RC-verslag 22 december 2021 RIS 311263

Rekeningencommissie RIS311263

Verslag Verslag van de vergadering van de Rekeningencommissie (RC) van 22 december 2021 Aanwezig:

de voorzitter, de heer D. Scheper; mevrouw L. Arp en de heren B. Aydin, P. Bos, M. De Vuyst en C. Pluimgraaff, allen lid RC; bij agendapunt D: de heren W. van Miltenburg en A. van Loon, directie Financiën. bij agendapunt H: de heer M. Twisk, voorzitter Rekenkamer; Accountantsdienst: mevrouw C. Slotema en mevrouw T. Gommans; secretariaat: J. van Duijn

Afwezig:

de heren F. de Graaf en R. Sluijs.

A. Opening, mededelingen, vaststelling agenda, ingekomen stukken De voorzitter opent de vergadering om 19:30 uur en heet de aanwezigen welkom. De GRIPrapportage is in de vorige vergadering doorgeschoven omdat deze nog niet was ontvangen. Ook voor deze vergadering is de rapportage echter niet ontvangen, waardoor lopende het jaar 2021 door het college in het geheel niet is gerapporteerd over de voortgang van projecten in 2021. Van het college is geen bericht ontvangen over uitstel. De Rekeningencommissie besluit de commissie Ruimte te vragen zich hierover uit te spreken. Ook de jaarrapportage over verbonden partijen werd voor deze vergadering verwacht, maar is eveneens niet ontvangen. Besloten wordt om zowel de herijking van het beleidskader als de jaarrapportage inzake verbonden partijen voor de eerstvolgende vergadering op 26 januari 2022 te agenderen. De agenda wordt aldus vastgesteld.

B. Verslag van de vergadering van 6 oktober 2021 Het verslag van de vergadering van 24 november 2021 (RIS310629) wordt ongewijzigd vastgesteld. Naar aanleiding van het verslag komt aan de orde dat de Rekeningencommissie heeft gevraagd in een werkbespreking nader te worden geïnformeerd over de wetswijziging inzake de rechtmatigheidsverklaring door het college. Besloten wordt de voorzitter van de commissie BBV, de heer Van Hooff, daartoe voor de vergadering van 26 januari 2022 uit te nodigen.

C. Ingekomen bestuurlijke stukken De van het college ontvangen brieven over de gemeentelijke financiering 2022 (RIS310744) en over de financiering van projecten via Stichting HEID (RIS310885) worden voor de eerstvolgende vergadering in januari geagendeerd.

Verslag vergadering 22 december 2021

Rekeningencommissie

De commissie stemt in met het voorstel van de voorzitter om de vergadering van 24 februari 2022 te laten vervallen en eventuele termijngebonden stukken te agenderen voor de vergadering van 26 januari 2022.

D. Versterking interne beheersing en opvolging RC-rapport 2020 (vervolg) In de vorige vergadering is een presentatie gegeven over de verbeteringen die naar aanleiding van het afgelopen jaarrekeningonderzoek zijn toegezegd. In deze vergadering wordt de voortgang daarvan toegelicht door de financieel directeur, Ward van Miltenburg. De tijdens de presentatie getoonde beelden zijn als bijlage bij dit verslag gevoegd. Grondexploitaties Op 24 november 2021 is de commissie geïnformeerd dat onderzocht is of investeringen in de openbare ruimte terecht in grondexploitaties waren opgenomen. Hieruit bleek dat een expliciete onderbouwing nodig is volgens de zogenoemde PPT-criteria waarnaar in het BBV wordt verwezen (Profijt, Proportionaliteit en Toerekenbaarheid). Dit heeft geleid tot het aanscherpen van de verordening grondexploitaties, in 2022 aan de raad voor te leggen. Voorts zijn aan de accountant ter toetsing onderbouwingen voorgelegd voor de grondexploitaties waarover bevindingen waren in de jaarrekeningcontrole. Het betreft met name de Trekvlietzone, de Noordboulevard, het Spuikwartier fase 2 en 3, de Leijweg/Escamplaan en de A12-zone. Een doorlichting heeft plaatsgevonden en dit heeft geleid tot een bijstelling van de grondexploitatie of tot een betere onderbouwing van een post. De accountant toetst de onderbouwingen.

