Notitie Werkwijze jaarrekeningonderzoek 2025 RC2026.05

Rekeningencommissie Notitie Aan

:

de leden van de Rekeningencommissie

Van

:

secretariaat

Nummer

:

RC/2026.05

Datum

:

9 januari 2026

Onderwerp

:

Betreft

Locatie

Werkwijze jaarrekeningonderzoek 2025 : RC-vergadering donderdag 22 januari 2026 19:30 uur, agendapunt H : Raadzaal

Voorafgaand aan ieder onderzoek naar de jaarrekening (in mei en juni) stelt de Rekeningencommissie de werkwijze hiervoor vast. De opzet van de nu voorgestelde werkwijze komt zoveel mogelijk overeen met die van voorgaande jaren. Met de Vaststelling Algemene verordening financieel beheer en beleid Den Haag 2025, artikel 3:4, eerste lid is bepaald dat het college de gecontroleerde programmarekening aanbiedt op 30 april. Vanwege het meireces is dit voor de komende jaarrekening vervroegd naar vrijdag 24 april 2026.

Samenvatting: voorgestelde werkwijze op hoofdlijnen en planning ▪ ▪ ▪ ▪

▪ ▪ ▪

Publicatie jaarrekening en controleverklaring niet op 30 april, maar op vrijdag 24 april 2026. Publicatie van het accountantsverslag op woensdag 13 mei 2026. Gelegenheid tot het stellen van feitelijke vragen door RC-leden over het accountantsverslag tot maandag 18 mei 2026. Vanwege de nieuwe samenstelling van de Rekeningencommissie worden in de eerste vergadering op 13 mei ambtelijke toelichtingen gegeven op de programmarekening, rechtmatigheidsverantwoording, MPG en het jaarverslag FG. Bespreking accountantsverslag, thema’s en aandachtspunten met accountant in twee daaropvolgende vergaderingen (20 en 28 mei). Bevraging van één of meer wethouders naar aanleiding van de belangrijkste bevindingen en de rechtmatigheidsverantwoording van het college op 3 juni. Uitbrengen van het Rekeningencommissierapport met het advies aan de raad over de vaststelling van de jaarrekening en decharge van het college op 11 juni.

Data onderzoek naar de jaarrekening 2025 week

20 21 22 23 24

dagdeel datum onderwerp Vrijdag 24 april (week 17) publicatie programmarekening met controleverklaring Woensdag 13 mei (week 20) publicatie accountantsverslag woensdagavond 13 mei programmarekening, rechtmatigheidsverantwoording, MPG, jaarverslag FG woensdagavond 20 mei programmarekening & accountantsverslag donderdagavond 28 mei programmarekening & accountantsverslag en indicatoren woensdagmiddag 3 juni bevraging wethouder(s) donderdagavond 11 juni vaststelling RC-rapport woensdag/donderdag 17/18 en 24/25 juni (week 25 en 26) programmarekening in commissies Donderdag 9 juli (week 27) vaststelling jaarrekening door raad

22 januari 2026

Doel van het jaarrekeningonderzoek De controlerende taak van de raad wordt voor een belangrijk deel door de Rekeningencommissie uitgevoerd. De doelstelling van het jaarrekeningonderzoek is de raad in staat te stellen zich een oordeel te vormen over het door het college gevoerde beheer en de verantwoording van het college hierover. Daartoe brengt de Rekeningencommissie een rapport aan de raad uit met: 1. de bevindingen uit het onderzoek naar de jaarrekening; 2. de bevindingen uit audits, werkbesprekingen en overige onderzoeken gedurende de daaraan voorafgaande periode; 3. een advies aan de raad over de vaststelling van de jaarrekening. Met het vaststellen van de jaarrekening door de raad wordt de leden van het college decharge verleend ten aanzien van het (financieel) beheer over het betrokken jaar.

