Presentatie Accountantsverslag 2024 RC 21 mei 2025

Accountantsverslag 2024 Presentatie Rekeningencommissie (21 mei 2025)

1

Inleiding ▪ Oordeel en controlebevindingen ▪ Financiële positie ▪ Aandachtspunten Rekeningencommissie

▪ Rechtmatigheidsverantwoording ▪ Tussentijdse vragen? ▪ Cybersecurity & IT-bevindingen ▪ Controlebevindingen fysiek & sociaal domein ▪ Samenvatting & vragen?

2

Oordeel: verklaring over getrouw beeld

Goedkeurende controleverklaring Getrouwheid

Aanvaardbaarheid

Verenigbaarheid

3

Controlebevindingen: fouten en onzekerheden Bevindingen 2024 Totaal Getrouwheid (ongesaldeerd) Tolerantie

Fouten (x € mln) Gecorrigeerd Ongecorrigeerd

Onzekerheden (x € mln) Gecorrigeerd Ongecorrigeerd

45,6

37,4

8,2

-

31,2

(2023: 13,2)

(2023: 6,4)

(2023: 6,8)

(2023: 39,3)

36

108

4

Financiële positie Terugblik 2024

Vooruitblik 2025 en verder ▪ Gevolgen ‘ravijnjaar’ vooralsnog relatief beperkt voor Den Haag ▪ Wel rekening houden met: ▪ Beleidsmatige daling van bestemmings- en Enecoreserves ▪ Financiering jeugdzorg

▪ Mogelijke handelingsperspectieven:

▪ Positief resultaat 2024 € 49,9 miljoen vergelijkbaar met vorige jaren ▪ Weerstandsvermogen en –ratio in 2024 toereikend

▪ ▪ ▪ ▪

Begrotingsbeheer Inzet van reserves Belastingen en heffingen Besparingen

▪ BBV-kengetallen geven positief beeld 5

Aandachtspunten Rekeningencommissie 1. Cofinancieringsfonds 2. Aanbesteding Trekvlietbrug 3. Financiële dekking programma MBS 4. Overzicht bevindingen SiSa, inclusief figuur met samenstelling SiSa-regelingen

6

Aandachtspunt RC: Cofinancieringsfonds ▪ Cofinancieringsfonds sinds 2022 verbreed en versterkt met € 55 miljoen ▪ Vanaf 2026 jaarlijkse toevoeging van € 8 miljoen en 25% van jaarresultaat (PM) ▪ Circa € 60 miljoen externe middelen aangetrokken ▪ Eind 2024 € 26 miljoen bestemd voor lopende projecten, resterende € 19 miljoen nog niet bestemd

▪ Bestuurlijke afspraken over inzet en financiering vastgelegd in financiële verordening 2025

7

Aandachtspunt RC: Aanbesteding Trekvlietbrug ▪ Aanbesteding in twee fasen I.

Deelname aan bouwteam

II. Realisatie onderdoorgang: taakstellend budget € 5,5 miljoen, uiteindelijke aanneemsom € 12,1 miljoen

Adviezen aan de gemeente: ▪ Evalueer regieopdracht vanuit kostenbeheersing ▪ Versterk sturing op taakstellend budget en informeer raad bij budgetoverschrijdingen

▪ Mogelijke verruiming taakstellend budget in gunningsfase en bouwteamovereenkomst meegenomen ▪ Antwoord: Geen sprake van wezenlijke wijziging conform art. 2.163g Aw

8

Aandachtspunt RC: Financiële dekking MBS Vragen (en antwoorden) RC ▪ Volgens spelregels (conform uitgangspunten BBV)?

Advies aan de raad: “Wijs Programma MBS aan als groot project.”

▪ Dekking € 17,5 miljoen (vorming bestemmingsreserve)

Programmakosten MBS bestaan uit 2 onderdelen ▪ HR: € 17,5 miljoen gedekt uit exploitatie ▪ Financiën/inkoop: € 12,5 miljoen nog te dekken

9

Rechtmatigheidsverantwoording

Totaal onrechtmatigheden: € 56,9 mln (2023: € 59,4 mln)

Details begrotingscriterium:

Begrotingscriterium: € 18,2 mln (2023: € 44,2 mln)

▪ Niet acceptabel: € 6,6 mln (Buitenruimte)

Voorwaardencriterium: € 38,7 mln (2023: € 15,2 mln)

▪ Acceptabel: € 11,6 mln

Details voorwaardencriterium: ▪ Onrechtmatige contracten voorgaande jaren: € 8,1 mln

Misbruik en oneigenlijk gebruik: SiSa regeling Wet Inburgering 2021

▪ Overschrijding van opdrachtwaarde: € 30,4 mln ▪ Onrechtmatige subsidies: € 0,2 mln

10

IT en cybersecurity General IT-controls ▪ Verouderde functie-autorisatiematrices en geen periodieke controle op autorisaties

Cybersecurity ▪

Extern onderzoek in opdracht van gemeente

▪

Versnelling en prioritering nodig

▪ Herstel- en uitwijktests worden niet altijd uitgevoerd (continuïteit) ▪ Rapporten van afgesproken dienstverlening ontbreken (leveranciersmanagement)

11

Controle aanpak fysiek en sociaal domein ▪ Fysiek domein: ▪

DSB en DSO: ongeveer 20% exploitatie gemeente -

Investeringen openbare ruimte

-

Ontwikkeling gronden en vastgoed

-

Baten uit afvalstoffen, riool en omgevingsvergunningen

-

Balansposten die hieraan te relateren zijn

▪ Sociaal domein: ▪ SZW en OCW: ongeveer 54% exploitatie gemeente -

Verstrekte subsidies

-

Bijstandsuitkeringen

-

Zorg aan burgers via gecontracteerde zorgaanbieders

-

Balansposten die hieraan te relateren zijn 12

Fysiek domein ▪ Complexe administratie investeringen openbare ruimte ▪

Diverse financiële stromen en eigendomsverhoudingen waardoor sturing en monitoring lastig

▪

Veel correcties nodig in (jaar-)afsluiting

13

Overzicht grondexploitaties 175,9 mln

200

172,7 mln

180 160 140 120 100 80 60 40

30

36

20 0 aantal grexen

saldo voorziening negatieve plannen 2024

2023

14

Fysiek domein ▪ Financieel beheer eigen grondexploitaties vraagt aandacht

▪ Verantwoording baten (omgevings-)vergunningen onzeker

▪

Veel extracomptabele administraties (Excel)

▪

▪

Kennis en ervaring binnen gemeente onder druk waardoor vertraagde oplevering en intensief controleproces

Koppeling landelijk en gemeentelijk systeem niet optimaal

▪

Onvoldoende beheersing voortgang vergunningen en facturering

▪

Diverse (on)gecorrigeerde fouten en onzekerheden

▪

Volledigheid baten voor maximaal € 6 mln onzeker

15

Sociaal domein ▪ Verantwoording jeugdhulp ▪

Onzekerheid prestatielevering samenwerkingsverbanden tijdig opgelost

▪

Tijdige monitoring lumpsumafspraken over prestaties, kwaliteit en kosten voorkomt verrassingen

16

Samenvattend ▪ Positief resultaat ▪ Rechtmatigheidsverantwoording met overschrijding (€ 56,9 miljoen) ▪ Aandacht: Jeugd, IT & Cybersecurity

▪ Goedkeurende verklaring

17