Na afronding van de toetsing wordt de Rekeningencommissie geïnformeerd over de uitkomsten. Subsidie versus inkoop De onderdelen van de Kadernota Subsidieverstrekking die betrekking hebben op rechtmatigheid blijken in de praktijk niet altijd goed toepasbaar. Daarom is een nadere werkinstructie opgesteld aan de hand waarvan de risicovolle dossiers nader worden onderbouwd. Deze wordt nu getoetst door de accountant, waarna de werkinstructie in 2022 door het college wordt vastgesteld. Ook de Kadernota zelf wordt – in overleg met de Accoutantsdienst – waar nodig aangepast. De werkinstructie geeft een toelichting op en uitwerking van het afwegingskader in de Kadernota, aan de hand van zeven te beantwoorden vragen: - welk bedrag wordt aangevraagd? - wat is de intentie van de geldverstrekker? - wie neemt het initiatief voor de activiteit? - is sprake van een schriftelijke overeenkomst onder bezwarende titel, met andere woorden: is sprake van een afdwingbare prestatie? - wie heeft de zeggenschap over de invulling van de activiteiten? - hoe is de verhouding tussen de waarde van de prestatie en de betaling? In het algemeen bedraagt het te verstrekken bedrag bij een subsidie slechts een deel van de kosten, bij inkoop wordt de betaling geacht tenminste kostendekkend te zijn; - is sprake van commerciële activiteiten?

Pagina 2 van 10

Verslag vergadering 22 december 2021

Rekeningencommissie

De beantwoording van deze vragen moet een ondubbelzinnig antwoord geven op de vraag of een geldverstrekking vanuit de gemeente als inkoop of als subsidie moet worden gezien. Frauderisicoanalyse Recent is in de boardletter opnieuw gewezen op het ontbreken van een frauderisicoanalyse. Aangekondigd was dat dit zou worden opgepakt. Het is niet gelukt dit in de afgelopen maanden af te ronden. Inmiddels is externe expertise hiervoor ingehuurd en worden de dienstdirecties erbij betrokken. Er is een frauderisicomanagementmodel ontwikkeld dat zich richt op 1. preventie (zoals risicoanalyses, gedragscodes en screening van medewerkers), 2. detectie (waaronder auditing, monitoring, data-analyse en een meldstructuur, zoals een klokkenluidersregeling) en op 3. de respons op fraude (zoals een intern onderzoeksprotocol, een handhavings- en sanctioneringsprotocol, een communicatieprotocol en een herstel- en verbeterprotocol). In december en januari wordt met de diensten afgestemd of het ontwikkelde model voor hen toepasbaar is en wat eventuele verbeterpunten zijn. Ook worden per directie de belangrijkste frauderisico’s in kaart gebracht. De Rekeningencommissie wordt vervolgens geïnformeerd over de uitkomsten hiervan.

Planning jaarrekeningtraject Voor de planning van het jaarrekeningtraject heeft een evaluatie van de afgelopen jaarrekeningcontrole plaatsgevonden en is overleg geweest tussen de directie Financiën en de accountant over de lijst met op te leveren stukken (LOTS). Het is voor het eerst dat op deze wijze vooraf procesafspraken zijn gemaakt over de jaarrekeningcontrole, waarmee een belangrijke stap is gezet in de voorbereiding op de komende jaarrekeningcontrole. Evenals het voorgaande jaar bestaan ook voor 2021 uitdagingen, bijvoorbeeld betreffende de tijdigheid van de door zorgaanbieders aan te leveren controleverklaringen en de invloed van de coronapandemie op het jaarrekeningtraject. In overleg met de accountant wordt vanuit de ambtelijke organisatie aan de Rekeningencommissie als conceptvoorstel voorgelegd dat in 2022 de jaarstukken inclusief controleverklaring niet op de derde dinsdag in april, maar op dinsdag 10 mei aan de raad worden aangeboden. In de beantwoording door het college (RIS310555) van de vragen in het Rekeningencommissierapport (RIS309487) werd gebruik gemaakt van drie kleuren om de status van afdoening aan te geven. Als een vraag als groen was gemarkeerd omdat deze was beantwoord, hoefde dit niet te betekenen dat daarmee ook de eventueel hierop betrekking hebbende toezegging was afgedaan.

Daarom is een nieuw overzicht opgesteld waarin getracht is de status van de uitvoering van toezeggingen inzichtelijker te maken (noot van het secretariaat: dit overzicht is als bijlage bij dit verslag gevoegd). De actuele stand van zaken is toegelicht in de boardletter van de accountant.

