Naslagwerk - Werkbespreking Verordening beheersregels grondexploitaties en strategisch bezit - 29 mei 2024
Tekst van het document
Verordening beheersregels grondexploitaties en strategisch bezit Naslagwerk
24-5-’24 Grondbedrijf DSO
Duiding document Op 29 mei zal een presentatie gegeven worden de Verordening beheersregels grondexploitaties en strategisch bezit. Dit document is bedoelt als naslagwerk bij deze presentatie. In de presentatie zelf zal ingezoomd worden op de vooraf gestelde vragen, maar er kan desgewenst ook nadere toelichting gegeven worden onderdelen van dit naslagwerk.
Vragen 1. Wat is de levenscyclus van een grondexploitatie? 2. Hoe wordt nu gepland / begroot? 3. Hoe wordt gerapporteerd? 4. Frequentie Meerjarenprognose Grondexploitaties (MPG) 5. Informatievoorziening aan de raad 6. Begroten van onvoorziene kosten 7. Bijdrage aan fondsen/reserves 8. Uitsluitend begroten van toerekenbare kosten 9. Investeringen in de openbare ruimte (PPT-criteria) 3
Inhoud presentatie 1. Planning 2. Het grondbeleid 3. Het proces van grond exploiteren 4. De levensloop van een grondexploitatie 5. De grondexploitatiebegroting 6. Karakteristieken grondexploitaties 7. Het “GREX systeem” 8. Rapportages: inhoud en frequenties 9. Overige thema’s 4
Planning
5
Planning • December 2023: Nieuwe “Notitie grondbeleid in begroting en jaarstukken” van de commissie BBV • Technische werkbespreking • Na de zomer: Aangepaste Verordening beheersregels grondexploitaties en strategisch bezit • Vanaf Programmarekening verantwoording op basis van aangepaste Verordening 6
Het Grondbeleid
Beleid fysieke leefomgeving • Omgevingsvisie kwaliteit fysieke leefomgeving gemeente op hoofdlijnen • Programma uitwerking van beleid en maatregelen voor één of meer aspecten fysieke leefomgeving • Omgevingsplan één voor de hele gemeente, regels voor fysieke leefomgeving
8
Grondbeleid Middel om doelstellingen in de fysieke leefomgeving te verwezenlijken Doelen: • Volkshuisvesting • Economie • Natuur en milieu • Infrastructuur • Maatschappelijke voorzieningen • …
9
Typen grondbeleid (1/2) • Actief grondbeleid gemeente verwerft en ontwikkelt gronden • Publiek-private samenwerking (PPS) gemeente en marktpartijen werken samen • Faciliterend grondbeleid gemeente beperkt zich tot haar publiekrechtelijke taken
10
samenwerking tussen publieke partijen is een gemeenschappelijke regeling (GR)
Typen grondbeleid (2/2) Beleid en Grondplanvorming verwerving
Actief Gemeente Derden
PPS Gemeente Derden
Faciliterend Gemeente Derden
11
Bouw- en woonrijp maken
Bouwen
Sturen met grondbeleid (1/2) 1. Volledig actief
ACTIEF
Het volledig verkrijgen/ hebben van eigendom en sturing
3. Overheid als financier
Het ondersteunen van een gebiedsontwikkeling als financier met risico voor financiering
5. ‘Stimuleren+’ verbetering openbare ruimte
Gemeente investeert in de buitenruimte ten behoeve van de gebiedsontwikkeling
7. Faciliteren, coördineren of regisseren
Overheid verkent gebiedspotentie door te participeren als gesprekspartner en andere partners met elkaar in gesprek te FACILITEREND brengen
12
2. Dominant actief
Een dominante grondpositie verkrijgen/ hebben (om in te brengen in entiteit).
