijlagen X
X
Materialiteit Controleverschillen Verantwoordelijkheid Onafhankelijkheid 47
Onze onafhankelijkheid is gewaarborgd Oordelen De GAD heeft diverse organisatorische maatregelen getroffen om zijn onafhankelijkheid en die van zijn medewerkers te waarborgen. Deze maatregelen omvatten onder meer: ▪ Voorschriften en procedures omtrent onafhankelijkheid. Deze voorschriften voor professioneel gedrag op het gebied van kwaliteit en onafhankelijkheid zijn opgenomen in de Gedragscode van de gemeente Den Haag. Deze Gedragscode geldt voor iedere medewerker van de GAD en wordt jaarlijks geactualiseerd. ▪ Jaarlijkse bevestiging van de onafhankelijkheid door alle medewerkers van de GAD. ▪ Cliënt- en opdrachtacceptatieprocedures, waaronder een beoordeling of er sprake is van mogelijk conflicterende diensten. ▪ Intern en extern kwaliteitsonderzoek. ▪ Reviews door externe toetsers die niet bij de opdracht betrokken zijn, ter waarborging van een deugdelijke grondslag/deskundig oordeel. ▪ Een compliance officer conform artikel 23, eerste lid, van het Besluit toezicht accountantsorganisaties. ▪ Roulatie van externe accountants op de opdracht.
Boodschappen accountantscontrole 2020
Uitkomsten jaarrekeningcontrole Jaarrekening WNT SiSa
Op grond van dit verslag zijn wij van mening dat wij in relatie tot uw organisatie, in overeenstemming met de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en van de Wet toezicht accountantsorganisaties (Wta), onafhankelijk hebben gefunctioneerd en dat de objectiviteit van onze oordeelsvorming in het afgelopen jaar niet is aangetast: ▪ Wij hebben geen opdrachten uitgevoerd die onze onafhankelijkheid bedreigen. ▪ Wij hebben onze naleving van externe normen en ons onafhankelijkheidsbeleid met betrekking tot onze controles in 2020 bewaakt. ▪ Wij bevestigen dat (tot nu toe) aan onze onafhankelijkheidsvoorschriften is voldaan en blijven voldoen.
Interne beheersing IT-beheersing Fraude en wet- & regelgeving
Gedurende het jaar hebben wij de volgende extra opdrachten verricht op verzoek van de raad: ▪ Specifiek overeengekomen werkzaamheden inzake de fractievergoedingen. ▪ Werkzaamheden op het verzoek van de Rekeningencommissie naar specifieke aandachtspunten. Wij zullen de volgende extra opdrachten verrichten op verzoek van het college: ▪ Controle van subsidieverantwoordingen. ▪ Fiscale adviezen.
Ontwikkelingen Rechtmatigheidsverantwoording Uw aandachtspunten Vooruitblik Bijlagen Materialiteit Controleverschillen Verantwoordelijkheid Onafhankelijkheid 48