Uit de beantwoording van de vragen en de behandeling van de opmerkingen van de leden van de Rekeningencommissie komt het volgende naar voren. Pagina 3 van 10

Verslag vergadering 22 december 2021

▪

▪

▪

Rekeningencommissie

Subsidies versus inkoop: het onderscheid tussen inkoop en subsidie voor onder meer welzijnswerk is niet altijd even inzichtelijk; het komt nu voor dat vergelijkbaar welzijnswerk dat in Den Haag wordt gesubsidieerd in andere steden via inkoopcontracten wordt gerealiseerd. De Rekeningencommissie ziet de uitkomsten van de nieuwe werkinstructie met belangstelling tegemoet. Frauderisicoanalyse: hoewel de implementatie van frauderisicomanagement geen directe invloed heeft op de strekking van de accountantsverklaring, neemt de Rekeningencommissie met instemming kennis van de inspanningen om de kwaliteit van het financieel beheer te verbeteren. Publicatie jaarstukken: de Rekeningencommissie is blij dat door de accountant en ambtelijke organisatie gezamenlijk vooraf is gekeken naar de haalbaarheid van de planning voor het jaarrekeningtraject. Met de voorgestelde wijziging in de planning zou het jaarrekeningonderzoek toereikend moeten kunnen worden uitgevoerd.

E. Beheersing Verbonden Partijen: evaluatie beleidskader Omdat de Rekeningencommissie de herijking van het beleidskader voor verbonden partijen graag samen met de nog te ontvangen jaarrapportage over verbonden partijen wil behandelen, wordt dit agendapunt doorgeschoven naar de eerstvolgende vergadering, op 26 januari 2022.

F. GRIP-rapportage Q2 2021 De rapportage is niet ontvangen. Dit agendapunt wordt eveneens doorgeschoven naar de eerstvolgende vergadering.

G. Doelmatigheidsonderzoek IT-kosten In artikel 213a van de Gemeentewet is opgenomen dat het college periodiek onderzoek verricht naar de doelmatigheid (en de doeltreffendheid) van het door hem gevoerde bestuur. De kaders voor dit onderzoek zijn vastgelegd in de gemeentelijke Verordening doelmatigheids- en doeltreffendheidsonderzoek Gemeente Den Haag. In haar controlerende taak richt de Rekeningencommissie zich mede op de doelmatigheid van het beheer: de mate waarin het bereiken van een doel geschiedt tegen zo laag mogelijke kosten. Na de vaststelling van programma voor doelmatigheidsonderzoeken (DMO’s) voor de jaren 2019 en 2020 (RIS 303059) door het college, heeft de Rekeningencommissie onder meer het onderzoek naar IT-kosten geselecteerd voor behandeling. Op 12 oktober 2021 heeft de commissie de onderzoeksrapportage en de beleidsreactie van het college ontvangen (RIS310181). Enkele belangrijke bevindingen uit het doelmatigheidsonderzoek met betrekking tot het budgettair beheer van IT-kosten zijn: ▪ het budgettair beheer van IT is niet uniform; ▪ de kwaliteit van het budgettair beheer verschilt per organisatieonderdeel; ▪ door diensten werd structureel te weinig geraamd voor applicaties; ▪ het eigenaarschap voor budgettair beheer is in de praktijk niet helder en eenduidig. Pagina 4 van 10

Verslag vergadering 22 december 2021

Rekeningencommissie

In zijn beleidsreactie laat het college weten de bevindingen te herkennen en de aanbevelingen over te nemen en reeds grotendeels te hebben uitgevoerd. Ook de aanbevelingen aangaande de sturing op IT-kosten en de inrichting van de IT-administratie zijn overgenomen en grotendeels ingevoerd. De Rekeningencommissie constateert dat de bevindingen uit het doelmatigheidsonderzoek inmiddels gedateerd zijn en vraagt zich af hoe de raad goed zicht krijgt op de huidige ontwikkelingen. Omdat herhaaldelijk gebleken is dat overheden bij investeringen in IT niet altijd de beoogde doelen realiseren, of althans niet tegen de geraamde kosten, acht de commissie het wenselijk de aandacht voor de beheersing van IT te intensiveren. Uit de beantwoording van de vragen en de behandeling van de opmerkingen van de leden van de Rekeningencommissie komt het volgende naar voren. ▪ Werkbespreking beheersing IT: na de periode waarop het doelmatigheidsonderzoek betrekking heeft is een reorganisatietraject gestart voor de bedrijfsvoering en interne ITdienstverlening. Voor de Rekeningencommissie is onvoldoende inzichtelijk welke bevindingen uit het onderzoek nog relevant zijn. De Rekeningencommissie wil daarom door de Chief Information Officer (CIO) worden bijgepraat over de voortgang van de reorganisatie, met als specifieke aandachtspunten de uniformiteit van beheer en informatieveiligheid.