4. Strategische posities
Overheid koopt strategische posities en/of ontwikkelt publieke voorzieningen op essentiële locaties
6. Stimulerend
Financiële, fiscale of publiekrechtelijke maatregelen of prikkels vanuit gemeente, bijv. subsidies of gerichte onteigening
8. Alleen faciliterend (regulerend)
Vormen en/of reguleren van gebiedsontwikkeling. Alleen inzetten op de publiekrechtelijke verantwoordelijkheid (beleid en wetmatig) Bron: Reiswijzer gebiedsontwikkeling 2019 – Ministerie van BZK
Sturen met grondbeleid (2/2) Voeren grondexploitatie ACTIEF
1. Volledig actief
Het volledig verkrijgen/ hebben van eigendom en sturing
3. Overheid als financier
Het ondersteunen van een gebiedsontwikkeling als financier met risico voor financiering
5. ‘Stimuleren+’ verbetering openbare ruimte
Gemeente investeert in de buitenruimte ten behoeve van de gebiedsontwikkeling
7. Faciliteren, coördineren of regisseren
Overheid verkent gebiedspotentie door te participeren als gesprekspartner en andere partners met elkaar in gesprek te FACILITEREND brengen
13
2. Dominant actief
Een dominante grondpositie verkrijgen/ hebben (om in te brengen in entiteit).
4. Strategische posities
Overheid koopt strategische posities en/of ontwikkelt publieke voorzieningen op essentiële locaties
6. Stimulerend
Financiële, fiscale of publiekrechtelijke maatregelen of prikkels vanuit gemeente, bijv. subsidies of gerichte onteigening
8. Alleen faciliterend (regulerend)
Vormen en/of reguleren van gebiedsontwikkeling. Alleen inzetten op de publiekrechtelijke verantwoordelijkheid (beleid en wetmatig)
Kostenverhaal
Faciliterend vs. actief • Faciliterend grondbeleid > sturen met publiekrechtelijke middelen • Actief grondbeleid > ook sturen met privaatrechtelijke middelen • De gemeente kan altijd gebruik maken van faciliterend grondbeleid • Actief grondbeleid is afhankelijk van grondbezit − Bestaand bezit − Verwerven − Onteigenen 14
Het proces van grond exploiteren
Proces toekomst
huidige situatie proces
16
Fasen toekomst
nu gebruik planvorming bouwgrond productie vastgoed productie
inrichting plangebied gebruik
17
Planvorming • Bestemmingsplan • Stedenbouwkundigplan • Inrichtingsplan openbare ruimte • …
nu gebruik
toekomst
planvorming bouwgrond productie vastgoed productie inrichting plangebied gebruik
18
Bouwgrond productie Bouwrijp maken • Verwerven / inbreng toekomst • Slopen / saneren, K&L, (bouw)wegen, etc. • …
nu gebruik planvorming bouwgrond productie vastgoed productie
inrichting plangebied gebruik
19
Vastgoed productie • • • •
nu gebruik planvorming
Omgevingsvergunning toekomst Bouwen Verkoop …
bouwgrond productie vastgoed productie inrichting plangebied gebruik
20
Inrichting openbare ruimte nu gebruik planvorming bouwgrond productie vastgoed productie
toekomst Woonrijp maken • Verharding • Groen • Verlichting • …
inrichting plangebied gebruik
21
Onderdelen grondexploitatie toekomst
nu gebruik planvorming bouwgrond productie vastgoed productie
inrichting plangebied gebruik = Grondexploitatie 22
= Vastgoedexploitatie
De levensloop 1. Wat is de levenscyclus van een grondexploitatie?