Werkprogramma 2025-2026 Het onderzoek naar de jaarrekening vormt het zwaartepunt van het totale werkprogramma van de Rekeningencommissie dat jaarlijks in juni wordt afgesloten met het rapport van de Rekeningencommissie. In het najaar stuurt de accountant een board letter aan het college en de Rekeningencommissie, waarin de belangrijkste uitkomsten van de interimcontrole zijn opgenomen. Deze board letter 2025 (RIS323713) is op 27 november 2025 ontvangen. Het college heeft zijn reactie naar de Rekeningencommissie gestuurd (RIS323995) op 3 december 2025. Daarnaast ontvangt de Rekeningencommissie informatie van het college over onder meer doelmatigheidsonderzoeken, de bedrijfsvoering en IT, de bescherming van persoonsgegevens, de beheersing van grote projecten, fraudepreventie en de beheersing van verbonden partijen. In opdracht van de Rekeningencommissie voert de Accountantsorganisatie audits uit naar uiteenlopende aspecten van het beheer, waaronder integriteit, IT, informatieveiligheid, gegevensbescherming en specifieke processen en projecten. De bevindingen uit de desbetreffende onderzoeken worden betrokken bij het jaarrekeningonderzoek en kunnen worden opgenomen in het rapport van de Rekeningencommissie.

Opzet en werkwijze onderzoek jaarrekening 2025 Zoals bedoeld in artikel 197 van de Gemeentewet en in artikel 2 van de controleverordening gemeente Den Haag 2014 en op grond van de verordening Rekeningencommissie 2014 onderzoekt de Rekeningencommissie de door het gemeentebestuur opgestelde jaarrekening (met het jaarverslag samengebracht in de Programmarekening). Voor het onderzoek wordt gebruik gemaakt van de bevindingen van de Accountantsorganisatie, zoals onder meer verwoord in de boardletter en het accountantsverslag. De bevindingen uit dit onderzoek, inclusief een advies over de vaststelling van de jaarrekening, worden aan de raad en het college aangeboden. Het onderzoek richt zich op uiteenlopende aspecten van het gemeentelijk beheer, zoals de kwaliteit van de (tussentijdse) verantwoording, de begrotingsbeheersing, financiële rechtmatigheid, de interne beheersing, de doelmatigheid van de bedrijfsvoering, IT, privacy en integriteit. De werkwijze van de Rekeningencommissie inzake het onderzoek naar de jaarrekening kent de volgende stappen:

Pagina 2 van 4

22 januari 2026

1.

Het college stuurt de jaarstukken naar de raad. Dit jaar worden de jaarstukken niet op 30 april, maar op vrijdag 24 april 2026naar de raad gestuurd.

2. In opdracht van de gemeenteraad voert de Gemeentelijke Accountantsorganisatie Den Haag op onafhankelijke wijze jaarlijks de wettelijke controle uit op de gemeentelijke jaarrekening (programmarekening), waarin ook de rechtmatigheidsverantwoording van het college is opgenomen. De Accountantsorganisatie controleert als externe accountant de getrouwheid van de jaarrekening en de daarin opgenomen baten, lasten en balansmutaties. De controleopdracht heeft als onderzoeksobject de programmarekening: hierin zijn de jaarrekening en het jaarverslag in één boekwerk samengebracht. Door de accountant wordt getoetst of de verantwoording in het jaarverslag overeenstemt met de verantwoording in de jaarrekening. Voorts wordt nagegaan of de verplichte paragrafen voldoen aan de vereisten. De delen van de programmarekening die gezamenlijk de jaarrekening vormen betreffen de balans met toelichting, de staat van baten en lasten met toelichting, de SiSa-bijlage, WNT-bijlage en de bijlagen voor de taakvelden. De accountant is verplicht om in de controleverklaring te rapporteren over fraude en continuïteit en vanaf het controlejaar 2025 is het college verplicht de controleverklaring op te nemen in de programmarekening. 3.