▪ Onderzoek beheersing IT: omdat uit het doelmatigheidsonderzoek naar voren komt dat het inzicht in IT-budgetten onvolledig is en omdat daarna de budgetten flink zijn uitgebreid, overweegt de Rekeningencommissie onderzoek te doen naar de actuele beheersing van IT en informatieveiligheid. De Accountantsdienst wordt gevraagd hiervoor een onderzoeksvoorstel aan de commissie voor te leggen. De Rekeningencommissie wil de uitkomsten van de werkbespreking met de CIO betrekken bij de uit te voeren audit.

H. Toezicht op Accountantsdienst: Wta-onderzoek Rekenkamer Als toezichthouder heeft de Rekenkamer in 2021 onderzocht of de Accountantsdienst bij de uitvoering van haar werkzaamheden voldoet aan de wet- en regelgeving met betrekking tot de Wet toezicht accountantsorganisaties (Wta). Een belangrijke focus in het onderzoek lag op de jaarrekeningcontrole 2020. Daarbij zijn als speciale thema’s ‘onafhankelijkheid’ en ‘fraude’ gekozen. De Rekeningencommissie heeft hierover een brief (RIS310832) ontvangen die wordt toegelicht door Manus Twisk, voorzitter van de Rekenkamer. Het is een wettelijke taak van de Rekenkamer om toezicht te houden op de gemeentelijke accountantsdienst. Daartoe dient minimaal één keer in de zes jaar onderzoek te worden gedaan. Recent heeft de Rekenkamer gerapporteerd over haar onderzoek gedurende 2021. Na ampele overweging is besloten daarbij ook het feitenrapport mee te sturen, mede omdat dit inzicht geeft in de diepgang van het onderzoek. Uit het feitenrapport blijkt dat de accountantsdienst zich grosso modo houdt aan de wet- en regelgeving en voor zichzelf soms nog strengere voorschriften heeft. Voorbeelden van geconstateerde verbeterpunten zijn het actualiseren van het handboek, functiescheiding voor de opdrachtgerichte kwaliteitsbeoordelaar en het wegwerken van achterstanden door de compliance officer. De

Pagina 5 van 10

Verslag vergadering 22 december 2021

Rekeningencommissie

algehele conclusie is dat de kwaliteit en onafhankelijkheid binnen de dienst toereikend geborgd is. De Rekenkamer heeft recent ook een zienswijze gepubliceerd bij het rapport van een extern bureau over de toekomstige positionering van de Accountantsdienst. Daarin is benadrukt dat de Rekenkamer een zekere vrijheid heeft om het toezicht op de Accountantsdienst naar eigen inzicht in te vullen. Dit kan betekenen dat hieraan een lagere prioriteit wordt gegeven dan aan andere onderzoeken. Uit de beantwoording van de vragen en de behandeling van de opmerkingen van de leden van de Rekeningencommissie komt het volgende naar voren. ▪ Meesturen van feitenrapport: omdat de tekst in het feitenrapport nogal technisch van aard is, aarzelde de Rekenkamer aanvankelijk om het toe te voegen. Bij de accountant waren daarnaast zorgen over herleidbaarheid van de bevindingen. Toch is besloten om ook het feitenrapport openbaar te maken, omdat daarmee inzichtelijk is dat het onderzoek voornamelijk positieve uitkomsten had. ▪ Inhuur externe expertise: het onderzoeksrapport is onder verantwoordelijkheid van de Rekenkamer Den Haag tot stand gekomen. Voor het onderzoek zijn twee accountants ingehuurd, voormalig werkzaam bij respectievelijk de Rekenkamer Amsterdam en de Algemene Rekenkamer, omdat de Rekenkamer Den Haag zelf niet beschikt over accountantsexpertise.

Het komt overigens vaker voor dat bij onderzoeken externe expertise wordt ingehuurd. De Rekenkamer zou haar capaciteit liever aanwenden voor andere onderzoeken dan het toezicht op de Accountantsdienst. ▪ Toezicht door AFM: de AFM houdt toezicht op accountantsorganisaties, met uitzondering van de twee gemeentelijke accountantsdiensten in Nederland. De AFM is derhalve beter geoutilleerd voor het toezicht op accountants. De AFM is bij een eerder onderzoek geraadpleegd over de door haar gehanteerde controlesystematiek. De Rekenkamer heeft niet gesproken over eventueel uitbesteden van het onderzoek aan de AFM.