Levensloop grondexploitatie 0. Voorfase a. Initiatieffase: Projectopdracht + dekkingsvoorstel b. Voorbereidingsfase: Nota van uitgangspunten + haalbaarheidsanalyse 1. Openen a. Uitvoeringsfase: Projectdocument + Grondexploitatiebegroting 2. Actualiseren 3. Herziening 4. Afsluiten 24
Voorfase: Initiatieffase Projectopdracht + dekkingsvoorstel 1. Doel, beoogd gebruik, aanpak, benodigde middelen, planning en dekkingsbronnen om te komen tot een nota van uitgangspunten (NvU) 2. Vaststelling en dekking • < € 0,2 mln. portefeuillehouder • € 0,2 - € 0,5 mln. college • € 0,5 - € 2,5 mln. college, ter advisering naar commissie • ≥ € 2,5 mln. gemeenteraad 3. Voorbereidingsbudgetten 25
Voorfase: Voorbereidingsfase Nota van uitgangspunten (NvU) + haalbaarheidsanalyse 1. Doel, indicatief programma, ruimtegebruik, aanpak, benodigde middelen, planning, financiële projectresultaat, risico’s en dekkingsbronnen om te komen tot een projectdocument 2. Vaststelling en dekking a. Voorbereidingsbudgetten: college, ter kennisname commissie b. Kosten activeren (MVA / IVA*): gemeenteraad 3. Zicht op dekking 26
* MVA: materiele vaste activa / IVA: immateriële vaste activa
Openen: Uitvoeringsfase Projectdocument + grondexploitatiebegroting 1. Doel, indicatief programma, aanpak, benodigde middelen, planning en financiële projectresultaat en risico’s 2. Vaststellen en dekking a. < € 2,5 mln. omzet en looptijd ≤ 10 jaar: college, ter kennisname commissie b. ≥ € 2,5 mln. omzet of looptijd > 10 jaar: gemeenteraad 3. Projectsaldo of externe dekking
27
Actualiseren* 1. Binnen de geldende plankaders de grondexploitatiebegroting aan de actuele marktomstandigheden en projectvoortgang 2. Minimaal jaarlijks, vastgelegd via de programmabegroting en onderbouwd middels de Meerjarenprognose Grondexploitatie (MPG) 3. Via het “GREX systeem”
28
* In het BBV zijn de termen “herzien” en “actualiseren” niet scherp gedefinieerd, daarom hanteert de gemeente haar eigen definitie.
Herziening* 1. Het vanwege substantiële afwijking van de geldende plankaders aanpassen van het projectdocument en de grondexploitatiebegroting aan de actuele marktomstandigheden en projectvoortgang. 2. Vaststellen a. < € 2,5 mln. omzet en looptijd ≤ 10 jaar: college, ter kennisname commissie b. ≥ € 2,5 mln. omzet of looptijd > 10 jaar: gemeenteraad 3. Externe dekking
29
* In het BBV zijn de termen “herzien” en “actualiseren” niet scherp gedefinieerd, daarom hanteert de gemeente haar eigen definitie.
Substantiële afwijkingen Samengevat 1. Uitgeefbare grond > 10% 2. Openbare ruimte > 10% 3. Wijziging kwalitatief uitvoeringsniveau 4. Wijziging aantal woningen > 10% 5. Wijziging oppervlak bouwprogramma per uitgiftecategorie (exclusief parkeren) > 10% 6. Wijziging in de parkeeroplossing (maaiveld, half verdiept, verdiept, gebouwd) > € 250.000 7. Afwijking verhouding sociale woningen en vrije sectorwoningen > 2% punt 8. Toevoegen of laten vervallen van voorzieningen > € 250.000
30
Zie: Verordening beheersregels grondexploitaties en strategisch bezit, Artikel 6
Afsluiten 1. Een grondexploitatie wordt afgesloten als: • alle risico’s zijn gedekt en • de verwachte kosten niet meer bedragen dan 10% van de totale projectkosten en • er geen uitgifte meer plaatsvindt • het project is uitgevoerd conform doelstelling 2. Geïnformeerd via de paragraaf grondbeleid bij de programmarekening 3. Via het “GREX systeem” 31
De grondexploitatiebegroting 2. Hoe wordt nu gepland / begroot?