Indien de bevindingen van de accountant gedurende de jaarrekeningcontrole aanleiding geven te veronderstellen dat de accountantscontrole niet vóór 21 april 2026 kan worden afgerond, informeert de accountant de Rekeningencommissie hierover zo spoedig mogelijk. 4. De Accountantsorganisatie brengt verslag uit aan de raad van deze wettelijke controle in het accountantsverslag. In de controleverordening gemeente Den Haag 2014, artikel 3d is vastgelegd dat in het verslag van bevindingen van de accountantscontrole in ieder geval aandacht wordt besteed aan bestuurlijk relevante indicatoren/kengetallen. De Accountantsorganisatie brengt over de verplichte BBV-kengetallen (netto schuldquote, netto schuldquote gecorrigeerd voor leningen, solvabiliteitsratio, structurele exploitatieruimte, grondexploitaitie en belastingscapaciteit) verslag uit in het accountantsverslag. Over de resterende indicatoren brengt de Accountantsorganisatie separaat verslag uit overeenkomstig de onderzoeksaanpak van vorig jaar (GAD2024.99). 5.

Rekeningencommissieleden worden in de gelegenheid gesteld feitelijke vragen in te dienen over het accountantsverslag tot 18 mei 2026.

6. De Rekeningencommissie nodigt de gemeenteaccountant uit voor het geven van een toelichting op het accountantsverslag en het beantwoorden van vragen, in twee vergaderingen. 7.

Op basis van de uitkomsten van dit onderzoek bepaalt de commissie welke onderwerpen in aanmerking komen voor bespreking met (enkele) leden van het college. Vervolgens bevraagt de Rekeningencommissie in een volgende vergadering de uitgenodigde portefeuillehouders over de bestuurlijk meest relevante verbeterpunten in het beheer en de verantwoording. Collegeleden kunnen ambtelijk worden bijgestaan voor technische toelichtingen.

8. De bevindingen uit het jaarrekeningonderzoek worden vastgelegd in het rapport van de Rekeningencommissie. De bestuurlijke reacties en toezeggingen van de leden van het college op de bevindingen van de Rekeningencommissie worden opgenomen in het rapport, eventueel voorzien van een nawoord door de commissie. In het rapport geeft de commissie een advies aan de raad over de vaststelling van de jaarrekening. De voorzitter van de Rekeningencommissie licht het rapport aan de raad toe voorafgaand aan de vaststelling van de jaarrekening door de raad.

Pagina 3 van 4

22 januari 2026

9. Het college wordt gevraagd een reactie op het rapport van de Rekeningencommissie aan de raad uit te brengen met een puntsgewijze beantwoording van de daarin opgenomen vragen en wensen van de commissie, vóór vaststelling van de jaarrekening door de raad. Om te voldoen aan wettelijke voorschriften dient de jaarrekening vóór 15 juli door de gemeenteraad te worden vastgesteld (artikel 200 Gemeentewet). Met het vaststellen van de jaarrekening door de raad wordt de leden van het college decharge verleend ten aanzien van het (financieel) beheer over het desbetreffende jaar, behoudens later in rechte gebleken onregelmatigheden. De jaarrekening zal naar verwachting door de gemeenteraad worden vastgesteld op 9 juli 2026. Verslaglegging van de vergaderingen De verslagen worden na elke vergadering zo spoedig mogelijk gepubliceerd, zo mogelijk vóór de eerstvolgende vergadering. Het rapport van de Rekeningencommissie wordt aan de hand van deze verslagen opgesteld. Toezending eindrapport Het concept-rapport wordt in de vergadering van 11 juni besproken door de commissie en vervolgens vastgesteld. Het concept-rapport wordt voorafgaand per e-mail aan de leden toegezonden.

Gevraagd besluit De Rekeningencommissie wordt gevraagd om de werkwijze voor het onderzoek naar de jaarrekening vast te stellen.

Pagina 4 van 4