I. Termijnplanning De commissie heeft bij agendapunt C ingestemd met het voorstel van de voorzitter om de vergadering van 24 februari 2022 te laten vervallen. Met deze wijziging wordt de termijnplanning vastgesteld.

J. Rondvraag Er zijn geen vragen.

K. Sluiting De voorzitter sluit de vergadering om 20:48 uur.

Pagina 6 van 10

Verslag vergadering 22 december 2021

Rekeningencommissie

BIJLAGE 1

Verduidelijking beantwoording college in brief van reactie op het rapport van de Rekeningencommissie Aanleiding Op 10 november jl. heeft het college een schriftelijk reactie gegeven (RIS310462) op het rapport van de Rekeningencommissie over het jaar 2020. Per antwoord is door middel van een stoplichtenmiddel een status gegeven. Daarbij is de volgende categorisering gehanteerd;

In het geval een eerdere toezegging door het college is gedaan: Gereed De toezegging van het college aan de Rekeningencommissie is uitgevoerd. Afrondende De toezegging is opgepakt en is op korte termijn afgerond. fase Onderhanden De toezegging is onderhanden. De tussenstand van de voortgang wordt gegeven. De verdere voortgang en ontwikkelingen worden bij een volgend rapportagemoment nader toegelicht.

In het geval een nieuwe vraag door de Rekeningencommissie is gesteld: Beantwoord De vraag van de Rekeningencommissie is beantwoord

Voor de laatste categorie, Beantwoord, is uit de statusvoering niet direct af te leiden of naast de feitelijke beantwoording ook eventuele acties zijn uitgevoerd, dan wel uitgevoerd moeten worden. Daarom is in onderstaande overzicht voor elk antwoord met deze status, toegelicht of de actie is afgerond en wordt een nadere toelichting gegeven. De informatie uit de toelichting is conform de eerdere collegereactie.

Pagina 7 van 10

Verslag vergadering 22 december 2021

Rekeningencommissie

Nadere toelichting op actiepunten met status Beantwoord (RIS310462)

Paragraaf Onderwerp Aandacht voor systematiek grexen en 3.1.2 subsidies en aanlevering jaarrekening

Status in brief

Nog uitvoering nodig?

Toelichting: wat is uitgevoerd/moet nog uitgevoerd worden?

-

-

Nee Ja

3.1.2 3.1.2 3.1.2

Proces memoriaalboekingen Schonen vervuilde gegevensbestanden Betalingen

Onderhanden Afrondende fase Beantwoord Beantwoord

3.1.2 3.1.2 3.1.2 3.1.2 3.1.2 3.1.2 3.1.2 3.1.2

Verplichtingenadministratie Tijdspad en mijlpalen beheersorganisatie Frauderisicoanalyse Procesverbetering: sociale uitkeringen Procesverbeteringen: Debiteuren SZW Procesverbeteringen: Pandhuis Procesverbeteringen: TOZO Procesverbeteringen: Erfpacht

Beantwoord Beantwoord Onderhanden Beantwoord Beantwoord Beantwoord Beantwoord Beantwoord

Ja Nee Nee Ja Nee Nee Nee

3.1.2

Procesverbeteringen: MVA

Ja

3.1.2

Procesverbeteringen: Secretarieleges Nader informeren medezeggenschapstraject en consequenties hiervan Actuele stavaza businesscases Uitkomst analyse recente fraudegevallen Tekorten programma overhead Bedrijfsvoering op afstand diensten Afhankelijkheid van derden

Beantwoord Afrondende fase Beantwoord (met nadere toezegging) Beantwoord Beantwoord Beantwoord Beantwoord Onderhanden

De gegevens zijn geschoond en het registratieproces nader onderzocht Processen zijn geanalyseerd, aanbevelingen worden opgepakt. Het plan van aanpak wordt eind 2021 afgerond en implementatie vindt plaats in 2022 Het gevraagde tijdspad is gegeven. De procesvoering is onderbouwd en toegelicht. Opgelost in opzet, nadere procesvoering wordt afgestemd met accountant. verbeteringen zijn doorgevoerd Procesvoering wordt niet langer als ontoereikend ingeschat. De betreffende erfpachtgronden zijn geherrubriceerd Versterkte aansluiting administratie op kadaster: een eerste nadere stap is gezet. Nota vastgoed: verwachting is dat deze eind 2022 wordt geactualiseerd