Kasstroom Grondexploitatiebegroting (GREX) tijd
33
= Opbrengsten = Kosten = Rente = “€ 0,- lijn” = saldo
Ramingen Nu (niet geïndexeerd)
34
Manieren van opstellen raming: • Boekwaarden • Kengetallen ramingen (bijvoorbeeld Bouwkostenkompas) • Project specifieke interne of externe ramingen (vaak volgens zogenaamde SSK methodiek) • Landelijke of gemeentelijke methodieken (bijvoorbeeld Plankostenscan) • Waarderingen of taxaties • …
Planningen Gefaseerd o.b.v. de planning (geïndexeerd)
tijd
Opstellen planning: • Beschikbaarheid gronden en middelen • Verwachte doorlooptijd processen en werkzaamheden • Verwachte procedures • Interne en externe beperkingen (bijvoorbeeld kap- en plantperiodes) 35
Indexeren Gefaseerd o.b.v. de planning (geïndexeerd)
tijd
Opbrengsten Nu: € 100 36
Opbrengsten 6e jaar: € 100 + 5,5 jaar 4,0% stijging ≈ € 124
Rente Gefaseerd o.b.v. de planning (geïndexeerd)
tijd
37
Kasstroom Gefaseerd o.b.v. de planning (geïndexeerd)
tijd
38
Eindwaarde Einde project (eindwaarde)
39
Netto contante waarde Eindwaarde: € 100 Grondexploitatiebegroting: A
Eindwaarde: € 70
Grondexploitatiebegroting: B tijd 40
Netto contante waarde De Netto contante waarde (NCW) = De waarde van de toekomstige eindwaarde op dit moment
Grondexploitatiebegroting: A
€ 100 / 7 jaar 2,0% disconteringsvoet ≈ € 87 NCW
Grondexploitatiebegroting: B tijd 41
€ 70 / 5 jaar 2,0% disconteringsvoet ≈ € 63 NCW
Wanneer gebruiken we wat… • De grondexploitatie worden gewaardeerd op Eindwaarde Geeft inzicht in het verwachte verlies of winst bij afsluiten van een project • De Verliesvoorziening negatieve plannen is gebaseerd op de Netto contante waarde Dit is een keuze, dit kan ook op eindwaarde • De overzicht van de portefeuille wordt gegeven op Netto contante waarde Dit om te kunnen salderen • De verschillenverklaring wordt gegeven op niet geïndexeerde waarde, met een gelijk prijspeil 42
Karakteristieken grondexploitaties
43
Exploitatie versus investering Grondexploitatie
Investering
Bijvoorbeeld: Kosten € 20 mln. Opbrengsten € 20 mln. Budget aanvraag € 0
Bijvoorbeeld: Kosten: € 20 mln. Budget aanvraag: € 20 mln. 44
Waardeontwikkeling Bestaande situatie
Grondexploitatie
Eigenaar
Gemeente (?)
Grondtransactie
Vastgoed ontwikkeling
Ontwikkelaar
Bouwgrondtransactie proces
45
waardeontwikkeling
Vastgoedtransactie
Gewenste situatie Eindgebruiker
Grondwaarde Vastgoedontwikkeling
marktwaarde Grondwaarde opbrengsten vastgoed kosten vastgoed
o.a. inbrengwaarde, bouwkosten, bijkomende kosten, winst en risico, etc.
46
Grondwaarde Vastgoedontwikkeling
Grondwaarde
kosten vastgoed
o.a. inbrengwaarde, bouwkosten, bijkomende kosten, winst en risico, etc.
47
% %
Gevoeligheid Fictieve grondexploitatie • Uitleglocatie • 200 rijwoningen op 4,4 ha. grond Totale kosten:
€ 21,5 mln.
Totale grondopbrengsten: € 24,0 mln. Resultaat:
48
€ 2,5 mln.
Gevoeligheid
49
Fictieve grondexploitatie • Uitleglocatie • 200 rijwoningen op 4,4 ha. grond
Scenario
Totale kosten:
€ 21,5 mln.
€ 22,2 mln.
Totale grondopbrengsten: € 24,0 mln.
€ 20,4 mln.
Resultaat:
€ - 1,8 mln.
€ 2,5 mln.
