Presentatie Controleaanpak Accountantsdienst RC20221116

Gemeentelijke Accountantsdienst

Aanpak jaarrekeningcontrole 2022

GAD

Gemeentelijke Accountantsdienst

Controleopdracht Programmarekening

Jaarrekening

Jaarverslag

Balans & toelichting

Programmaverantwoording

Staat van baten en lasten & toelichting

Paragrafen

SiSa bijlage WNT bijlage Taakvelden bijlagen

Rechtmatigheids-verantwoording

Gemeentelijke Accountantsdienst

Risicoanalyse Het niet naleven van de EU-aanbestedingsrichtlijnen Onjuiste waardering van grondexploitaties en niet in exploitatie opgenomen gronden Doorbreking van de interne beheersmaatregelen door het management (frauderisico) Omkoping en corruptie bij inkopen en aanbestedingen (frauderisico) Omkoping en corruptie bij subsidies en/of vergunningen (frauderisico)

Oneigenlijk toekennen van activa (frauderisico) Onjuiste waardering van voorzieningen

Gemeentelijke Accountantsdienst

Ontwikkelingen

Opvolging bevindingen voorgaande boekjaren en toezeggingen wethouders

Impact Oorlog Oekraïne, energietoeslag en inflatie

Rechtmatigheidsverantwoording verschoven naar 2023

Dubbele betalingen subsidies

Incident paspoorten

Covid

Single information Single audit (SiSa) regelingen

Aflossing private schulden ouders toeslagen affaire

Verkiezingen en nieuwe coalitie

Positionering van GAD

Gemeentelijke Accountantsdienst

Hoe controleren wij?

Aanpak

Fasen

Concerngericht

Interim inclusief IT

Procesmatig

• Opzet • Bestaan • Board Letter • Management Letter

Fysiek

Eindejaars Softcontrols Data analyse

• Gegevensgericht / Dynamisering • Jaarposten & overige onderdelen

Gemeentelijke Accountantsdienst

Aandachts- en speerpunten 2022

Objectieve totstandkoming subsidiebeschikkingen

Voorbereiding van de gemeente op de rechtmatigheidsverantwoording 2023

Aandacht en focus voor zaken die toedoen, zowel bij de verantwoording als de controle

Het leervermogen en de slagvaardigheid van de gemeente en de aandacht voor soft controls

Van incident gedreven naar preventie

Actiepunten en status van de interne beheersing

Een organisatie die resistent is en voorbereid is op mogelijke crises

Gemeentelijke Accountantsdienst

Communicatie

Medewerking gehele organisatie LOTS Afhankelijkheid derden Contactpersonen

Samenwerking

Gemeentelijke Accountantsdienst

Planning Planning augustus september 2022

Interim en dynamiseren oktober november 2022

Eindejaars december 2022 - mei 2023

Te verwachten producten • Management notitie • Board Letter • Controleverklaring • Accountantsverslag Verschillende gespreksonderwerpen met ambtelijke organisatie • Opgeleverde documenten • Controlebevindingen • Evaluatiedienstverlening

Evaluatie juli - augustus 2023

Gemeentelijke Accountantsdienst

Tot zover alles over aanpak van de jaarrekeningcontrole 2022.

Dank u wel voor uw aandacht.