-

-

Nee Nee Nee Nee -

In het eerste kwartaal van 2022 kan de wethouder of de algemeen directeur van de dienst u desgewenst (mondeling) nader informeren. Vraag beantwoord, vraagstelling leidt niet tot verdere acties. Vraag beantwoord, vraagstelling leidt niet tot verdere acties. Vraag beantwoord, vraagstelling leidt niet tot verdere acties. Vraag beantwoord, vraagstelling leidt niet tot verdere acties. -

3.1.4 3.1.4 3.1.4 3.1.5 3.1.5 3.1.6

Pagina 8 van 10

Verslag vergadering 22 december 2021

Paragraaf Onderwerp Diverse verbeteringen rapportage 3.1.6 kostenbeheersing WMO en Jeugdhulp Aandachtspunten grondexploitaties 3.2.2 algemeen 3.2.2 Investeringen OR in grexen 3.2.2

10 jaarstermijn grondexploitaties

3.2.3 3.2.4

Begrotingsoverschrijding beter toelichten Prognosticerende waarde tussentijdse informatie

4.1.

Spendanalyse

4.1.

Verbetering contractenregister

4.1.

Proces aanvraag betalen Onvolledigheid van de niet in balans opgenomen rechten en verplichtingen Subsidie of overheidsopdracht Rechtmatigheidsverantwoording vanaf 2022 AVG-bewustzijn en kennisniveau en doelgroepen

4.1. 4.2 4.3 5.1

5.1 5.2

Gezamenlijke verwerkingsverantwoordelijkheid Positionering functionaris gegevensbescherming

Rekeningencommissie

Status in brief

Nog uitvoering nodig?

Toelichting: wat is uitgevoerd/moet nog uitgevoerd worden?

Gereed

-

-

Onderhanden Onderhanden Afrondende fase Afrondende fase

-

-

-

-

-

-

Gereed Afrondende fase Afrondende fase Afrondende fase Afrondende fase Onderhanden

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Beantwoord

Nee

In voortgangsbericht “Versterking Interne Beheersing” wordt nader antwoord gegeven op proces en planning.

Beantwoord Beantwoord (met nadere toezegging)

Ja

Een campagne wordt de komende maanden uitgevoerd

-

-

Beantwoord

Nee

Herpositionering functionaris gegensbescherming heeft plaatsgevonden.

Pagina 9 van 10

Verslag vergadering 22 december 2021

Rekeningencommissie

Paragraaf Onderwerp Status in brief Rapportage verbonden partijen: 6.1 openbaarheid jaarstukken Beantwoord 6.1 Rapportage verbonden partijen: BNG-bank Beantwoord Rapportage verbonden partijen: 6.1 Rubricering jaarcijfers Beantwoord Rapportage verbonden partijen: ROM IQ & 6.1 Den Haag ZW Beantwoord 6.1 Rapportage verbonden partijen: Wego4it Beantwoord Rapportage verbonden partijen: 6.1 doorklikbaarheid Beantwoord

Nog uitvoering nodig?

Ja

Toelichting: wat is uitgevoerd/moet nog uitgevoerd worden? Het college zal verbonden partijen die hun jaarstukken niet publiceren, vragen dit alsnog te doen Vraag beantwoord, vraagstelling leidt niet tot verdere acties. Het college zal m.b.t. jaarrapportage verbonden partijen toelichten over welk begrotingsjaar het resultaat is gerealiseerd

Nee Nee

Vraag beantwoord, vraagstelling leidt niet tot verdere acties. Vraag beantwoord, vraagstelling leidt niet tot verdere acties.

-

Zie vragen openbaarheid jaarstukken en doorklikbaarheid Het college zal in de volgende jaarrapportage de cijfers van zowel 2019 als 2020 opnemen 1. college zal waar mogelijk een direct linke naar jaarstukken toevoegen. 2. afgerond. 3. In het nieuwe beleidskader wordt opgenomen dat transparantie en tijdigheid uitgangspunten van het college zijn.

Ja Nee

6.2

Timing jaarraportage

Beantwoord

Ja

6.2

Publicatie jaarstukken door verbonden partijen

Beantwoord

Ja

Pagina 10 van 10