• Kosten grondexploitatie +5% • Kosten vastgoedontwikkeling +5%
Het “GREX systeem”
Neutrale GREX
Grondexploitatiebegroting (GREX)
51
= Opbrengsten = Kosten = “€ 0,- lijn” = saldo
Winstgevende GREX
Grondexploitatiebegroting (GREX)
52
Winst
= Opbrengsten = Kosten = “€ 0,- lijn” = saldo
Winstgevende GREX
Grondexploitatiebegroting (GREX)
Winst
= Verrekening RGB Reserve Grondbedrijf (RGB)
53
= Opbrengsten = Kosten = “€ 0,- lijn” = saldo
Verlieslatende GREX
Grondexploitatiebegroting (GREX)
54
Verlies
= Opbrengsten = Kosten = “€ 0,- lijn” = saldo
Verlieslatende GREX
Grondexploitatiebegroting (GREX)
Voorziening negatieve plannen (VNP)
55
Verlies
= Verrekening VNP = Gemeentelijke dekking = Opbrengsten = Kosten = “€ 0,- lijn” = saldo
Verlieslatend & Verslechterend
Grondexploitatiebegroting (GREX)
Voorziening negatieve plannen (VNP)
Reserve Grondbedrijf (RGB) 56
= Verslechtering = Verrekening RGB = Verrekening VNP = Gemeentelijke dekking = Opbrengsten = Kosten = “€ 0,- lijn” = saldo
Voorziening negatieve plannen (VNP) • Het verlies wordt bepaald op basis van de waardering van de vastgestelde projectkaders en grondexploitatiebegroting • Verliezen moeten worden genomen zodra ze gesignaleerd zijn • De gemeente moet dan een voorziening treffen
57
Risicoprofiel / projectrisico’s 1. De grondexploitatiebegroting de verwachte kasstroom van het project 2. Het risicoprofiel of projectrisico’s de risico’s en kansen met betrekking tot de grondexploitatie of de mogelijke afwijking van de verwachte kasstroom • RISMAN methode analyse, beheersmaatregelen, uitvoering, evalueren, actualiseren • Kwantificeren: kans van optreden x effect bij optreden = impact 58
Portefeuillerisico’s Risico's en kansen die betrekking kunnen hebben op alle grondexploitaties • Prijsontwikkeling • Vertragingen • Nieuwe ontwikkelingen (stikstof, PFAS,…) • …
59
Reserve Grondbedrijf (RGB) 1. Dekking voor de risico’s inzake het voeren van grondexploitaties (projecten portefeuillerisico’s) 2. Dekking voor kosten die grondexploitatie gerelateerd zijn, maar niet in het grondexploitatie zelf verantwoord worden 3. Primaire dekking voor tekorten in de Voorziening negatieve plannen, als gevolg van actualisaties
60
Reserve Grondbedrijf (RGB) • Bovengrens: de som van de project- en portefeuillerisico’s Indien de Reserve Grondbedrijf hoger is, volgt er een voorstel voor eventuele onttrekking • Ondergrens: de som van de project- en portefeuillerisico’s minus de kansen Indien de Reserve Grondbedrijf lager is, volgt er bij de programmabegroting een voorstel voor een herstelplan
61
Rapportages 3. 4. 5.
Hoe wordt gerapporteerd? Frequentie Meerjarenprognose Grondexploitaties (MPG) Informatievoorziening aan de raad
Geheimhouding • Het voeren van grondexploitaties is een commerciële activiteit van de gemeente • De gemeente concurreert met andere aanbieders van bouwgrond • De grondexploitatiebegroting bevat daarmee concurrentie gevoelige informatie en informatie die bij openbaarheid de (financiële) positie van de gemeente kan schaden
Programmabegroting en -rekening • Verantwoording lasten en baten in het controle jaar • Dit is slechts één van de jaarschijven uit de grondexploitatieportefeuille
Grondexploitatieportefeuille
Controle jaar
Programmabegroting en -rekening • Verantwoording voorzieningen en reserves • Het geprognotiseerde resultaat uit de grondexploitatieportefeuille
Grondexploitatieportefeuille
Paragraaf grondbeleid • Verplicht bij programmabegroting en programmarekening a. b. c. d. e.
