Presentatie jaarrekeningtraject 2021 RC20211124

Jaarrekening 2021 in perspectief 24-11-2021

Ward van Miltenburg - concerncontroller

Aanleiding Aandachtspunten en adviezen worden, in samenwerking met accountant,

opgepakt om te komen tot structurele versterking financieel beheer en verbetering van de jaarrekening 2021. • Rapport Rekeningencommissie over het jaar 2020;

• Accountantsverslag jaarrekening 2020; • Reactie college op het rapport van de Rekeningencommissie; • Voortgangsrapportage college op versterking interne beheersing;

• Boardletter GAD 2021. 2

Onderwerpen presentatie Actualiteiten op drie kernonderwerpen: 1. Structurele versterking financieel beheer in het algemeen. 2. Aandachtspunten voor goedkeurende verklaring jaarrekening 2021. 3. Toezeggingen (waaronder procesvoering jaarrekening 2021).

3

1 Versterking financieel beheer Goed financieel beheer randvoorwaardelijk voor functioneren organisatie

• Bevindingen, aandacht en adviezen van uw commissie en accountant helpen. • Versterking financieel beheer heeft prioriteit college. • Inhoudelijke resultaten o.a. mandaatregeling, versterking risicobewustzijn

• Procesresultaten o.a.: 25 betaalstromen doorgelicht (kasbetalingen, belastingen, uitkeringen etc.). Verbeteringen worden doorgevoerd zodat kans op fouten en fraude afneemt.

• Zie brief 10 november voor uitgebreide toelichting voortgang. 4

1 Versterking financieel beheer Proces versterking financieel beheer vergt lange adem

• Vergt niet alleen aanpassing structuur, maar ook cultuur (draagvlak creëren). • Stappen die nu worden gezet, leiden in de toekomst tot resultaat. • Boardletter accountant laat zien: stappen worden gezet, nog niet bij eindpunt.

5

2 Goedkeurende verklaring 2021 In 2020 binnen goedkeuringstolerantie voor getrouwheid en rechtmatigheid

gebleven. We sturen dat fouten uit 2020 niet terugkeren

6

Goedkeuringstolerantie

2020 gerealiseerd

2020 tolerantie

2021 tolerantie

Fouten

€ 33 mln.

€ 39 mln.

Ca. € 33 mln.

Onzekerheden

€ 73 mln.

€ 117 mln.

Ca. € 99 mln.

2 Goedkeurende verklaring 2021 Belangrijkste aandachtspunten goedkeurende verklaring 2020 ook relevant

voor 2021: • Op grondexploitaties ca. € 10 mln. fouten en ca. € 50 mln. onzekerheden. • Op subsidies: onzekerheid (niet meegewogen) ca. € 53 mln.

• Betreffen complexe dossiers waarbij regelgeving verschillend kan worden geïnterpreteerd. Daarom nadere afstemming met accountant en derden.

7

2.1 Grondexploitaties Probleem: Onzekerheid of investeringen in de openbare ruimte terecht in grondexploitaties zijn opgenomen en niet als afzonderlijke investering. • Nader onderzoek heeft plaatsgevonden: • Expliciete onderbouwing is nodig dat investeringen in de openbare ruimte terecht in grondexploitaties worden opgenomen. • Voor de onderbouwing zijn landelijke PPT-criteria vastgesteld: Profijt en Proportionaliteit (heeft de locatie nut van de investering en in welke mate) en Toerekenbaarheid (investering zou zonder grex niet aan de orde zijn). 8

2.1 Grondexploitaties Wat gaan we doen: • Jaarrekening 2021: Voor de investeringen in de (5) relevante grexen worden

onderbouwde dossiers aangeleverd en getoetst door de accountant. • Structureel: De verordening voor grondexploitaties wordt in 2022 aangescherpt. Bij nieuwe grondexploitaties altijd expliciete onderbouwing.

9

2.2 Subsidie of inkoop Resultaten toetsing Kadernota Subsidiebeleid 2020-2023

• De Kadernota (met afwegingskader) bevat de ingrediënten die nodig zijn om te toetsen op rechtmatigheid, maar is niet goed toepasbaar in de praktijk. • Daarom een nadere werkinstructie opgesteld.

• Risicovolle dossiers voor jaarrekening 2021 worden aan de hand hiervan onderbouwd en vervolgens getoetst door accountant. • In 2022 volgt optimalisatie Kadernota (met afwegingskader).

10

3 Toezeggingen (waaronder proces) Intensief en langdurig traject tot goedkeurende accountantscontrole 2020.

Nu evalueren en stappen zetten voor een beter proces 2021 • Wekelijkse sessies ambtelijke organisatie met accountant vinden plaats. • Afstemming op aanlevering stukken (wat wordt wanneer gevraagd, wie

levert op en welke kwaliteitseisen worden gesteld). • Risicovolle dossiers bespreken. • Algemene procesafspraken (o.a. communicatie en afstemming controle).

11

3 Toezeggingen (waaronder proces) Datum aanlevering gecontroleerde jaarrekening 2021

• Gesprekken met accountant vinden plaats. • College zal de Rekeningencommissie nog dit jaar informeren over aanleverdatum aan gemeenteraad.

12

Blijven informeren • Volgende presentatie over actualiteiten jaarrekening 2021: 22 december

• Procesvoering jaarrekening 2021 (aanlevering jaarrekening). • Ontwikkelingen m.b.t. goedkeurende verklaring (subsidies en grondexploitaties).

• Overige zaken.

13