66
een visie op het grondbeleid een aanduiding van de wijze waarop de gemeente het grondbeleid uitvoert een actuele prognose van de te verwachten resultaten van de totale grondexploitatie een onderbouwing van de geraamde winstneming de beleidsuitgangspunten omtrent de reserves voor grondzaken in relatie tot de risico's van de grondzaken
Paragraaf grondbeleid • Onderbouwing Voorziening negatieve plannen (VNP), Winstnemingen vanuit de grondexploitaties en de stand van de Reserve Grondbeleid (RGB, i.v.m. weerstandvermogen) • Op basis van een actualisatie van alle grondexploitatie • Een samenvatting van de projecten met de grootste mutaties
67
Meerjarenprognose Grondexploitaties • Nadruk ligt op het informeren van de gemeenteraad inzake veranderingen in de grondexploitatiebegroting • Per grondexploitatie een “dashboard” • Onderbouwing van de programmabegroting
68
Meerjarenprognose Grondexploitaties Inhoud dashboard a. Kerngegevens: mutaties afgelopen periode financieel resultaat, risicoprofiel en doorlooptijd b. Tekstuele toelichting van afgelopen periode c. Tekstuele toelichting projectverloop d. Toelichting ruimtegebruik, met eventuele verschillenverklaring e. Toelichting programma, met eventuele verschillenverklaring f. Grondexploitatiebegroting, met verschillenverklaring g. Risicoprofiel, met verschillenverklaring 69
P&C cyclus “Traditionele gemeentelijke cyclus” • Programmabegroting: vooruit kijken • Programmarekening: achteruit kijken
1e kw
2e kw
3e kw
4e kw
voorbereiding 2023
70
1e kw
2e kw
3e kw
4e kw
Uitvoering / beheersing 2024
1e kw
2e kw
3e kw
Verantwoording 2025
4e kw
P&C cyclus Grondexploitatie • Actualiseren programmabegroting en –rekening: vooruit en achteruit kijken
1e kw
2e kw
3e kw
4e kw
voorbereiding
1e kw
3e kw
4e kw
Uitvoering / beheersing
2023
71
2e kw
Meerjarenprognose Grondexploitaties (MPG)
2024
1e kw
2e kw
3e kw
Verantwoording 2025
4e kw
P&C cyclus Actualiteit informatie
1e kw
2e kw
3e kw
4e kw
voorbereiding
1e kw
3e kw
4e kw
Uitvoering / beheersing
2023
Meerjarenprognose Grondexploitaties (MPG) 72
2e kw
2024
1e kw
2e kw
3e kw
Verantwoording 2025
4e kw
P&C cyclus 4e kw
e kw
rbereiding
1e kw
2e kw
3e kw
4e kw
Uitvoering / beheersing
1e kw
2e kw
3e kw
73
4e kw
2024
4e kw
voorbereiding 2023
3e kw
Verantwoording
2023
1e kw
2e kw
1e kw
2e kw
3e kw
4e kw
Uitvoering / beheersing 2024
1e kw
2e kw
3e kw
4e kw
Verantwoording
De projectbegroting bij de 2025 Programmarekening van het voorgaande jaar (t –1), is actueler dan de begroting van het lopende jaar (t)
P&C cyclus
e kw
4e kw
rbereiding
1e kw
2e kw
3e kw
4e kw
Uitvoering / beheersing
1e kw
2e kw
3e kw
4e kw
2024
4e kw
voorbereiding
1e kw
2e kw
3e kw
4e kw
Uitvoering / beheersing
2023
De projectbegroting bij de Programmarekening van het voorgaande jaar (t -1), is nagenoeg gelijktijdig met begroting van het komende jaar (t +1) 74
3e kw
Verantwoording
2023
1e kw
2e kw
1e kw
2e kw
3e kw
4e kw
2025
4e kw
voorbereiding 2024
3e kw
Verantwoording
2024
1e kw
2e kw
1e kw
2e kw
3e kw
4e kw
Uitvoering / beheersing 2025
1e kw
2e k
Verantwoordi
Afwegingen 1. Ter onderbouwing van de voorzieningen en reserves zijn de grondexploitaties onlosmakelijk verbonden met de “formele” P&Cmomenten 2. Voor de programmarekening is een onderbouwing op basis van alle grondexploitatiebegrotingen wenselijk 3. De doorlooptijd van de “formele” P&C-momenten, maakt informeren over de actualiteit van de grondexploitatie lastig 4. De informatievoorziening in de MPG lijkt niet aan te sluiten bij de wensen van de commissie 75
Oplossingsrichting • MPG met informatie over alle grondexploitatie koppelen aan de programmarekening • Een nieuwe “GRIP achtige” rapportage inzake de voortgang van een selectie van de grondexploitaties • Technische rapportage ten behoeve van de pre-controle door de accountant
76
Thema’s 6. Begroten van onvoorziene kosten 7. Bijdrage aan fondsen/reserves 8. Uitsluitend begroten van toerekenbare kosten 9. Investeringen in de openbare ruimte (PPT-criteria)
Begroten van onvoorziene kosten Bij het begin van een project wordt geraamd op basis van kengetallen. Bij de uitwerking stijgen de kosten vaak op basis van nieuwe ontwerpen, onderzoeken en niet standaard oplossingen. “De Rekeningencommissie wil dat in de Verordening beheersregels grondexploitatie en strategisch bezit, gemeente Den Haag 2018 (hierna: de verordening) wordt opgenomen dat geen posten zonder onderbouwing of berekening op een grondexploitatieproject mogen worden begroot, zoals bijvoorbeeld een stelpost voor onvoorziene kosten.”*
Nader te detailleren Voorziene kosten 78
tijd
* RIS315732
Bijdragen aan fondsen/reserves In het verleden zijn vanuit de grondexploitaties bijdragen gedaan aan gemeentelijke fondsen/reserves, dit is niet conform het BBV. Voor actieve grondexploitaties is dit gecorrigeerd. “De Rekeningencommissie vraagt u de verordening aan te passen aan de actuele BBV-regelgeving en hierin expliciet op te nemen dat in de begroting van een grondexploitatie geen bijdrage mag worden opgenomen aan niet aan de grondexploitatie toerekenbare voorzieningen.”*
79
* RIS315732
Uitsluitend begroten van toerekenbare kosten In sommige gevallen worden binnen het plangebied van de grondexploitatie ook een gemeentelijke investeringen gedaan en/of kosten zijn partieel toerekenbaar aan een grondexploitatie en investeringsproject. De administratie afhandeling van het geheel aan werkzaamheden loopt soms via de grondexploitatie. De grondexploitatie wordt hier financieel voor gecompenseerd. “De Rekeningencommissie wil daarom dat in de verordening wordt opgenomen dat in een grondexploitatie uitsluitend kosten worden geraamd die aan de grondexploitatie kunnen worden toegerekend…”*
80
* RIS315732
Investeringen in de openbare ruimte (PPT-criteria) De kostenverhaal criteria Profijt, Proportionaliteit en Toerekenbaarheid (PPT) zijn van ook van toepassing op de kosten in toegerekend worden aan de grondexploitatie. In de Verordening is opgenomen dat als de “meerderheid” (> 50%) van een eventuele bovenwijkse voorziening toerekenbaar is aan een grondexploitatie, deze kosten voor deze voorziening volledig toegerekend worden aan de grondexploitatie. “De Rekeningencommissie vraagt het college de criteria zoveel mogelijk concreet (in cijfers/ percentages) uit te werken in de verordening en om de kwantificering van het begrip ‘aanzienlijk hoger’ voor het volledig toerekenen van een investering aan een grondexploitatie nader te onderbouwen. De Rekeningencommissie vraagt u hierbij te betrekken hoe andere gemeenten dit criterium hebben gekwantificeerd.”* 81
* RIS315732
Frequenties MPG Zie “Rapportages” “In onze gemeente gebeurt dit ieder jaar bij het opstellen van de Meerjarenprognose Grondexploitaties (MPG) halverwege het jaar. Deze prognose maakt onderdeel uit van de besluitvorming over de begroting en wordt als onderdeel van de programmabegroting naar de raad gestuurd. De vraag is of een actualisatie één keer per jaar genoeg is: het afgelopen jaar heeft aangetoond dat de prospecties voor grondexploitaties binnen enkele maanden fors kunnen wijzigen.”*
82
* RIS315732
Informatievoorziening aan de raad Zie “De levensloop” “Hoe maken we als stadsbestuur de afweging of de kosten van grondexploitaties de juiste prijs zijn voor investeringen om maatschappelijke doelstellingen te bereiken?”*
83
* RIS315732
Informatievoorziening aan de raad Zie “De levensloop” en “Rapportages” “Verder komt het voor dat het negatieve saldo van grondexploitaties gedurende de looptijd groter wordt. De commissie wil graag dat de informatievoorziening aan de raad in dergelijke gevallen voorzien wordt van een duiding: in hoeverre waren de kosten te voorzien, zijn het extra mogelijkheden of zijn het extra kosten die onafwendbaar zijn?”*
84
* RIS315732